Главная / Журналы

Сколько налоговая возвращает по расходам на лечение. Как получить налоговый вычет на лечение: кто его может получить, за какие услуги, в какие сроки и с какими ограничениями

Вы можете вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на медицину - оплата лечения и покупка лекарств. Вычет по лечению – это один из видов так называемых налоговых социальных вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

Максимальный размер вычета за какое лечение

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе - 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Условия получения вычета по лечению

За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем). Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года. Для возврата налога в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат налога за лечение.

Получение налогового вычета на лечение зубов

Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д. Ортопедическая стоматология и опломбирование не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей. Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата - 15 600 рублей (13%). Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей. Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей. А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение, медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы понесли расходы на лечение и хотите получить налоговый вычет на лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, получение налогового вычета на лечение в 2017 году, Вы можете оформить вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Документы для налогового вычета за лечение

На получение налогового вычета за лечение вам необходимо собрать следующий пакет документов и подать в налоговую инспекцию:

Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Как заполнить налоговый вычет за лечение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить вычет за лечение, на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы его получить. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Для получения налогового вычета за лечение, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

.
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

при оплате медицинских услуг , если:
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов , если:
- Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
- оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования , если:
- Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор с медицинским учреждением;
справка об оплате медицинских услуг;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ гражданин может воспользоваться правом на налоговый вычет за медуслуги либо за приобретенные медикаменты. То есть появляется возможность возврата части средств, затраченных на лечение.

Налоговый вычет, по сути, это сумма денег, не облагающаяся подоходным налогом. Возврат производится из уже уплаченного ранее налогоплательщиком НДФЛ. Поэтому при наличии официального трудоустройства каждый имеет право частичной компенсации своих затрат в размере до 13%.

За какое лечение можно получить вычет?

В соответствии с Налоговым кодексом вычеты существуют нескольких видов. Лица, которые понесли расходы, связанные непосредственно с приобретением платных медицинских услуг и медикаментов, могут рассчитывать на социальный вычет.

Под медуслугами подразумевают:

Диагностику;
Прием у специалиста;
Экспертизу;
Сдачу анализов;
Прохождение лечения в условиях дневного стационара;
Госпитализацию;
Протезирование и многое другое.

То есть данный список не ограничивается определенными видами лечения, в него попадают практически все медицинские услуги, в которых может нуждаться заболевший. Стоит отметить, что пластические операции и ЭКО также входят в перечень.

На заметку : вычет налога производится в случае, если налогоплательщик самостоятельно оплатил медицинскую страховку. Однако если взнос внес работодатель, то такое право у гражданина отсутствует.

Кто имеет право на возмещение НДФЛ?

Воспользоваться возможностью возмещения НДФЛ допустимо, когда расходы были понесены на собственное лечение либо лечение или оздоровление членов своей семьи, к которым относятся:

Дети в возрасте до 18 лет (биологические, усыновленные либо взятые под опеку);
Супруг или супруга;
Родители.

В случае, если будет предоставлен подтверждающий родство документ, перерасчет НДФЛ будет произведен. При этом в платежном документе должны быть указаны данные того лица, которое рассчитывает получить вычет. А вот факт того, на кого именно оформлялся договор на предоставление медицинских услуг, принципиального значения не имеет. Предположим, что пожилая мать проходит лечение в платной клинике, имеющей лицензию на оказание подобных услуг. Сын хочет воспользоваться правом оформления вычета НДФЛ. В платежных документах необходимо указать именно его данные, так как в ином случае сыну не удастся получить справку для налоговой инспекции.

Ст. 219 НК РФ распространяется лишь на официально трудоустроенных лиц, уплачивающих НДФЛ. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по упрощенной или иной форме налогообложения, не предусматривающей уплату подоходного налога, такого права не имеют. Студенты, нетрудоустроенные пенсионеры, а также женщины, находящиеся в декретном отпуске, на вычет также рассчитывать не могут.

Размер налогового вычета за медицинские услуги

Размер вычета НДФЛ рассчитывают за один календарный год. При этом учитывать необходимо следующее:

Вычет не может превышать общую сумму уплаченного подоходного налога. Фиксированная ставка его составляет 13%.
Лицам, воспользовавшимся платными медуслугами и предоставившим соответствующие документы, дается право вычета в размере до 13%, однако общая сумма не может быть более 15 600 рублей. Это связано с тем, что законодательством установлена максимальная расчетная сумма, равная 120 000 рублей, а 15 600 – это и есть 13% от нее. Данное ограничение накладывается абсолютно на все социальные компенсации в виде вычетов НДФР.

Важно: если вы желаете осуществить , за медикаменты, за благотворительность одновременно, более 15,6 тысяч рублей вам не вычтут.

Есть в данном правиле одно исключение . Дело в том, что существуют так называемые дорогостоящие медуслуги, список которых определен Постановлением Правительства №21 от 19 марта 2001 года. Именно с их полной стоимости у вас есть возможность получения вычета в сумме, превышающей 15 600 рублей (но не больше уплаченного подоходного налога).

Пример : предположим, что Петрову А. Е. была оказана платная медицинская услуга по протезированию зубов, которая обошлась ему в 150 000 рублей. Несколько позже данному гражданину необходимо было сделать операцию, которая относится к дорогостоящим, за нее заплатить пришлось 250 000 рублей. В прошлом году Петров заработал 700 000 рублей, при этом уплатил НДФЛ в сумме 91 000 рублей. Так как протезирование не относится к дорогостоящим услугам, то максимальная расчетная сумма составит 120 000. А вот на вычет в связи с операцией данное ограничение распространяться не будет, так как процедура входит в список дорогостоящих. (250 000 + 120 000) * 13% = 48 100 рублей. Так как Петров уплатил в бюджет НДФЛ в сумме, превышающей 48 100, он имеет право на компенсацию в полном объеме, то есть 13% от расчетной суммы за операцию и 13% от 120 000 рублей.

Похожий алгоритм, основанный на среднем заработке, используется и при начислении иных социальных выплат. Применяя аналогичную схему, можно (разумеется, с некоторыми изменениями).

Как вернуть подоходный налог за лечение?

Для того чтобы вернуть НДФЛ в связи с оплатой медицинских услуг, вам необходимо предоставить следующие документы в налоговую инспекцию:

Декларацию 3-НДФЛ ();
Заявление на вычет подоходного налога ();
Справку с места работы, которая заполняется по форме 2-НДФЛ;
Договор с медучреждением;
Квитанцию или иной аналогичный документ, подтверждающий факт оплаты услуг вами;
Копию лицензии медучреждения.

Если вы намерены возвратить НДФЛ за приобретение лекарственных препаратов, то понадобятся документ об оплате и рецепт на лекарство, оформленный в соответствии с требованиями законодательства.

Факт оплаты медицинской страховки — также основание для вычета. В подтверждение подготовьте следующее:

Договор с организацией или полис;
Квитанцию об оплате или иной платежный документ;
Копию лицензии на право осуществления страховой деятельности.

На заметку : документы можно подать не только путем личного посещения налоговой инспекции. Альтернативным методом является электронный вариант обращения.

Если же вы самостоятельно не можете явиться в налоговый орган, а электронное декларирование вам не по нраву, можно воспользоваться соответствующими услугами юриста или нотариуса. Предварительно ознакомьтесь со .

Сроки возмещения НДФЛ за медуслуги

Вычет налога производится за прошедший календарный год. Если вы пользовались платными медицинскими услугами в 2017 году, то вернуть денежные средства можно лишь в 2018. Срок давности составляет 3 года. То есть воспользоваться социальным вычетом, связанным с использованием медуслуг в 2011 году, в 2018 вы уже не сможете.

Статьей 229 НК РФ продиктовано требование, в соответствии с которым декларация формы 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля. После этого налоговая инспекция осуществляет проверку предоставленных документов и ваших данных, на это у нее есть три месяца. А на возврат — 30 дней.

Можно также поступить по-другому. Если предоставить работодателю уведомление и заявление, в соответствии с которыми вы имеете право на вычет, то наниматель, учитывая это, должен производить удержание НДФЛ в сокращенном размере. В этом есть положительная сторона: срок вычета переносится со следующего года на текущий, то есть на момент подачи документов. Однако при этом обратиться в налоговую придется два раза: сначала с целью подачи документов, а потом для получения уведомления.

Как получить вычет за родственников?

Как уже говорилось выше, налогоплательщик имеет право на получение вычета за лечение близких родственников, к которым относятся родители, несовершеннолетние дети и супруг или супруга. За медуслуги, оказанные бабушке, дедушке или, например, тестю, НДФЛ не возвращается.

Если необходимо оформить вычет за лечение супруги, то факт того, на кого оформлены договор и платежные документы, не имеет значения, так как, в соответствии с ГК РФ, все имущество, приобретенное в браке, является совместно нажитой собственностью. А Семейный кодекс гласит: «Доходы также являются совместно нажитым имуществом».

Справка об оплате оформляется на то лицо, которое желает воспользоваться правом вычета. Список предоставляемых документов был перечислен выше, он остается неизменным.

Подводим итоги

Статья 219 НК РФ предоставляет право получить вычет налога в связи с оплатой медицинских услуг. Такая возможность предоставляется всем гражданам, уплачивающим НДФЛ, ставка которого составляет 13%. В случае, если общая сумма уплаченного налога за год не превышает 13% от стоимости указанной услуги, то компенсация производится в полном, установленном законодательством объеме.

Помимо собственных затрат на лечение, лицо может компенсировать часть расходов, связанных с оказанием медуслуг ближайшим родственникам. В этом случае достаточно лишь указать данные плательщика, желающего получить вычет, в справке об оказании медицинских услуг.

Если вы или близкие родственники проходили платное лечение за ваш счет, у вас есть возможность получить компенсацию до 13% от понесенных расходов. Как получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг и лекарств, требования к документации для получения компенсации, размер возможной льготы и список граждан, имеющих право воспользоваться им, регламентирует действующий Налоговый кодекс России (п. 3 ст. 219).

Перечень медицинских услуг для налогового вычета

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201 утвердило перечень медицинских услуг, при оплате которых вы можете использовать социальный вычет.

В него входят услуги по диагностике и лечению при оказании населению:

скорой медицинской помощи;
амбулаторно-поликлинической медицинской помощи;
стационарной медицинской помощи (включая дневные стационары и медицинские экспертизы);
медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Воспользоваться вычетом можно и при оплате услуг по санитарному просвещению. Это же Правительственное Постановление определяет и перечень медикаментов, приобретение которых можно компенсировать с помощью государства.

Налоговый вычет на медицинские услуги. Документы

Учитывая требования к процессу оформления вычета данного рода, предъявляемые НК, существует обязательный список документов, которые надо подготовить каждому желающему использовать социальный налоговый вычет за медицинские услуги. Он включает следующую документацию:

справка 2 НДФЛ из бухгалтерии работодателя;
копии бумаг, дающих вам право на льготу (договор с мед.учреждением, документация о произведенной оплате, а также оригинал справки из лечебного учреждения о полученной оплате);
копия лицензии медицинского заведения, разрешающей деятельность в области медицины;
копия полиса (при расходах на добровольное мед.страхование);
копия документации, подтверждающей ваше родство (при расходах за лечение ваших родственников);
копия паспорта и ИНН заявителя на вычет.

Для возмещения расходов на покупку дорогостоящих медикаментов, вам нужна копия справки из лечебного учреждения о необходимости их покупки за собственный счет.

Размер налогового вычета за медицинские услуги

Вы имеете право рассчитывать на компенсацию в размере 13 % от суммы, потраченной Вами на лечение, но не более установленного законодательством ограничения.

Согласно НК РФ сумма налогового вычета за медицинские услуги не может превышать 120000 рублей. Данный вычет не имеет ограничений только при оплате дорогостоящих медикаментов или медицинских услуг, список которых установлен Правительственным Постановлением №201 от 19.03.2001г.

Указанная сумма ограничения - совокупная с другими расходами налогоплательщика, дающими право на социальный вычет. Также нельзя вернуть сумму выше уплаченного за год НДФЛ.

Пример 1

Вы в 2016г. оплатили лечение зубов своему сыну в размере 60000 рублей. За данный налоговый период ваш НДФЛ составил 40000 рублей. Вам полагается налоговый вычет в сумме (60000 × 13 %) = 7800 рублей. Учитывая, что сумма выплаченного НДФЛ превышает положенный вычет, вам компенсируют эту сумму полностью.

Пример 2

В 2016г. вами оплачена дорогостоящая операция на легких собственному отцу в сумме 300000 рублей. НДФЛ за этот год удержан в размере 40000 рублей. Ваш вычет будет составлять (300000 × 13 %) = 39000 рублей и будет выплачен в полном объеме, поскольку уплаченный походный налог больше этой суммы.

Каждый налогоплательщик, имеющий право на такую компенсацию может ее получить одним из следующих способов:

через органы ФНС;
через своего работодателя.

Если вы решили получить данную льготу через органы ФНС, вам необходимо представить в местную налоговую службу полностью подготовленный комплект документов с заявлением на предоставление вычета по НДФЛ с указанием реквизитов для перечисления требуемой суммы. После проведения камеральной проверки вам будет перечислена положенная компенсация за оплаченные медицинские услуги.

В ситуации получения такого вида льготы через своего работодателя вам с требуемой документацией (за исключением формы 3 НДФЛ) и оформленным заявлением на подтверждение вашего права на льготу, нужно обратиться в местный налоговый орган.

Рассмотрев ваше дело, службой ФНС в течение месяца будет выдано уведомление, которое необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя с написанным заявлением на получение вычета. Начиная с месяца, в котором вы предоставите уведомление, с вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ.

Через работодателя подобные расходы вы можете возместить исключительно за текущий год (налоговый период).

Когда можно оформить вычет за медицинское обслуживание

Оформить вычет через ФНС можно за прошедшие три года, в которых были расходы на лечение и приобретение лекарственных препаратов. Налоговая декларация принимается в течение всего года, обратите внимание только, что камеральная проверка занимает до 3 месяцев. Следовательно, чем раньше вы сдадите документы, тем раньше вам вернут 13% от потраченных средств на лечение.

В ситуации получения вычета через работодателя вы вправе не дожидаясь окончания года, в котором понесли расходы на лечение, обратиться в местный орган ФНС для получения уведомления.

Кто имеет право получить вычет за медицинские услуги

Право на данный вид льготы могут граждане - резиденты РФ, уплачивающие налог на свои доходы по ставке 13 %. Такое право возникает с момента произведения вами оплаты за медицинские услуги, подлежащие вычету для Вас или Ваших родственников.

Вы имеете право претендовать на социальный налоговый вычет при оплате медицинских услуг из собственных средств следующего характера:

лечение Вас и Ваших близких родственников (детей до 18 лет, родителей или супруга);
приобретение назначенных медикаментов;
санаторно-курортное лечение, рекомендованное врачом;
оплата стоимости полиса добровольного медицинского страхования.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, гражданин имеет право получить социальный возврат за медицинское обслуживание в учреждениях с лицензией и покупку лекарственных препаратов. Документы для налогового вычета за лечение предоставляются в ФНС, где принимается решение о предоставлении или об отказе в вычете.

Общие сведения

Компенсировать долю истраченных средств могут граждане, официально оформленные на работу и перечисляющие НДФЛ в бюджет, заплатившие за лечение самого себя или одного из родственников – детей до 18 лет, супруга, родителей.

Возврат составит в любом случае не более 13% и состоится при условии того, что оказанные услуги включены в перечень, официально утвержденный государством. В этом же перечне находится список лекарств, за приобретение которых полагается социальный вычет.

Для оформления возврата необходимо собрать и передать документы в ФНС по месту жительства. На их проверку законодательно дается 90 дней. Результат передается заявителю в виде уведомления. В случае положительного решения, вычет оформляется переводом денежных средств на указанную в заявлении банковскую карту.

Список документов на получение налогового вычета за лечение

Необходимый список документов:

Правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. В налоговый орган требуется предоставление оригинала.
Информация обо всех доходах гражданина в справке 2-НДФЛ. Если заявитель за налоговый период сменил несколько мест работы, то справку следует получить с каждого из них.
Копия гражданского паспорта (главной страницы и с пропиской).
Заполненное заявление о предоставлении вычета.
Справка, удостоверяющая факт платежей за медицинскую помощь по форме, утвержденной Министерством здравоохранения.
Копия договора с клиникой, где проводилось лечение.
Копия лицензии клиники (если ссылка на лицензию имеется в предоставленном договоре, то не требуется).

О чеках и квитанциях об оплате в Законе ничего не говорится, оригинала справки достаточно, но в некоторых регионах РФ до сих пор их требуют (это незаконно, то требование проще выполнить, чем оспорить).

Для оформления вычета на покупку лекарственных препаратов дополнительно следует предоставить:

оригинальный рецепт в особой форме – выдается врачом, проводившем лечение;
копии документации, подтверждающей оплату лекарств.

При получении возврата на лечение других людей, требуется предоставить подтверждение родственных связей – копии документов о рождении, браке. Все неоригинальные документы должны быть заверены.

Как правильно заверять копии

Обращаться к нотариусу, чтобы заверить копии подаваемых документов, необязательно. Можно это сделать самостоятельно.

Для этого следует подписать каждую страницу текстом: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату. Оригиналы при подаче потребуются для сверки.

Получение вычета на работе

Изменения в законодательных процессах привели к тому, что в настоящее время социальный возврат можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. В таком случае перестает удерживаться НДФЛ на время, пока не будет компенсирована вся сумма возврата.

Обращение в бухгалтерию должно происходить в том же году, когда проводилось лечение. Понадобятся:

заявление в свободной форме;
уведомление из ФНС, подтверждающее право сотрудника на вычет.

Для получения уведомления в представительство ФНС подается заявление по рекомендуемой законодательством форме и документы, удостоверяющие расходы на лечение. Запрос о наличии лицензии в таком случае не требуется.

Вычет осуществляется с месяца, когда нужные документы поданы в бухгалтерию. Если доход за этот период составляет сумму, меньшую чем вычет, то остаток можно вернуть через налоговые органы, по итогам года составив декларацию по форме 3-НДФЛ.

Метод получения вычета через налоговую инспекцию предпочтительнее. Он гарантирует максимальный возврат, но только в конце года. Если средства нужны срочно, то следует выбрать обращение к работодателю.

Способы передачи документации в ФНС:

Личная подача.
Представителем по доверенности.
Отправка документов почтой с приложением описи.
Отправка в электронном варианте.

Тщательная проверка всех документов и их наличия перед подачей снизит вероятность отказа в перечислении вычета.

На видео о заполнении декларации

Реализация прав на получение вычета за оплаченные медицинские услуги возможна только за 3 предыдущих года.

Возврат осуществляется на сумму расходов не более 120 000 рублей и не превышает суммы начисления НДФЛ (исключением является оплата лечения из перечня дорогостоящих, который утвержден правительством). Для неплательщиков подоходного налога возврат невозможен.