Покупка квартиры по двум договорам налоговый вычет. Какую сумму возвращает налоговая

Став счастливым обладателем квартиры, нет-нет да и задумываешься о немалых потраченных средствах. А ведь часть из них можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет ().

В 2013 году были внесены изменения и с 1 января 2014 года начали применяться новые правила получения этого вычета (). Причем новые нормы действуют только для имущества, приобретенного уже после вступления в силу поправок.

В последнее время Минфин России выпустил ряд писем, разъясняющих применение новых положений. Сравним старые и новые правила и разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет и какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию для его получения и в какой срок.

Размер вычета

НАША СПРАВКА

С 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Для имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи, даже в том случае, если собственник заявит налоговый вычет уже в 2014 году ().

Посмотрим, какие имущественные вычеты при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или доли в них можно получить и в каком размере. Законодательством предусмотрено два вида вычетов:

1. В размере фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости (), но не более 2 млн руб. ();

2. В сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (), но не более 3 млн руб. ().

Иными словами, налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья или земельного участка (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат только 260 тыс. руб.

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
• на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Но есть одна особенность. Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки ().

Нередко возникает вопрос о включении в налоговые вычеты расходов на перепланировку и реконструкцию квартиры, покупку сантехники и прочего дорогостоящего оборудования. По данному вопросу чиновники придерживаются консервативной позиции и не разрешают учитывать подобные расходы для применения налогового вычета ( , письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@ " ").

В каких случаях можно претендовать на вычет

По общему правилу получить вычет может только собственник имущества, чье имя указано в свидетельстве о праве собственности. Но есть одно исключение.

С 1 января 2014 года действует норма, позволяющая одному из родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) получать имущественный вычет, если квартира (жилой дом, комната или доля в них) была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка (). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

До 2014 года такая норма законодательно установлена не была, однако, и суды, и финансовые органы относились к просьбе родителей о получении вычета лояльно (письмо Минфина России от 29 августа 2014 г. № 03-04-05/43425, ). Поэтому даже если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена до 2014 года, родитель все равно может подать заявление на налоговый вычет – с большой долей вероятности оно будет удовлетворено.

Если квартиру приобретает пенсионер, применяется особый порядок получения вычета. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (). Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно "но". Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год ( , ). Для наглядности рассмотрим несколько примеров.

ПРИМЕРЫ

ПРИМЕР 1

А.М. Александров вышел на пенсию с 1 мая 2014 года и в этом же году приобрел квартиру. В 2015 году он подаст декларацию на получение налогового вычета за 2014 год. Поскольку в 2014 Александров получал облагаемый НДФЛ доход только четыре месяца, то воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме только за 2014 год не получится. Остаток вычета пенсионер сможет распределить на 2013, 2012 и 2011 года включительно, подав декларации за эти периоды. Если же Александров А.М. будет подавать декларацию в 2016 году, то перенести остаток вычета он сможет уже только на 2013 и 2012 годы.

ПРИМЕР 2

И.С. Самсонова вышла на пенсию в 2012 году, а квартиру купила в 2014 году. Для получения вычета пенсионерке можно использовать доходы, полученные за 2012, 2011 годы включительно, при условии, что декларацию на вычет она подаст в 2015 году.

ПРИМЕР 3

А.П. Коваленко вышел на пенсию в 2005 году, а в 2014 году приобрел квартиру. Воспользоваться вычетом он не сможет, поскольку за 2014 год и за три предшествующих ему года налогооблагаемого дохода он не получал.

Существуют, однако, два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета. Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (). Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.

Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами ().

НАША СПРАВКА

К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению ().

Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности ( в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.

Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами. Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.). Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).

ПРИМЕР 4

Супруги в октябре 2014 года купили квартиру стоимостью 3,7 млн руб., которая находится в их совместной собственности. Для получения вычета и мужем, и женой, стоимость квартиры они могут разделить пополам. Тогда на каждого придется по 1,85 млн руб. Поскольку максимальная сумма полагающегося вычета составляет 2 млн руб., то у каждого из супругов образуется переносимый на будущее остаток в размере 150 тыс. руб. – они смогут воспользоваться им, если в будущем купят еще одну квартиру (жилой дом, комнату, земельный участок).

Супруги могут распределить стоимость квартиры для получения вычета не пополам, а так, чтобы один из супругов полностью использовал свой вычет. Например, муж заявит вычет на 2 млн руб., а жена на оставшуюся сумму – 1,7 млн руб. В этом случае муж уже больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом, а у жены образуется переходящий на будущее остаток в размере 300 тыс. руб.

Порядок получения вычета

Прежде всего собственник должен заполнить и подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (), в которой он должен отразить сумму доходов, полученную за отчетный период, размер произведенных расходов на покупку имущества и сумму вычетов, заявляемых в отчетном периоде.

К декларации нужно приложить справку о суммах начисленных и удержанных налогов, которую можно получить у своего работодателя по форме 2-НДФЛ (). Если налогоплательщик работал у нескольких работодателей в том периоде, за который он хочет получить вычет, то справку придется брать у всех.

К декларации и справке также прикладываются копии документов, подтверждающих право на имущество (). Например, при приобретении квартиры (комнаты, жилого дома или доли в них) такими документами будут договор о приобретении имущества, акт приемки-передачи или свидетельство о государственной регистрации права собственности.

При приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье потребуется свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

А в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам) подтверждающим право документом будет целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

Кроме того, в налоговую инспекцию нужно будет представить и документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку имущества или стройматериалов, например, чеки, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о списании денежных средств со счета покупателя на счет продавца ().

Если имущество приобретается в совместную собственность, то нужно приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении вычета, а если на ребенка – то копию свидетельства о его рождении.

Среди документов, представляемых в инспекцию для получения вычета, заявление о возврате НДФЛ не значится (). Обычно налогоплательщики пишут его в произвольной форме и подают вместе с остальными документами, либо заполняют при подаче документов бланк, который дает им налоговый инспектор. Но даже если налогоплательщик не подал заявление сразу, налоговые инспекции обычно идут навстречу и разрешают направить его позже, после камеральной проверки представленных документов.

Решение о предоставлении вычета или отказе в его предоставлении налоговый орган должен вынести в течение 30 дней со дня подачи заявления и документов (). При положительном решении вся сумма подлежащего возврату НДФЛ единовременно перечисляется на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Когда можно воспользоваться вычетом

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир – до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета ().

Как и до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно в любом году, следующем за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2013 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2014 года. Но есть и исключение.

Если собственник не хочет ждать окончания налогового года, чтобы воспользоваться полагающимися вычетами, он может получить их у своего работодателя уже в том году, в котором было куплено имущество. Для этого он должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему уведомления о получении права на налоговый вычет. Заявление пишется в произвольной форме. К нему также прикладываются все документы, подтверждающие право собственности на жилье и сумму понесенных расходов. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно будет передать своему работодателю. Именно на основании этого уведомления работодатель не будет удерживать НДФЛ с доходов сотрудника (). Если же сотрудник работает у нескольких работодателей, то он может выбрать любого для предоставления налогового вычета. Вычет по налогу с доходов, полученных у остальных работодателей, можно будет получить в общем порядке уже по окончании налогового периода ().

Если налогоплательщик, обратившийся к работодателю, не успевает использовать всю сумму вычета в том году, когда произошла покупка квартиры, то в следующем году можно подать заявление уже в общем порядке – в налоговую инспекцию.

ПРИМЕР 5

В феврале 2014 года сотрудник приобрел квартиру стоимостью 4 млн руб. После покупки подал необходимые документы и заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет в налоговую инспекцию для получения вычета у работодателя. В середине июня инспекция вынесла решение о предоставлении налоговых вычетов и выдала уведомление. Сотрудник передал его своему работодателю, и зарплата сотрудника с июля до декабря 2014 года включительно налогом не облагалась. За полгода зарплата составила 1 млн руб. Значит, на конец 2014 года у сотрудника останется неиспользованный остаток налогового вычета в размере 1 млн руб. Получить вычет по этому остатку можно в 2015 году, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год (в расчете будет участвовать первое полугодие – период с начала года до момента предоставления уведомления работодателю) или в 2016 году за 2015 год.

Покупка жилья включает в себя не только приятные моменты, но и большие затраты на его приобретение.

Чтобы новые собственники жилья смогли сократить расходы, государство предусмотрело возможность получения имущественного налогового вычета.

Хотя вычет предоставляется уже довольно продолжительное время, на практике у граждан все равно возникают вопросы и трудности, связанные с правилами оформления возврата налога.

Что включает в себя понятие налоговый вычет

Вопросы, связанные с налоговым вычетом, регулируются статьей 220 .

Согласно положениям статьи, новый собственник жилого имущества имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на его покупку, за счет налогов, ранее удержанных с него.

Если быть точнее, то одного налога в виде . Размер налога уже долго остается неизменным и составляет 13% от доходов, которые официально получает гражданин.

Именно этот процент и возвращается налоговым вычетом, но уже не от заработной платы, а от стоимости приобретенной квартиры.

Размер возврата

Рассчитывать на имущественный вычет могут те, кто приобрел жилье в собственность за наличный расчет или оформил договор ипотечного кредитования.

Если , то возвращаться будут проценты, которые гражданин выплачивает банку. Соответственно, все правоотношения в этой сфере должны быть правильно оформлены и иметь документальное подтверждение.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 %, составляет 2 млн. рублей. Путем простого вычисления получается сумма в 260 000 рублей. Именно ее можно вернуть, оформив налоговый вычет.

Если жилье приобреталось в , то вернуть подоходный налог можно с 3 млн. рублей. Соответственно, максимальный размер, на который можно рассчитывать, составит 390 000 рулей.

Кому положен вычет

Из положений закона четко усматривается, что вернуть налог может тот, кто его платил.

Таким образом, правом на получение вычета могут воспользоваться плательщики НДФЛ, то есть лица, имеющие официальное место работы, с которого в налоговую регулярно делались отчисления с их доходов.

Вернуть деньги от приобретенной недвижимости можно в следующих случаях:

• при покупке любого вида жилья;
• при возведении дома;
• при ремонте или отделке жилого имущества (при наличии документального подтверждения расходов).

В 2016 году вступили в силу новые поправки в налоговом законодательстве, коснувшиеся и налогового вычета, предусмотренного статьей 220.

Закон ставит временную границу, а именно 1 января 2014 года. Имущество, приобретенное после этой даты, будет попадать под действие новой статьи.

Кто приобрел жилое имущество ранее 2014 года, закон предусматривает возможность получить вычет . Сумма, с которой полагается льгота, осталась прежней, то есть 2 млн. рублей.

Например, если в договоре указана сумма, которую покупатель оплатил за жилье, в размере 1,5 млн., то рассчитывать можно только на получение 195 000 рублей. На этой сумме получение вычета закончится.

После вступления в силу новых поправок, ситуация с получением вычета изменилась в положительную сторону.

Например, жилье покупалось после начала 2014 года, на сумму 1,3 млн. рублей и получен вычет равный 169 000 рублей. Остаток в размере 91 000 рублей можно будет получить при покупке новой жилой недвижимости.

Инфо

При этом количество сделок не будет иметь значение, так как, достигнув по выплатам максимума в 260 000 рублей, гражданин теряет право на получение вычета.

Получить вычет можно не только за предыдущие года, но и за предстоящие. Получение налога за предшествующие года ограничено сроком в три года, для пенсионеров он может быть увеличен до четырех лет.

Например, в 2015 году была приобретена жилая недвижимость, общей стоимость в 2,5 млн. рублей. Подать документы на возврат налога можно в 2016 году.

При этом не стоит забывать по максимальный размер, с которого будет произведен вычет – 2 млн. рублей, то есть 260 000 рублей. Официальный заработок за 2015 год составил в месяц 30 000 рублей.

30 000 умножается на 13 % и получается сумма НДФЛ в размере 3 900 рублей. Эта сумма умножается на количество месяцев в году и получается 46 800 рублей, то есть размер НДФЛ за год. Такая сумма будет возращена за 2015 год.

Получается, что не вся сумма будет выбрана. 260 000 – 46 800 = 213 200 рублей. Если гражданин продолжит работать официально, то он сможет забрать эту сумму в последующие годы либо, заявив об их возврате за предыдущие годы, то есть за 2013 и 2014. Конечно, при условии, что за эти годы с него удерживался подоходный налог.

Законом предусмотрено несколько способов для получения положенного вычета.

Обратиться напрямую в налоговую службу.

Список необходимых документов:

• заявление.
• паспорт и .
• заполненная форма .
• справка .
• документы на право собственности на жилье. Сюда относится: свидетельство, договор, акт приема-передачи, если жилье покупалось по договору долевого участия в строительстве, если приобреталась земля под строительство или с готовым возведенным на ней жильем, передаются все правоустанавливающие документы, при покупке жилья в ипотеку предоставляется кредитный договор, график внесения платежей, с указанием размера процентной ставки;
• документы, подтверждающие оплату за приобретение жилья (квитанция, выписка с банка о перечислении средств, расписка и пр.).
• реквизиты счета в банке, на который будут производиться выплаты.

Более точный список документов нужно уточнять в налоговом органе.

Подать пакет бумаг можно лично либо с помощью почтового перевода, оформим ценное письмо с описью вложения.

После подготовки всего перечня документов, их подают в местное отделение налоговой службы.

Предупреждение!

Проверка бумаг составляет не более трех месяцев, после чего при положительном решении, заявителю будет отправлено уведомление о принятом решении.

В течение месяца денежные средства зачисляться на указанный в заявлении счет.

Еще один способ — с помощью работодателя . Для этого самостоятельно подается заявление на возврат налога, после его рассмотрения и принятия положительного решения, налоговая предоставит уведомление в бухгалтерию по месту работы заявителя.

Сам заявитель должен предоставить полный пакет документов на приобретенное имущество и написать соответствующее заявление на имя работодателя.

С этого момента работодатель прекращает удержание из заработной платы НДФЛ до тех пор, пока не будет предельное значение в размере 260 000 рублей или 13 % от суммы, которая указана в договоре на приобретение жилья.

Если жилая недвижимость приобреталась в общую собственность супругов, то распределение вычета происходит по договоренности между ними.

Как правило, доли определяются 50/50. Если распределение было 100/0, то тот супруг, который ничего не получил, сохраняет за собой право на вычет при покупке жилья в будущем.

Соглашение о распределении долей заключается один раз, в дальнейшем его менять нельзя.

При оформлении жилья в долевую собственность, каждый супруг будет иметь право на вычет, равный размеру своей доли. При этом отказаться от своей доли или получить вычет за другого супруга запрещается.

Во всем остальном, в отношении жилья, приобретенного в момент барка, будет применяться действующее налоговое законодательство, с учетом всех его изменений.

Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, Вы можете вернуть часть средств, потраченных на покупку квартиры, комнаты, дома и прочего жилья, в рамках процедуры налогового вычета. В данной статье мы рассмотрим как можно оформить налоговый вычет при покупке двух квартир, на примерах рассмотрим особенности расчета суммы к возврату, а также разберем необходимый список документов для получения компенсации.

Что такое налоговый вычет (коротко)

Данный вид налоговой компенсации относится к имущественным вычетам , его основная задача – оказать россиянам финансовую поддержку при покупке жилой недвижимости и при улучшении жилищных условий.

По своей сути налоговый вычет является частичной компенсацией суммы налога, уплаченной Вами в бюджет через работодателя. Цена квартиры (или прочей жилой недвижимости) является базовой суммой для расчета вычета. Из этого показателя производится расчет (13% от суммы), результатом которого и является сумма возврата. Но следует понимать, что Вы не всегда имеете право на возврат полных 13% от стоимости жилья, так как существует ряд ограничений относительно расчета и возврата средств. Более подробно о них мы поговорим ниже.

Кто НЕ имеет права на получение имущественного вычета по НФДЛ при покупке двух квартир?

На рисунке ниже рассмотрены категории налогоплательщиков, которые имеют и не имеют право на получение имущественного вычета по НДФЛ. ⇓

Когда можно оформить налоговый вычет по НДФЛ?

Итак, Вы стали счастливым обладателем собственной квартиры. Пора оформлять вычет? Сначала убедитесь, что в Вашей ситуации Вы имеете право на компенсацию:

• возврат можно оформить, если Вы купили квартиру, комнату, дом и прочее жилое имущество;
• компенсация полагается при оформлении долевого участия в строительстве новостройки;
• если вы решили заняться постройкой дома самостоятельно, то право на возврат у Вас также сохраняется;
• расходы, направленные на улучшение жилищных условий (ремонт комнаты, отделка жилого помещения), также могут быть частично компенсированы за счет вычета.

Важно понимать, что в случае, когда Вы купили квартиру у супруга/супруги, родителей, работодателя и т.п., права на возврат Вы лишаетесь.

Вы можете получить возврат как при покупке первой квартиры, так и в случае приобретения второй (или последующей) жилой собственности.

Кто может получить компенсацию?

Рассчитывать на частичный возврат стоимости жилья может не каждый. Если Вы купили недвижимости и хотите оформить налоговую компенсацию, то Вам необходимо знать о следующих условиях:

• Вы должны быть гражданином РФ (система имущественных вычетов направлена на помощь в приобретении жилья именно россиянами);
• Ваше трудоустройство должно быть официальным (для уволенных, безработных и тех, кто работает неофициально, право на компенсацию не распространяется);
• Ваш работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет суммы НДФЛ из Вашей зарплаты по ставке 13% (налогоплательщиком в данном случае выступаете Вы).

Возвращаем НДФЛ при покупке двух квартир

Убедившись, что все условия соблюдены, и Вы имеете право на компенсацию, переходим к расчету суммы вычета. Как уже говорилось выше, Вы можете получить частичный возврат не только за первое жилье, но и в случае приобретения второй квартиры, или сразу двух объектов. При этом оформить вычет на две квартиры могут не все. Такое право получили владельцы, оформившие право собственности на недвижимость с 01.01.14. Иными словами, если обе квартиры куплены после 01.01.14, то Вы можете оформить возврат на оба объекта. Если же свидетельство о праве собственности датировано более ранним числом, то компенсацию Вы получите только на одну квартиру. Для тех, кто купил один объект недвижимости до указанной даты, а второй – после, право на возврат по обоим объектам также отсутствует.

Пример №1.

Федоров С.Л. в апреле 2013 купил квартиру, право собственности оформлено 08.04.2013. В сентябре 2015 Федоров приобрел комнату.

Так как один из объектов недвижимости куплен до 01.04.14, Федоров имеет право оформить возврат только на одну квартиру.

Купили две квартиры – рассчитываем компенсацию

Оформляя возврат при покупке двух квартир, следует знать об общих правила расчета суммы возврата и размера компенсации к выплате.

В общем порядке возврат оформляется в таком размере:

• Вы имеете право на возврат 13% от стоимости недвижимости. При этом следует понимать, что данный показатель – максимальный (возврат – не более 13% от стоимости обеих квартир);
• размер возврата в течение года – не более той суммы, которую Вы оплатили в бюджет через работодателя в том же году;
• сумма вычета ограничена показателем 2.000.000 руб., максимально к возврату – 260.000 руб. То есть если Вы купили жилье общей стоимостью 2.880.000 руб., то компенсация будет определена из расчета 13% от 2.000.000 руб., а не от 2.880.000 руб.

Схема расчета возврата НДФЛ при покупке двух объектов недвижимости следующая:

• Вы купили первую квартиру (дом, комнату и т.п.) после 01.01.14 и оформляете компенсацию исходя из ее стоимости. Допустим, что стоимость жилья – меньше 2.000.000 руб., поэтому остаток вычета Вы можете использовать в следующий раз;
• Вы оформили право собственности на вторую квартиру. Теперь Вы можете использовать остаток компенсации от предыдущего вычета.

Если первая квартира куплена Вами дороже 2.000.000 руб., то всю сумму компенсации Вы получаете сразу при оформлении вычета в первый раз (260.000 руб.). При покупке второго объекта недвижимости (и последующих) оформить возврат Вы не можете.

Пример №2.

В августе 2015 Сырцов П.Р. купил квартиру. Согласно договору купли-продажи цена жилья составила 1.360.550 руб. Сырцов подает документы и получает компенсацию в размере 176.872 руб. (1.360.550 руб. * 13%). Таким образом, Сырцов использовал сумму 1.360.550 руб. и имеет остаток 639.450 руб. (2.000.000 руб. – 1.360.550 руб.).

В сентябре 2016 Сырцов приобретает комнату по цене 940.800 руб. Исхода из имеющегося остатка (639.450 руб.) Сырцов оформляет компенсацию 83.127 руб. (639.450 руб. * 13%).

Общая сумма недвижимости составляет 2.301.350 руб. (1.360.550 руб. + 940.800 руб.). Несмотря на это Сырцов получил возмещение из расчета 13% от максимально допустимого показателя (176.872 руб. + 83.127 руб. = 260.000 руб.), а не от фактической стоимости жилья (2.301.350 руб.)

Оформляем документы на возврат

Разобравшись в методике расчета, переходим к процедуре подготовки документов для оформления возврата. К основным документам, которые потребуются Вам для компенсации, относятся:

• подтверждение стоимости жилья (договора купли продажи квартиры, комнат и т.п.), также факта оплаты (банковская выписка, платежное поручение, акт передачи денег);
• подтверждение Вашего права собственности на жилье (свидетельство о регистрации, акт приема жилья по договору долевого участия).

Также при подаче заявки на вычет Вам понадобиться паспорт.

Процедура от «А» до «Я»

Существует два варианта получения возврата – через работодателя или непосредственно через ИФНС. Рассмотрим каждый из них.

Получаем выплату по месту работы

Подготовив паспорт и документы на квартиру, отправляйтесь в ИФНС для подтверждения права на вычет. Ожидать уведомление о подтверждении права на компенсацию придется до 30 дней. Вместе с уведомлением, документами на квартиру отправляйтесь в бухгалтерию по месту службы, где Вам выдадут бланк заявления на возврат. Заполните форму и отдайте в бухгалтерию необходимые документы (уведомление, бумаги на квартиру), все дальнейшие действия согласно процедуре вычета будет осуществлять работодатель.

В результате с Вашей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% от обычного размера выплаты. Такой порядок сохраниться до тех пор, пока полная сумма компенсации не будет выплачена. Если Вы подали заявление в марте 2016, то именно с марта 2016 Вы будете получать «увеличенную» зарплату.

Оформляем компенсацию через ФНС

Еще один способ получить возврат – отправиться в ФНС. В таком случае Вы получите всю сумму компенсации единовременно и полностью. Для этого Вам понадобятся:

• документы на квартиру;
• справка от работодателя по форме 2-НДФЛ. Документ подтверждает факт оплаты Вами налога в бюджет и его сумму. Для предоставления Вам понадобиться справка за год (те, в которых Вы купили каждую их квартир). Если в это время Вы увольнялись и меняли место работы, то справку нужно запросить у каждого из работодателей;
• заявление, бланк которого можно скачать на сайте ФНС или получить непосредственно в органе фискальной службы;
• декларация по форме 3-НДФЛ, в которой Вы указываете стоимость жилья и размер вычета.

Все бумаги, а также копию паспорта, Вам необходимо передать в ФНС по месту жительства. Законом не установлен срок подачи документов и декларации, но в Ваших интересах подать их как можно раньше (сразу по окончанию года, в котором была куплена первая квартира).

Фискальной службе дается до 3-х месяцев на проверку бумаг, после чего Вы получите уведомление о ее результатах по почте (согласование выплаты или отказ). Если компенсация согласована, то выплату Вы получите еще спустя месяц.

Вопрос – ответ

Вопрос: Морозов Н.Г. купил квартиру в марте 2014, а в феврале 2015 купил комнату. Общая стоимость недвижимости 1.810.900 руб. По состоянию на 01.08.16 Морозов не подавал документы на вычет? Может ли Морозов получить компенсацию, каким образом, в какой сумме?

Ответ: Да, Морозов может оформить вычет на оба объекта. Крайний срок подачи документов – не позднее 3-х лет после покупки каждой из квартир (комнат). Для квартиры Морозова этот срок истекает в 2017, для комнаты – в 2018. Для того, чтобы получить выплату, Морозов должен оформить необходимые документы и обратиться к работодателю или в ФНС. Общая сумма возврата, которую получит Морозов – 245.817 руб. (1.890.900 руб. * 13%).

Имущественный налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства, если приобрели недвижимость. Каждый работающий гражданин России — плательщик подоходного налога. Точнее, непосредственно налог перечисляет в бюджет работодатель физического лица. На руки же работник получает сумму оплаты за труд за вычетом удержанного и перечисленного НДФЛ.

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного , читайте нашу статью.

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

• вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
• вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

• уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
• применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание! Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн - 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

• (5,3 млн.*0,75 - 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей - НДФЛ Инны Васильевны;
• (5,3 млн.*0,25 - 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей - НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн - 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч - 1 млн.) *13% = 42 250 рублей. Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч - 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки. Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников. Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жилья
Кто может получить налоговый вычет?	Официально трудоустроенный. Вычет может получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.
Сколько раз можно получить вычет?	Один раз в жизни по одной квартире	Несколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита
Когда нельзя получить вычет?	. жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун); . налогоплательщик не платил за жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство. . если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченных свыше финансовой помощи государства/работодателя;
Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры	260 тыс. руб.
Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентам	Отсутствует	390 тыс. руб.
Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета?	. на саму покупку жилья; . на проценты по ипотечному кредиту; . на достройку и отделку;
Какие доходы учитываются при определении размера возврата налога?	. зарплата; . сдача имущества в аренду; . продажа имущества; . выплаты по договору подряда;
Какие доходы нельзя учесть для возврата налога?	. пенсии; . государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д. . дивиденды;
В каком размере можно получить возврат налога?	За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать за один календарный год, остаток переносится на следующий год.
Налоговый вычет при долевой собственности	Дается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимости	Дается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику
Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности	Лимит не установлен	Лимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости
Где можно получить вычет?	В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки	В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года - у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Если в долевую собственность приобретается квартира с мебелью, то обязательно следует проверить, указана ли стоимость мебели в договоре купли-продажи отдельной строкой. Дело в том, что имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире не распространяется на предметы обстановки жилья (п. 2 ст. 220 НК РФ). Если отдельной строки по стоимости мебели в договоре нет, то заключите дополнительное соглашение и отделите цену мебели от цены квартиры или доли (письмо УФНС по г. Москве от 16.12.2004 г. № 27-08/81075).

Расходы на достройку и отделку квартиры включаются в расходы на ее покупку и по ним можно получить имущественный вычет. К таким тратам относятся издержки на облицовку стен, покрытие полов, штукатурные работы.

Если вы уже успели получить возврат налога за покупку квартиры в долевую собственность без отделки — у нас для вас хорошая новость: можно дополнительно получить 13% от трат на отделочные работы в долевой квартире (письмо ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253). Главное, чтобы в договоре купли-продажи или передаточной документации от застройщика долевой недвижимости было указано, что жилье продается без отделки.

Вычет по процентам с долевой собственности

Купить квартиру в долевую собственность или долю в недвижимости за счет собственных средств может не каждый, поэтому так распространены ипотечные кредиты. С 2014 г. для трат по ипотечным процентам есть собственный налоговый вычет. Ранее ипотечные проценты включались в общую сумму налогового вычета за покупку жилья и никак не ограничивались.

Подробнее о специфике получения налогового вычета при покупке жилья в ипотеку вы можете прочитать . Мы же остановимся подробнее на нюансах получения вычета по тратам на ипотечные процентов при покупке жилья в долевую собственность.

Долевые собственники-созаемщики могут распределить вычет по процентам в любой пропорции на свое усмотрение, без привязки к размеру долей. Причем, ежегодно пропорция может перераспределяться по заявлению сторон (письмо ФНС от 23.05.2016 г. № БС-3-11/2315).

Допустим, отец и дочь Маслецовы купили в долевую собственность квартиру за 2 млн рублей (год покупки - 2014 г.) Размер долей - по ½ квартиры каждому. Для покупки жилья им понадобился ипотечный кредит на сумму 1 млн рублей. В первый год ипотеки Маслецовы заплатили 300 тысяч рублей в качестве процентов за кредит и распределили вычет по процентам пополам.

В 2016 году Маслецова уволили, а вычет по процентам семья решила распределить так: 100% возврата налога получит дочь, поскольку она работает и платит подоходный налог. В 2016 г. расходы на ипотечный кредит составили 350 тысяч рублей. Маслецовы получат возврат НДФЛ следующим образом:

В 2015 году (за саму квартиру, в размере долей):

• Маслецов: 2 млн рублей * 0,5 (размер доли) *13% = 130 тысяч рублей
• Маслецова: 2 млн рублей * 0,5 *13% = 130 тысяч рублей

Вычет по процентам в 2015 г. у дочери и отца будет одинаковый и составит 0,5 * 300 тысяч рублей *13% = 19 500 рублей каждому. В 2016 г. в связи с изменением пропорции по вычету по процентам Маслецов не получает ничего, а его дочь получает 350 тысяч *13% = 45 500 рублей.

Вычет при долевой собственности супругов

По умолчанию приобретаемое супругами имущество признается их совместной собственностью, которой они владеют поровну. Однако, брачный договор или договор купли-продажи имущества может определять иные пропорции владения имущества супругами. Например, если супруги покупают дом и заключают письменное соглашение, что 2/3 дома будет принадлежать жене, а 1/3 часть - мужу, то тогда имущество считается приобретенным в долевую собственность в указанных долях.

Согласно мнению чиновников возврат НДФЛ с долевой собственности определяется в соответствии с размером расходов каждого супруга на оплату своей доли (письмо ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367@ и письмо Минфина от 29.06.2015 г. № 03-04-05/37360).

Возможны 2 варианта развития событий:

1. у обоих супругов есть все необходимые документы, подтверждающие оплату доли в недвижимости, тогда вычет зависит от размера понесенных расходов;
2. документально оплату жилья производил один из супругов, либо в бумагах указана общая сумма на двоих. Тогда супруги могут написать заявление о распределении фактических расходов и соответственно налоговые органы распределят размер вычета (письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).

Допустим, находясь в браке, Дубцовы Елена и Вячеслав в 2016 г. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей. Все платежные документы оформлены на Вячеслава, однако официальная зарплата больше у Елены. Чтобы быстрее получить возврат налога, супруги написали заявление о распределении фактических расходов: 67% Елена (2 млн рублей) и 33% (1 млн рублей) Вячеслав.

Получается, что свое право на имущественный налоговый вычет Елена полностью исчерпала, а у Вячеслава остается возможность получить вычет в размере 1 млн рублей при следующей покупке недвижимости.

Ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются общей тратой супругов, поэтому вычет по ним супруги могут распределить в любой пропорции и также менять ее по желанию каждый год (Письмо Минфина от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Вычет при долевой собственности детей

Если родители приобретают жилье в долевую собственность и выделяют доли не только каждого супруга, но и несовершеннолетних детей, то вопрос с имущественным вычетом решается неоднозначно.

С точки зрения налоговиков дети не располагают средствами для покупки жилья, кроме того, они не могут совершать юридические действия с недвижимостью. Однако родители ребенка все равно потратились на покупку, значит, они имеют право на имущественный налоговый вычет в размере понесенных расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

Если же один из родителей купил для ребенка квартиру, но в состав ее совладельцев не входит, то этот родитель может получить вычет за ребенка. Сам ребенок при этом права на имущественный вычет (на другую недвижимость) не теряет (постановление КС РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

Однако Минфин и ФНС считали до 2011 года по-другому: если совладельцами купленной квартиры вместе с детьми являются оба родителя или родители покупают квартиру в собственность ребенка, ни папа, ни мама ребенка не вправе получить вычет по квартире либо ее доле (письма Минфина от 06.04.2009 г. № 03-04-07-01/109, ФНС от 26.11.2009 г. № 3-5-04/1737).

С 2011 года позиция Минфина по этому вопросу изменилась: один из родителей может получить возврат НДФЛ за себя и за ребенка даже в случае, если квартира приобретена родителем и оформлена в общую долевую собственность на всех членов семьи (письмо Минфина от 21.12.2011 г. № 03-04-05/7-1080). Мы считаем, что раз дети не имеют собственных официальных доходов, то вычет за их долю в долевой собственности имеют полное право получить те, кто содержат детей, то есть, их родители.

Документы для получения вычета при покупке квартиры в долевую собственность

Перечень документов для получения имущественного вычета вы можете найти .

Обратите внимание! С 15.06.2016 г. владельцам жилья уже не выдают свидетельство о праве собственности — на руки предоставляется только выписка из ЕГРП, имеющая всю необходимую юридическую силу. Именно выписку нужно будет предоставлять в налоговую, если вы оформляете сделки с недвижимостью после 15.06.2016 г.

Остановимся подробнее на тех документах, которые нужны именно для возврата налога за покупку долевой собственности:

• заявление о распределении вычета между долевыми собственниками. Необходимо, если супруги-собственники жилья решают получать вычет не пропорционально понесенным расходам. Это заявление составляется однократно.
• заявление о распределении вычета по ипотечным процентам. Пропорцию распределения можно менять ежегодно на усмотрение долевых владельцев;
• документы, подтверждающие факт передачи денежных средств от одного долевого собственника другом. Если все платежные документы оформлены только на одного долевого владельца, то этот документ подтвердит, что и другие долевые собственники участвовали в покупке.

Обратите внимание! С лета 2016 г. вступил в силу закон, запрещающий сделки с долевой собственностью без нотариального заверения (закон от 02.06.2016 г. № 172-ФЗ). Поэтому налоговики с даты вступления закона в силу будут проверять наличие резолюции нотариуса на документах перед предоставлением имущественного вычета.

В налоговую предоставьте заверенные копии документов. Способы передачи: лично, через доверенного представителя или по ТКС. Налоговики проверяют документы в течение:

• 3 месяцев, если вычет вы будете получать в ИФНС. Затем, в случае положительного решения, еще месяц дается налоговикам на перечисление возврата подоходного налога.
• 1 месяца, при получении вычета через . Если документы в порядке, вас уведомят о необходимости посетить инспекцию и получить уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета для работодателя.

Вычет по общей долевой стоимости: заполнение 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — один из основных документов для получения налогового вычета при покупке доли в квартире. Этот документ заполняется по итогам календарного года покупки квартиры и содержит в себе сведения как о доходах налогоплательщика (причем не только тех, которые облагаются по ставке 13%), так и о расходах — покупке жилья, строительстве дома, лечении и пр. О порядке заполнения 3-НДФЛ для получения вычета общей долевой собственности мы рассказали в .

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность получить несложно. Для этого нужно сохранить все документы, подтверждающие траты каждого собственника на свою долю, договоры купли-продажи жилья или передаточную документацию, заполнить 3-НДФЛ и предоставить справки с работы, доказывающие добросовестность уплаты вам подоходного налога.

Под понятием налоговый вычет за квартиру согласно законам РФ, в сфере налогообложения, подразумевается государственная льгота, предоставляемая гражданину и налоговому резиденту России при приобретении квартиры.

• По факту, 13% налоговый вычет за покупку - это возмещение покупателю выплаченного им налога с дохода, например, с заработной платы.
• Помимо этого, государство даёт право Вам вернуть денежные средства, которые Вы потратили при погашении ипотечных процентов.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году в новой редакции

Список документов

• договор купли-продажи;
• выписка из ЕГРП;
• квитанции или расписки о расходах.

Срок получения выплаты

• 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка
• 1 месяц после проверки происходит перевод средств

Итого: 4 месяца

Существует два варианта вернуть налог:

1. К работодателю Вы можете обратиться в том же налоговом периоде, когда оформлено право собственности;
2. в налоговую можно обратиться в любое время, но не раньше чем в следующем году за годом, когда было оформлено право собственности.

Пример
Мартынов Н.Д. оформил право собственности на жильё в марте 2019 года, если он хочет вернуть НДФЛ в налоговой, то он сможет обратиться не раньше, чем в январе 2020 г. (как только получит все справки о доходах), а к работодателю он может обратиться сразу же и с него перестанут удерживать налог на доходы физических лиц.

Отказ в налоговом вычете при покупке квартиры

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2019 году, изменения

• C 2018 года в связи с отменой выдачи свидетельств о регистрации, при подаче документов на налоговый вычет, в качестве документа подтверждающего право собственности на квартиру нужно предоставить только выписку из ЕГРП, ранее можно было предоставить либо выписку, либо свидетельство на выбор. Распространяется это только на квартиры, зарегистрированные после 15.07.2016 г.

• Минфин ввёл и утвердил новую и единую рекомендуемую форму заявления о подтверждении права граждан на получение имущественных вычетов КНД 1150074 .

При покупке новой квартиры, Вы имеете право претендовать на дополнительную компенсацию за потраченные вами деньги на расходы по ремонту и отделке. Если вы ещё не подписали акт-приёмки на квартиру, обязательно ознакомитесь со статьей « » иначе можете лишиться права на вычет.

При покупке квартиры в рассрочку

Часто в рассрочку приобретают именно в новостройках, подробнее о нюансах получения вычета по договору долевого участия .

Позиция государства по этому поводу менялась несколько раз, но в итоге был разъяснён и утверждён единый порядок получения.

• Если Вы приобрели квартиру после 2014 года.

Возврат налога можно получать неоднократно, по мере оплаты платежей.

• Если Вы приобрели квартиру до 2014 года.

Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2014 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2015 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2014 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.

• Подробное разъяснение содержится в письме .

Пример
В 2018 году Романенко Д.У. оформил акт приема-передачи квартиры в новостройке стоимостью 2 396 800 рублей в беспроцентную рассрочку от застройщика с первоначальным взносом 350 000 рублей. В договоре указано, что Романенко Д.У. обязан вносить ежегодно по 409 360 руб. на протяжении 5 лет. Получить имущественный вычет в 2019 г. за 2018 г., можно с 350 000 руб., но уже в 2020 г. размер имущественного вычета за 2019 г. составит 409 360 руб. и т.д. до достижения максимально возможной общей суммы 2 000 000 рублей.

Не путайте покупку квартиры с рассрочкой платежей и ипотеку, это разные случаи, про вычет на квартиру в ипотеку .

При покупке квартиры военнослужащим

Пример
Военнослужащий Сидоров Ф.Р. в 2016 г. оформил право собственности на квартиру ценой 3 390 500 руб. Военный сертификат на жилье составил 980 000 руб., оставшаяся сумма 3 950 000 руб. – 980 000 руб. = 2 970 000 руб. была выплачена из собственных средств. В 2017 г. Сидоров Ф.Р. вправе подать документы в налоговый орган на получение льготы только с собственных финансовых затрат, но, т.к. его затраты превысили максимальный порог, то вычет он сможет получить только с 2 000 000 руб.

Есть нюансы возврата НДФЛ для военных при приобретении за счёт заёмных средств банка, подробнее читайте в разделе «Налоговый вычет по военной ипотеке»

При обмене квартиры с доплатой

Пример

Плющенко Р.Г. договорился с Ивановым О. Р. об обмене 1-кк стоимостью 2 000 000 руб. на 2-кк Иванова О.Р. стоимостью 2 799 900 в 2017 году. Но между ценами квартир, была разница, поэтому Плющенко Р.Г. доплатил ещё 799 900 руб. В таком случае Плющенко Р.Г. имеет право на налоговый вычет по договору мены в размере 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб.

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?

Налоговый кодекс Российской Федерации в части регламентирует возникновение права, условия и порядок получения таких льгот как налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Учитывая это, продать квартиру после получения налогового вычета разрешается владельцу в любой момент, не дожидаясь использования льготы на приобретение этого жилья в полном объеме.

В случаях, когда гражданин в установленном порядке заявил о своем праве на получение налоговой льготы на приобретение жилья и не получив ее полностью, продал его, то он имеет право использовать данную льготу до полного исчерпания.

При дарении квартиры

• Получение компенсации при дарении новому хозяину не положено.

Это объясняется тем, что дарственная предполагает безвозмездный отказ от собственности, а значит, новый хозяин не вносил собственных средств для приобретения этого имущества и не вправе рассчитывать на возврат.

При сдаче квартиры в аренду

• Арендаторы квартир и другого жилья несут денежные расходы, но в соответствии , налоговых льгот в данном случае не предполагается.
• Арендодатели квартир, физические лица, в соответствии с НК уплачивают 13% НДФЛ с полученных средств от арендаторов. Уплаченные налоги Вы можете вернуть при покупке квартиры.

При переезде из аварийного жилья

Получить льготу данной категории при переезде из аварийного жилья Вы сможете со всей стоимости обмениваемого жилья. Сама процедура переезда происходит по договору мены, соответственно порядок получения происходит аналогично, как и при .

Пример
У Смолова А.О. была квартира в аварийном доме, при переезде, его квартиру размером в 30 м2 оценили из расчёта 30 т.р. за м2, а новое аналогичное жильё в 35 т.р. за м2, соответственно:

• Оценочная стоимость аварийного жилья 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
• Оценочная стоимость нового жилья 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
• Разница 1 050 000 руб. – 900 000 руб. = 150 000 руб.

Смолов О.А. может вернуть 13% НДФЛ в размере

1 050 000 × 13% = 136 500 руб.

На приобретение апартаментов

Положениями утверждается перечень недвижимого имущества, приобретение которого дает право владельцу получить льготу. Среди перечисленных объектов апартаменты не значатся, но:

• если объектом приобретения в заключенном Вами договоре будет указан частный дом или квартира, то Вы вправе претендовать на компенсацию сделки;
• если же указано именно апартаменты, то вычет получить невозможно.

Но Вы имеете право на льготу по уплате имущественного налога, если оно зарегистрировано в г. Москве, в других регионах такого не предусмотрено. Согласно ч.4,7 ст.1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51 и п.2 ст. 399 НК РФ.

На приватизированную квартиру

Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или новом строительстве недвижимости. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, полученную в порядке приватизации, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы по ее приобретению.

При продаже такой квартиры уже через 3 года с момента приватизации не нужно представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц. В то время как по приобретенной или построенной недвижимости нужно ждать 5 лет, чтобы продать без налога.