Главная / Журналы

Отчисления в пфр соцстрах. Расчеты с фсс - порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Страховые взносы - это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию.

Перечислять взносы обязаны работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан платить взносы за себя и за работников. Эксперты Системы Главбух составили таблицу, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты. Проверьте заранее, со всех ли вознаграждений вы перечисляете на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование >>>

Что относится к страховым взносам. Взносы делят на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС.

К первой группе относят отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие отчисления принято называть взносами на травматизм. Делают их в Фонд соцстраха. На какие выплаты их начисляют >>>

Ко второй группе относят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размеры по страховым взносам на 2019 год.

Индивидуальные предприниматели вправе перечислить взносы помесячно, поквартально или единовременно. Точные сроки, в которые должна быть перечислена сумма страховых взносов, предприниматель определяет самостоятельно. Налоговый кодекс установил только даты, позже которых уплачивать взносы нельзя. Особенность для таких страхователей в том, что помимо отчислений за работников надо платить еще и взносы за себя. Как их считать и по каким тарифам >>>

Ставки страховых взносов. Есть общие и пониженные тарифы страховых взносов. Общие тарифы страховых взносов в 2019 году в ИФНС такие:

22% — на пенсионное страхование;
2,9% — страхование по временной нетрудоспособности;
5,1% — медицинское страхование.

При этом для расчета взносов в ПФР и взносов на случай болезни и материнства законодатели установили предельные величины базы, при достижении которых ставка меняется.

В ФСС тарифы страховых взносов ежегодно устанавливают сотрудники фонда. Они зависят от класса профессионального риска деятельности работодателя.

Кому разрешат платить меньше взносов в 2019 году

Чиновники изменили правила, по которым назначают скидку по взносам на травматизм. Получить ее стало проще — достаточно выполнить . Но если ФСС обнаружит ошибку в уже сданном 4-ФСС, то скидку могут отменить.

Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Размер отчислений фиксированный , но зависит от годового дохода предпринимателя.

Но при этом стоит руководствоваться законодательством, чтобы не допускать ошибок и исполнять свои обязательства вовремя. Каков же порядок произведения платежей?

Общие сведения

Как функционирует такая инстанция, как ФСС, что собой представляет и какие нормативные акты являются основными для плательщиков страховых взносов? Проанализируем действующую законную базу.

Определения

Одним из основных внебюджетных фондов является ФСС (Фонд социального страхования). Его работа имеет два направления. Это:

Суммы, что направлены на обязательное социальное страхование при временной нетрудоспособности, могут быть сформированы за счет:

сумм взносов, что в обязательном порядке уплачиваются страхователем;
штрафа и пени, которые могут быть начислены плательщику при нарушении норм законодательства.

Средства на осуществление обязательного соцстрахования при нетрудоспособности временного характера и в связи с материнством формируются за счет:

обязательных взносов страхового плата лиц;
штрафов и пени, что будут взиматься при нарушениях.

Те суммы, что перечисляются по страхованию от несчастного случая и профзаболеваний, формируют за счет:

средств, что в обязательном порядке перечисляются страхователями (страховые взносы);
штрафы и пени по таким платежам;
средств, что поступают от страхователей при ликвидации предприятия;
других сумм, что не противоречат нормативной документации РФ.

Основная задача Фонда – обеспечить защиту работников компаний не тот случай, когда он определенный период не могут исполнять свои трудовые обязательства.

Перечислим функции ФСС:

обеспечение страховой защиты при наступлении несчастного случая на рабочих местах или профессиональном заболевании.
страховое покрытие в случае материнства (беременности и родов), которое включает:

Оплату .
Пособия по беременности.
Единовременное пособие, когда осуществляется постановка на учет к специалисту на ранних сроках беременности.
Пособие по уходу за новорожденным.

обеспечение спонсирования .
оказание финансовой помощи при предупредительном мероприятии, направленном на уменьшение рисков травматизма на работе и снижение риска возникновения профболезни.
предоставление путевок в санатории для отдыха и лечения льготных категорий граждан.
предоставление инвалидам протезов и техсредств при реабилитационном процессе.

Представители откажут в оплате больничного:

При наступлении временной нетрудоспособности из-за травм или болезней, что не были получены на работе.
При осуществлении ухода за больными детьми или другими членами семьи.
При уходе за малолетним ребенком или несовершеннолетним ребенком с инвалидностью, если их родитель/попечитель сам болеет.
При карантине, лечении в санаторном учреждении.
При переводе застрахованных лиц временно по медицинским показаниям на более легкий труд, оплата за который также производится в меньшем размере.

То есть, ФСС не компенсирует ущерб, что нанесен не на рабочих местах, а в быту.

Кто является плательщиками?

Действующая нормативная база

Плательщикам страховых взносов в Фонд по социальному страхованию стоит опираться на такие нормативные документы, в которых содержатся правила исчисления и уплаты сумм:

Закон от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Срок предоставления отчетности и уплаты сумм в бюджет может отличаться. Влияющий фактор – категория плательщика взносов. Расчеты подаются по .

Плательщик должен уплатить страховые взносы по истечению каждого отчетного периода. Допускается:

На страхование от травм взносы перечисляются каждый месяц в сроки, установленные для получения в банковском учреждении зарплат за прошедший месяц.

Страхователь платит страховые суммы в соответствии с в сроки, что устанавливались страховщиками (закон № 125-ФЗ ст. 22).

При перечислении нельзя допускать ошибок в КБК, названии компании или банковского учреждения, иначе обязательство по уплате страховых взносов не будет считаться исполненным (ст. 18 документа № 212-ФЗ).

Если последний день, в который еще можно произвести уплату, пришелся на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день. Но это касается не всех взносов.

Например, при уплате взносов на травматизм стоит опираться на правила закона № 125-ФЗ, где сказано, что уплачивать нужно в рабочий день, что предшествует последнему, если это выходной.

За плательщиками остается обязанность обеспечить ведение учета начислений и взносов. Учет осуществляется в отношении каждого лица в индивидуальном порядке.

Размер страховых взносов в ФСС

Плательщики делятся на 4 группы в соответствии с общими и пониженными тарифами:

Условие	Пояснение
Лица, которые не должны платить страховые взносы в ФСС	Это касается участников проекта «Сколково», а также, если ИП за себя
Лица, что перечисляют 1,9%	Это фирмы, что работают на ЕСХН, являются сельскохозяйственными производителями. Правило распространяется и на общественную организацию граждан с ограниченными возможностями
Лица, что платят 2%	Это касается IT-компаний, резидентов технической внедренческой особой экономической зоны, обществ, что создавались после 13.08.09 года бюджетным учреждением
Лица, что платят 2,9%	Это организации на ОСНО, УСН, ЕНВД

База для начисления

База для начисления сумм взносов – перечисления, что осуществляются физическим лицам. В 2015 году лимит установлен в размере 670 тыс. рублей ().

То есть, страховые взносы будут уплачиваться в структуры до тех пор, пока сумма выплат работнику не будет превышать норматив. Регулирование сумм осуществляется п. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ.

Как произвести расчет?

Начисления не должны превысить лимит базы. Расчеты сумм страховых взносов базы осуществляется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

При уплате страховых сумм стоит учитывать такие моменты:

Платежи определяются согласно величине выплат, что начислялись сотруднику с начала года до того месяца, когда производятся подсчеты.
При расчетах стоит учесть тарифы. Из начисленных сумм стоит отнять платежи, которые осуществляются каждый месяц, за срок от начала года до текущего месяца.
Страховые взносы могут уменьшаться на произведенные расчеты на перечисление пособия по такому виду страхования. Уплатить средства необходимо на конкретные счета в федеральный бюджет ФСС.

Используемая формула:

Возможен ли возврат излишне уплаченных сумм?

Иногда возникает недовольство у лиц по такому поводу: региональным отделением Фонда осуществляется излишнее взыскание сумм по страховым взносам с предприятий.

Причиной может быть, например, сбой в программах. При этом не всегда компания получает требование о перечислении недоимки. Как быть в подобных ситуациях? Возможно ли возмещение страховых взносов?

Суммы, что излишне взыскиваются, плательщики вправе вернуть, причем с процентами, рассчитанными по такой формуле:

За пользование чужими средствами дополнительные суммы с уполномоченного органа взыскать не удастся, так как не применяется в сфере социального страхования.

Для получения причитающейся суммы назад стоит подать (). На это у вас есть 1 месяц с того момента, когда вы выяснили о списанной сумме в излишках.

Обычно плательщики узнают об этом при получении по расчетным счетам. Если такие сроки будут пропущены, то вопрос придется решать в судебном порядке.

Для подачи отводится период в 3 года. При составлении заявления учтите, что нужно отражать не только сумму переплаты, но и процентов, которые должен вернуть ФСС.

Региональным представительством будет возвращено указанную в заявлении сумму процентов. Но так как вы не знаете, когда именно произойдет возврат на момент обращения, сумма может отличаться от отраженной в документе.

Остаток процентов исчисляется представителями Фонда в течение 3 дней с момента получения плательщиком уведомления. Сроки возврата излишне перечисленных сумм может затянуться, так как органами может проводиться сверка всех расчетов.

Сумму процентов в налоговом учете отражать не нужно. В бухучете стоит использовать такие проводки:

Может быть использована и одна прямая проводка: Дт 51 Кт 91-1.

Возникающие нюансы

Даже при исполнении своих обязательств в полной мере, вы не можете предусмотреть все ситуации, которые могут возникнуть при осуществлении деятельности.

А значит, помимо основ уплаты средств в фонд следует разобраться и в нюансах: возможных штрафах, недоимках и т. д.

Какой штраф за неуплату взносов?

При несвоевременном представлении расчетных ведомостей в фонд по соцстрахованию, плательщик должен будет заплатить штраф в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в каждом месяце.

Минимальная сумма – 100 рублей, максимальная – 30%. Если лицо опоздает с уплатой больше чем на 180 дней, то штрафные санкции будут такими:

30%	Штраф
10%	За каждый месяц, когда не внесено средства

Минимальный размер – 1000 рублей. Дополнительно понесет ответственность и руководство организации. Штраф руководителя – 300 – 500 рублей.

Если несвоевременно подано отчетность по рассчитанным страховым платежам, то плательщика также ожидает штраф. О санкциях говорится в ст. 46 закона № 212-Фз и ст. 19 закона № 125-ФЗ.

Когда расчет по страховым взносам предоставлен с нарушением законодательства в отношении электронного формата подачи, сумма штрафа – 200 рублей.

Если не полностью уплачено сумму в связи с неправильных проведение расчетов, то предусмотрен штраф, размер которого составит 20%.

При умышленной неуплате лицо заплатит 40%. При не предоставлении документа – 200 рублей за одну справку.

Отражение проводками недоимки

Начисления на обязательный вид страхования влияют на размер базы налога на прибыль. Они должны включаться в составе остальных затрат и уменьшать налогооблагаемый доход в том периоде, когда средства были начислены или уплачены в ФСС.

Уточнения могут быть трех видов:

Как можно проверить отчисления?

Лицо может не знать об образовавшихся задолженностях по страховым взносам. В одних случаях основной причиной является пропуск крайних сроков уплаты, в других – неправильное исчисление платежей.

Чтобы не понести ответственность за нарушения, стоит контролировать отчисления во внебюджетные структуры, и потребовать в ФСС отчет об использовании сумм страховых взносов.

Для проверки информации вам стоит обратиться в региональное отделение ФСС с письменным запросом, составленным в произвольной форме. С собой необходимо будет взять документ, который подтвердит вашу личность.

Можно также подождать письменное уведомление-квитанцию на оплату страховых взносов от уполномоченного органа, хотя оно не во всех случаях доходит до адресата.

Работник может также проконтролировать, платит ли за него в ФСС работодатель или нет, попросив предъявить , в которой отражены реальные доходы физического лица.

Облагается ли лечение сотрудника?

К примеру, работодатель изъявил желание покрыть работнику фирмы расходы на проведения операции. Является ли такая сумма облагаемой взносами? На размер компенсации затрат на лечение администрация должна начислять страховые взносы в ФСС.

Но если сумма матпомощи не превысила лимита 4 тыс. рублей, то начисления можно не осуществлять. Основанием для этого является п. 11 ч. 1 ст. 9 документа № 212-ФЗ.

Перспективы администрирования СВ

Разберемся, какие проблемы являются актуальными и как они решаются.

Мировой опыт показывает, что самый надежный – метод трехканального финансирования, при котором:

Государственные средства направляются на осуществление всеобщих выплат и на обеспечение минимальных пособий по страхования, если указанных выше сумм не достаточно. Таким образом, ответственность за риски несут 3 субъекта.

Страховой и накопительный принцип дают понятие о том, что безвозмездной социальной помощи быть не может, что необходимо инвестировать суммы в развитие компаний. ФСС получает определенные проценты, что устанавливаются правительственными органами.

Чтобы обеспечить координацию работы всей системы по социальному страхованию, а также провести республиканских мероприятий, выполнять программы, в фонд федерального уровня также направляется определенная часть полученных средств.

Суммы страховых взносов, что отчуждаются на законных основаниях, являются собственностью застрахованного лица и не могут быть изъяты.

Они не используются за пределами страховой системы, не являются налогооблагаемыми другими платежами и с них не нужно производить отчисления. Средствами может управлять такой субъект – фонд или страховая касса, который финансирует все мероприятия.

Для того чтобы система рыночных отношений была более устойчива, фонд и касса имеет коммерческие права на управление суммами соцстрахования, если большая ее часть направлена в систему соцстрахования. Актуален вопрос о том, как участвуют средства государственного бюджета в такой системе.

При отказе от госфинансирования части затрат в сфере социального обеспечения может увеличиться доля взносов страхователя, или невозможность возместить застрахованному лицу 100% перечисленной зарплаты.

Но факт того, что средства государственного бюджета участвуют, создает прецеденты вмешательства правительства в финансовый вид деятельности системы соцстрахования.

Финансирование осуществляется в фонды по остаточным принципам, а существующие бюджетные дефициты не могут удовлетворить потребности всех граждан.

Поэтому создатели модели финансирования соцстраха предлагают 2 варианта, которые являются альтернативными:

Потерянную зарплату возмещать в размере 80% от средней прибыли застрахованных лиц

Из них 73% — из прибыли организации, 7% — из сумм, что накоплены. Остаток (20%) может быть возмещена с участием государственного бюджета или структур соцстрахвоания, что накоплены за счет коммерческого вида управления. При нехватке средств на первых этапах будет осуществляться возмещение установленного минимума

Сумма страховых возмещений составит 75% — это минимум

В том числе из денег организации платится 55№ от указанной суммы и 25% — за счет средств государственного бюджета. Остаток может распределяться между фирмой (75 процентов) и застрахованным лицом (25%). Минимальное возмещение утраченных средств заработной платы взят как определенный средний размер от выплаченных раньше возмещений, когда величина зависела от стажа сотрудника

Те средства, что не были израсходованы в текущем бюджетном периоде, могут поступить в распоряжение страхователя, что направляют деньги с целью обеспечить потребности застрахованного лица.

Видео: ФСС, пример заполнения расчета 4-ФСС и НС без больничных и декретных

Так может обеспечиваться принцип возвратности сумм, что не израсходованы. Фонд получит прибыль за счет управления коммерческого и контрольно-ревизионного характера, а также за средства штрафов, пеней и иных мероприятий регрессивного типа.

Современная система страхования является усовершенствованной в сравнении с той, что действовала ранее. Но на пути стоит еще много проблем, которые предстоит решить правительственным органам.

Разобравшись в особенностях уплаты страховых взносов в ФСС, вы сможете вовремя их перечислять в соответствии с установленными тарифами и сроками.

Что такое отчет 4-ФСС, как выглядит бланк в 2019 году и какие правила заполнения документа действительны в текущем году? В этом поможет разобраться инструкция формирования бланка. Ежегодно предприниматели и бухгалтеры сталкиваются с необходимостью предоставить в структуры Фонда социального страхования отчетность по форме...

Недавние реформы законодательства сделали возможным отправку отчетов и документов иного типа в Фонд социального страхования при помощи специального телекоммуникационного канала – через шлюз. Файлы должны быть в обязательном порядке зашифрованы специальным образом, как это требует законодательство. Данный процесс...

Относительно недавно была осуществлена реформа действующего законодательства, касающаяся выплаты компенсации по больничным листам. Это привело к необходимости формирования специальной структуры – Фонда социального страхования. Следствием этого является дополнительная отчетность, строго обязательная для выплачивающих...

Рассмотрим особенности перечисления страховых взносов в 2019 году в ФСС и ФНС, а также актуальные примеры и образцы заполненных платежных поручений на перечисление страховых взносов

Порядок уплаты страховых взносов изменен

С января 2017 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ .

За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2019 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и в прошлом, 2016 году.

Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.

Реквизиты для перечисления взносов в 2019 году

В текущем финансовом году реквизиты ФСС могут потребоваться в следующих случаях:

Реквизиты платежей по «травматизму» в 2019 году не изменились.
Расчеты за 2017 год, если за организацией числится долг за прошлый период (выявлен при камеральной проверке, ошибка в платежке), уплачиваем по старым реквизитам.
Сдача отчетности, предоставляемой в Соцстрах.
Получение возмещения расходов по выплате страхового обеспечения, если ваш регион не включен в пилотный проект по прямому финансированию данных расходов.
Обращения в Фонд (жалобы, разъяснения, несогласия и прочее).

До 2017 года страхователи могли перечислять платежи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ) в сумме разницы исчисленных взносов и произведенных расходов (пособия, больничные).

В 2019 году полномочия по рассмотрению заявлений на возврат средств расходов по ВНиМ сохранены за ФСС, но изменился администратор доходов по взносам на ВНиМ. Чтобы оплатить только разницу, необходимо подтвердить расходы в ФСС, оформив заявление на возврат с подтверждающими документами.

Важно! В 2019 году для зачета произведенных расходов необходимо подтверждение ФСС. Представители Фонда самостоятельно уведомят ФНС о решении зачета (подтверждения) либо отказа зачета (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Где найти актуальные реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019

Чтобы не допустить ошибок в платежных поручениях, необходимо уточнить информацию о получателе средств:

наименование;
сведения о банковских реквизитах получателя: лицевой счет, наименование банка и прочие данные.

Получить такую информацию о Фонде социального страхования можно несколькими способами:

обратиться в Соцстрах (лично, по телефону или письменно), сотрудники обязательно сообщат вам актуальные реквизиты для оплаты взносов в 2019 году;
получить информацию через портал «Госуслуги», для этого отправьте запрос через личный кабинет на сайте, информацию предоставят в течение суток;
уточнить на официальном сайте ФСС в Интернете.

Перечисление страховых взносов в 2019 году, реквизиты для ФНС И ФСС

Рассмотрим уплату страховых взносов «на травматизм» и ВНиМ на примерах.

Пример 1. Организация перечисляет взносы ВНиМ, администрируемые ФНС, за январь 2019 года, в сумме 150 000,09 рублей. Оформляем платежное поручение, акцентируем внимание на следующих полях платежки:

Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены взносы.

Ячейки 6 и 7 — заполняем суммы с копейками прописью и цифрами = 150 000,09 рублей (сто пятьдесят тысяч рублей 09 копеек).

В поле 22 поставьте 0.

В поле 101 (статус плательщика) укажите код «01» для организации, т. к. она является прямым плательщиком взноса (налога, сбора).

104 (КБК): 182 1 02 02090 07 1010 160 (ВНиМ).

105 (ОКТМО) — уточняем в налоговой инспекции или в специальном справочнике — Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (для каждого федерального округа утвержден собственный том).

106 (основание платежа): указываем код «ТП» (текущий период).

Поле 107 (налоговый период) кодируется специальным образом: «МС.01.2018».

В полях 108-110 указываем «0», так как нет данных для заполнения, 110 — пустое.

Образец заполнения (ВНиМ)

Пример 2. Организация перечисляет платеж «на травматизм» в ФСС за январь 2019 года в сумме 1309,42 рублей.

Поля заполняются так же, как и в примере выше, кроме поля 101 и 104.

Важно! В поле 101 (статус плательщика) указываете код «08» (плательщик, осуществляющий платежи в бюджетную систему РФ, за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами).

Важно! КБК «травматизма»: 393 1 02 02050 07 1000 160 (ФСС НС и ПЗ).

1. Для чего предпринимателю добровольно регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы «за себя».

2. Какие пособия ИП могут получить за счет ФСС.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, в обязательном порядке должны зарегистрироваться в качестве страхователей в ПФР, ФФОМС и ФСС и уплачивать соответствующие взносы с оплаты труда своих работников. А что касается взносов «за себя», то их предприниматели должны уплачивать независимо от того, есть у них наемные работники или нет. При этом в обязательном порядке ИП уплачивают взносы на , а взносы на социальное страхование – это дело добровольное. Для чего же предпринимателям по собственной инициативе уплачивать взносы в ФСС, если законом разрешено этого не делать? Ответ прост: чтобы иметь право на получение социальных пособий, таких как пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. О том, как рассчитать взносы ИП в ФСС, определить размер причитающихся пособий, и насколько выгодна предпринимателям добровольная уплата взносов в ФСС, – читайте в этой статье.

Схема взаимодействия предпринимателя с ФСС выглядит следующим образом:

Регистрация в ФСС в качестве страхователя
Уплата страховых взносов, сдача отчетности
Обращение в ФСС за назначением пособия при наступлении страхового случая.

Далее мы подробно рассмотрим каждый из этих пунктов. Еще раз напомню, что в данной статье речь идет о добровольном вступлении предпринимателей в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством независимо от наличия наемных работников. Взаимоотношения ИП с ФСС при уплате взносов за работников в этой статье не рассматриваются.

Добровольная регистрация ИП в ФСС в качестве страхователя

Индивидуальные предприниматели (а также адвокаты, члены крестьянских хозяйств, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в правоотношения по этому виду страхования и уплачивают за себя страховые взносы (ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ). Для того чтобы вступить в добровольные правоотношения по соцстрахованию, ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. С этой целью предприниматель подает в территориальный орган ФСС по месту жительства следующие документы (ст. 4, 6 Порядка регистрации, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н):

Заявление

Копии (с предъявлением подлинников работнику ФСС):
- паспорта;
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
- свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП.

В течение пяти рабочих дней с момента получения указанных документов орган ФСС присваивает обратившемуся предпринимателю регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Один экземпляр уведомления вручается ИП способом, указанным в заявлении (лично или по почте), а второй остается в фонде.

Уплата взносов ИП в ФСС «за себя»

Индивидуальные предприниматели, добровольно зарегистрировавшиеся в ФСС в качестве страхователей, уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года. При этом годовая сумма взносов рассчитывается по следующей формуле (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ):

Вз = МРОТ х Т х 12 , где:

Вз – сумма взносов, подлежащая уплате за год (стоимость страхового года);

Страховые взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря того года, за который они исчислены. При этом не имеет значения периодичность уплаты: по частям в течение года или единовременно всей суммой, главное, чтобы на конец года вся сумма взносов была погашена. Еще один важный момент: сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС, не зависит от того, в каком месяце ИП зарегистрировался в качестве страхователя. То есть предприниматель, зарегистрировавшийся в ФСС в январе, и предприниматель, зарегистрировавшийся в декабре, должны уплатить одинаковую сумму взносов – за полный год.

Пример расчета взносов ИП в ФСС

ИП Морозова С.В. зарегистрировалась в ФСС как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 15 марта 2015 года. Рассчитаем сумму взносов, которую ИП Морозова должна уплатить в ФСС за 2015 год (до 31.12.2015):

Вз = 5 965 х 2,9% х 12 = 2 07,82 руб.

! Обратите внимание: Поскольку регистрация ИП в ФСС и уплата взносов «за себя» происходит на добровольной основе, то в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, предприниматель автоматически снимается с регистрационного учета. При этом штрафы и пени не взимаются, а суммы взносов, перечисленные в течение года (в неполном размере) возвращаются.

Расчет и выплата пособий ИП за счет ФСС

Следует оговориться, что на получение пособий за счет ФСС по страховым случаям, наступившим в текущем году, могут рассчитывать только те ИП, которые полностью и своевременно уплатили страховые взносы за предыдущий год (п. 6 ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Например, по страховым случаям, наступившим в 2015 году, получить пособия смогут предприниматели, уплатившие взносы в ФСС «за себя» за 2014 год.

Итак, какие виды пособий положены ИП , добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ):

пособия по временной нетрудоспособности;
пособия по беременности и родам;
ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
социального пособия на погребение.

! Обратите внимание: независимо от того, зарегистрирован ИП в ФСС или нет, он может рассчитывать на получение следующих : единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности и единовременного пособия при рождении ребенка. Эти пособия выплачиваются фиксированном размере, одинаковом для всех.

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком рассчитываются исходя из среднего заработка застрахованного лица. Для ИП, добровольно зарегистрировавшихся в ФСС, указанные пособия исчисляются исходя из , действующего в том году, в котором наступил страховой случай. Например, на 2015 год МРОТ установлен в размере 5 965 рублей. На расчет пособия по временной нетрудоспособности влияет также страховой стаж, в который засчитываются годы работы по трудовому договору, либо годы, за которые ИП добровольно уплачивал взносы в ФСС «за себя».

Пример расчета пособия ИП по временной нетрудоспособности

ИП Александров А. И. в 2014 году добровольно зарегистрировался в ФСС и уплатил взносы. До регистрации в качестве ИП Александров работал по трудовому договору 9 лет. В марте 2015 Александров болел 15 дней. Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности.

Общий страховой стаж: 10 лет (9 лет по трудовому договору + 1 год в качестве ИП). Поэтому пособие по ВНТ будет начислено в размере 100% среднего заработка.
Среднедневной заработок: 5 965 / 31 дн * 100% = 192,42 руб.
Пособие по ВНТ: 192,42 * 15 дн = 2 886,30 руб.

Если бы у ИП Александрова не было стажа работы по трудовому договору, то его страховой стаж составил 1 год. В этом случае, пособие по временной нетрудоспособности оплачивалось в размере 60% среднедневного заработка и составило: 192,42 * 60% * 15 дн = 1 731,78 руб.

Подробнее о порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности читайте в .

Пример расчета пособия по беременности и родам

ИП Снегирева добровольно зарегистрировалась в ФСС в 2014 году. В 2015 году получен листок нетрудоспособности по беременности и родам на 140 дней с 18 января 2015 по 6 июня 2015. Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам.

На период нетрудоспособности приходятся 14 дней января, 6 дней июня и 4 полных месяца (с февраля по май). Пособие составит: 5 965 / 31 * 14 + 5 965 / 30 * 6 + 5 965 * 4 = 2 693,87 + 1 193 + 23 860 = 27 746,87

Пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка до момента исполнения 1,5 лет. При этом сумма пособия не может быть меньше , установленного на соответствующий год. Например, в 2015 году минимальная сумма пособия по уходу за первым ребенком равна 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми – 5 436,67 руб. Таким образом, предприниматель, добровольно зарегистрированный в ФСС, гарантированно будет получать минимальные суммы пособий по уходу за ребенком.

Суммы пособий, на которые ИП может претендовать, невелики, поскольку рассчитываются из МРОТ. Однако если сравнить эти суммы с величиной взносов, подлежащей уплате в ФСС, выгода от добровольной регистрации в ФСС и уплаты взносов «за себя» становится очевидна.

Для того чтобы получить из ФСС пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за ребенком, ИП необходимо обратиться в орган ФСС, в котором он зарегистрирован в качестве страхователя, с соответствующим заявлением. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прикладываются копии подтверждающих документов (листок временной нетрудоспособности, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка).

! Обратите внимание: Обратиться в ФСС за получением пособия можно в течение определенного срока. Максимальный срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности – шесть месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за пособием по беременности и родам – шесть месяцев со дня окончания больничного листа, за пособием по уходу за ребенком – шесть месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет.

Отчетность ИП в ФСС

ИП, добровольно зарегистрированные в ФСС, должны ежегодно отчитываться перед фондом. Отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам составляется по форме 4а-ФСС и состоит из двух разделов: в первом отражается информация об уплаченных страховых взносах, а во втором – суммы пособий, полученные из ФСС. Отчет представляется в орган ФСС по месту регистрации в срок до 15 января года, следующего за отчетным.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением. В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами.

Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Что это такое

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели. Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости.

Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации.

В случае если:

у гражданина возникает необходимость в лечении после получения травмы, болезни. Выплаты пособия предусматриваются при рождении ребенка, инвалидности;
потеря кормильца, предусматривает содержание оставшихся иждивенцев, в их числе дети, инвалиды;
доход граждан находятся ниже прожиточного минимума, к числу получателей пособий будут относиться многодетные семьи, пенсионеры.

Отчисления в социальные фонды от работодателей можно разделить на два вида:

фактическое. Предусматривает выплаты третьей стороне. В их число входят государственные или негосударственные фонды. Фактические отчисления производятся в рамках действующих социальных программ. Начиная с 2001 года, платежи объединены в единый социальный налог.

В настоящие время определены три направления выплат: Пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование РФ.

Фактический фонд предусматривает взносы от несчастных случаев на производстве и на заболевания, связанные с профессией, приобретенные во время трудовой деятельности работников. Данное страхование выплачивается Социальным фондом РФ, в которые работодатель производит отдельные выплаты.

условное. Не предусматривает привлечение третьих сторон, осуществляется работодателем для обеспечения достаточного уровня жизни своих бывших работников или сотрудников, находящихся на иждивении организации после получения производственной травмы.

Для определения размера выплат используется фактическое значение отчислений, произведенных в текущем периоде работодателем. К ним относятся:

выплаты в случае несчастных случаев, которые привели к частичной или полной нетрудоспособности работника;
компенсирование морального вреда, его размер определяет в судебном порядке;
выплаты, сотрудницам по уходу за ребенком.
размер выходного пособия при прекращении действия трудового договора;
выплаты работникам при ликвидации фирмы или сокращения численности персонала.

Ставка

Ставки по отчислению в пенсионный фонд претерпели значительные изменения в законодательный актах РФ.

По состоянию на 2015 год общая ставка социального налога составляет 30%.
В пенсионный фонд работодатели направляют 22% из фонда заработной платы, на медицинское обслуживание направляется 5,1%, фонд социального страхования получает 2,9%.

В отношении пенсионного фонда проводятся реформы, которые изменяют размер ставок для разных категорий граждан. Так, новые изменения разделили ставку в Пенсионный вонд России на две части, для лиц, которые выбрали негосударственную страховую компанию и те, что с выбором не определились.

Для первых, 16% направляется в ПФР, а 6% является накопительной частью пенсии и отчисляется в НПФ. В пенсионном фонде действует также понятие предельной базы начисления страховых взносов.

Размер предельной величины ежегодно изменяется, по состоянию на 2015 год он составляет 711 тысяч рублей. В случае превышения данной величины ставка будет равняться 10%.

Для фонда социального страхования также действует предельная величина отчислений. Если сумма платежа составляет 670 тысяч рублей, направлять в фонд необходимо только 10%. В отношении медицинского фонда предельный размер отменен, в связи с разработанным законопроектом, который вступил в силу в 2015 году.

Отчисления в ПФР предполагает ряд дополнительный взносов для работников тяжелой и вредной промышленности, которая также обеспечивает для них ранний выход на пенсию. Внедрение данных ставок произошло в начале 2013 года, размер которых к настоящему моменту достиг 6 и 4%.

Более высокой дополнительной ставкой облагаются работники подземных производств. Остальные категории трудового населения, попадающий под действие закона, прописаны в ФЗ . Дополнительные отчисления производятся вне зависимости от достижения предельной суммы заработной платы.

Процент

Предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность на общих положениях и не относятся к льготной категории, уплачивают в социальный фонд 30%. Но Федеральным Законом предусмотрено разделения категорий работодателей и выплаты ими сниженных процентов.

К ним относятся предприятия, которые занимаются внедрением интеллектуальных разработок в области производства.

Организации, созданные при финансировании бюджетными средствами научного направления, участвующие в проектах или являющиеся постоянными партнерами, компаний по разработке и внедрению интеллектуальных продуктов. В их числе также организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для компьютеров.

В их число включаются организации, которые являются участниками проектов инновационного центра Сколково. Данный ФЗ действует с 2010 года.

Наименование	Процент
ПФР	6
ФСС	1,5
ФОМС	0,1

Для отчислений платежей по данному тарифу организация должна получить статус участника свободной зоны, которая действует на территории Крыма и Севастополя.

Отчисления работодателей на социальное страхование

На основании действующих законов, регулирующих деятельность социальных фондов, все предприятия должны производить выплаты.

Размеры отчислений определяются ФЗ, а также региональными постановлениями. На действующие ставки имеет влияние отрасль, в которой организация ведет свою деятельность.

Следует отметить, что случаи неуплаты работодателем социальных взносов не являются поводом для лишения гражданина социальных выплат по старости, временной нетрудоспособности или инвалидности.

Нарушения сроков выплат предполагает ответственность работодателя перед контролирующими органами и выплаты штрафов. Для выявления подобного рода нарушений налоговые органы совершают выездные проверки, с 2015 года их длительность будет составлять до полугода.

С наступившего года вводится отсрочка платежей в страховые социальные фонды. Данное изменение внесено в законодательство РФ. Ранее оплатить социальные обязательства организации должны были в срок до 31 декабря. Теперь у них есть возможность воспользоваться рассрочкой, превышающий период одного года.

Для этого компания должна вести свою деятельность с сезонным характером работ или быть признанной, пострадавшей от стихийных бедствий. За некоторым исключением получить отсрочку могут бюджетные организации.

Формула отчислений

Для расчета отчислений в пенсионный фонд применяется формула, в которой учитываются издержки, понесенные предприятием на производство и реализацию товара, она имеет следующий вид :

Отчисления в ПФР=З/П работника*процент отчислений/ 100;

Для расчета размера отчислений в ФСС РФ применяется формула:

Отчисления в ФСС=З/П работника*процент отчислений/100;

Расчет взноса на медицинское страхование производится по формуле:

Отчисления в ОМС= З/П работника*процент отчислений/100.

Исчисляются полученные значения в рублях, поэтому для нахождения полной суммы отчисления следует сложить полученные результаты.

Подводя итог, следует сделать вывод, что социальные отчисления в фонды являются отложенной частью заработной платы каждого работника, возвращение которой происходит в момент наступления чрезвычайной ситуации или обеспечивает старость гражданина.

В идеализированном представлении социальное отчисление является договоренностью между трудовым коллективом и предприятием. Как показывает практика западных стран, путь снижения государственного посредничества в данной системе является наиболее эффективным.