Главная / Журналы

Квартальная отчетность ип на енвд. Какие отчеты сдает ип на енвд

До 2013 года, если предприятие осуществляло деятельность из списка, установленного НК РФ, оно должно было в обязательном порядке уплачивать Единый налог на вменяемый доход. Это означало, что вне зависимости от суммы фактически полученного дохода, налогоплательщик обязан был платить налог от некоей установленной базы.

С начала 2013 года данная система перестала быть обязательной, перейти на нее теперь можно только добровольно. Но при этом предпринимательская деятельность все равно должна относиться к законодательно установленному перечню и все отчеты по ней должны подаваться в контролирующие органы.

Существуют определенные граничные сроки – как при оплате самого налога, так и при сдаче отчетности. Рассмотрим эти граничные сроки, а также остальные особенности составления отчетов.

Кто должен сдавать?

Предоставляют документацию все предприятия и предприниматели, которые написали заявление и получили разрешение на использование данной системы. Важным моментом является то, что ЕНВД применяется не к конкретной организации или индивидуальному предпринимателю, а только к некоторым осуществляемым ими видам деятельности. Это могут быть:

ветеринарные услуги;
розничная торговля;
грузовые и пассажирские перевозки;
услуги общественного питания;
бытовые услуги и т.д.

Конкретный список будет отличаться в зависимости от территории – он составляется и утверждается местными органами власти.

Если предприятие занимается одновременно разными видами деятельности – как входящими в этот список, так и не входящими, отчетность сдается по каждой из них. Поэтому должен вестись отдельный учет и составляться разная документация – по системе ЕНВД и по другой налоговой системе (например, по общей или УНС).

Что касается видов деятельности, то, помимо данного перечня, есть еще и определенные требования к физическим показателям (например, к площади торгового зала, количеству транспортных средств или сотрудников). Если у предпринимателя эти значения выше установленного предела, то даже в случае работы в одной из данных сфер применение ЕНВД будет недопустимо.

Также не могут переходить на эту систему крупные налогоплательщики и организации с долей участия других юрлиц выше 25%.

При условии неизменности данных показателей расчет налога можно дублировать ежеквартально – то есть рассчитать его один раз и далее вовремя уплачивать одну и ту же сумму. Но при этом также нужно следить за законодательством – в случае изменения ставки величину налога придется пересчитывать.

Годовая и ежеквартальная отчетность

Перечень документов, которые сдаются каждый год:

Бухгалтерская отчетность.
Расчет по транспортному налогу.
Данные по среднесписочной численности сотрудников.
Справка о доходах работников (2-НДФЛ).

Более подробно каждый из этих документов и сроки их сдачи будут рассмотрены далее.

Каждый квартал налогоплательщик должен предоставлять заполненную декларацию по ЕНВД, и оплата налога также должна производиться ежеквартально.

Если на предприятии есть работники, каждые три месяца нужно предоставлять в Фонд социального страхования расчет по форме 4-ФСС. За каждый налоговый период также сдаются сведения по земельным, водным налогам и отчетность в Пенсионный Фонд.

Приглашаем посмотреть запись вебинара, посвященного отчетности на ЕНВД.

Какие сдаются документы?

Какая будет отчетность при ЕНВД зависит от типа самого предприятия. Например, ООО сдают гораздо больший пакет документов, чем ИП.

Также меньший перечень отчетов установлен и для представителей малого бизнеса – то есть для тех организаций и предприятий, численность персонала которых составляет меньше 100 человек. Именно такие экономические субъекты могут претендовать на «льготу» в вопросах количества отчетности.

Всю документацию можно разделить на несколько групп:

Бухгалтерская отчетность. Вести и сдавать ее обязаны только ООО (то есть ИП данный пункт могут пропускать, им готовить такую документацию не нужно).

Малые предприятия, о которых говорилось выше, сдают всего два отчета:

баланс;
отчет о прибылях и убытках.

Каждый из этих отчетов составляется и оформляется в соответствии с законодательно установленной формой.

Поскольку ограничение по количеству персонала на системе ЕНВД составляет 100 человек, то полный пакет документов предприятиям собирать не обязательно, достаточно будет только перечисленных выше — баланса и отчета о прибылях и убытках.

Декларация по ЕНВД. Это основной документ, сдавать который обязаны как ИП, так и ООО. В ней рассчитывается точная сумма налога, подлежащего оплате. Расчет происходит по законодательно установленной формуле, применяемой для каждого вида деятельности из установленного перечня. При этом не указывается конкретный размер дохода или прибыли, расчет идет от вменяемого дохода и количества физических показателей.

Среднесписочная численность сотрудников – количество всех сотрудников организации за прошедший год (с учетом тех, которые прибыли или выбыли в течение отчетного периода). Ее должны сдавать как ООО, так и ИП, даже если в прошлом году у них не было сотрудников. В этом случае в документе просто ставится ноль, и он все равно предоставляется в налоговую.

Другие налоги – в случае осуществления определенного вида деятельности или при использования земельных, водных объектов, транспорта налогоплательщик системы ЕНВД не освобождается от уплаты налога по ним. В установленный срок он должен сдавать всю отчетность и производить оплату.

Справка о доходах работников (форма 2-НДФЛ) – в ней содержатся сведения по всем суммам дохода, которые были начислены работникам за год, а также все суммы удержанного с этого дохода налога.

Расчетная ведомость по форме 4-ФСС – здесь указываются все начисленные и выплаченные за отчетный период страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Расчетная ведомость по форме РСВ-1. С 2014 года в данный отчет также входят индивидуальные сведения о работниках. В нем должны отображаться платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование – как в целом по всей организации, так и по каждому конкретному сотруднику.

Отдельно стоит выделить ведение учета по физическим показателям, от которых напрямую зависит конечная сумма налога. Законодательно установленной формы для ведения такого учета нет, поэтому каждый предприниматель может выбирать ее самостоятельно. Сотрудники налоговой службы рекомендуют использовать «Книгу ЕНВД», однако конечную учетную форму выбирает для себя сам предприниматель. Конкретный размер доходов или расходов там указываться не должен, важны лишь данные по физпоказателям.

Куда подавать?

Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.

Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.

Конкретный перечень документов, которые нужно предоставлять в каждую из данных инстанций:

Налоговая инспекция. Сюда сдается:

декларация по ЕНВД;
бухгалтерская отчетность (для ООО);
другая отчетность (расчеты водного, игорного, земельного, транспортного налогов);
справка о доходах работников;
отчет по среднесписочной численности сотрудников.

В Пенсионный Фонд (для ИП, у которых есть наемные работники, и для всех остальных организаций) нужно сдать индивидуальные сведения о работниках и данные по всей организации (то есть общую форму РСВ-1).

Фонд социального страхования (документы сюда не сдают только индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников) – расчетная ведомость по форме 4ФСС.

Что касается месторасположения каждой из этих организаций, то подавать документацию предприниматель должен в те подразделения (налоговой, Пенсионного Фонда и Фонда соцстраха), которые соответствуют его юридическому адресу.

Сроки сдачи

Сроки и периодичность предоставления отчетов зависит от их вида:

Бухгалтерская отчетность на ЕНВД – должна сдаваться один раз в году. Что касается граничного срока, то он установлен на 30 марта следующего за отчетным периодом года.

Декларация. Периодичность ее сдачи составляет 4 раза в году, то есть ежеквартально. Конкретные сроки по каждому кварталу:

отчетность за первый квартал должна сдаваться не позднее 20 апреля отчетного года;
за полугодие – до 20 июля;
за 9 месяцев – до 20 октября;
итоговая декларация за весь год – до 20 января нового года.

Данные сроки могут продлеваться на несколько дней в том случае, если на 20 число одного из этих месяцев выпадаете нерабочий день – выходной или праздник. В таком случае сдать отчетность можно на следующий после этого числа рабочий день.

Что касается оплаты самого налога, то принцип установления сроков тот же – оплачиваться он должен ежеквартально, только крайней датой уже будет не 20, а 25 число каждого перечисленного месяца – апреля, июля, октября и января.

Среднесписочная численность работников за прошлый год – ее сдают все предприятия и предприниматели до 20 января текущего года.

Отчеты по другим налогам для налоговой инспекции:

Транспортный — оплачивается раз в году, по итогам деятельности предыдущего периода. При этом конкретный срок сдачи расчета по налогу согласовывается с местным органами ФНС.
Водный – периодичность сдачи расчета такая же, как и для декларации, то есть до 20 числа каждого из перечисленных месяцев.
Земельный – расчет сдается каждые три месяца, до конца апреля, июля, октября и января.

Справка о доходах работников – сдается до 1 апреля следующего за отчетным периодом года.

Расчеты по форме 4ФСС – сдаются каждые три месяца, до 15 числа.

Индивидуальные сведения о работниках – 4 раза в году:

за первый квартал – до 15 мая;
за полугодие – до 15 августа;
за 9 месяцев – до 15 ноября;
за весь год – до 15 февраля (нового года).

Следует помнить, что предельный срок охватывает и возможность сдачи исправленной отчетности. Если какой-то документ был заполнен неправильно или рассчитанные в нем цифры не соответствуют действительности, предприниматель может принести уточненную и исправленную форму. При этом соблюдение граничных сроков обязательно. Поэтому лучше не затягивать и сдавать отчеты с учетом возможных изменений. Заполнение отчетности должно быть аккуратным – помарки и исправления в сдаваемом документе нежелательны.

В случае нарушения данных сроков к ИП и ООО может применяться ответственность в виде штрафа (для каждого просроченного документа сумма своя). При этом оплата данного штрафа все равно не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности.

Нулевая отчетность

Здесь речь идет, прежде всего, о нулевой декларации. Возникнуть такая ситуация может в том случае, если деятельность организации или предпринимателя временно прекращалась и его фактический доход равен нулю.

Такой вариант сдачи отчетности чаще всего недопустим. В налоговые органы нельзя сдавать нулевую или скорректированную на число нерабочих дней декларацию. Нулевой результат означает, что деятельность не осуществляется, а значит, и право на использование ЕНВД предприниматель теряет. При этой системе сумма налога никак не зависит от полученного дохода. Поэтому он все равно будет вынужден оплатить его по базовой ставке вменяемого дохода или перейти на другую систему.

В случае временного приостановления деятельности налогоплательщику лучше сняться с налогового учета на этот период и перейти на общую систему.

Тогда за этот срок (если он временный, не более двух месяцев) в декларации будет стоять ноль, а информация за остальной период будет заполняться так же, как и обычно. Для этого нужно будет написать заявления – сначала о снятии с учета или переходе на другую систему, а потом снова о постановке на учет.

Однако в некоторых случаях сдача нулевой декларации все же допустима и принимается налоговыми органами. Это происходит, если предприниматель сможет доказать, что приостановление деятельности было вызвано серьезными причинами. Например:

Болезнь ИП, подтверждаемая документально.
Приостановление деятельности по решению суда.
Ремонт помещений, их повреждение в результате пожара или другого несчастного случая, проведение санитарных мероприятий.
Серьезная поломка транспортного средства.
Истечение срока договора на аренду – либо помещений и зданий, либо транспорта.

Если же приостановка работы связана, например, с отсутствием спроса на товары или услуги, то данное обстоятельство вряд ли посчитают серьезным основанием для прекращения деятельности. Поэтому предпринимателю придется либо сниматься с учета как плательщика ЕНВД, либо выплачивать налог по-старому.

Электронная сдача

Допускается несколько вариантов, как можно сдать отчетность:

Прежде всего, налогоплательщик может лично принести документы в налоговую и другие органы. При этом отчетность должна быть представлена в двух форматах:

бумажный (то есть просто распечатанные отчеты);
электронный (цифровой вариант документов, скопированный на любой внешний носитель – флешку, диск и т.п.).

Вместо личного посещения налогоплательщик может прислать вместо себя свое доверенное лицо. Форма сдачи документации такая же – бумажный вариант плюс электронная версия.

Распечатанные отчеты также можно отправить почтой – при помощи заказного письма. К документам нужно приложить их полную опись.

Последний вариант – прислать электронную версию через сеть Интернет. В этом случае отчетность заверяется электронной подписью, и налогоплательщик может отправить ее через один из специальных бухгалтерских сервисов в контролирующие органы.

Для предпринимателей, которые выплачивают ЕНВД не в первый раз и не изменяют в процессе работы видов и объемов своей деятельности, заполнение декларации и других отчетов не составит труда, данные чаще всего будут просто дублироваться.

Для первого расчета налога лучше привлечь специалистов, чтобы быть уверенным в правильности заполнения документации. Также важно все время следить за изменениями в законодательстве в сфере налогообложения, поскольку объем вменяемого дохода или налоговая ставка может измениться.

Выступает то, что база налогообложения рассчитывается не по отчетности налогоплательщика, а посредством расчета доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей. Легальная основа указанного регулирования расположена в Главе 26.3 НК РФ. Установлен список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также набор требований к предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП), которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы. Далее вопросы, касающиеся ЕНВД, будут рассмотрены применительно к индивидуальным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить определенные вопросы, касающиеся правового положения указанного субъекта.

Граждане свободны в своем праве на осуществление предпринимательской деятельности, однако, в силу специфики такой деятельности они должны приобрести особый статус для её осуществления - статус ИП. Общество и государство таким образом уведомляются о том, что перед ними не простой гражданин, а профессиональный участник коммерческого оборота, принявший на себя риски, касающиеся ведения собственного бизнеса. Указанные цели достигаются посредством регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, когда его имя вносится в ЕГРИП. Правовой режим деятельности таких лиц близок к тому, который характерен для коммерческих организаций, однако законодатель, безусловно, принимает во внимание, что речь идет не о юридической фикции (которой является организация как субъект прав и обязанностей, которая, по сути, не самостоятельный субъект, а совокупность людей, но юридически признается отдельным участником гражданского оборота), а о реальном физ. лице (гражданине Российской Федерации или иностранном гражданине).

Таким образом, правовой статус ИП имеет двойственный характер. С одной стороны, перед нами профессиональный субъект предпринимательских отношений, как и коммерческая организация, но, с другой стороны, мы имеем дело с конкретным физическим лицом.

Если у ИП отсутствуют работники, то есть он не вступает с гражданами в трудовые отношения, в качестве требуемой отчетности будет выступать ежеквартальная декларацией по ЕНВД и статистические отчёты.

В период, предшествующий 1 января 2013 года, ЕНВД был обязательным режимом. Он не избирался по воле налогоплательщика, как, например, УСН. «Вменёнка» (именно так в бухгалтерском обороте именуют рассматриваемый нами режим) была императивно обязательна для ИП, если они реализовывали те виды деятельности, на которые законодательство распространяло уплату ЕНВД. Как было упомянуто выше, полный список данных видов деятельности содержится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Положение дел существенно изменилось 1 января 2013 года, когда ЕНВД перестал быть обязательным.

Важно отметить, что одной из особенностей ЕНВД является то, что указанный режим может сочетаться с другими (Общий режим налогообложения (ОСНО) или Упрощенная система налогообложения (УСН)).

Ежеквартальная отчетность

Квартал – одна четвертая часть календарного года (три месяца).

Каждый квартал ИП на ЕНВД в 2013 году должен предоставлять следующую отчетность:

Форму РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09 в ред Приказа № 54н от 31.01.11): подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Срок предоставления – 15.05, 15.08, 15.11, 15.02 (за год).

Индивидуальные сведения на сотрудников по форме СЭВ-6-2,СЭВ -6-1 : подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Срок сдачи – 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля (за год).

Отметим, чтоуказанная форма предоставляется в Фонд в комплекте с РСВ-1.

Форму 4-ФСС (Приказ Минздравсоцразвития № 156н от 28.02.11.): предоставляется в Фонд социального страхования (ФСС) по месту регистрации ИП. Сроки подачи отчетной документации – 15.04, 15.07, 15.10, 15.01 (за год).

Итак, мы рассмотрели ту документацию, обязанность по сдаче которой должна исполняться каждые три месяца. Если в процессе подготовки требуемого пакета документов у бухгалтера ИП или самого предпринимателя возникают вопросы, он может обратиться в территориальные отделения внебюджетных фондов за разъяснениями. Безусловно, сотрудники ФСС И ПФР не будут заполнять за неопытного ИП формы документов, которые требуется сдать, однако они могут ответить на вопросы о графике работы, наличии обновлений в правилах заполнения, способах отправки бухгалтерской отчетности ИП на «Вмененке».

Также нужно обратить внимание, что традиционно в последний день сдачи отчетности вы непременно столкнетесь с очередями, как в самих фондах, так и в отделениях почтовой связи, поэтому не стоит откладывать этот важный вопрос на последний момент и рисковать соблюдением срока.

Годовая отчетность

Отчетность за период, равный календарному году, включает ту же документацию, что и при ежеквартальной отчетности, а также:

Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год (форма КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/) – предоставляется в инспекцию Федеральной Налоговой Службы до 20 января.
Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма КНД-1152016 (Приказ 137н от 08.12.2008 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н). Налог необходимо уплатить до 25.01. Сама же декларация подлежит сдаче до 20.01.
Справка о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за прошлый год (форма 2-НДФЛ). Подается в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Представить указанный документ необходимо до 1.04.
Форма СЗВ-6-3 в Пенсионный фонд. Этот документ отражает сведения о выплатах в адрес физического лица, произведенных за год.

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников

В отличие от юридического лица, которое не может функционировать без сотрудников (физических лиц), индивидуальный предприниматель (физическое лицо с особым статусом), может и не нуждаться в привлечении трудовых ресурсов. Подобная практика является распространенной в определенных сферах бизнеса, например, деятельности интернет-магазинов, оказании услуг по дизайну, программированию и многое другое. Важно понимать, что обязанности, связанные со сдачей отчетности правильно и своевременно возникают не в силу привлечения сотрудников, а в силу получения статуса индивидуального предпринимателя. Но все же отсутствие работников, безусловно, влияет на объем «отчетного бремени», им значительно проще вести ИП на «вмененке».

Отчетность индивидуального предпринимателя на «вмененке» включает декларацию по ЕНВД. Указанный документ предоставляется в налоговую инспекцию раз в квартал в срок не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

Если у индивидуального предпринимателя отчетность по ЕНВД не ведется, он должен сдать отчетную документацию по УСН или по ОСНО (в зависимости от того, какой из двух налоговых режимом он применяет). Практика идет по пути отказа от сдачи пустых деклараций по указанным режимам, если предприниматель осуществляет исключительно те виды деятельности, которые облагаются ЕНВД. Такой подход применяется из соображений процессуальной экономии. Однако рассмотренная тенденция обнаруживается не во всех регионах страны, поэтому желательно уточнить этот вопрос в налоговом органе по месту регистрации ИП, чтобы избежать возможных негативных последствий. Соответственно, легко заметить, что отчетность ИП на ЕНВД без работников вести значительно проще.

Также следует обратить внимание на важный аспект, касающийся налогообложения в целом. Когда физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, автоматически начинается применение общего режима налогообложения (ОСНО). Это означает, что для применения УСН необходимо направить в налоговый орган специальное уведомление по нормативно установленной форме. Это можно сделать при регистрации или в период деятельности (на усмотрение предпринимателя).

Единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД) - один из специальных налоговых режимов, можно сказать, он достаточно специфичен, так как налоговая база зависит не от ваших доходов, расходов, прибыли, продаж и реализации продукции и услуг, а от наличия у вас физического показателя. Соответственно, если даже вы не ведете деятельность, заплатить налог и подать отчетность вы обязаны, и отчетность в данном случае будет не нулевая.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Таким образом, налог уплачивается с вмененного вам дохода, и неважно получаете вы больше или меньше. Физический показатель и базовая доходность являются основой, при расчете величины вмененного дохода. Базовая доходность на единицу физического показателя устанавливаются НК РФ в ст. 346.29 пункт 3.

Данная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности: торговля, общественное питание и различные услуги (бытовые, транспортные, аренда и т.д.), виды деятельности, которые могут применять данный режим, подробно расписаны в НК РФ ст.346.26.

В дополнении, хочется отметить то, что для расчета базовой доходности будет недостаточно физического показателя и базовой доходности в месяц, существуют коэффициенты К 1 и К 2 с помощью которых корректируется базовая доходность. Коэффициент дефлятор К 1 устанавливается для всех один и тот же, а вот корректирующий коэффициент К 2 устанавливается для каждого вида деятельности свой.

Например, вид деятельности оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, физическим показателем будет количество посадочных мест, и базовая доходность в месяц определенная НК РФ и составляет 1500 руб. К 1 - коэффициент дефлятор в 2017 г. он равен 1,798 К 2 в данном случае необходимо смотреть на официальном сайте ИФНС.
Для выбранного примера воспользуемся коэффициентом города Иркутска, где он равен 0,6 для перевозки пассажиров.
Таким образом, величина вмененного дохода (для маршрутного такси с вместимостью 12 мест) составит 12 × 1500 × 1,798 × 0,6 = 19418,4 руб. в месяц.
Налог уплачивается за квартал, ставка налога составляет 15%. Соответственно, мы считаем дальше 19418,4 × 3 месяца × 0,15 (ставка) = 8738,28 руб. составляет налог в городе Иркутске за один квартал на одно маршрутное такси.

Также необходимо отметить, что налог может быть снижен на величину страховых взносов работников и на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя, но не более половины суммы налога.

Вернемся к нашему примеру: водитель, который работает у нас на данном маршрутном такси, является работником, и мы на него уплачиваем страховые взносы, максимально снизить налог мы можем на половину (8738,28 ÷ 2 = 4369,14). Соответственно 4369,14 этот минимальный уровень налога, который ниже уже не будет. Если ООО не ведет деятельности и у нее нет работников, то придется заплатить налог в полном объеме.

Когда и куда необходимо отчитываться и какие отчеты предоставлять, если ООО использует данный режим налогообложения. В целом необходимо сдавать отчетность в 4 учреждения (все необходимые отчеты и сроки их сдачи для удобства представлены в таблице):

Налоговая служба (по месту регистрации) - ИФНС
Пенсионный фонд России - ПФР
Фонд социального страхования - ФСС
Федеральная служба государственной статистики - Росстат

Налоговая служба (по месту регистрации) - ИФНС
	Ежеквартально	До 20 числа следующего месяца за отчетным периодом
	Ежегодно
	Ежегодно
Отчетность по налогу на доходы физических лиц,	Ежеквартально	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом)
	Ежеквартально	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (нарастающим итогом)
Бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним)	Ежегодно
Пенсионный фонд России - ПФР
Сведения о застрахованных лицах -	Ежемесячно	До 15 числамесяца следующего за отчетным

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

лично или через представителя в бумажном виде;
по почте заказным письмом с описью вложения;
через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Заполнение и отправка отчетности в ФНС на примере декларации ЕНВД

Обязаны ли ИП на ЕНВД не имея работников в подчинении сдавать отчетность в ПФР и ФСС? Какие отчеты следует сдавать ИП на ЕНВД, если имеются наемные работники? И многое другое в нашей статье…

В данной статье вам будут представлены виды, сроки отчетности для каждого случая, а именно с штатом работников и без. Когда требуется подавать отчетность в пенсионный фонд, налоговый орган и фонд социального страхования, можно посмотреть далее по тексту.

Сдача отчетности в ФСС и ПФР становится актуально, если у есть работники в штате. Таким образом, имея сотрудников, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчетность в данные органы.

Вмененный режим (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей не требует ведения бухгалтерского учета, что экономит средства на дополнительные расходы на бухгалтера, который будет вести данный учет.

Что касается сдачи отчетности, так при отсутствии официально наемных рабочих отчеты минимальные.

ИП, не имеющий рабочего штата обязательно сдает поквартально . Данная декларация сдается в срок до 20 числа следующего месяца после завершения отчетного квартала. При ее заполнении следует учесть: новый коэффициент дефлятора на 2018 год, он составляет 1,868; базовую доходность и , устанавливающий органами власти.

ИП с работниками

ИП на ЕНВД имея работников в подчинении, должен знать, что ведение учета по бухгалтерии увеличивается в разы по отношению к ИП без работников. Отчеты в контролирующие органы осуществляются как на самого ИП, так и на подчиненных.

Работодатель подает отчетность в налоговые органы по удержанному подоходному налогу с физ. лица и перечисляя налоговикам.
Также встает вопрос по начислению страховых взносов работникам и перечисление их в соответствующие фонды.
Если на ИП работает хотя бы один работник, он уже должен сдавать на него отчетность по персонализированному учету (СЗВ-М).

Таблица отчетности для ИП с работниками

За 2017 год – 2 апр. 2018г.