Главная / Журналы

Когда сдавать пфр за 3 квартал. Срок уплаты налога на прибыль — когда платить? Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2017 год (4 квартал 2017 года). Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов. Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год
Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.
Отправить декларацию по УСН за 2017 г. организациям необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.
Отправить декларацию по УСН за 2017 г. индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).
За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по земельному налогу
Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.
Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде сдается не позднее 22 января 2018 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 января 2018 г.

В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 16 апреля 2018 года. В данный комплект входит:
- Заявление с указанием основного вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:
СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 года
СЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 года
СЗВ-М за февраль 2018 года – не позднее 15 марта 2018 года

Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2017 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

Возникают трудности при ? Или нужна помощь в через интернет? Позвоните нам или и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

В 2019 году организации и ИП на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль. Форму за 1 квартал 2019 нужно сдать до 29 апреля 2019. Сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@ . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Разделы декларации по налогу на прибыль

В составе декларации стандартные листы, приложения и разделы. Их много, но вам не придется заполнять все. Налогоплательщики, которые получили доход в течение 3 месяцев 2019 года, должны заполнить обязательные листы:

титульный лист;
раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:

приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. , 275.1 , , , ст. 323 НК РФ , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — за полняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
приложение №6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков. Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а;
третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ);
пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования , целевые поступления, и только в годовой декларации;
восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контроллируемой иностранной компании ;
приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации регламентировано в При-ка-зе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

Если в отчетном периоде компания не работала и не получала дохода, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал можно сдать в упрощенном виде, заполнив только титульник и раздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.

Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода «21» для 3 месяцев (1 квартала). Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
В Приложении №1 к листу 02 укажите суммы доходов.
В Приложении № 2 к листу 02 укажите ваши расходы.
Заполните остальные разделы, если у вашей компании есть особые условия.
В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений 1 и 2 и рассчитайте налог и авансовые платежи.
Суммы к уплате отразите в разделе 1.1

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в ст. 246 НК РФ . Декларацию обязаны представлять:

организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
налоговые агенты по налогу на прибыль;
ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.

До какого дня нужно подать декларацию

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов и подразделений, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (п 1. ст 289 НК РФ).

Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответствующими полномочиями. Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы не успеете сдать декларацию до 29 апреля, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ . Размер штрафа зависит от сроков задержки.

До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей и не больше 30% от общего размера налога.
Более полугода — придется уплатить 30 % от суммы налога, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки. Напомним, что в расчет идут даже неполные месяцы.

Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.

Руководители и бухгалтеры согласно ст. 15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

По результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.

Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи

По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).

Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли , она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.

Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).

Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

Период сдачи	Последний день предоставления отчета
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы поквартально, а также компаний, уплачивающих авансы ежемесячно с последующей доплатой
	Не позже 28.04
Полугодие


Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы ежемесячно из фактически полученной величины прибыли
Один (январь)	Не позже 28.02
Два (с января по февраль)	Не позже 28.03
	Не позже 28.04
	Не позже 29.05
	Не позже 28.06
	Не позже 28.07
	Не позже 28.08
	Не позже 28.09
	Не позже 30.10
	Не позже 28.11
Одиннадцать	Не позже 28.12
Двенадцать	Не позже 28.03.18 г.

Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.

В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.

Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год , за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.

Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.

Какая отчетность сдается за 3 квартал 2016 года?

Работодатели и страхователи обязаны сдать за третий квартал 2016 года следующую отчетность:

декларация по ЕНВД — для ИП и организаций, работающих на этой системе налогообложения. Скачать . Вопрос, связанный со сдачей нулевой декларации по ЕНВД ;
декларация по НДС для плательщиков НДС. Инструкция по заполнению и бланк ;
6-НДФЛ для работодателей. Инструкция по заполнению, образец и бланк ;
РСВ-1 для работодателей. Можно скачать на этой странице ;
4-ФСС для работодателей. Подробности и ;
СЗВ-М для работодателей. Нюансы заполнения и бланк ;

Пояснения

Если среднесписочная численность работников меньше установленного предела для подачи отчетности исключительно в электронном виде, то лицо имеет право выбрать форму способ сдачи отчетности на свое усмотрение.

Сдача декларации по НДС, по общему правилу, должна выполняться исключительно в электронном виде. Исключением является лишь случай, когда этот отчет сдает налоговый агент-неплательщик НДС. Т. е. когда ИП или организация освобождены от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ или применяет специальный налоговый режим. В этой ситуации декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, на усмотрение налогоплательщика.