Главная / Журналы

Как уменьшить штраф за невовремя сданную декларацию. Декларация по НДС: штраф за непредставление и несвоевременное представление

Несвоевременная подача сведений является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности . Попробуем разобраться, какой штраф за несдачу декларации ИП и что сделать, чтобы избежать штрафных санкций?

Что такое отчетный период

При подаче документов в контролирующие органы существует такое понятие, как отчетный период . Под этим термином понимается временной отрезок, предоставляемый предпринимателю для подготовки бухгалтерской документации или иных бумаг. Соблюдение сроков позволяет избежать штрафа за несдачу декларации ИП.

Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по соблюдению сроков подачи и правильности заполнения документов. Обычно на протяжении отчетного периода у бухгалтера или ИП много других дел, поэтому довольно часто сроки не выдерживаются. Это приводит к появлению ошибок и наложению штрафа за несдачу декларации. Чтобы избежать дополнительных проблем с фискальной службой его оплата должна производится по правильному КБК (код бюджетной классификации).

Если предприниматель работает самостоятельно, т. е. без наемных работников, то в контролирующие органы ему достаточно подавать нулевую отчетность . В остальных случаях заполнением документации занимается бухгалтерия.

Действующие наказания на несвоевременную сдачу

По закону налоговые отчеты подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения:

при работе на УСН предпринимателю следует отчитаться за прошедший год. Крайний срок подачи отчетных документов – 30 апреля;
при выборе ЕНДВ отчитываться придется каждый квартал;
более сложная система действует для предпринимателей, работающих по ОСНО . Им нужно подавать документ по форме 3-НДФЛ, а также отчитываться каждый квартал по НДС . Дополнительно сдаются отчеты по форме 4-НДФЛ.

При несоблюдении сроков подачи или неполноте необходимых бумаг налоговым агентом можно получить штраф за несдачу налоговой декларации . Начислением штрафов за несдачу декларации ИП занимается налоговая служба . С 2017 года функции надзора по своевременности подачи сведений об уплате страховых взносов перешли к ФНС. Теперь при определении сроков и сумм отчислений нужно руководствоваться ст.431 НК РФ.

Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?

Несвоевременная подача установленных законом отчетных сведений влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы, которую требовалось внести в бюджет (ст.119 НК РФ). Минимальный размер штрафа за несдачу декларации составляет 1 000 руб.

Закон содержит требования о подаче нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности во время отчетного периода предпринимателю потребуется подавать «нулевку». Штраф за несдачу нулевой декларации ИП в установленные законом сроки составляет 1000 руб. Максимальная сумма штрафа за несдачу декларации ИП на УСН составляет не более 30% от суммы начисленного налога.

Следует учитывать, что осуществление деятельности предпринимателя на НДС требует соблюдения определенных правил. Одним из них является подача . Несоблюдение этого требования приведет к тому, что отчетность будет считаться не поданной. Следовательно, предпринимателю выпишут штраф за несдачу декларации по НДС.

На видео: Штраф за неподанную декларацию

Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

Поскольку существует несколько систем налогообложения , по которым может работать предприниматель, а также различные виды налогов, то сумма штрафных санкций может быть различна:

УСН. При «упрощенке» подача отчетности осуществляется по итогам года , но не позднее установленного законом срока. Несвоевременная подача сведений в налоговые органы или иные фонды влечет наложение штрафа за несдачу декларации по УСН. Сумма штрафных санкции будет составлять 5% от общей суммы налогов, но не менее 1 000 руб. Максимальное значение штрафа за несдачу упрощенной декларации не должно превышать 30%. Также при нарушении сроков сдачи отчетности предпринимателю придется оплатить максимальный размер взносов в ПФР.
ЕНВД. На этой системе налогообложения отчетным периодом является квартал. Подать документы в ФНС требуется не позже 20 числа месяца, после отчетного периода, иначе предпринимателю грозит штраф за несдачу единой декларации (ст.346.32 НК РФ). Сумма штрафа за несдачу декларации по ЕНВД также составляет 5% от начисленных налогов. При этом он взимается за каждый месяц, когда ИП не отчитывался в налоговой службе.
Нулевка. Предприниматель, который работает самостоятельно, должен сдавать нулевую отчетность . Штраф за несдачу нулевой декларации для ИП составит 1 000 руб. Также дополнительно придется уплатить 200 руб. за предоставления неподписанной формы и 500 руб., если нарушение допущено должностным лицом.
Еще одной формой отчетности является декларация 3-НДФЛ. Штраф за несдачу этого документа составит 5% от суммы начисленного налога (ст.119 НК РФ). Если допускается просрочка уплаты, тогда налагается пеня . Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Дополнительно со стороны контролирующих органов могут накладываться штрафные санкции при неисполнении предпринимателем установленных сроков подачи отчетности по определенному виду товаров (алкоголь) или отдельному виду налога:

По закону при реализации продукции, содержащей этиловый спирт, предпринимателю требуется отчитываться в Росалкогольрегулировании. Размер штрафа за несдачу декларации по алкоголю определяется ст.15.13 КоАП РФ. Накладывать штрафные санкции допускается только на юридическое лицо, поскольку по закону ИП запрещено торговать алкоголем. Несдача декларации по пиву влечет штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб. для организаций и от 3 до 4 тыс. руб. для должностного лица. Аналогичные наказания предусмотрены за непредставление сведений по продаже другой спиртосодержащей продукции. При этом ИП нужно отчитываться по продаже алкогольной продукции из собственной винодельни.
Штраф за несдачу декларации по имуществу . При наличии основных средств на балансе , организации отчитываются в ФНС (ст.373–374, 386 НК РФ). Нарушение сроков и правил подачи влечет наложение штрафа в размере 200 руб. по каждому обнаруженному факту (ст.126 НК РФ) или привлечение должностного лица к административной ответственности с наложением санкций в размере от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ). Однако это правило касается исключительно юридических лиц. ИП не нужно отчитываться по собственному имуществу.
Начисление штрафных санкций за несвоевременную подачу отчетности по транспортному налогу или земельному налогу осуществляется на основании ст.119 НК РФ.

На видео: Виды штрафов на УСН

Законодательством предусмотрен штраф для ИП за несвоевременную сдачу декларации. Ведение любой хозяйственной деятельности сопровождается сдачей отчетности. Таким образом, государство стремится к тому, чтобы все виды отчетности были поданы вовремя. Стимулирование предпринимателей является одной из главных задач правительства с целью обеспечения нормального функционирования всех государственных структур.

Виды санкций

Размер штрафа зависит в основном от документа, который не был предоставлен в определенные сроки в государственную структуру. Для того чтобы не попасть впросак, необходимо перед началом предпринимательства ознакомиться с основными положениями законов, с правилами ведения и постановки предпринимателя на учет.

Если вы не станете вовремя на учет и при этом будете вести предпринимательскую деятельность, то вам грозит санкция в размере 10 тыс. рублей. Плюс к этому нужно будет заплатить 10% от полученной за время ведения предпринимательства прибыли. Но минимальный порог суммы установлен в размере 40 тыс. рублей. Так что, во избежание неприятных ситуаций и убытков разумно изначально делать все в соответствии с законодательством.

Если ИП не сдал декларацию вовремя, то ему также грозят штрафные санкции. Если на предприятии имеется бухгалтер, то он всегда в курсе сроков по сдаче отчетности любого вида. Но если все же индивидуальный предприниматель взял все обязанности бухгалтера на себя, то и отвечать придется ему самому.

Своевременно необходимо также подавать отчетность в страховые фонды. Если не вовремя сдать отчет, то размер штрафа будет начисляться от суммы взносов на предыдущие 3 месяца. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 рублей, а максимальная будет рассчитана как 30% от взносов в страховой фонд за последний квартал.

До 20 числа первого месяца необходимо сдавать отчет по среднесписочной численности работников на предприятии. Если этого не сделать вовремя, то штраф составит 200 рублей. Плата, казалось бы, мизерная, однако кроме штрафных санкций предусматривается ответственность лиц, которые допустили просрочку. Аналогичная сумма штрафа грозит за просроченную отчетность в налоговую службу. Поскольку сдавать нужно 5 документов, то общий размер составит 1 000 рублей.

Вернуться к оглавлению

Если не подать своевременно декларацию…

Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации ИП. Регулируются взаимоотношения индивидуального предпринимателя и Налоговой службы Налоговым Кодексом, в котором прописаны все тонкости и условия ведения законного предпринимательства.

Важно понимать, что просроченный срок сдачи отчетности не имеет значения, то есть вовсе нет разницы в том, на день вы опоздали или на месяц. Платежи будут одинаковыми в данных ситуациях. Санкция составит при благоприятных условиях для предпринимателя 1 000 рублей минимум. Но данная сумма может быть увеличена, если при этом вы еще и заплатить налоги не смогли или не успели. В таком случае сумма будет зависеть от срока просроченных платежей.

Рассмотрим пример расчета. Предприниматель опоздал со сдачей отчетности на 2,5 месяца. Из общей суммы к уплате налога в 20 тыс. он заплатил всего лишь 3 тыс. Итак, начнем с того, что при подсчетах будут использоваться 3 полных месяца просрочки. Размер взноса за просрочку составляет 5% от недоплаченного налога. Таким образом, получим: 20 000-3 000=17 000 — это недоимка. 17 000*0,05=850*3 месяца= 2550 рублей.

При начислении санкции имеет значение причина, которая привела к просрочке, а точнее это действие было умышленным или непреднамеренным.

Если будет установлено, что неправильно посчитанные суммы были указаны умышленно с целью уменьшения налоговых обязательств, то размер будет увеличен на 40%.

Если предприниматель вовремя подал отчетные документы по УСН, но неправильно указал сумму к уплате, то штраф для него составит 20% от размера недоимки.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации устанавливается действующим налоговым законодательством. Ответственность наступает в отношении лиц, по каким-либо причинам нарушившим сроки подачи документов такого рода. Обсудим, кто вправе применять подобные штрафы и каков размер налагаемых санкций за данное нарушение.

Кто вправе применять штрафы за неподачу декларации ?

В случае нарушения срока подачи налоговой декларации наступает ответственность, предусмотренная ст. 119 Налогового кодекса (далее НК). Согласно указанной норме права, орган, уполномоченный на получение и обработку информации, отраженной в налоговых декларациях, обладает правом на применение санкций к виновным в виде штрафа за несвоевременную сдачу декларации .

Подобное наказание может применяться территориальными налоговыми органами в отношении налогоплательщиков, находящихся в пределах территории их ведения.

Когда наступает ответственность за нарушение сроков?

Названная выше статья НК РФ предусматривает возможность применения санкций в отношении налогоплательщиков в случае нарушения ими сроков подачи декларации. Что же следует считать нарушением таких сроков? Исходя из указанной нормы права, под действие статьи подпадают только случаи, когда налогоплательщиком в установленный период не сдана декларация, в результате чего нарушаются требования законодательства.

При этом статья не предусматривает наступления ответственности за сдачу отчетности по устаревшей (утратившей силу) форме. Если же декларация была сдана, но ее вернули для переделки, то и это не считается неисполнением налогоплательщиком своей обязанности по соблюдению сроков — значит, и санкции применены также не будут. Если же налогоплательщиком форма заполнена ненадлежащим образом или им не предоставлена достоверная информация в полном объеме (необходимая для исчисления налога), его действия не могут быть расценены как своевременное исполнение своих обязанностей. Такого налогоплательщика можно привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Важно: указанная правовая норма применяется при условии, что обязанность по подаче налоговой декларации все же будет исполнена, хоть и с опозданием, так как за неподачу декларации ответственность предусмотрена уже ст. 126 НК РФ.

Министерством финансов России к случаям применения ст. 119 НК относятся и те, когда налогоплательщиком представляется налоговая декларация с нарушением установленного срока, но при этом сама сумма налога, подлежащего уплате, перечислена в полном объеме и в надлежащий срок.

Следует также отметить, что Минфин указывает на необходимость своевременного представления отчетности и тогда, когда организация фактически не имеет налога к уплате. В противном случае даже лица, не являющиеся должниками, будут привлечены к ответственности в виде штрафа. И причина в этом случае аналогична — за нарушение финансовой дисциплины.

Нужно указать и еще на одну особенность: с 2014 года из статьи исключено указание на субъект правонарушения (ранее таковой был прямо указан ч. 1 ст. 219 НК РФ — налогоплательщик). Это, в свою очередь, означает, что теперь привлечь по этой статье можно как налоговых агентов по НДС, так и лиц, не являющихся его плательщиками, но выделяющих в выставленных счетах-фактурах сумму налога на добавленную стоимость.

Что можно считать надлежащим способом подачи декларации ?

В настоящее время для того чтобы надлежащим образом исполнить свою обязанность по представлению налоговой декларации, ее необходимо представить в адрес налогового органа одним из следующих способов:

Лично (то есть налоговая отчетность представляется лицом, которое в силу своего положения уполномочено представлять интересы налогоплательщика при подаче деклараций).
Через представителя, в роли которого может выступать любое лицо, уполномоченное на подачу декларации путем выдачи ему соответствующей доверенности (или уполномоченным иным предусмотренным законом способом, например путем заключения договора оказания услуг и т. п.).
По почте (заказным почтовым отправлением). Если вы решите представлять декларацию посредством почты, то необходимо отправлять ее не просто заказным письмом, но еще и с уведомлением о вручении и описью вложения. В противном случае доказать надлежащее исполнение своей обязанности по своевременному направлению декларации будет практически невозможно. Днем исполнения обязанности по представлению этого документа в данном случае следует считать дату принятия, указанную на почтовом штампе.
По электронным каналам связи (если такой способ специально предусмотрен нормативно-правовыми актами).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Размеры штрафов за несвоевременную подачу документов

Размер штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации составляет 5% за каждый месяц (полный и неполный) просрочки от размера неуплаченного налога, подлежащего уплате. Что касается максимального размера штрафа, то он не может превышать 30% от размера начисленного налога (но не может быть и менее 1000 рублей).

В случае если в налоговый орган несвоевременно представлен расчет финансового результата инвестиционного товарищества управляющим товарищем (при условии, что именно он ответственен за ведение налогового учета), на него может налагаться штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Следует отметить, что штрафные санкции в размере 200 рублей предусматриваются ст. 119.1 и 119.2 для лиц, не соблюдающих установленный электронный порядок представления отчетности (расчета) в случаях, оговоренных налоговым законодательством. Для управляющих товарищей, представивших расчет с недостоверными сведениями, размер штрафа составляет 40 тысяч рублей. Если те же самые действия совершены умышленно, то штраф увеличивается до 80 тысяч рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации - это сумма, которую придется уплатить в бюджет налогоплательщику в наказание за нарушение действующего фискального законодательства. Кому и сколько придется платить в пользу государства, а также как отразить в учете начисленный штраф за несвоевременную подачу декларации и его уплату, расскажем в нашей статье.

Общие положения

Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.

Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.

Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.

Размер штрафа за непредоставление декларации

Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по определению размера наказания. Иными словами, размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации по любому налогу определяется по единому алгоритму.

Итак, ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации определяется как 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства в бюджет. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или не полный. Однако общая сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации не может быть больше 30 % от суммы налога, неуплаченного в установленный срок, но и не меньше 1000 рублей. Такие указания закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ , Письме Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033.

Пример: расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации

ООО «ВЕСНА» предоставило в ФНС декларационный отчет по НДС за 1 квартал 2019 года с опозданием — 29.04.2019. Напомним, что последний срок предоставления НД по НДС за 1 кв. 2019 — до 25.04.2019.

Сумма налога на добавленную стоимость по отчету за 1 квартал составила 1 200 000 рублей. С просрочкой была перечислена в бюджет только третья часть от общей суммы — 400 000 рублей (1 200 000 / 3). Дата уплаты в ФНС — 29.04.2019.

Сдача НД по НДС и уплата была просрочены на 4 дня, следовательно, наказание за несвоевременное предоставление налоговой декларации будет рассчитано так:

400 000 × 5 % × 1 мес. (один неполный месяц просрочки) = 20 000 рублей.

Если бы ООО «ВЕСНА» уплатило НДС вовремя, то налоговики выписали бы штраф за несвоевременное предоставление декларации в размере 1000 рублей.

Если компания не сдала авансовый расчет по налогу на имущество либо НД по налогу на прибыль за отчетный период (квартал, месяц), то наказание за несвоевременную подачу налоговой декларации — штраф — составит всего 200 рублей. Основания закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ , Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 .

Например, ООО «ВЕСНА» отчиталось по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г. в срок 15.06.2019. Дата, регламентированная на законодательном уровне, — 29.04.2019.

Налоговики выставят штрафные санкции в сумме 200 руб. Причем размер наказания не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.

Размер наказания можно существенно снизить. Для этого подготовьте обращение в ФНС. О том, как это сделать, мы рассказали в специальном материале «Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию» .

Наказания за другую отчетность

Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие штрафные санкции:

За нарушение срока подачи справок по форме 2-НДФЛ оштрафуют по 200 рублей за каждую несданную вовремя справку.
За несданный расчет 6-НДФЛ положены санкции в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.
Если опоздать с предоставлением годовой бухгалтерской отчетности в ФНС, придется заплатить по 200 рублей за каждую непредоставленную форму.

А вот за срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам за несвоевременное предоставление декларации: 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % от суммы налога к уплате. Также рассчитают и наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах.

За несданную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М накажут по 500 рублей за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета.

Составляем проводки

Итак, выше мы определили, какой штраф за неподачу налоговой декларации грозит компании. Теперь определим, какими проводками отразить в бухгалтерском учете данную операцию.

Начисление штрафа за несвоевременную сдачу декларации, проводки:

Дебет 99 Кредит 68.

Уплату суммы в бюджет государства отразите записью:

Дебет 68 Кредит 51.

Если наказание выписано за срыв отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что штрафы за несданные отчеты во формам 4-ФСС и СЗВ-М также следует относить на 69 бухсчет.

Отражение в бухгалтерском учете сумм штрафных санкций не уменьшает размер налогооблагаемой базы по фискальным обязательствам, сборам и взносам.

Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.

В этой статье:

какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу декларации (по НК РФ и по КоАП РФ)?;
как посчитать штраф: рассмотрим несколько вариантов в зависимости от срока просрочки сдачи декларации;
приведем примеры расчетов.

Каждый новый календарный год приносит нам какие-нибудь изменения в области бухгалтерского учета и налогообложения. Как закономерность, ежегодно появляется новая отчетность, упраздняется старая. А вместе с тем растет и риск ее несвоевременной сдачи.

В этой статье мы попробуем рассмотреть, какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, и как самостоятельно рассчитать штраф.

Для начала, давайте выясним, какие же отчеты относятся к налоговым декларациям. Потому что само понятие «налоговая отчетность» включает в себя не только декларации, но и налоговые расчеты, а также различные бланки документов, предоставляемых по запросу или по личной инициативе налогоплательщика.

К налоговым декларациям относятся:

Декларация по НДС;
Декларация по налогу на прибыль;
Декларация по налогу на имущество;
Декларация по земельному налогу;
Декларация по транспортному налогу;
Декларация по водному налогу;
Декларация по акцизам;
Декларация по налогу на игорный бизнес;
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Декларация по ЕНВД;
Декларация по ЕСХН;
Единая упрощенная декларация.

Все штрафы, которые могут быть применены к налогоплательщику за несвоевременную сдачу деклараций, можно объединить в таблицу, что позволит вам легко их запомнить.

Таблица 1 - санкции за несвоевременную сдачу налоговых деклараций согласно НК РФ и КоАП РФ.

Вид наказания	Примечание
по НК РФ
Штраф на организацию в размере 5% (ст. 119 НК РФ)	Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. * Штраф рассчитывается от неуплаченной суммы налога в срок. Если же налог уплачен вовремя или имеется переплата по лицевому счету на дату уплаты налога, то штраф за несвоевременную сдачу декларации будет составлять минимальную сумму - 1000 руб.
Блокировка расчетного счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ; п. 6 ст. 6.1 НК РФ).	Такое право сохраняется за налоговой инспекцией в течение трех лет. Также нужно отметить, что сумма блокировки никаких ограничений не имеет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). Важно знать, что блокировка банковских счетов не применяется, если было несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам.
по КоАП РФ
Ответственность должностных лиц: - предупреждение - штраф от 300 руб. до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).	Суд может смягчить наказание в виде снижения суммы штрафа на 50% и более, а то и вовсе вынести решение лишь с предупреждением.

Хотелось бы уточнить, что за непредставление нулевой декларации также применяется все тот же штраф по ст. 119 НК РФ. Но, так как суммы к уплате нет, то предъявляется минимальный штраф в размере 1000 рублей.

Что же касается промежуточной отчетности (например, налоговой декларации по налогу на прибыль), то штраф должен быть не в размере 5%, а 200 рублей (об этом сказано в п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Обратите внимание! ссылке .

Расчет штрафов за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Для расчета штрафов существует множество онлайн-калькуляторов, которые позволят вам рассчитать штраф до копейки, для этого лишь необходимо ввести сумму налога по налоговой декларации, которая была несвоевременно представлена. Указать день, следующий за крайним сроком подачи декларации, и дату подачи декларации.

Если же вы считаете самостоятельно, то вам нужно придерживаться следующей формулы:

Сумма штрафа = Сумма не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации × 5% × Количество месяцев *

* Для расчета месяц фактической подачи декларации и месяц с крайним сроком подачи берутся как полные.

Примеры

Для наглядности расчёта давайте рассмотрим ситуации:

1. Налоговая декларация по ЕНВД за 3 кв. была представлена 26.10.2016 г. Крайний срок подачи - 20.10.2016 г. Сумма налога, подлежащая уплате по этой декларации, - 34 121 руб. Сумма налога не была уплачена в срок, 25 числа месяца, за отчетным периодом (25.10.2016 г.)

Тогда сумма штрафа составит:

34 121 руб. × 5% × 1 мес. = 1 706,05 руб.

Сумма штрафа 1706,5 руб. больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 10 236,3 руб. (34 121 руб. × 30%). Соответственно, организация обязана заплатить 1706,5 руб.

2. Налоговая декларация по НДС за 4 кв. 2016 г. была представлена 25.03.2017 г. Крайний срок подачи - 25.01.2017 г. Сумма налога, подлежащая уплате по этой декларации, - 4 500 руб. Плательщик всю сумму налога уплатил также 25.03.2017 г.

Так как плательщики НДС вправе уплачивать сумму налога равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то исходя из примера налог по декларации по НДС за 4 квартал 2016 года необходимо было уплатить в следующие сроки:

до 25.01.2017 года - 1500 руб. (1/3 от начисленной суммы = 4500 руб./3);
до 25.02.2017 года - 1500 руб. (1/3 от начисленной суммы = 4500 руб./3);
до 25.03.2017 года - 1500 руб. (1/3 от начисленной суммы = 4500 руб./3).

Поскольку в сроки 25.01.2017 года и 25.02.2017 года налог не был уплачен, то штраф составит:

за просрочку уплаты налога по сроку 25.01.2017 года: 1 500 руб. × 5% × 3 мес. = 225 руб.
за просрочку уплаты налога по сроку 25.02.2017 года: 1 500 руб. × 5% × 2 мес. = 150 руб.

Итого: 375 руб.

Давайте проверим, соответствует ли рассчитанная сумма штрафа условиям таблицы 1.

Сумма штрафа 375,00 руб. меньше минимального размера штрафа (1000 руб.) и, соответственно, организация обязана заплатить не 375,00 руб., а 1000 руб.

3. Налоговая декларация по УСН 2015 г. была представлена 28.10.2016 г. Крайний срок подачи - 01.04.2016 г. Сумма налога, исчисленная за год, составила 100 000 руб. В том числе, по итогам года (за 4 квартал) сумма налога к доплате составила 15 000 руб. На момент предоставления декларации плательщик не уплатил эти 15 000 рублей.

Тогда сумма штрафа составит:

15 000 руб. × 5% × 7 мес. = 5 250,00 руб.

Давайте проверим, соответствует ли рассчитанная сумма штрафа условиям таблицы 1.

Сумма штрафа 5 250 руб. больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и больше его максимальной суммы, которая составляет 4 500 руб. (15 000 руб. × 30%). Соответственно, организация обязана заплатить не 5 250 руб., а 4 500 руб.

Напомним! Для подготовки и сдачи отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Кроме того, сервис напомнит вам о приближающихся сроках сдачи всех необходимых отчетностей. Получить бесплатный доступ к сервису можно по