Бухучет векселей, проводки. Расчеты векселями за товар: схема, учет и проводки
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. (Приложение №8)
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 2006 г.»;
2) срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Веселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста по векселю не позднее 12 часов дня. Банк который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:
К акцептанту переводного векселя – 3 (-) года;
К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 (-) год;
Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.
Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.
Многие фирмы в процессе хозяйственной деятельности сталкиваются с векселями. Это и понятно, так как вексель можно назвать универсальным средством при расчетах. Его можно выдавать в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору займа, также использовать как средство платежа или финансовое вложение. В статье мы рассмотрим особенности учета и налогообложения операций с участием векселей третьих лиц.
На практике для целей бухгалтерского и налогового учета различают расчетные и финансовые векселя.
Так, расчетные векселя (собственные или третьих лиц) используются для расчетов между предприятиями в реальных сделках, связанных с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Финансовые векселя имеют в своей основе отношения, которые первоначально основаны на договорах займа или кредитных договорах. Такие векселя приобретаются с целью извлечения прибыли от роста рыночной стоимости или получения процента.
Отметим, что такое деление является условным и не имеет нормативного закрепления. Так как один и тот же вексель в одной ситуации для предприятия может быть расчетным, а в другой - финансовым.
В зависимости от содержания сделки по-разному строится бухгалтерский учет и налогообложение операций, в которых участвуют векселя.
На что следует обратить внимание при операциях с расчетными векселями?
Балансовая стоимость векселя
Под понятием «балансовая стоимость векселя» понимаются фактически понесенные затраты в связи с приобретением векселя (п. 2 ст. 172 НК РФ).
В соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их расходы. Фактическими затратами на увеличение активов в качестве финансовых вложений являются суммы, которые уплачиваются в соответствии с договором продавцу.
Если, например, вексель приобретен по договору купли-продажи за 20 000 рублей, а номинал векселя - 23 000 рублей, то балансовой стоимостью будет признана сумма в размере 20 000 рублей. Именно эта сумма будет учитываться в качестве оплаты при расчетах векселями третьих лиц. Такое мнение содержится в решении Высшего Арбитражного Суда от 4 ноября 2003 г. № 10575/03. Минфин России в письме от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/31 также подтвердил это решение.
НДС при «вексельных» авансах
В статье 167 Налогового кодекса указано, что в целях исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Оплата может быть произведена любым способом, в том числе передачей имущества. Если в качестве аванса в счет оплаты по договору продавец получает вексель третьего лица, то в момент его получения должен быть начислен НДС.
Именно с договорной стоимости начисляется НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110 и выписывается счет-фактура в одном экземпляре, который регистрируется в книге продаж.
Для того чтобы не допускать ошибок в исчислении суммы налога при получении частичной предоплаты имуществом, в договоре или ином документе должна быть четко определена стоимостная оценка передаваемого имущества.
Если организация получает аванс в счет поставки товаров, работ или услуг, реализация которых не облагается НДС, то при определении налоговой базы такой аванс не учитывается (письмо Минфина России от 3 мая 2006 г. № 03-04-05/06).
Раздельный учет затрат
Согласно статье 149 Налогового кодекса, реализация ценных бумаг на территории Российской Федерации не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения). То есть, если организация осуществляет операции с векселями третьих лиц, например, расплачивается с поставщиком товара векселем коммерческого банка, то она осуществляет операцию, не облагаемую НДС.
Отметим, что налогоплательщик обязан вести раздельный учет как операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемые от налогообложения), так и операций, облагаемых НДС (п. 4 ст. 149 НК РФ). Заметим, что раздельный учет ведется, даже если расчеты векселями были всего один раз за весь год.
Суммы входного НДС, который относится к облагаемым оборотам, принимаются к вычету в общеустановленном порядке. Суммы входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, которые освобождаются от НДС, учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и к вычету не принимаются (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Минфин и ФНС России также указывают на необходимость ведения раздельного учета НДС организациями, которые наряду с тем, что реализуют облагаемые НДС товары (работы, услуги), рассчитываются со своими поставщиками векселями третьих лиц (письмо МНС России от 21 июня 2004 г. № 02-5-11/111@, письмо Минфина России от 6 июня 2005 г. № 03-04-11/126).
внимание
Раздельный учет необходимо вести только в том налоговом периоде (месяце или квартале), в котором была реализация векселя. Если в следующем налоговом периоде реализации векселей не будет, то и раздельный учет вести не нужно.
Делим входной НДС
Необходимость вести раздельный учет входного НДС определена пунктом 4 статьи 170 Налогового кодекса.
Фактически необходимо делить входной НДС только по общехозяйственным расходам и приобретаемым объектам основных средств и нематериальных активов, которые предназначены к использованию в деятельности, как облагаемой НДС, так и освобожденной от этого налога.
Суммы входного НДС принимаются к вычету либо включаются в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения), к общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за отчетный (налоговый) период.
Если отдельные расходы данной группы по каким-либо критериям можно отнести в состав затрат по определенному обороту, то входной НДС по таким расходам условному делению не подлежит.
Перечень расходов и основных средств, по которым применяется условный метод деления входного НДС необходимо отразить в учетной политике. Учтите, что стоимость векселя также участвует в расчете доли расходов.
Если раздельный учет не ведется, то вычет НДС не положен и на расходы его отнести нельзя. При отсутствии раздельного учета нужно восстанавливать только суммы входного налога, которые относятся к общехозяйственным расходам (письмо Минфина России от 11 января 2007 г. № 03-07-15/02). То есть к тем расходам, по которым нельзя однозначно сказать, в какой именно операции они использовались. Если же организация сможет обосновать, что та или иная покупка явным образом использована в облагаемой операции, вычет можно применять, несмотря на отсутствие раздельного учета.
Расчет векселями третьих лиц - товарообменная операция
Напомним, что с 1 января 2007 года при расчетах за товары (работы, услуги) векселями третьих лиц для принятия к вычету НДС необходимо соблюдение трех условий:
- принять товары (работы, услуги) к учету;
- иметь счет-фактуру поставщиков товаров (работ, услуг);
- иметь платежное поручение на перечисление сумм НДС.
При этом в платежных поручениях на перечисление денежных средств следует указать сумму НДС, исчисленную исходя из цен приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть независимо от балансовой стоимости векселя.
Формулировка в платежном поручении должна быть следующая: «НДС за товары по договору № ___ от «__»__________ г.».
Рассмотрим на примере основные бухгалтерские проводки по отражению операций с векселями третьих лиц у продавца и у покупателя.
Пример
ООО «Слимс» (продавец) отгрузило ООО «Флеш» (покупатель) партию обогревателей на сумму 118 000 рублей (в том числе НДС - 18 процентов), фактической себестоимостью 80 000 рублей. ООО «Флеш» в качестве оплаты предъявило ООО «Слимс» вексель третьего лица ООО «АРД» номинальной стоимостью 100 000 руб., который был приобретен за 90 000 руб.
Рассмотрим учет у покупателя ООО «Флеш»:
Дебет 41 Кредит 19
- 100 000 рублей - принят к учету товар (без НДС);
Дебет 19 Кредит 60
- 18 000 рублей - отражен НДС, предъявленный ООО «Слимс»;
Дебет 58.2 Кредит 76
- 90 000 рублей - приобретен вексель ООО «АРД»;
Дебет 76 Кредит 51
- 90 000 рублей - оплачен вексель ООО «АРД»;
Дебет 60 Кредит 91.1
- 100 000 рублей - оплата векселем товара поставщика (реализация векселя);
Дебет 91.2 Кредит 58.2
- 90 000 рублей - списана балансовая стоимость переданного векселя;
Дебет 91.1 Кредит 99
- 10 000 рублей - отражен финансовый результат от реализации векселя;
Дебет 60 Кредит 51
- 18 000 рублей - перечислена ООО «Слимс» сумма НДС по векселю;
Дебет 68 Кредит 19
- 18 000 рублей - принят НДС к вычету по товару, оплаченному векселем (после перечисления суммы НДС отдельным платежным поручением).
Бухгалтер ООО «Слимс» (продавец) в учете сделает следующие проводки:
Дебет 62 Кредит 90.1
- 118 000 рублей - выручка от реализации товара;
Дебет 90.2 Кредит 41
- 80 000 рублей - списана фактическая себестоимость товара;
Дебет 90.3 Кредит 68
- 118 000 рублей - начислен НДС от реализации товара;
Дебет 58.2 Кредит 76
- 100 000 - получен вексель ООО «АРД» в качестве оплаты за товар;
Дебет 51 Кредит 62
- 18 000 рублей - получена от ООО «Флеш» сумма предъявленного НДС;
Дебет 91.2 Кредит 58.2
- 100 000 рублей - выбытие векселя в связи с продажей;
Дебет 76 Кредит 91.1
- 100 000 рублей - отражен прочий доход от предъявленного к погашению векселя;
Дебет 51 Кредит 76
- 100 000 рублей - получены денежные средства на расчетный счет за предъявленный к оплате вексель.
Л. Кузьмичева , налоговый консультант
Источник материала -Вексель - это ценная бумага строго предусмотренной формы, содержащая безусловное обязательство выдавшего его лица или его приказ третьему лицу произвести платеж указанной суммы поименованному в векселе лицу или предъявителю векселя в обусловленный срок.
Классификация векселей:
в зависимости от характера движения:
- простой (соло-вексель),
- переводный (тратта);
в зависимости от возможности держателя векселя переуступить право получения денег другому лицу:
- именной («платите предприятию»),
- ордерный («платите предприятию или его приказу, любому другому предприятию»),
- предъявительский («платите предъявителю»);
в зависимости от формы взыскания дохода по векселю (платы за вексель):
- процентный (в оформлении векселя указывается процент, который должен быть выплачен предъявителю на дату погашения векселя. Если при заполнении векселя указан процент, вексель автоматически становится процентным),
- дисконтный (в векселе заложен дисконт при продаже-передаче, т.е. существует разница между ценой реализации и ценой погашения векселя);
в зависимости от срока обращения:
- краткосрочный (до трех месяцев),
- среднесрочный (от трех месяцев до года),
- долгосрочный (более года);
в зависимости от содержания:
- финансовый (вексель, плательщиками по которому выступают банки и Минфин России. Такими векселями оформляются ссудные сделки в денежной форме),
- товарный, или коммерческий (вексель, используемый для кредитования торговых операций, когда покупатель не обладает в момент сделки достаточной суммой денег; вексель может быть как его собственным, так и чужим, но имеющим передаточную надпись),
- фиктивный (вексель, выдача которого не связана с реальным движением ни товарных, ни денежных, ценностей. В его основе лежит стремление получить дешевый кредит у третьего лица путем выписки векселей друг на друга (дружеские векселя) или выписки векселей на вымышленных лиц (бронзовые векселя),
- обеспечительский (вексель, выписываемый для обеспечения ссуды ненадежного заемщика. Он хранится на депонированном счете должника и не предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то вексель погашается, если нет, то должнику предъявляется вексель).
Именно товарные векселя служат основой вексельного оборота.
Особенности товарных векселей: могут выпускаться юридическими лицами, расположенными на территории Российской Федерации и являющимися таковыми по действующему законодательству; выписываются на бланках единого образца, установленного Минфином России;используются при расчетах Между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги; сумма их выписки отражается в бланке векселя. В бухгалтерском учете товарные векселя учитываются по вексельной сумме, т.е. по номиналу векселя.
Основными участниками вексельной сделки выступают векселедатель (должник), векселедержатель (владелец векселя) и плательщик. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю - сам векселедатель или третье лицо, различают две разновидности векселей: простой и переводный.
Простой вексель - это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу.
Простой вексель выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство платежа кредитору (векселедержателю), т.е. векселедатель обязуется произвести платеж лично.
Переводный вексель (тратта) - это ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу.
Переводный вексель выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) об уплате обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).
Само название «переводный вексель» говорит о том, что обязательства векселедателя переводятся на плательщика.
Обязательство платежа по переводному векселю носит условный характер, т.е. трассант обязуется уплатить определенную денежную сумму в случае, если этого не сделает плательщик. Естественно, что для возникновения обязательств по переводному векселю ремитент должен вовремя представить его к акцепту и платежу, так как невыполнение этих условий может быть отнесено к его вине.
46. Расчеты векселями: сущность, виды векселей, схема расчетов.
Вексель имеет кредитную природу и по своему содержанию является разновидностью кредитных денег, в силу этого термин «безналичные расчеты» к векселю неприемлем.
Современное вексельное законодательство: №48-ФЗ от 11.03.1997 «О переводном и простом векселе» вытекает из Женевской конвенции и Постановления ЦИК и СНК СССР от 1937г.
Вексель – это ценная бумага, строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Виды векселей
В соответствии с законодательством:
Простой вексель (соло-вексель) – обязательство векселедателя уплатить сумму.
Переводной вексель (тратта) – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму в определенном месте и в определенный срок получателю платежа (ремитенту). До наступления срока платежа трассат должен акцептовать вексель – подпись на лицевой стороне векселя.
В зависимости от экономического содержания сделки, которую опосредуют векселя:
коммерческие (товарные) – инструмент коммерческого кредита в товарной форме
финансовые (в том числе банковские) векселя – займы в денежной форме
Банковские векселя высоко ликвидны и особо надежны. Могут обращаться без ограничений, использоваться как платежное средство, как ценная бумага обращаться на финансовом рынке, выступать в качестве залога.
В зависимости от способа получения дохода векселедержателем:
дисконтные векселя
процентные векселя
Обязательные реквизиты векселя:
вексельная метка – слово «вексель» в наименовании документа
простое и ничем не обусловленное обещание оплатить определенную сумму (простой вексель) или простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму (переводной вексель)
наименование плательщика
указание срока платежа
указание места платежа
наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен
указание даты и места составления векселя
подпись векселедателя.
процент и срок начисления (в случае процентного векселя)
Вексельная сумма прописью и цифрами с наименованием валюты (в случае разногласия по сумме действительна та, которая прописью). Если сумма указана несколько раз, то действительна наименьшая. Вексель обязательно в бумажной форме.
Индоссамент – передаточная надпись. Индоссант – векселедержатель, индоссат – лицо, получающее вексель. Индоссант несет ответственность за акцепт и платежи солидарно со всеми индоссантами (оговорка «без оборота на меня» освобождает от ответственности).
Инкассирование векселей - используется, в случае если местонахождение векселедержателя не совпадает с местом совершения платежа по векселю. Представляет собой выполнение банком поручения векселедержателя по своевременному получению платежей по векселю. Банк обязан поставить плательщика в известность, переслать вексель в учреждение по месту платежа, в срок предъявить вексель плательщику, получить и передать клиенту платеж, а в случае неоплаты – своевременно опротестовать вексель. Доход банка – комиссионное вознаграждение, уплачиваемое векселедержателем.
Домициляция векселей – плательщик заключает с банком-домицилиатом, находящемся в месте, где должен быть совершен платеж, договор о домицилировании векселя, т.е. о своевременной выплате по векселю. Банк не является ответственным по векселю лицом, а оплачивает его средствами, которые плательщик обязан перечислить на счет к сроку платежа (покрытие может быть предоставлено и после наступления срока в зависимости от договора).
Схема вексельной формы расчетов
Протест векселя – публичный акт нотариуса, фиксирующий отказ от платежа по векселю (вексель предъявляется к протесту на следующий день после наступления срока платежа, но не позднее 12 часов следующего после этого срока дня). Нотариус предъявляет его плательщику, если оплата не производится - судебный процесс.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.
Виды векселей
1. Простой вексель (соло-вексель ) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик и по существу он является его долговой распиской.
2. Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
Векселедатель (трассант), выдающий вексель;
Плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
Векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом); только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
К обязательным вексельным реквизитам относятся:
Вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;
Место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
Обещание уплатить определенную денежную сумму;
Указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
Срок платежа; - место платежа;
Наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
Подпись векселедателя (проставляется им собственноручно в рукописном виде).
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве платежного инструмента с помощью передаточной надписи - индоссамент а. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платеж.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем препоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка проведение таких операций является одним из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.
Преимущества:
1. Долговое обязательство является бесспорным и не требует никакого подтверждения в суде.
2. Наличие векселя может взыскать долговое обязательство в судебном порядке.
3. В любое время вексель можно перепродать третьему лицу.
1. Предоставляется возможность минимальных выплат в налоговую службу.
2. Вексель может выступать в роли платёжных средств вместо денег.
3. Существует вероятность отсрочки платежа.
4. Не начисляется каких – либо штрафов или сборов по пене с контрактов, начиная с того момента, когда вексель войдёт в оборот.
Недостатки:
1. Вексель – это ценная бумага, ничем не обеспеченна и не подтверждена.
2. Лицам, держателям векселя компании - эмитенты не предъявляют никаких гарантий.
3. Через суд получить долг можно, но это занимает неопределённый отрезок времени.
1. Вексель не всегда принимается контрагентами в счёт оплаты за товары или услуги.