Главная / Ликвидация бизнеса

Сроки выплаты аванса. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам: срок и размер

Кардинальных изменений на начало 2018, в плане исчисления размера задатка, не имеется, поэтому он определяется по прежней схеме 2017: пропорционально, фактически отработанному времени работника.

Выплата месячного заработка в авансовом порядке, разрешена ст. 136 ТК РФ и состоит в перечислении денег за отработанную половину месяца работнику. Остальная часть выплачивается по прошествии второй половины месяца. Таким образом, законодатель настаивает на расчете работодателя с подчиненным минимум, два раза в месяц.

Аванс сколько процентов от зарплаты по Трудовому Кодексу РФ 2018?

Трудовой Кодекс, по этому поводу, не устанавливает каких-либо конкретных размеров процентов. Он лишь указывает, что работнику обязательно надо отчислять зарплату не менее двух раз за месяц. А размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2018 году определяется уже исходя из конкретной ситуации.

Аванс, в таком случае, будет составлять 50% от всей суммы дохода, но с учетом вычета налога 13%/ 2 (две половины месяца)= 7,5% (за одну половину). Итак, процентный размер авансового платежа равен 42,5% (50% — 7,5%).

Но определенная сумма процентов не прописывается ни в трудовом договоре, ни в локальных актах организации, где работает лицо, устанавливается лишь периодичность выплат за работу.

Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2018

В 2017, изменения внесены ФЗ в трудовое законодательство: скорректирован порядок и сроки начисления авансовых платежей работающим гражданам. Теперь сотрудник фирмы, должен получать вознаграждение за работу, не менее двух раз за месячный период, при этом каждый 15 рабочий день, должен быть днем выплаты аванса, но он может быть установлен и раньше, по усмотрению работодателя.

Кстати, о том, чем являются удержания из заработной платы по ТК РФ, рассказано .

В каком размере выплачивается аванс по заработной плате в 2018?

Злободневный вопрос, сколько процентов составляет аванс от зарплаты — волнует всех работников и в 2018. Он рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Если весь доход за 30 дней составляет 100 000 руб, то к 15 дню аванс будет равен 50 000 руб., но это без учета налога на доход (13 %).

С НДФЛ, сумма будет рассчитываться следующим образом:

100 000 – 13 % = 87 000;
87 000/ 2 = 43 500.

Авансовый платеж за 15 дней составит 43 500 р.

Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2018

Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.

Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?

НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период. Он определен в 13 % и до сих пор не изменялся. С аванса, налог на прибыль не удерживают, но на его размере НДФЛ отражается, так как авансовые отчисления формируются с учетом окончательной суммы дохода лица, которая остается после вычета налоговых 13 процентов.

Заявление на аванс в счет заработной платы — образец

Описание образца заявления:

машинописный или вручную написанный текст на белом листе;
справа, начиная от центра листа — адресат (включает название места работы, ФИО начальника, адрес) и заявитель (имя, адрес);
ниже — по центру: слово «ЗАЯВЛЕНИЕ»;
с абзацного отступа содержательная часть, она может быть сформулирована любым образом, важно только, чтобы было ясно, чего хочет обращающийся и в каком размере;
рекомендуется указывать причины обращения, так как они способствуют убеждению руководителя, в необходимости установления авансового порядка расчета, по отношению к работнику;
в завершении проставляется подпись с расшифровкой, дата.

Приказ о выплате аванса из заработной платы — образец

Все организационные вопросы на предприятии, решаются в форме приказов, которые издает лицо, его возглавляющее. Так что, чтобы установить для подчиненных авансовый порядок расчета за работу, работодатель создает приказ об этом.

Оформляется он, по правилам подготовки локальных актов, установленных в организации, с учетом общепринятых правил делопроизводства и составления документов. Также он должен пройти процедуру согласования с определенными уполномоченными сотрудниками фирмы.

Таким образом, оплата труда в форме авансовых платежей, имеет много нюансов и требует хорошей нормативной осведомленности руководящего состава в данном вопросе.

— это часть заработной платы, выданная в первой половине отработанного месяца. Самого понятия «аванс» в законодательстве не существует, так как оплата производится за отработанный период. Но под этим термином подразумевается выдача зарплаты за две недели труда.

Такие выплаты строго регулируются законом. Условия начисления описаны в ст. 136 ТК РФ . С каждым годом правила выплат меняются, важно знать актуальный порядок.

После 2016 года в силу вступили некоторые изменения в Трудовом кодексе относительно начисления и выплаты зарплат. Они остаются действующими и в 2018 году.

За несоблюдение сроков и задержке выдачи средств работодателю грозит административная ответственность в виде штрафа до 100 000 рублей или даже дисквалификации от деятельности до трех лет.

Чтобы избежать неприятностей с законом, важно ознакомится с порядком зарплатных выплат в текущем году.

Как выплачивается с учетом новых требований?

Согласно действующему Трудовому кодексу, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам не реже, чем два раза в месяц .

В обязательном порядке о получении заработка руководство должно уведомлять работников в письменном виде .

В подобном извещении надо указывать все положенные части выплаты, в том числе и дополнительные надбавки, а также удержании средств, если таковые имеются, например, . Выдается такой расчетный листок только при выдаче основной зарплаты за месяц, а не аванса. Рекомендуется вести учет листков в отдельном .

Начисление заработной платы, независимо от того за первую половину месяца или за вторую, производится за фактически отработанные дни. В эту сумму входят также иные надбавки за отработанный период, за исключением премий, которые начисляются за весь месяц. К надбавкам, которые включаются в аванс, относятся ночные смены, сверхурочная работа, совмещение должностных обязанностей и прочее.

Важно! В отличие от заработной платы с авансовых выплат подоходный налог не отчисляется .

Какого числа срок выплаты по Трудовому кодексу РФ?

Законодательством установлен порядок начисления выплат со не меньше, чем два раза в месяц. Однако конкретная дата в Трудовом кодексе не прописана.

В документе указано, что срок выдачи денежных средств работнику должен быть установлен согласно внутреннему трудовому распорядку в организации. Работодатель обязан обозначить конкретную дату начисления оплаты в коллективном или трудовом договоре и донести это до сотрудников под подпись.

В договоре нужно указывать конкретное число месяца, когда будут произведены выплаты. Указывание периода (с какого по какое число) начисления зарплаты считается неправомерным действием.

Так как начисление платежей допустимо не меньше двух раз в месячный период, то срок между авансом и заработной платой не должен превышать 15 дней .

Если считать начало рабочего месяца от 1 числа, то аванс за первую половину должен быть выплачен с 16 по 30 число (при тридцатидневном рабочем месяце). Зарплату в таком случае нужно начислить до 15 числа следующего месяца.

Выплата авансовых средств производится на основании платежной ведомости — .

Как быть, если дата выпадает на выходной день?

Действующий Трудовой кодекс предусматривает попадание дня выплат на выходные или нерабочие праздничные дни.

При возникновении подобной ситуации выплаты должны быть произведены накануне установленного дня аванса или зарплаты , если они попали под выходной день.

Если день выплат попадает на второй выходной, то начислить зарплату необходимо перед первым выходным (к примеру, в пятницу).

Если это праздничный день после выходного, то выплатить зарплату нужно перед выходным.

Как установить порядок выдачи на предприятии?

Чтобы срок выдачи заработной платы соответствовал трудовому законодательству, начислять платежи необходимо не реже двух раз в месяц.

При этом, если дата выплаты аванса будет указана не 15 или 16 числа, а к примеру 20, то это не будет считаться нарушением, так как зарплата за первую часть месяца должна быть выплачена до последнего числа.

Таким образом, если аванс на предприятии установлен 20 числа, зарплата в этом случае будет выплачиваться 5 числа следующего месяца. Эта дата не превышает пятнадцатидневный период выплаты и считается законной.

Раньше срока

Законом установлен минимальный срок, когда может быть выплачена зарплата, а именно не менее двух раз в месяц. Однако при этом допускается другая периодичность выплат. Если в трудовом или в коллективном договоре указаны более частые выплаты , они могут быть произведены раньше, чем через полмесяца.

Частоту выплаты зарплат устанавливает руководство организации, указав это в своей официальной документации. Поэтому выдача аванса раньше предусмотренного срока допустима и не запрещена законом.

В отдельных случаях возможна выдача денежных средств в счет заработной платы раньше установленного на предприятии срока по заявлению работника — .

В большем размере

Действующее законодательство предусматривает авансовые выплаты как зарплату за первую половину отработанного месяца. При этом ее сумма должна быть не меньше, чем тарифная ставка или оклад за этот период.

Максимальный размер выплат не указывается в ТК РФ, поэтому сумма аванса может больше, но не меньше оклада за отработанные дни .

Если выплачена излишняя сумма

Случается, что выданный аванс по заработной плате был не отработан или же начислен по ошибке. В таком случае излишне выплаченная сумма может быть удержана с работника .

Для этого работодателю необходимо потребовать от сотрудника вернуть излишне начисленную сумму.

Согласно статье 137 Трудового кодекса России излишние выплаты по заработной плате руководитель вправе удержать в следующих случаях :

была допущена счетная ошибка;
оплаченный аванс не был отработан;
был не израсходован аванс в связи с командировкой;
по результатам трудового спора доказаны неправомерные действия работника;
выплаты были воспроизведены излишне по причине неправомерных действий работника, и это доказано судом.

Если работник добровольно отказывается возвращать излишне выплаченные деньги, работодателю необходимо обращаться в суд.

Что делать при задержке — ответственность для работодателя

Если работодатель не выплачивает в срок аванс, то со следующего дня можно жаловаться в трудовую инспекцию . При больших сроках задержке — в прокуратуру или суд .

Начиная с 15-го дня задержки, можно не выходить на работу , уведомив письменно об этом работодателя.

Прежде, чем выполнять все эти действия, необходимо потребовать от работодателя в письменном виде объяснений о причинах невыплаты. То есть для начала нужно попытаться договориться мирным путем , после чего уже жаловаться, собрав все необходимые документы, в том числе и подтверждение того, что были попытки мирного урегулирования.

Согласно Федеральному законодательству нарушение сроков выдачи заработной платы и аванса облагается штрафом в следующем размере:

для должностных лиц — 10 000 – 20 000 рублей при первичном нарушении и 20 000 – 30 000 рублей или лишение права работы на должности от 1 до 3 лет при вторичном;
для юридических лиц – 30 000 – 50 000 рублей при первичном правонарушении и 50 000 – 100 000 рублей при вторичном.

При этом работник может потребовать от руководителя компенсацию за несвоевременно выплаченный аванс . На сегодняшний день установленный размер компенсации составляет не меньше 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день задержки.

Полезное видео

Порядок расчета авансовой суммы и новые правила его выплаты смотрите в видео:

Выводы

Аванс по заработной плате должен выплачиваться не реже чем два раза в месяц.

Дата этой выплаты устанавливается на предприятии в соответствии с его трудовым распорядком и должна быть прописана в трудовом или коллективном договоре.

При этом сумма начисляется за фактически отработанные дни и не может быть меньше, чем оклад за этот период.

За выполнение работником его должностных обязанностей руководство хозяйствующего субъекта должно выплачивать ему вознаграждение, которое определяется заключенным между ними трудовым контрактом. Действующее законодательство устанавливает обязанность работодателя платить зарплату своим сотрудникам минимум два раза в месяц, и сроки этих выплат должны быть строго установлены.

Федеральными законами в нашей стране утверждается размер МРОТ.

Минимальная зарплата – это тот минимум, ниже которого не может быть установлена оплата труда работнику при условии, что он отработал полностью нормативную продолжительность рабочего месяца. Установление вознаграждения ниже этого уровня является нарушением законодательства и ведет к привлечению компании к ответственности.

Следует отличать понятия МРОТ и минимальный прожиточный минимум, определяемый стоимостью потребительской корзины, которая необходима человеку для обеспечения его потребностей по минимуму. Последний показатель используется для оценки уровня жизни. Он лежит в основе определения минимальной зарплаты.

Надо учитывать, что в каждом регионе действует свой размер прожиточного минимума, который может значительно отличаться от величины МРОТ. Как правило, его утверждают на квартал для различных категорий граждан. Так, например, прожиточный минимум в Москве за 1 квартал 2016 года составлял для трудоспособного населения – 18530 рублей, для лиц, находящихся на пенсии, – 11428 рублей, для несовершеннолетних - 14009 рублей.

МРОТ же устанавливается, в основном, на год, и он в настоящее время меньше по размеру, чем прожиточный минимум. Но порой данная величина может изменить и в течение года, так минимальная зарплата с 1 июля 2016 года составляет уже 7500 рублей, вместо ранее установленных 6204. Ниже приведен его размер за последние несколько лет.

МРОТ по годам

Как рассчитать аванс по зарплате

Действующим ТК РФ понятие аванс не определяется, оно существовало в предыдущем нормативном акте. В настоящее время оплату труда делят за первую часть месяца и вторую. Хотя на практике все равно их называют аванс и зарплата.

Размер аванса рассчитывается на основании за первую часть месяца. То есть, сколько человек отработал, за столько же ему необходимо исчислить вознаграждение и выплатить его.

Необходимо посчитать количество дней по табелю, который работник отработал в установленный период (например, с 1 по 15 число месяца), потом оклад разделить на нормативную продолжительность рабочего месяца и умножить на полученное число дней работы.

Если в компании действует сдельная система, то аванс определяется за фактическую выработку готовой продукции (работ, услуг) по существующим расценкам в первую часть месяца.

Так как из этой суммы не удерживается НДФЛ, то фактически размер аванса получается больше оставшейся части зарплаты.

Многие компании и ип-работодатели выплачивают первую часть вознаграждения в виде фиксированных сумм, которые порой бывают намного меньше установленного размера. Это также является нарушением ТК РФ, и влечет наложение на организацию штрафов.

На вопрос “Сколько составляет аванс от зарплаты? ” – ответим просто: нужно считать каждому работнику индивидуально. В настоящее время не действует правило, что он должен быть не менее 40 % общей зарплаты. Из алгоритма его расчета получается, что он не должен быть больше 50 % оплаты труда за весь месяц. Меньше же он будет только в случаях, когда сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности в установленном периоде.

Как рассчитать основную часть

Основная часть зарплаты определяется также с учетом фактически отработанного работником времени. При этом у компании есть две возможности ее исчислять - дважды в месяц или один раз по его окончании с учетом ранее выданного аванса.

На практике большинство работодателей используют именно этот способ, так как при определении основной части возникает обязанность налогового агента по исчислению НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды.

Если работнику установлен месячный должностной оклад, то необходимо взять количество рабочих дней по табелю, разделить их на месячный норматив и умножить на размер оклада. Когда работник выполнял свои обязанности весь месяц, то получится как раз сумма оклада.

Для повременщиков отработанные часы или дни умножаются на установленную тарифную ставку. А при сдельной оплате труда – фактически выработанное количество изделий на их расценку изготовления.

Помимо основного дохода за выполнение прямых обязанностей, могут возникать и дополнительные - премии, больничные, отпускные, материальная помощь и т.д.

Далее, из полученной суммы вычитается НДФЛ с учетом всех действующих льгот, а потом сумма ранее выплаченного аванса. Помимо налога могут также производиться и другие виды удержаний - суммы алиментов по исполнительным листам, возмещение убытков, погашение предоставленных займов, добровольные отчисления по заявлениям работника, которые также рассчитываются по итогам прошедшего месяца.

Так как с основной части удерживается подоходный налог, она по размеру, если в нее больше ничего не включается, будет меньше первой части зарплаты как минимум на 13%.

Зарплата и аванс сроки выплаты

В начале июля 2016 года был принят закон, который установил новые сроки выплаты зарплаты и аванса. Их нужно применять в обязательном порядке с 3 октября 2016 года, когда принятые нормы вступят в действие, к этому же времени необходимо также внести изменения во внутренние акты фирмы.

Дата выплаты аванса и зарплаты должна быть установлена в трудовом договоре, а также внутренних документах (Положение об оплате труда, Правила внутреннего распорядка и т.д.), и не может быть позже 15 дней с момента окончания периода, за который произведено начисление.

Важно! Следите за сроками выплаты зарплаты: аванс должен быть выдан с 15 по 30 число текущего месяца, а остаток зарплаты - с 1 по 15 число следующего месяца. При этом между этими двумя датами не должно быть больше 2-х недель.

Если обозначенный для выплаты день попал на выходной или праздничный, то выдавать тогда ее нужно в рабочий день накануне этой даты.

Кроме этого, ужесточилась ответственность за нарушение сроков выдачи. Помимо наложения денежных штрафов на должностных лиц в увеличенных размерах, процент денежной компенсации для работника считается исходя из 1/150 части ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Налогообложение и выплата налогов

Компания как налоговый агент должна удержать из зарплаты сотрудника подоходный налог. У работников-резидентов им облагаются все доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами, а у нерезидентов - только полученные внутри России.

НК РФ устанавливает несколько видов ставок. Обычно применяются ставки 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

В 2015 году были приняты новые нормы, которые определяют даты таких событий, как возникновение дохода, удержания и срок оплаты НДФЛ. Днем возникновения дохода в виде зарплаты является последний день месяца. Начисленную сумму налога нужно удержать из зарплаты во время ее выплаты. Перечислить в бюджет его нужно не позднее дня, следующего за датой оплаты (п.6 Ст. 226 НК РФ).

А вот налог с отпускных и больничных может быть уплачен не позднее последнего дня месяца, в котором они были выданы. При этом все подобные суммы можно перечислить в налоговую один платежным поручением.

На сумму начисленной зарплаты фирма обязана посчитать и перечислить из собственных средств социальные взносы. К ним относятся:

Взносы в ПФР - 22%;
Взносы в медицинский фонд - 5,1%;
Взносы в соцстрах на случаи больничного или из-за материнства - 2,9%;
Взносы в соцстрах по травматизму - в зависимости от характера деятельности.

Начисление производится в момент расчета зарплаты сотрудника. Все эти взносы должны быть уплачены в единый день - не позже 15 числа месяца, который идет за отчетным. В случае, если этот день попадает на выходной или праздничный, то срок сдвигается вперед на ближайший рабочий.

При этом необходимо помнить, что все данные налоги и взносы начисляются и уплачиваются только непосредственно с самой зарплаты. Согласно действующему законодательству, первая часть зарплаты, выплачивая фирмой - аванс, не требует моментального исчисления и уплаты НДФЛ с аванса и взносов, т. к. расчетным периодом при ее исчислении является месяц. Именно по окончании этого времени определяется ее полный размер и тогда уже происходит налогообложение подоходным налогом и исчисление взносов в фонды.

Важно! Уплачивать НДФЛ раньше времени фирма не имеет права, поскольку он должен быть перечислен из доходов сотрудников, а не уплачен из собственных средств компании. В судебной практике возникали ситуации, когда перечисленные таким образом суммы вообще не признавались инспекцией как налог. В то же время перечислить заранее страховые взносы можно, поскольку срок их уплаты не привязан к моменту выплаты зарплаты.

Пример расчета аванса и зарплаты

В качестве примера рассмотрим, как осуществляется расчет аванса по заработной плате и основной части. Предположим, офис-менеджер Сергеева М.А. работает на окладе, который составляет 22 000 рублей. В июле 21 рабочий день, при этом 4 и 5 июля сотрудница взяла 2 дня отпуска за свой счет по семейным обстоятельствам. По итогам работы ей была начислена премия в размере 3000 рублей.

Расчет авансовой части

Необходимо соблюдать трудовое законодательство и производить выплату зарплаты не менее 2-х раз в месяц, при этом между выплатами не должно быть более 14 дней. Для расчета необходимо получить данные табеля учета рабочего времени с 1 по 15 июля. Получаем, что в этот период 11 рабочих дней, однако сотрудница взяла 2 дня за свой счет.

Для расчета необходимо взять полный оклад, вычислить, сколько сотруднице полагается за каждый день месяца, и умножить на количество отработанных дней.

Формула: Оклад / количество рабочих дней месяца * количество отработанных дней за период.

Получим: 22000 руб. /21 день * 9 = 9 428,57 рублей.

Внимание! С авансовой части никакие зарплатные налоги не уплачиваются.

Расчет основной части

Получим: 22 000 руб. / 21 день * 19 дней = 19 904,76 руб.
Учтем ранее выданный аванс: 19 904,76 руб. – 9 428,57 руб. =10 476,19 руб.
С учетом премии в 3 тыс. руб. сотрудница начислено 10 476,19 + 3 000 = 13 476, 19 руб.
Вычислим НДФЛ 13% со всей заработной платы: 9 428,57 + 13 476, 19 = 22 904, 76 * 13% = 2 977, 62. К Выплате будет: 13 476,19 – 2 977,62 = 10498,57. При этом необходимо учесть стандартные налоговые вычета сотрудника, если они ему положены. Подоходный налог сотрудника необходимо будет перечислить в бюджет либо в день выплаты основной части заработной платы, либо на следующий.

Чисто технически, как рассчитать аванс по зарплате, не составляет для бухгалтера большого труда. В то же время есть извечный вопрос про аванс: это сколько процентов от зарплаты? Рассмотрим, что говорит законодательство на этот счёт и что думают чиновники. Какие у работодателя есть ограничения и возможности при определении размера аванса и его выплате? Об этом – в нашей консультации.

Сколько процентов

Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит. Более того: сам термин «аванс по зарплате» в 2019 году и ранее в Кодексе отсутствует. Разъяснения Минтруда и Роструда периодически стараются закрыть этот пробел в законодательстве относительно аванса и сколько от зарплаты он может или должен быть.

И всё же сколько должен быть аванс от зарплаты в 2019 году? Из положений ст. 136 Трудового кодекса РФ вытекает основной принцип, что зарплата за первую половину месяца по ТК РФ должна соответствовать фактически отработанному сотрудником времени за этот период.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» в своих внутренних документах по труду не стало устанавливать в 2019 году процент аванса от зарплаты, а ввела всему персоналу единый фиксированный размер оплаты труда за первую половину месяца в размере 10 000 рублей. Насколько это законно?

Формально ООО «Гуру» не нарушило нормы трудового законодательства не определив, аванс – какой процент от зарплаты. В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2019 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2019 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время.

Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты. Да, действующее законодательство это не запрещает.

Аванс 40% – нарушение?

Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате.

ПРИМЕР

Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%.

То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше.

Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца. Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс.

Как соотносятся

На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы. То есть второй части.

Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

сначала выдают аванс, потом заработную плату;
аванс обычно меньше основной зарплатной части;
обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как рассчитать

ПРИМЕР

Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2019 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога?

(30 000 р. – 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р.

3900 руб. – НДФЛ;
21 – число рабочих дней в сентябре.

В 2019 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

Как выплачивать

На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате. Да, это необходимо делать.

Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде.

Сроки выплаты

Про сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году Министерство труда высказалось в своём письме от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725. Согласно ему, ТК РФ не установлены:

конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса;
ее размер за полмесяца.

Таким образом, какого числа аванс и зарплата каждое предприятие регулирует у себя самостоятельно. На практике, когда платят аванс и зарплату оговаривают во внутреннем нормативном акте – положении, правилах, соглашении либо коллективном договоре.

Есть жёсткий ориентир, когда выплачивается аванс и зарплата в России: не позже 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725). А точный день месяца должен быть прописан хотя бы в одном из этих документов:

локальных правилах трудового распорядка;
коллективном договоре;
трудовом контракте.

Платёжка на аванс по з/п

После того как начисляется аванс и зарплата, оформляют соответствующую платёжку. При этом основная особенность платежного поручения на аванс по зарплате – образец надписи в графе «Назначение платежа».

Как было сказано, формально в ТК РФ нет понятия «аванс по заработной плате». Поэтому слово «аванс» можно не указывать.

Вот приемлемый вариант при перечислении аванса на карту работника:

Как правило, если вы скидываете зарплату напрямую на карточку работнику, его Ф.И.О. и лицевой счёт указывать в назначении платежа не нужно.

Организация должна выплачивать своим сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Ситуация: нужно ли платить аванс по зарплате при сдельной системе оплаты труда

Нет, не нужно. Организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Никаких исключений для сдельной системы оплаты труда в законодательстве не Однако реализовать указанное требование можно и при безавансовой модели организации трудовых отношений. Для этого нужно выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца из фактически выполненного объема работы (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Ситуация: можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц, если от сотрудников поступили письменные заявления о согласии на такой порядок

Нет, нельзя. Периодичность выдачи зарплаты напрямую установлена Трудовым кодексом РФ. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца - это не право, а обязанность организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Ведь это прямое нарушение положений Трудового кодекса РФ, что является недопустимым. Аналогичной точки зрения придерживается Роструд в письме от 1 марта 2007 г. № 472-6-0.

Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство. Руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а организации - от 30 000 до 50 000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

За повторное нарушение могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет, а максимальный размер штрафа возрастет до 70 000 руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Кроме того, ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты.

Организация, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию (ст. 236 ТК РФ).

Чему может быть равен минимальный размер аванса

Хотим предостеречь: не устанавливайте для всех работников единую фиксированную сумму аванса, что называется для галочки. Например, 1000 руб. Размер авансовой части должен быть соразмерен реально отработанному времени. Об этом уже давно предупреждают чиновники из Роструда (см. письмо этого ведомства от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Ведь в Трудовом кодексе РФ все-таки говорится о том, что выдавать два раза в месяц надо именно зарплату. И значит, необходимо учитывать, сколько примерно дней сотрудник отработает в текущем месяце. При этом специалисты Роструда ссылаются также на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566, в котором сказано: «минимальный размер <…> аванса должен быть не ниже ставки рабочего за отработанное время». Заметим, что данная точка зрения чиновников неизменна и по сей день. Итак, минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать работник, - тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени. Максимальный размер аванса законодательно не установлен.

Вместе с тем в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат). Что брать в авансовой части зарплаты.

Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца и потому вправе претендовать на часть подобных выплат. А вот учитывать при расчете аванса стимулирующие премии и вознаграждения не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам полного месяца. Кроме того, не включайте в состав аванса и выплаты социального характера. Платой за труд они не являются. Какими способами можно определить размер аванса. Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса.

В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом нет.

Расскажем про каждый способ на примерах.

При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно. Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни. Первый способ: вы считаете аванс без учета выходных и праздников. Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней. То есть на размер зарплаты за первую половину месяца они не повлияют. В итоге получается простая формула для расчета аванса.

Она выглядит так:

Пример

Заработная плата сотрудника ООО «Вектор» Самохвалова Ю.Г. состоит из оклада в размере 25 000 руб. и надбавки за выслугу лет в размере 5000 руб.

Следовательно, сумма заработка за первую половину месяца будет равна 15 000 руб. ((25 000 руб. + 5000 руб.) × 50%).

Однако при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за «лишние» дни. Как, скажем, в первой половине января 2015 года, когда на период с 1 по 15 января приходится всего четыре рабочих дня. Во второй-то половине месяца их уже 11. Если данный подход вам покажется несправедливым, воспользуйтесь вторым способом.

Второй способ: вы определяете сумму аванса исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца.

Допустим, вы решили брать во внимание ровно те дни в первой половине месяца, которые по календарю считаются рабочими. В этом случае используйте следующую формулу расчета:

Пример

Сотруднице ООО «Сокол» Рыжовой О.П. установлен оклад в размере 30 000 руб.

В положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается исходя из числа рабочих дней в период с 1-го по 15-е число данного месяца. П

ервую половину января 2015 года Рыжова отработала полностью.

Таким образом, сумма аванса за январь 2015 года составит:

30 000 руб. : 15 дн. × 4 дн. = 8000 руб.

Как можно скорректировать сумму аванса за не полностью отработанное время.

Отнюдь не всегда всю первую половину месяца работник находится на своем рабочем месте. Он может болеть или, скажем, брать отпуск. Само собой, сотрудникам, которые вообще не работали с 1-го по 15-е число месяца, начислять аванс не нужно.

А если человек работал, но с перерывом?

Тогда логичнее всего использовать такую формулу:

То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом. А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.

Пример

Сотрудник ООО «Мир» Серов В.А. был в отпуске в период с 29 декабря 2014 года по 12 января 2015 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.

Оклад Серова - 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%).

В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 января включительно сотрудник отработал всего три рабочих дня из четырех. Значит, ему нужно начислить аванс в размере 11 250 руб. (15 000 руб. : 4 дн. × 3 дн.).

Впрочем, если вы высчитываете аванс исходя из того, сколько фактически дней отработал сотрудник, то расчет можно упростить:

Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в локальных документах организации: в положении об оплате труда; в коллективном или трудовых договорах. Это определяют часть 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ, а также письма Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6.

Совет: несмотря на то что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приходиться приблизительно на середину месяца. По мнению Минздравсоцразвития России, выдача аванса в конце месяца (например, 25-го числа), когда месяц отработан практически полностью, является нарушением требований статьи 136 Трудового кодекса РФ (письмо от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709).

Как Программа Главбух считает зарплату

Если у вас поденная оплата труда и 5 или 6-дневный график рабочей недели, зарплата может считаться сама, в Программе Главбух. Вам достаточно один раз выставить даты выплат аванса и зарплата в разделе «Зарплата». Если нужно, даты эти можно потом поменять.

Программа Главбух умеет начислять фиксированный аванс: в процентах от оклада или определенную сумму. Для каждого сотрудника можно указать свои условия.

Зарплата за месяц в Программе Главбух закрывается в три клика. Заботливый сервис подскажет, что вам нужно проверить перед тем, как тем, как он сделает автоматический расчет.

Нажмите «Сформировать документы», если все данные за месяц введены. Программа на лету рассчитает зарплату, удержит НДФЛ и начислит страховые взносы каждому сотруднику.

Нажмите на фамилию сотрудника, чтобы посмотреть расшифровку начислений и удержаний - раскроется расчетный листок. Рассчитанные сервисом суммы выделены оранжевым цветом. Если нажать на любую, откроется детальное объяснение, как она получилась.

Платежные документы и табель учета времени Программа Главбух сделает сама (вкладка «Документы на выплату»).

А еще Программа Главбух покажет образцы платежек на уплату НДФЛ и взносов. Реквизиты удобно скопировать в свою платежную программу для оплаты.

Попробуйте сами закрыть зарплату в Программе Главбух!