Контакты
Главная / Ликвидация бизнеса

Если закрыл ип нужно ли сдавать декларацию. Особенности подачи декларации

Ликвидационная декларация при закрытии ИП - это документ, который подается предпринимателем в налоговую службу для подтверждения факта о прекращении его деятельности. В Налоговом кодексе Российской федерации прописано, что каждый гражданин, который занимался каким-либо видом деятельности, приняв решение закрыться, обязан предоставить ряд необходимых документов.

Он должен показать отчетность за весь период работы, подать заявление на имя начальника налоговой службы с просьбой проверить его деятельность и разрешить закрытие. Данную процедуру налоговые инспекторы проводят некоторое время, а по окончании выдают обходной лист с подписями всех служб, которые свидетельствуют об отсутствии задолженности. Только тогда деятельность данного предпринимателя считается завершенной, и он снимается с реестра.

Ступени процедуры закрытия ИП

Значительные изменения пенсионного и налогового законодательства привели к тому, что большая часть индивидуальных предпринимателей начала прекращать свою деятельность и закрывать бизнес. Данная ситуация объясняется введением страховых взносов, которые должны уплачивать предприниматели в Пенсионный фонд. Нововведенная патентная система налогообложения наложила свой отпечаток на следующие сферы малого бизнеса:

  • услуги общественного питания;
  • розничную торговлю;
  • сферу бытовых услуг.

В ценовом эквиваленте данный налог в 7 раз выше, чем в предыдущие годы. Поэтому большая часть малых предпринимателей решила прекратить свой индивидуальный бизнес.

А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП. Первым шагом является подача заявления, которое рассматривают в совсем короткие сроки. После того как получен положительный ответ, предпринимателя направляют в Пенсионный фонд и к налоговым специалистам.

Они выполняют тщательную проверку в вопросах задолженности по всем видам налогов, которые должен был уплачивать ежемесячно предприниматель. Такие ревизии проводятся на основании приказа, образец которого вручают предпринимателю. В нем четко указаны сроки выполнения проверки. Копию такого приказа отдают ему на руки.

Заключительным этапом закрытия является выдача обходного листа с подписями всех специалистов налоговой службы и Пенсионного фонда, которые совершали данные действия. Если были небольшие недоимки, они должны будут ликвидированы в кратчайшие сроки.

Одним из документов, которые в обязательном порядке должен предъявить предприниматель, является декларация. В ней точно указана нулевая форма реорганизации.

Особенности подачи декларации

Различные жизненные обстоятельства могут спровоцировать принятие решения о закрытии ИП. Исходя из этого ликвидационная декларация может быть подана в любое время. И оно не зависит от периода отчетности. Данный документ будет последним среди ранее сданных за каждый месяц. Он подается только после того, как зарегистрирован факт о прекращении предпринимательской деятельности. А система налогообложения диктует форму подачи и период данных действий.

Если предприниматель находится на УСН, то заполненный бланк декларации подают до конца месяца после того, как деятельность прекращена. Уплачивается и налог, при этом не нарушаются сроки.

При утере права на спецрежим ИП сдает отчетность с 20 до 25 числа того месяца, который идет за квартальным периодом потери права на применение УСН.

Чтобы правильно оформить ликвидационную декларацию при закрытии ИП, можно посмотреть на образец. В нем на примере указаны те параметры, которыми должны быть заполнены все поля документа. В графе "Налоговый период" записывают весь календарный год. Данная ликвидационная декларация имеет и другой код. Вместо обычного (при отчетности на каждый месяц) 34 теперь записывают 50. В графе, где написано о форме реорганизации, указывают цифру 0. Она подтверждает наличие статуса ликвидации.

Сроки подачи данной декларации ограничены. Они составляют всего 5 дней от подтверждения факта законного прекращения деятельности и 20 дней с момента истечения квартального периода. Если данный временной интервал не соблюден, то ИП необходимо будет уплатить НДФЛ.

Вопросы закрытия предпринимательской деятельности рассматриваются с каждым гражданином индивидуально.

Любые нюансы, которые возникают при рассмотрении данного вопроса, должны быть грамотно разрешены с юридической точки зрения. Тогда не будут возникать множественные судебные разбирательства, а предприниматель будет уверенно продолжать процедуру закрытия и завершит ее с соблюдением тех сроков, которые указаны в Налоговом кодексе (ликвидация ИП).

Первым шагом ликвидации ИП является подача в налоговую инспекцию заявления о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (оформляется документ № Р26001, в соответствии с приказом ФНС от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25).

К заявлению следует приложить квитанцию об уплате государственной пошлины (сумма составляет 800 рублей), согласно 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Квитанцию об уплате госпошлины также можно сформировать с помощью сервиса на сайте ФНС, он расположен в разделе «Электронные услуги». Для этого потребуется скачать бланк заявления о прекращении деятельности ИП (форма Р26001). Также через сервис можно скачать новые, актуальные на данный момент бланки и формы налоговой, бухгалтерской отчетности (раздел «Бланки и Формы»).

Ранее в пакет документов, обязательных к подаче в налоговую инспекцию при закрытии ИП, входила справка из пенсионного фонда, подтверждающая отсутствие задолженности. В настоящее же время брать ее не обязательно – налоговая сама запрашивает необходимые документы в инстанциях. Чиновники имеют полное право на отказ в регистрации закрытия ИП, если долг в ПФР не погашен.

Документы подаются лично либо через представителя (в данном случае требуется оформление и нотариальное заверение доверенности). Также можно отправить бумаги ценным письмом с уведомлением о получении, описанием вложений либо по электронной почте.

При получении документации, сотрудники налоговой службы обязаны подтвердить сей факт распиской. В случае личной передачи документов, расписку получают сразу, в остальных случаях она отправляется на адрес ИП на следующий день после получения инспектором.

Необходимые отчетные документы

При упрощенной системе налогообложения, индивидуальный предприниматель предоставляет налоговую декларацию не позже 25 числа текущего месяца (в следующем месяце после подачи уведомления о прекращении предпринимательской деятельности). При нахождении на системе единого налога на единовременную прибыль с учета необходимо сниматься до закрытия ИП. В интернете можно найти простые сервисы, позволяющие создать декларации ЕНВД и рассчитать налог прямо на сайте. При ПСН (патент на ведение деятельности), отчетность не подается. При нахождении на общей системе налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан в течение 5 дней со дня прекращения такой деятельности предоставить налоговую декларацию (согласно ст.229, пункт 3).

Отчетность по работникам

До закрытия ИП следует подать отчетность за работников РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. Для единого расчета действуют такие же правила (согласно 431 статье НК РФ). Вносы оплачиваются в течение 15 дней после закрытия.

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются до закрытия, в противном случае налоговые органы отказывают в снятии с учета ИП. Индивидуальный предприниматель, который в течение текущего года нанимал сотрудников, обязан подать среднесписочную. В налоговом кодексе не указан точный период подачи среднесписочной, в случае прекращения деятельности, что подразумевает подачу документа после закрытия ИП, но нужно это сделать до 2 января. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы считается завершенным, после того как в ЕГРИП внесены данные о прекращении деятельности. На руки выдается выписка.

Задолженность перед бюджетом

Если ИП имеет долги по налогам и сборам, он также может закрыть компанию без предварительной оплаты задолженностей. Следует помнить, что до 2011 года основным препятствием, мешающим закрытию ИП, была необходимости в предоставлении индивидуальным предпринимателей справки из ПФР в регистрационные органы, которая бы подтвердила отсутствие обязательств. Однако, порядок изменился с 2011 года и в предоставлении подобной справки больше нет необходимости. В настоящее время регистрирующие органы в порядке межведомственного соглашения делают самостоятельный запрос. По завершению процесса закрытия ИП, ответственность за погашение обязательств ложится на физическое лицо.

В законодательстве прописано, что на уплату страховых взносов и прочих налогов у физического лица есть 15 дней с момента внесения данных о ликвидации ИП в ЕГРИП. По завершению указанного срока, заинтересованные инстанции имеют право обратиться с иском в суд, а после получения решения обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания. Необходимо учитывать немаловажный момент, что источником оплаты задолженностей бывшего ИП является его имущество, кроме того, на которого не может быть возложено взыскание (единственное, пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания).

Препятствием для закрытия ИП может стать несданная отчетность в ПФ. В процессе ликвидации регулирующие органы направляют запрос в ПФР относительно данного предпринимателя, и если в отчете обнаружится наличие несданной отчетности – ему могут отказать в проведении процедуры закрытия. На сайте ФНС России опубликована следующая информация: действующие нормативные акты не связывают справку ПФР с наличием или отсутствием задолженности ИП по страховым взносам. Она является подтверждением предоставления предпринимателем данных в пенсионный фонд согласно требованиями положенных норм: «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования» - ФИО, страховой номер, дата и место рождения, пол, адрес постоянного места проживания, серия и номер удостоверения личности (паспорт или другой документ), дата выдачи документации, гражданство.

Отчеты в пенсионный фонд

Сдача отчета по форме РСВ-1 ПФР является обязательным моментом при закрытии ИП в соответствии с приказом Минтруда России от 28.12.2012 г. № 639н. Одновременно, сдается отчетность в ФСС по форме 4 (согласно приказу от 19.03.2013 г. № 107н).

В документации указывают суммы начисленных и уплаченных страховых и пенсионных взносов за период от начала календарного года, включая день представления информации. При обнаружении разницы в суммах взносов на бумаге и по факту их осуществления, необходимо погасить задолженность в течение 15 календарных дней после сдачи документации. В случае переплаты, она возвращается.

В течение 30 дней с момента принятия решения о ликвидации ИП, но не позже, чем со дня предоставления документов в налоговую инспекцию для регистрации данного факта, предприниматель предоставляет в ПФР информацию о застрахованных сотрудниках, которые были уволены в связи с прекращением деятельности. Документ должен содержать:

  • Страховой номер;
  • Дату, место рождения;
  • Адрес постоянного места проживания;
  • Паспортные данные;
  • Гражданство;
  • Персонифицированная отчетность (формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5, содержащие описание по размерам выплат, взносов, вознаграждений и АДВ-6-2).

Формы отчетной документации утверждены приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 года № 639н.

После закрытия

Пенсионный фонд, налоговые органы могут заниматься взысканием с бывшего индивидуального предпринимателя пени, штрафы, недоимки в судебном порядке. Также закрытие фирм освобождает от обязательств перед работниками и контрагентами. Взысканием задолженностей может длиться до 4 лет. Важно хранить всю бухгалтерскую и налоговую документацию (не менее 4х лет). Документы по сотрудникам сдаются в архив.

Что нужно сделать для закрытия ИП

Закрытие ИП возможно в любое время. Для этого предпринимателем уплачивается госпошлина в размере 160 руб. и подается заявление формы Р26001 (образец заявления вы найдете в статье «Заявление на закрытие ИП - образец и как заполнить онлайн?»).

Заявление на закрытие ИП можно как подать на бумажном носителе, так и отправить электронно на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы.

Предварительно надлежит погасить кредиторскую задолженность и внести очередные страховые взносы за наемных работников.

Обязанность ИП по уведомлению работников о предстоящем увольнении и выплате выходного пособия имеется, только если это указано в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 Трудового кодекса РФ).

Обязательно сдается при закрытии ИП в 2018 году отчетность по работникам. Это делается заблаговременно, перед обращением в ФНС с заявлением о госрегистрации прекращения ИП:

  • расчет по страховым взносам в ФНС (п. 15 ст. 431 НК РФ);
  • СЗВ-стаж в ПФР (п. 3 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если документы в ПФР поданы не будут, налоговый орган откажет в регистрации прекращения ИП на основании подп. «з» п. 1 ст. 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

СЗВ-стаж при закрытии ИП

Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (утв. постановлением Правления ПФ от 11.01.2017 № 3п) был введен вместо отчета РСВ-1, подаваемого работодателями по итогам календарного года.

  • о страхователе;
  • стаже застрахованных лиц;
  • страховых взносах.

В СЗВ-СТАЖ отражаются все работники, которые трудились на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера в течение отчетного периода. Сюда же войдут уволенные работники.

Отчет СЗВ-СТАЖ подается в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным годом. Одновременно с ним сдается опись по форме ОДВ-1.

При закрытии ИП СЗВ-СТАЖ сдается в течение месяца со дня принятия решения об этом.

Указанная форма сдается в бумажной или электронной форме, но если количество нанятых людей превышает 25 человек, только в электронной.

За несданный отчет ИП будет оштрафован на 500 руб. за каждого работника (см. абз. 2 ст. 17 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) и привлечен к административной ответственности по ст. 15.33 КоАП.

Отчетность ИП на УСН при закрытии ИП

Основной отчет предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим УСН, — это налоговая декларация. По общим правилам она сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным годом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ отчетность ИП на УСН при закрытии ИП сдается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности.

Например, если запись о прекращении ИП в ЕГРИП была внесена 15.03, налоговую декларацию бывший бизнесмен должен подать в период с 16.03 по 25.04. Тогда же им уплачивается налог (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Расчет по страховым взносам, как указывалось выше, отправляется до подачи заявления о госрегистрации прекращения ИП. Это же касается случая внесения взносов за себя. Платить разницу между рассчитанной по документу и фактически уплаченной суммой нужно в течение 15 дней после представления отчета (абз. 2 п. 15 ст. 431 НК РФ).

Отчеты по НДФЛ и НДС предприниматель не сдает, поскольку при УСН эти налоги им не уплачиваются.

Таким образом, отчетность при закрытии ИП-«упрощенец» сдает в 2 этапа:

  • до подачи заявления в ФНС им сдается расчет по страховым взносам и СЗВ-СТАЖ по имеющимся работникам;
  • после утраты статуса ИП сдается налоговая декларация.

Для ИП на ОСНО перечень отчетных документов будет шире, об этом мы расскажем в другой раз.

Процедура закрытия ИП иногда пугает предпринимателей кажущейся сложностью. Особенно часто их волнует вопрос, какая нужна отчетность при закрытии ИП. Иногда, чтобы не запутаться в документах, сроках и последовательности сдачи отчетности и чтобы не упустить что-то важное, предприниматели обращаются к сторонним юристам или бухгалтерам за помощью, тратя на это немалые деньги. А между тем правильно оформить и сдать все отчеты при закрытии ИП — процесс совсем несложный и под силу практически любому бизнесмену.

Основные документы

При ликвидации ИП очень важно учесть все нюансы, связанные с его закрытием, чтобы не было потом проблем с контролирующими органами и чтобы не потерять массу времени на ненужные действия и хождения по инстанциям. Когда предприниматель решает закрыть свой бизнес, первым делом он должен помнить, что ему в обязательном порядке необходимо рассчитаться с налоговыми органами и внебюджетными организациями. Очень часто при закрытии ИП используется слово «ликвидация», что несколько некорректно по отношению к физическому лицу. Ликвидировать можно организацию, но не индивидуального предпринимателя. Хотя масса источников, инструкций и руководств по закрытию ИП использует зачастую именно это термин.

Решить вопрос, какие отчеты сдает ИП при закрытии, а также самостоятельно провести всю процедуру прекращения бизнеса вполне под силу любому индивидуальному предпринимателю. При желании и приложении минимума усилий с этой задачей вполне можно справиться самим, не прибегая к услугам сторонних специалистов, которых в наши дни существует очень много. Для того чтобы правильно провести процедуру закрытия ИП, нужно подготовить ряд документов, в частности:

  1. Заявление на закрытие. Для заполнения данного документа существует специальная форма, которая называется Р26001. Можно создать документ при помощи компьютера и распечатать самостоятельно или взять бланк его в налоговой инспекции. Если заявление заполняется от руки, в нем не должно быть никаких исправлений.
  2. Квитанция о том, что уплачена государственная пошлина. Пошлина оплачивается в банке, где можно сразу взять квитанцию об этом.
  3. Справка из Пенсионного фонда. Эта справка представляется в налоговую, но сейчас брать ее уже нет необходимости, поскольку это учреждение само может сделать запрос в Пенсионный фонд.

отчеты в налоговые органы необходимо сдать в строго установленные сроки. Кроме того, нужно составить четкий план действий и придерживаться последовательности выполнения всех пунктов плана. Итак, для ликвидации ИП необходимо:

  1. Сдать отчетность при ликвидации ИП в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды. Сдать правильно оформленную отчетность в налоговый орган.
  2. Сняться с регистрационного учета в налоговых органах. Сообщить о закрытии в ПФ и внебюджетные фонды.

Вернуться к оглавлению

Ликвидационная декларация

Решение о прекращении своего бизнеса индивидуальный предприниматель может принять в любой момент, независимо от отчетного периода, и декларация в налоговый орган подается тоже независимо от этого периода.

Такой вид декларации, подаваемой в эту инстанцию, называется ликвидационная декларация или ликвидационная отчетность ИП. В орган ФНС она сдается после регистрации факта завершения деятельности ИП. Эта декларация имеет разный срок сдачи отчетности при закрытии ИП и различные формы. Все это зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей фирмы.

При УСН сдача отчетности при закрытии ИП выполняется не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность ИП. За этот срок нужно также успеть заплатить налог. В течение 15 дней в органы ФНС подается уведомление о прекращении деятельности ИП.

Если ИП использует систему ЕНВД, при закрытии ему необходимо сняться с учета плательщика ЕНВД. В этом случае в налоговую инспекцию подается заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель сдает отчетность и платит налоги до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Срок подачи заявления по форме ЕНВД-4 составляет 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Если ИП был на системе ЕНВД, это не значит, что при прекращении его деятельности автоматически аннулируются все накопившиеся долги. В налоговую инспекцию сдается последняя по срокам декларация, и ЕНВД платится за последний квартал работы ИП. Декларация подается до предоставления в органы ФНС заявления о том, что деятельность ИП заканчивается, либо по завершении отчетного периода. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность до того, как ИП закрылся в отчетном году, или нет, годовая отчетность в органы ФНС сдается в любом случае.

Вернуться к оглавлению

Другая отчетность

Еще совсем недавно было невозможно закрыть ИП без справки из Пенсионного фонда о том, что туда сдана вся отчетность. В настоящее время эту справку брать не нужно. Сдать отчеты (отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета) в ПФР можно или непосредственно перед процедурой закрытия ИП, или сразу после этого. Сотрудникам ПФ также нужно сообщить о прекращении деятельности ИП, чтобы не начислялись взносы в Пенсионный фонд.

После окончания процесса ликвидации ИП очень важно сохранять , относящиеся к функционированию ИП и к его закрытию. Налоговые органы имеют право производить проверки закрывшихся ИП в течение 3 лет после регистрации факта окончания их деятельности. Причем, если выезд налоговых органов с проверкой к бывшему индивидуальному предпринимателю производится довольно редко, то приглашение в налоговый орган для проверки документации — не такая уж редкая практика.

Прекращая деятельность, предприниматель должен выполнить ряд обязанностей: уплатить налоги и страховые взносы, отчитаться о своей деятельности перед налоговиками и по взносам за своих сотрудников. Почти на каждом налоговом режиме предпринимателем должна подаваться ликвидационная декларация при закрытии ИП. Каким образом она подается, расскажем в этой статье.

Общие правила прекращения предпринимательской деятельности

Для того чтобы прекратить статус ИП, в налоговый орган нужно подать заявление по официальной форме Р26001 . До подачи заявления за совершение регистрационных действий нужно заплатить госпошлину - 160 руб. Квитанцию об оплате следует приложить к заявлению. Предоставление иных документов от предпринимателя не требуется.

Если у ИП были сотрудники, то по ним должна быть сдана отчетность в пенсионные органы. Сведения об этом налоговики запросят непосредственно у пенсионных органов. Если отчетность не была сдана, то в регистрации прекращения деятельности откажут.

Что же касается ликвидационных деклараций, то подается такая декларация после закрытия ИП. Отказать в регистрации в связи с тем, что декларация не подана, налоговики не вправе.

Прекращение деятельности предпринимателя в режиме УСН

Начнем с этого режима, так как большинство предпринимателей предпочитают осуществлять деятельность именно на нем. На УСН декларация при закрытии ИП подается по той же форме, утвержденной ФНС, что и при осуществлении деятельности. Напомним, что форма декларации определена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2017, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2017 г.

При заполнении ликвидационной декларации следует обратить внимание на код налогового периода. В данном случае в соответствующем поле должен быть проставлен код 50.

Прекращение деятельности предпринимателя в режиме ЕНВД

На ЕНВД декларация, в том числе ликвидационная, подается по официальной форме, утв. Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ . Обратите внимание, что в конце 2016 года приказом ФНС от 19.10.16 в форму декларации вносились изменения. Поэтому в 2017 году декларация должна подаваться по данной измененной форме.

Срок для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП определен ст. 346.32 НК РФ . Ее нужно подать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором в ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя. Декларация заполняется по общим правилам.

Прекращение предпринимательской деятельности на общем режиме

Предпринимателям, работающим на общем режиме, при закрытии своей деятельности может потребоваться представить декларации по:

  • НДФЛ (форма утверждена