Бланк декларации по усн в году. Нулевая декларация по усн

Плательщиков "упрощенки" к концу года ждет новое изменение: декларация по УСН за 2014 год сдается по новой форме. Новую форму утвердила ФНС России приказом № ММВ-7-3/352@ 04.07.14

В чем отличия новой формы от старой?

1. В отличие от предыдущей, в новой форме будет шесть страниц вместо трех. Данную форму уже нужно будет сдавать за 2014 г.

2. Листы декларации по каждому объекту налогообложения заполнятся отдельно.

Если компания применяет режим УСН «доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1. Если компания работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

До этого времени данные по разным объектам налогообложения заполнялись в одном разделе. Компании лишь проставляли разные коды – 1 или 2.

3. В новой форме декларации по УСН в разделах 2.1 и 2.2 при расчете налога показатели вписываются нарастающим итогом за каждый отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Таким образом, компании с объектом «доходы» заполняют суммы доходов и выплат (взносы, пособия), на которые налог уменьшается. А компании с объектом «доходы минус расходы» - вносят доходы, расходы и убытки.

До нынешнего времени с расчетом авансов по УСН возникало много вопросов, и при проверках налоговики часто запрашивали Книгу доходов и расходов для сверки правильности их расчета. Теперь расшифровку делать не придется – все будет видно в декларации.

4. За каждый отчетный период в новой форме можно указывать свою ставку налога. Такая необходимость возникает, например, если компания платит авансы по одной ставке, а затем ее место нахождения изменилось, и авансы начали начисляться по ставке другого региона.

5. Новая декларация по УСН за 2014 год включает в себя еще один раздел – раздел 3. Сюда вносятся данные об использовании целевых средств. Кто должен заполнять раздел 3? Данный раздел предназначен для заполнения бюджетными и благотворительными организациями. До этого периода данные компании сдавали лист 7 декларации по налогу на прибыль, что определялось в письме Минфина России № 03-11-06/2/25803 от 04.07.13.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Декларацию по УСН сдают один раз в год - до 30 апреля 2015 года (для ИП). И чтобы это вовремя сделать, самое время её заполнить.
Итак, чтобы сдать Налоговую декларацию за 2014 год, Индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения («доходы 6%» или «доходы – расходы 15%») надо, во-первых, скачать и распечатать бланк Налоговой декларации, а затем правильно его заполнить.

8. «По месту нахождения (учета) (код)» - 120
120 – в случае представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя; 210 – при представлении декларации по месту нахождения российской организации.

9. «Налогоплатильщик» (- 4 строки «квадратиков) – вписываем полностью ФИО предпринимателя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Фамилия
Имя
Отчество

10. «Вид экономической деятельности по ОКВЭД» - это код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику, когда он оформлялся, как ИП (см. ваши документы).

11. «Номер контактного телефона» - заполните.

12. «на 003 страницах»

Теперь 2 блока ниже:
левый – заполняем, правый – не трогаем совсем!

13. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.
1 – если Вы сами подаете декларацию, 2 – если Ваш представитель. Ваши ФИО полностью (верхнии три строки) или ФИО вашего представителя (ниже расположенный многострочный блок + данные доверенности в самом низу).

14. Внизу ставится подпись и дата .

Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».
Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие к уплате по данным налогоплательщика.

Этот раздел, хоть он и значится «№1», заполняется ПОСЛЕ того, как Вы заполните Раздел 2.

1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» - код 1 .

2. Строке 010 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно.
Строки 030, 060 и 090 – тоже для кода ОКТМО, но заполняются они только если менялось место нахождения организации.
Где узнать код ОКТМО? Например, всё на том же сайте Налоговой по .

3. Строка 020 – смотрите подписанную формулу (стр.130-стр.140), считайте и вписывайте.
В строке 020 вписываем значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04.14 г. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа суммы взносов на социальное страхование за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1

4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.

5. Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1

Дальше – аналогично. Просто внимательно и не торопясь, подставляем числа и вычисляем.
В итоге – в строке 100 у Вас выйдет тот последний платеж УСН6% за 2014 год, что Вы оплатили (или ещё должны успеть оплатить до 30 апреля 2015 года). Или строка 110, если у Вас небольшой доход и все налоги «вычитаются» за счет фиксированных страховых взносов.

6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10.14. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.
Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.

7. В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.
Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.

8. В конце страницы заверяем раздел подписью и ставим дату подписания.

Раздел 2 декларации «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - "доходы").
Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

1. Строка 101 - Вписываем «Объект налогооблажения» - 1 , т.к. у нас это Доходы.

2. Строка 102 - Признак налогоплатильщика – 1 или 2 выбираем, согласно предложенному описанию этого «признака».

3. Строки 110, 111, 112 и 113 - «Сумма полученных доходов...» - вписываем данные согласно КУДиР – сумма дохода за 1 квартал, сумма за полгода (всего за 6 месяцев), сумма за три квартала (всего за 9 месяцев), всего за год.

4. Строка 120 – «Ставка налога (%)» - в нашем случае 6 %.

5. Строки 130-133 заполняются согласно подписанной формуле: Доход x 6/100, т.е. рассчитываете 6% от полученного дохода за каждый период (именно те суммы, что Вы вписывали в строки 110-113, в том же порядке).

6. В строки 140-141 вписываются оплаченные Страховые взносы в ПФР: в какой период платили – в ту строку и вписываем (пишем только рубли, копейки округляем). В заполнении этих строк очень помогает уже - просто находишь уже подсчитанное число и списываешь его.

Подать документ можно лично и при этом составить 2 копии декларации - одну предоставить в ФНС, а другую с датой приема оставить себе. Также можно это осуществить с помощью почтовых услуг, но при этом лучше воспользоваться заказным письмом и обязательно с описью вложений. Можно отправить документы по электронной почте (нужно иметь электронную подпись).

Налоговая декларация по УСН – это документ финансовой отчетности, предоставляемый налогоплательщиками, доходы которых облагаются единой системе налогообложения, в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством РФ (ст. 26.2 Налогового кодекса). Форма декларации унифицирована и может быть изменена в соответствии с изменениями законодательства, что закрепляется соответствующим приказом ФНС России.

Так, форма налоговой декларации за 2014 год утверждена и имеет код по классификатору КНД 1152017. Особенность действующей формы в том, что в ней предусмотрены отдельные разделы для налогоплательщиков с объектом «доходы» и «доходы минус расходы».

В целом декларация по УНС содержит титульный лист, раздел 1 с двумя подразделами, раздел 2 с подразделами 2.1 и 2.2 и раздел 3. Первый раздел содержит информацию о сумме налога, согласно данным налогоплательщика. Во втором разделе осуществляется расчет налога, исходя из информации, предоставленной субъектом хозяйственной деятельности. В третьем разделе отображаются данные о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в качестве благотворительности, а также целевых поступлений.

Следует отметить, что упрощенной системой налогообложения является специальный налоговый режим, совмещающий налог на прибыль, НДС, налог на имущество и налог на доход физических лиц. Единый налог уплачивается по ставкам 6% и 15% и может быть применен налогоплательщиками, чей доход за отчетный период не превысил 60 миллионов рублей, а среднее число наемных работников – 100. При этом остаточная стоимость основных средств компаний не должна превышать 100 млн. руб., а налогоплательщики, ведущие свою деятельность по договору товарищества, могут использовать единую систему налогообложения только по ставке 15%.

Отчетным периодом для предоставления декларации по УСН является календарный год. Декларация может быть оформлена от руки, а также в электронном или печатном виде. Подавать документ следует по месту регистрации налогоплательщика лично, с использованием услуг почтовой связи или интернет ресурса. При заполнении документа, следует помнить, что для корректного его составления в первую очередь следует внести данные в разделы первого и второго листа, а затем уже приступать к заполнению титульного.

Организации на УСН обязаны предоставить декларацию за 2014 год до 31 марта 2015 года включительно, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля. Согласно п.п. 1, 2 ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф за не преставление декларации в налоговый орган в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, исходя из данных декларации, за каждый месяц, начиная со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1000 руб. Однако, следует учесть, что сумма штрафа за не представление налоговой декларации в срок более 180 дней, не установлена.

От 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Применять новый бланк впервые надо, отчитываясь за 2014 год. Декларацию за 2014 год все организации на упрощенной системе должны представить в ИФНС не позднее 31 марта 2015 года. А — не позднее 30 апреля.

Вы вправе представить форму тремя способами: лично (или через представителя), по почте, через телекоммуникационные каналы связи. Так как в компаниях на упрощенке численность работников не может превышать 100 человек, то и обязанности отчитываться по интернету нет.

Декларация УСН содержит отдельные разделы для тех, кто платит упрощенный налог с доходов, и тех, у кого объект «доходы минус расходы». В старой форме разделы были общими, что нередко вызывало путаницу в заполнении строк. Помимо этого, в новой форме есть раздел для тех, кто получает средства в рамках благотворительности, целевого и т. п. Так вот, представлять нужно только те листы, которые вы заполняете. Пустые страницы сдавать не нужно. Отметим, что данный момент четко не прописан в Порядке заполнения декларации. Прямое указание есть лишь по разделу 3 в самой форме.

Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все организации и предприниматели, применяющие этот спецрежим. Основные изменения в форме мы собрали в таблице ниже.

Основные изме нения в декларации УСН

Порядок заполнения: общие сведения

В верхней части каждого листа декларации укажите ИНН. Организациям кроме ИНН нужно указать КПП. Все эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет. На титульном листе в первичной декларации за 2014 год в поле «Номер корректировки» поставьте «0--». В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 1 к порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-3/352. Если заполняете декларацию по итогам года, укажите код «34», в противном случае напишите «50» (например, при ликвидации, реорганизации, переходе на другой режим). В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то в поле «Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте. Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует (например, уставу, учредительному договору).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код вида предпринимательской деятельности. Этот код можно посмотреть в выписке из (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, заглянув в классификаторы ОКВЭД. Если организация совмещает упрощенку и в титульном листе декларации укажите код по ОКВЭД того вида деятельности, в отношении которого применяется упрощенка.

Порядок заполнения: разделы 2.1 и 2.2

Начинать составление декларации по единому налогу удобнее всего с разделов 2.1 или 2.2. Раздел 2.1 заполняют те, кто платит налог исходя из доходов. А раздел 2.2 предназначен для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Раздел 2.1 предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам). По строке 102 укажите признак налогоплательщика:

1 - если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу;
2 - если предприниматель работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110-113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом. По строкам 130-133 отразите суммы авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

По строкам 140-143 отразите сумму страховых взносов и выплат по которые принимаете к вычету.

Раздел 2.2 предназначен для налоговой базы организаций и предпринимателей, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами. По строкам 210-213 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом. По строкам 220-223 укажите расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строке 230 укажите убыток (часть убытка) за предыдущие налоговые периоды, который будет уменьшать базу отчетного года. По строкам 240-243 укажите налоговую базу за каждый отчетный период, которая определяется как разница между доходами и расходами. При расчете налоговой базы за год из доходов вычтите также сумму убытка, указанную по строке 230.

Если разница между доходами и расходами оказалась отрицательной, сумму убытка указывайте по строкам 250-253. По строкам 260-263 укажите налоговую ставку за каждый отчетный период и год. Общая ставка равна 15 процентам, при этом в различных регионах она может варьироваться в диапазоне от 0 до 15 процентов. Например, в Московской области для некоторых видов деятельности действует ставка, равная 10 процентам.

По строкам 270-273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база (строки 240-243), умноженная на ставку налога (строки 260-263). По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год (строка 213), умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.

Порядок заполнения: раздел 3

Раздел 3 заполняйте только в том случае, если организация получала дополнительное финансирование (кроме субсидий автономным учреждениям). Виды дополнительного финансирования перечислены в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ. В разделе отразите данные предыдущего года по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек. Декларация УСН содержит строки для следующих данных:

• в графе 1 - код вида полученных средств. Коды приведены в приложении 5 к порядку заполнения декларации;
• в графе 2 - дату поступления денежных средств или имущества;
• в графе 3 - размер средств, полученных в предыдущих налоговых периодах, если срок использования их не истек. Также отразите в графе сумму неиспользованных средств, полученных в предыдущих периодах и не имеющих срока использования.

В остальных графах приведите данные о средствах, полученных в отчетном году. Графы 2 и 5 заполняют организации, получавшие средства целевого финансирования, по которым установлен срок использования. В графе 7 отразите средства, использованные не по целевому назначению. Такие средства нужно включить в состав внереализационных доходов в тот момент, когда были нарушены условия их получения (например, истек срок использования средств). Основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражайте в отчете по рыночной стоимости.

Порядок заполнения: разделы 1.1 и 1.2

На основании показателей, отраженных в разделе 2.1 или 2.2, можно заполнить разделы 1.1 или 1.2. Эти разделы предназначены для отражения итоговых сумм авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению. Раздел 1.1 заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы», а раздел 1.2 заполняют плательщики с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». По строке 010 раздела 1.1 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно. По строке 020 отразите сумму авансового платежа, перечисленного за I квартал. По строке 040 - сумму авансового платежа, перечисленного за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал).

Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 - авансовый платеж за полугодие к уменьшению. Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев: по строке 070 - авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 - авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев. По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и уплаченными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

По строке 010 раздела 1.2 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно. По строке 020 отразите сумму авансового платежа, перечисленного за I квартал. По строке 040 - сумму авансового платежа, перечисленного за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 - авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев. По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год.

Если разница между рассчитанной за год суммой налога и уплаченными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению. По строке 120 укажите сумму минимального налога к уплате за год.