Контакты
Главная / Как создать свой бизнес?

Сроки уплаты отчислений в пенсионный фонд. Сроки уплаты страховых взносов

Расскажем, какие установлены сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС, почему организациям и ИП важно их соблюдать, и что будет, если нарушить порядок.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году за работников

С 2017 года поменялся администратор платежей по взносам. Теперь вместо ПФР, ФСС и ФОМС платежи принимает ИФНС. В ФСС по-прежнему платят только взносы на травматизм.

Организации и ИП по общему правилу перечисляют взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат работникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, крайний срок уплаты - следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уплачивать и отчитываться по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний надо в ФСС. Сроки уплаты такие же, как и по другим видам социального страхования - не позднее 15-го числа (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ).Таблицу со сроками смотрите ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году за работников

Период Срок
декабрь 2018 15.01.2019
январь 15.02.2019
февраль 15.03.2019
март 15.04.2019
апрель 15.05.2019
май 17.06.2019
июнь 15.07.2019
июль 15.08.2019
август 16.09.2019
сентябрь 15.10.2019
октябрь 15.11.2019
ноябрь 16.12.2019
декабрь 15.01.2020

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, вправе заплатить страховые взносы в 2019 году одной суммой или разбить на несколько. ИП самостоятельно определяет периодичность платежей (ежемесячно, ежеквартально, раз в год).

Если доход за 2019 год:

  • не превысит 300 тыс. рублей - предприниматель должен будет уплатить фиксированный платеж в срок не позднее 31 декабря 2019 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ). Конкретные размеры и сроки уплаты фиксированного платежа в течение 2019 года предприниматель определяет для себя сам. Можно уплатить или в конце года целиком, или разбить на несколько периодических платежей. Главное - внести всю сумму фиксированного платежа до конца 2019 года.
  • превысит 300 тыс. рублей - необходимо доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с суммы превышения. Срок уплаты - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Платеж за 2019 год - не позднее 1 июля 2020 года .
Особенности уплаты страховых взносов в 2019 году

Порядок заполнения платежек зависит от того, какие взносы платит компания.

Взносы в ФСС. Платежи на травматизм компания перечисляет в ФСС. Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила не изменились. Компания заполняет в платежке статус 08. У него теперь другое название. Сказано, что этот статус надо использовать для платежей в бюджетную систему за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм. Статус 01 для "несчастных" взносов не ставьте.

Основание платежа (поле 106) запишите кодом из двух знаков. Для текущих платежей - ТП. Затем отразите налоговый период, за который платите взносы. Это месяц. Например, за январь - МС.01.2019.

Уплата страховых взносов в 2019 году обособленными подразделениями

Ранее обособленное подразделение само платило взносы, если отвечало трем условиям (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212): наличие счета в банке, отдельный баланс, начисление выплат работникам.

Подразделения должны платить взносы и сдавать расчет, если начисляют выплаты в пользу работников (п. 13 ст. 431 НК РФ). В Минтруде считают, что для компаний ничего не изменится. Два первых признака были лишние, поэтому в НК РФ их нет. Если подразделение само платит работникам, предполагается, что у него есть отдельный баланс и счет.

В инспекцию по месту учета надо будет сообщить, что подразделение само начисляет выплаты работникам. Информацию по старым подразделениям, которые платят взносы, ПФР сам передал налоговикам (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Досрочная уплата страховых взносов в 2019 году

Компания может заплатить страховые взносы авансом до конца месяца или на квартал вперед. Но у инспекторов возникают вопросы по поводу переплаты. "УНП" спросила налоговиков, что будет, если организация перечислит взносы за май в мае. Также мы поинтересовались, можно ли заплатить заранее за несколько месяцев.

ИФНС № 1 по г. Москве:

Вы можете заплатить взносы раньше. Заполните платежки как обычно. Это у вас просто получится как авансовый платеж. Если реквизиты правильные, то ничего не придется уточнять, не беспокойтесь. За каждый месяц лучше составить отдельную платежку, чтобы потом не было вопросов. Если вы так оплатите, то позвоните нам на всякий случай, мы проверим в базе.

ИФНС № 3 по г. Москве:

Рекомендуют платить взносы в следующем месяце до 15-го числа, но можете и заранее. Нарушения никакого нет. В платежке проставьте месяц, за который платите. За несколько месяцев платить можно, но одной платежкой не стоит - мы просто не поймем.

ИФНС № 6 по г. Москве:

Оплатить можете, почему бы и нет? За два месяца сразу платить нежелательно, но в принципе можно. Лучше двумя раздельными платежками. Можно даже в один день, но разными поручениями.

ИФНС № 8 по г. Москве:

Пока что у нас никаких ограничений не было. В платежке главное написать, за какой она месяц. На несколько месяцев вперед не стоит оплачивать.

ИФНС № 18 по г. Москве:

Можете платить смело, ни о чем не беспокойтесь. В законодательстве прописано, что до 15-го числа, но не позже. Нас ни о чем предупреждать не надо. Главное пропишите в поле 107 и в назначении платежа, что это взносы за май. Пояснения мы запрашиваем при уплате 6 НДФЛ за 3 квартал, а не взносов.

МИФНС № 2 по Московской области (Королев):

Думаю, ничего страшного не будет. Хотя четко это не прописано. Заранее не предупреждайте - все ляжет в карточку лицевого счета и все будет нормально. Что толку-то нас предупреждать? Правильно все оформите, и платеж не повиснет.

МИФНС № 16 по Московской области (Щелково):

Всю оплату мы увидим, никаких пояснений не запросим. Предупреждать нас не нужно. Одной платежкой можете заплатить за несколько месяцев, просто внизу в назначении платежа напишите, за какие это сроки.

ИФНС по г. Дмитрову Московской области:

Главное заплатить за май не позднее 15 июня. Можно заранее, это нормально. Можно почитать главу 34 НК РФ. Там все подробно написано. Авансом заплатить за весь квартал можно - все перезачтется. Но в идеале лучше платить по факту - так будет проще и спокойнее. Понимаете, мы только-только начинаем с этим работать, и могут возникнуть какие-то сложности.

ИФНС по г. Домодедово Московской области:

Главное, чтобы вы не нарушили срок, иначе у вас пойдут пени. Платежи сами к нам придут и опустятся в вашу карточку. В платежке ничего не нужно дополнительно ставить. Очень многие платят заранее, не беспокойтесь. За два месяца лучше пересылать двумя платежками, чтобы не было путаницы.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если плательщик опоздал с уплатой, налоговики начислят пени. Общий порядок расчета пеней такой. С 31-го дня просрочки процентная ставка для расчета пеней составляет 1/150 ставки рефинансирования, до 30 дней - 1/300 ставки ЦБ. Новый порядок применяется к недоимкам, образовавшимся с 1 октября 2017 года.

Есть возможность уменьшить пени за прошлые периоды. Редакция УНП подскажет порядок действий.

Если налоговики докажут, что неуплата произошла по причине занижения базы, то оштрафуют в размере 20 % (на 40 % - в случае умысла) от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году установлены Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Взносы надо перечислять каждый месяц в течение всего года.

Срок уплаты страховых взносов в 2016 году теперь единый - не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм в ФСС тоже надо платить не позднее 15-го числа. То есть в те же сроки, что и пенсионные, медицинские и социальные взносы по материнству и нетрудоспособности. Эти изменения следуют из Федерального закона от 29.12.2015 № 394-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2016 года.

Раньше «несчастные» взносы с зарплаты и отпускных компании перечисляли в срок, установленный для получения или перечисления средств на выдачу зарплаты за месяц (письмо ФСС РФ от 16.12.14 № 17-03-09/08-4428П).

Если срок уплаты взносов приходится на выходной (нерабочий, праздничный) день, срок уплаты взносов сдвигается на следующий за ним рабочий день.

Все сроки уплаты страховых взносов за 2016 год сучетом выходных и праздничных дней смотрите в таблице ниже.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Перечислять страховые взносы надо по месту головного офиса или обособленного подразделения отдельными платежками.

  • Платежное поручение на уплату страховых взносов в ФСС в 2016 году

Нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы не считаются уплаченными, а сроки по их перечислению считаются нарушенными если:

  • компания отозвала из банка (банк вернул неисполненным) платежку;
  • на день передачи в банк платежки на счете компании недостаточно средств (или есть неисполненные требования по первоочередным платежам (ст. 855 ГК РФ));
  • в платежке неправильно указаны номер счета Казначейства России, наименование банка получателя средств и КБК . Даже если взносы поступают в один и тот же внебюджетный фонд.

Кстати, с 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой. Новые правила утвердил ЦБ РФ Указанием от 11.12.2015 № 3894-У. Учтите, что изменение ставки отражается на расчетах пеней, процентов (за несвоевременный возврат налогов, просрочку зарплаты, пользование деньгами по статье 317.1 ГК РФ и др.), материальной выгоды от экономии на процентах и др.

При просрочке оплаты налогов и взносов нужно заплатить пени со дня, следующего за установленной датой платежа, по день погашения недоимки (п. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Пени рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Фонды считают пени из 1/300 от 11%. Если ставка увеличится, то пени вырастут.

Страховые сборы являются важной частью системы обязательного социального страхования (СОСС). Благодаря регулярным отчислениям государство имеет возможность выплачивать постоянные, в виде пенсий, или временные пособия лицам, которые временно или навсегда потеряли трудоспособность по причине травмы или болезни, ушли на заслуженный отдых, родили ребенка, нуждаются в лечении.

Страховые взносы (СВ) подразумевают собой отчисления на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение граждан России. Социальные СВ, в свою очередь, делятся на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНТ) и ухода в , и « ».

Контроль за начислением и перечислением СВ, представлением отчетности возложен на внебюджетные фонды (ПФР, ФФМОС, ФСС) и налоговую службу (ФНС).

Для каждого вида взносов законодатель установил определенные страховые ставки, исчисление может осуществляться по общим правилам и на основании льгот, которые применяются некоторыми категориями плательщиков в определенных случаях, в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Финансовая помощь оказывается нетрудоспособному населению, но начисление взносов происходит с доходов трудоспособной части.

Застрахованные лица, на доходы которых происходит начисление СВ, должны быть официально трудоустроенными у страхователя (работодателя) или получать доходы за выполнение определенного вида работ. Страхователи для исчисления и уплаты взносов должны находиться на учете в каждом внебюджетном фонде.

Оплата по пенсионным, медицинским, взносам на случай ВНТ и материнству начиная с 2019 г. осуществляется на бюджетные счета территориальных отделений НС. Взносы «на травматизм» оплачиваются, как и раньше на счета Соцстраха. Срок уплаты страховых взносов в 2019 году определен для разных категорий плательщиков отдельно.

В связи с нововведениями, которые вступили в силу с 2019 г., отчетность по 3-м видам СВ в виде единого расчета подается в территориальные отделения налоговой, где зарегистрирован СХД. В отчете, представляемом в Соцстрах, указываются только начисления «по травматизму».

Отчетность подается ежеквартально по истечении отчетного периода. Для ИП, у которых нет наемных работников, установлены иные сроки подачи отчетности, 1 раз в год по истечении календарного года. Как и раньше отчеты подаются плательщиками, имеющими до 25 наемных работников, на бумажных носителях, при большем количестве, только в электронном виде.

Что говорит Закон

Новые правила о СВ законодатель изложил в НК, в разделе 11 и главе 34. Основополагающий закон (ФЗ № 122) о СВ, который действовал ранее, утратил свою силу из-за изменений, внесенных в НК. Понятие о СВ теперь устанавливается ст. 8 НК. По вопросам страхования «на травматизм», что включает несчастные случаи на производстве и профзаболевания по-прежнему следует обращаться к ФЗ № 125.

Таким образом, последней редакцией НК в отношении СВ установлены в статье:

Объект обложения СВ определяется по-разному в 3 случаях, когда выплаты производит:

Предприятие или ИП в пользу физлица, доходы которого подлежат обязательному СС В данном случае объектом обложения следует признавать выплаты, осуществляемые на основании договоров:
  • трудовых и гражданско-правовых (ГПД), когда выполняются определенные работы или оказываются услуги;
  • по выполнению авторских заказов;
  • отчуждения прав на авторские произведения в сфере литературы, науки, искусства;
  • лицензионных с предоставлением права использования авторских произведений.
Физлицо, не являющееся предпринимателем, в пользу иного физлица (не ИП, адвоката или нотариуса, другого лица, занимающего частной практикой) Выплаты производятся по трудовым соглашениям и ГПД за выполненные работы или оказанные услуги.
ИП или лицо, занимающееся частной практикой (нотариус, адвокат, другое), но не имеющее наемных работников Доходы эти СХД получают только на себя, в данном случае существует разграничение до 300 тыс. руб. и больше, но в любом случае происходит начисление СВ.

В ст. 422 НК указан новый перечень выплат, которые не облагаются СВ.

К ним относятся, например, доходы по:

  • переходу прав собственности на имущество по договору купли-продажи, ссуды, аренды, займа или др.;
  • выплатам иностранным гражданам или лицам без гражданства, когда они трудятся на базе обособленного подразделения, находящегося за рубежом, но принадлежащего российской компании;
  • возмещению расходов добровольцев, исполняющих обязанности на основании ГПД, заключенного с благотворительной организацией, кроме выплат на питание, превышающих суточные;
  • выплатам иностранным гражданам, лицам без гражданства и волонтерам, когда они принимают участие в чемпионате мира по футболу;
  • выплаченным социальным государственным пособиям, материальной помощи и на рождение (усыновление) ребенка или на случай смерти родственника, компенсационным выплатам;
  • иные.

По новым правилам не будут облагаться СВ командировочные расходы, перечень которых указан в НК, в ст. 217 (п. 3).

Кто обязан отчислять

К плательщикам законодатель относит:

  • предприятия;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • физических лиц, которые не являются ИП;
  • физлиц, занимающихся самостоятельно частной практикой, и предоставляющих юридические, медицинские, консалтинговые услуги, иные.

Все категории плательщиков, кроме последней, начисляют взносы на доходы наемных работников. Последняя категория физлиц начисляет взносы на свои доходы. Если субъект относится одновременно к нескольким категориям плательщиков, то он платит СВ отдельно по всем основаниям.

ИП оплачивают СВ за себя и наемных работников, но только на пенсионное и медицинское обеспечение. Взносы в ФСС оплачиваются предпринимателями в добровольном порядке. Если предприниматель не имеет наемных работников, то оплачивает взносы только за себя.

Взносы предприниматели уплачивают независимо от того, ведут они деятельность и получают доходы или нет. Обязанность по уплате СВ возникает у ИП, как только они приобретают этот статус.

Для ИП законодатель предусмотрел в ст. 430 НК перечень ситуаций, когда СВ им можно не начислять, потому что деятельность не ведется, например:

  • прохождение воинской службы;
  • уход за ребенком после рождения до 3–4,5 лет;
  • присмотр за престарелым близким родственником;
  • проживание за границей с супругом, который занимается дипломатической работой (максимально до 5 лет);
  • проживание с супругом – военнообязанным по месту прохождения его службы (также максимально в течение 5 лет).

Если ИП ведет деятельность и получает от нее доходы, но в то же время у него есть право не платить СВ, он обязан их уплачивать.

Порядок начисления

Согласно нововведениям в порядке начисления СВ следует учитывать, что:

  • при выплате дохода в натуральной форме его размер равен стоимости работ (услуг, выданных товаров), куда входят акцизы и НДС;
  • размер суточных для командированных, которые облагаются СВ, по стране увеличился до 700 руб., а за рубежом до 2,5 тыс. руб.;
  • возросла предельная база для начисления взносов, на пенсионное обеспечение до 755 тыс. руб., на взносы по ВНТ до 876 тыс. руб.;
  • для ИП установлен предельный размер дохода для начисления фиксированного платежа СВ – 300 тыс. руб., доходы свыше облагаются дополнительно;
  • выплата материальной помощи опекуну на ребенка составляет 50 тыс. руб. в течение года.

Исчисление взносов предприятиям и ИП, иным физлицам за наемных работников в 2019 г. следует рассчитывать согласно тарифным ставкам:

Рассчитываются взносы в отдельности по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Исчисление СВ должно происходить в день начисления доходов, а не выплаты. Если у СХД нет прав на применение льготных тарифов, он пользуется основными.

Дополнительные тарифы применяются СХД для начисления СВ на доходы работников, имеющих право на досрочное получение пенсии из-за тяжелых условий труда, в которых они работают. Исчисление на доходы наемных работников происходит ежемесячно.

Взносы, оплачиваемые ИП и другими лицами, которые не используют наемный труд, т. е. «за себя», рассчитываются исходя из МРОТ, установленного в 2019 г.

Их начисляют 1 раз в год в фиксированной сумме:

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Новые правила не затронули срок уплаты страховых взносов в 2019 году. Как и прежде СВ, начисляемые на доходы наемных работников, уплачиваются ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если этот день является выходным или праздничным, то происходит перенос на следующий рабочий (НК, ст. 6.1, п. 7). В этом году осуществлять оплату по взносам, уплачиваемым на счета НС, требуется с использованием новых КБК.

Хотя уплатить СВ за декабрь необходимо до 15 января 2019 г., это можно сделать до 31 декабря 2019 г., чтобы использовать старые КБК. Оплата по СВ «на травматизм» на счета ФСС осуществляется по старым КБК без изменений.

В 2019 г. все обязательные СВ оплачиваются максимально до:

  • 16 января;
  • 15 февраля;
  • 15 марта;
  • 17 апреля;
  • 15 мая;
  • 15 июня;
  • 17 июля;
  • 15 августа;
  • 15 сентября;
  • 16 октября;
  • 15 ноября;
  • 15 декабря.

Расчетным периодом для исчисления СВ следует считать календарный год, а отчетным – квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год. Только в некоторых случаях для ИП и иных физлиц отчетным периодом является год.

За несвоевременную уплаты взносов к плательщикам будет применяться административная ответственность:

  • непредставление отчета вовремя повлечет за собой штраф в размере 5% от указанной в нем суммы за каждый месяц просрочки (минимально 1 тыс. руб., максимально 30% от суммы неуплаченных взносов);
  • за грубую ошибку при начислении СВ, когда облагаемая база была занижена – 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 тыс. руб.;
  • за умышленную или неполную уплату – 40% от неуплаченной суммы.

Для индивидуальных предпринимателей

Сроки оплаты взносов предпринимателями и лицами, осуществляющими деятельность без работников, т. е. «за себя», отличаются:

На сумму взносов разрешается уменьшать расходы, что влияет на размер налога на прибыль, единого, вмененного, сельхозналога. Поэтому предприниматель сам решает, как осуществлять платежи. Но необходимо учитывать, что фиксированный платеж по СВ оплачивается до расчета налога. Взносы, начисляемые на выплаты работникам, ИП вносит ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Обособленным подразделениям

По новым правилам обособленные подразделения, которым главное предприятие дало разрешение начислять доходы своим работникам, осуществляют начисление и перечисление взносов самостоятельно. Также самостоятельно они сдают отчетность. По месту своего нахождения подразделение должно находиться на учете в налоговой и внебюджетных фондах.

Главное предприятие подает сообщение в территориальное отделение НС, где находится на учете о том, что позволяет или забирает у подразделения полномочия на выплату зарплаты работникам. НС передает данную информацию по месту расположения подразделения в территориальное отделение НС, а та в Фонды.

Считается, что если обособленное подразделение начисляет доходы, то оно находится на выделенном балансе, имеет собственный счет в банке, а значит — выплачивает зарплату. Взносы уплачиваются в бюджет по месту расположения подразделения. Сроки уплаты такие же, как и для других СХД.

Период давности

У плательщиков СВ в связи с постоянным перечислением средств по обязательным платежам может образоваться переплата. Вернуть излишне уплаченные средства разрешается по заявлению, поданному в ФСС или налоговую. Можно также зачислить средства в счет будущих платежей. Нередко о наличии переплаты СХД узнают не сразу, но им следует знать, что для возврата таких средств существует срок давности.

Согласно НК, ст. 78 он составляет 3 года с момента, как переплата образовалась. Для уточнения суммы переплаты требуется время от времени составлять акты сверки с налоговой и ФСС. Документ станет доказательством, если решать вопрос придется в судебном порядке.

Если у СХД образуется недоимка по платежам в НС, т. е. срок уплаты, указанный законодателем, был пропущен, то плательщику выставляется требование о перечислении суммы задолженности. Плательщик обязан исполнить требование НС в течение 8 дней. Помимо этого, за просрочку платежа плательщику будет выставлен штраф и начислена пеня.

Недоимка по платежам, не поступившим на счет ФСС, будет взыскиваться этим фондом. В этом случае требование перечислить долг выставляется плательщику в течение 3 месяцев с момента обнаружения нарушения. На выполнение требования Фонда у плательщика есть 10 дней.

По решению суда недоимка по обязательным платежам в бюджет может взыскиваться не только за счет средств на банковских счетах, но и имущества должника. Если недоимка не поступит в срок, указанный в требовании, НС и ФСС имеет право взыскать ее в принудительном порядке. Решение о принудительном взыскании направляется в банк в течение 2 месяцев с момента отправки требования.

В другом случае налоговая и Фонд может для взыскания долга обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, как срок, установленный требованием, истек. На подачу заявления в суд о взыскании имущества отводится 2 года. Этот срок отличается от срока налогового правонарушения, исчисляемого 3 годами. По истечении 3 лет согласно ФЗ № 125 (ст. 26.27) и НК (ст. 113) привлечь страхователя к ответственности будет нельзя.

Изменился получатель страховых взносов ПФР в 2019 году. Подробности по .

на 2016 год определяются федеральным законом. Он устанавливает несколько сроков уплаты страховых взносов в зависимости от некоторых условий.

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Наверняка всем известно, что в число внебюджетных фондов входят ПФР, ФСС и ФОМС. Так вот, сроки уплаты страховых взносов в указанные фонды регулируются законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Следует отметить, что указанный нормативно-правовой акт предусматривает конкретные сроки уплаты взносов в фонды. Установлен крайний срок уплаты страховых взносов для работодателей -15-е число месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физлиц, причем если данная дата выпадет на выходной, то срок сдвигается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

После уплаты страховых взносов наступает необходимость в ежеквартальном представлении специально установленной отчетности:

  • для взносов в ПФР и ФОМС - РСВ-1;
  • для взносов в ФСС - 4-ФСС.

Срок сдачи указанных отчетов зависит от способа их представления - на бумажном носителе или по ТКС.

Для РСВ-1 установлены следующие сроки - не позднее 15-го или 20-го числа второго месяца после окончания квартала соответственно (на бумаге или по ТКС).

Для 4-ФСС - не позднее 20-го или 25-го числа первого месяца после окончания квартала соответственно.

Особо стоит отметить, что работодатели, у которых штат сотрудников превышает 25 человек, сдают отчетность только по электронным каналам связи.

Важные правила уплаты взносов

Чтобы правильно перечислить взносы и не нарушить при этом сроки уплаты страховых взносов , плательщикам необходимо соблюдать следующие условия:

  • платить в каждый фонд отдельной платежкой;
  • не пользоваться правилами округления;
  • филиалам производить платежи в территориальные отделения фондов по месту своего нахождения;
  • при принятии решения о ликвидации перечислить взносы в течение 15 дней после подачи заявления на ликвидацию;
  • при реформировании организации переложить обязанности по уплате взносов на правопреемника;
  • уменьшать размер взносов в ФСС на сумму расходов по выплате больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, рассчитанных на основании закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
  • применять соответствующий платежу КБК;
  • при подсчете пеней включать в расчет день погашения задолженности.

Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ

Зачастую для выполнения определенного объема работ организация привлекает сторонних лиц и оформляет с ними не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера, и тогда перед ними возникает вопрос о сроках уплаты страховых взносов по договорам ГПХ . Ведь оплата по таким договорам может осуществляться как в виде аванса, так и в виде расчета по итогам выполнения всего объема работ. Для определения сроков необходимо обратиться к закону № 212-ФЗ. В соответствии с п. 1 ст. 11 указанного закона в целях обложения страховыми взносами дата осуществления таких выплат определяется как день их начисления в пользу физлица. Таким образом, датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления взносов во внебюджетные фонды будет наиболее ранняя из дат:

  • выплаты вознаграждения физлицу авансом;
  • отражения задолженности перед физлицом согласно акту выполненных работ (оказанных услуг).

Срок уплаты взносов в этом случае - 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором имело место одно из вышеперечисленных событий

Следует отметить, что нормы, касающиеся начисления и уплаты взносов по договорам ГПХ, не применяются, если договор заключается с ИП либо иностранным лицом (взносы в данном случае не начисляются).

Некоторые особенности при работе по данным договорам касаются взносов в ФСС. Так, начисление взносов в ФСС в части травматизма и профзаболеваний необходимо только в том случае, если это предусмотрено в заключенном договоре. Взносы, связанные с нетрудоспособностью и материнством, по таким договорам не начисляются.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП

Отдельно необходимо выделить особенности работы со страховыми взносами в ПФР в части пенсионного обеспечения и медстрахования ИП и лиц, занимающихся частной практикой. Для них срок уплаты зависит от суммы дохода, полученного за календарный год, или же вмененного дохода. Так, для доходов до 300 000 руб. фиксированные платежи в ПФР необходимо перечислить до окончания расчетного года.

Уплатить взносы, рассчитанные с суммы свыше 300 000 руб. полученного или вмененного дохода, нужно до 1 апреля года, следующего за тем, в котором такой доход был получен или рассчитан.

Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменится, но в то же время произойдут другие глобальные нововведения. Самое главное из них - то, что страховые взносы передадут в администрирование налоговых органов, а порядок и сроки уплат страховых взносов будут регламентироваться не указанным в нашей статье законом № 212-ФЗ, а отдельной главой НК РФ (гл. 34).

Рассмотрев представленные материалы, можно подвести итоги. Итак, сроки уплаты страховых взносов определены законодательством и зависят от факта начисления или выплаты вознаграждения. Ожидаются серьезные изменения в сфере страховых взносов с

26.10.2017, 12:34

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» - в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2018 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2018 году (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

В 2018 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2018 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2017 год).

Обратите внимание: для доплаты взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год, превышающей 300000 рублей, срок стал больше. Раньше их платили не позднее 1 апреля, а с 2018 года – не позднее 1 июля. Но поскольку 1 июля 2018 года – это воскресенье, то поэтому срок сдвинулся на 2 июля 2018 года.

Страховые взносы в ФСС

В 2018 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2018 году:

Ответственность

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.