Контакты
Главная / Как создать свой бизнес?

Схема оформления кредита в банке. Основные этапы кредитования в коммерческом банке

Эффективность кредитной деятельности коммерческого банка напрямую зависит от того, насколько качественно осуществлена. Структуризация процесса банковского кредитования, насколько четко определены задачи основным этапов этого процесса и функции работников, отвечающих за проведение кредитных операций.

Важнейшими этапами кредитного процесса выступают:

  • а) получение и рассмотрение кредитной заявки;
  • б) непосредственная собеседование с потенциальным заемщиком;
  • в) оценка кредитоспособности;
  • г) подготовка к сдаче кредитного договора;
  • д) кредитное соглашение;
  • ж) мониторинг и контроль качества выданных кредитов.

Кредитные отношения между банком и клиентом начинаются с получения и рассмотрения кредитной заявки, в которой прежде содержатся сведения по займу, якобы нуждается клиент: цель, размер, вид и срок ссуды, вид обеспечения и т.д. Необходимой составляющей заявки является пакет сопроводительных документов, тщательный анализ которых осуществляется на следующих этапах процесса кредитования До пакета входят, как правило, такие документы:

  • 1) копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;
  • 2) копии учредительных документов;
  • с) финансовая отчетность, включающий баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств за последние 3 года. Баланс показывает структуру активов, обязательств и собственного капитала в динамике “Отчет о финансовых результатах” сообщает о доходах и расходах в структурном и поэлементно-м разрезе, а также содержит показатели доходности ценных бумаг собственного долга предприятий а “Отчет о движении денежных средств” показывает объемы поступлений и расходов денежных ресурсов по отдельным видам хозяйственной деятельности;
  • 4) материалы аудиторских проверок за предыдущие 3 года;
  • 5) бизнес-план.

Этот документ должен содержать сведения оцели проекта, методы ведения операций и должен включать, в частности:

  • Ш подробное описание товаров или услуг, которые планируется внедрить с помощью кредита;
  • Ш отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, предлагающих аналогичные товары и услуги, государственное регулирование в соответствующей отрасли, преимущества и слабые стороны конкурентов);
  • Ш план маркетинга (потребности потребителей, реклама, средства продвижения товаров и услуг на рынок и т.д.);
  • Ш план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, наличие оборудования, структура производственного процесса, объемы продукции);
  • Ш план менеджмента (структура организации, органы, штат консультантов и т.п.);
  • Ш финансовый план (прогноз инвестиционного и операционного бюджетов, прогноз движения денежных потоков, перспективный баланс на следующие периоды);
  • 6) сведения о ранее полученных кредитах и наличие (отсутствие) задолженности по ним;
  • 7) документ об отсутствии задолженности перед бюджетом и государственными целевыми фондами;
  • 8) документация на предмет залога, гарантии или поручительства;
  • 9) надлежащим образом оформленные договоры на поставку и реализацию соответствующих товаров (услуг).

Кредитная заявка вместе с пакетом сопроводительных документов поступает к работнику соответствующего кредитного подразделения, который осуществляет ее тщательное рассмотрение После этого кредитный работник проводит интервью с потенциальным заемщиком. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о займе: она позволяет не только выяснить отдельные детали кредитной заявки, но и оценить профессиональную подготовленность руководства фирмы, степень реалистичности оценок им состояния и перспектив развития предприятий.

В ходе собеседования кредитный работник концентрирует свое внимание на базовых, ключевых для банка вопросах, которые могут быть распределены по следующим группам.

После собеседования кредитный работник должен принять очень важное решение: продолжать работу с кредитной заявкой этого клиента или уже на этом этапе отказать в выдаче кредита Если предложения клиента не соответствуют в каких-то аспектах принципам политики и стратегии банка в области кредитных операций, то кредитная заявка должна быть отклонена При этом необходимо объяснить заявителю, по каким причинам кредит не может быть предоставлен Если же по результатам собеседования кредитный работник принимает решение о продолжении работы с клиентом, он заполняет соответствующий кредитный формуляр и передает его вместе с кредитной заявкой и пакетом сопроводительных документов в подразделение кредитного анализа для оценки кредитоспособности заемщика.

Решение о целесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностным лицом, либо соответствующим органом управления банка. В целях рациональной организации кредитной работы решением правления определяются полномочия начальника кредитного отдела, заместителя председателя правления по кредитам. Устанавливаются максимальные суммы, в пределах которых могут быть выданы ссуды. В одних банках кредитный инспектор лишь разрабатывает условия ссуды и готовит все материалы, право же утверждения принадлежит высшей администрации и кредитному комитету, состоящему из директоров и опытных кредитных работников. В других банках кредитный инспектор может принимать решение по всем кредитным заявкам, которые он готовит, с последующим утверждением на кредитном комитете. Кредитный комитет -- это специальный орган, уполномоченный рассматривать или принимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь в особых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитного комитета входят представители правления, кредитного и юридического, валютного и коммерческого отделов, а также главный бухгалтер банка.

Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом состоит из следующих документов:

  • § заявка;
  • § заключение кредитного эксперта;
  • § анкетный лист заемщика;
  • § заключение службы безопасности;
  • § заключение юридической службы.

При необходимости пакет документов может быть дополнен другими документами, имеющими существенное значение при принятии решения кредитным комитетом о выдаче кредита. Решение кредитного комитета по вопросу выдачи кредита клиенту оформляется протоколом согласования, являющимся конфиденциальным документом.

В случае принятия кредитным комитетом решения об отказе в выдаче кредита кредитный эксперт:

  • § уведомляет клиента, направляя ему мотивированный отказ за подписью руководителя кредитного подразделения;
  • § делает отметку об отказе в выдаче кредита в Книге регистрации заявок;
  • § возвращает по просьбе клиента представленные им документы для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, оставляя в кредитном деле копии этих документов;
  • § помещает в дело отказов о выдаче кредитов: кредитную заявку, пакет документов, протокол первичного собеседования, копию отказного письма клиенту, заключение кредитного эксперта, заключение службы безопасности, заключение юридической службы, протокол согласования кредитным комитетом, служебную записку о принятом решении вышестоящим кредитным комитетом.

В случае положительного решения о выдаче кредита кредитный эксперт:

  • § доводит до клиента решение кредитного комитета в письменном виде (письмо, факс и т.д.);
  • § делает пометку о положительном решении в Книге регистрации заявок;
  • § готовит кредитное дело.

После того как получено разрешение на предоставление ссуды, банк приступает к разработке кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды: вид кредита, сумму, срок, способ погашения, обеспечение, цену кредита, прочие условия.

Цель кредита. Первый вопрос, который интересует банк, -- для чего берется ссуда. Цель кредита служит важным индикатором степени риска. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли и проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. Выдавая кредит акционерной компании, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы. Цель определяет и форму кредита.

Сумма кредита. Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму кредита, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые были уже выданы заемщику. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся нужные коррективы.

Практика показывает, что в основу заявки на кредит заемщик кладет наиболее оптимистический вариант расчетов и занижает сумму кредита, полагая, что ее легче будет получить у банка. Иногда заемщик, наоборот, просит у банка завышенную сумму, рассчитывая, что, если его просьба не будет удовлетворена, он впоследствии снизит сумму заявки.

Погашение кредита. При выдаче кредита должен быть ясно определен его источник погашения. Есть два главных источника: за счет поступления доходов или от продажи активов. Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям. Кредитоспособность предприятия в первую очередь зависит от величины и регулярности получения прибыли. Что касается реализации активов (недвижимости, ценных бумаг) как метода погашения ссуды, то основная опасность состоит в том, что выручка от продажи их может быть значительно меньше, чем необходимо для погашения долга. Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательство о погашении невозмешенной части долга за счет собственных средств.

Срок ссуды. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк, исходя из характера привлеченных средств, должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере средне -- и долгосрочных операций, чтобы обеспечить необходимую ликвидность баланса и удовлетворять требования вкладчиков.

Обеспечение. Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения, кто владелец обеспечения, место нахождения обеспечения, издержки на хранение, как оценено имущество, предлагаемое в качестве обеспечения. Это последняя линия обороны для банка, и решение предоставить ссуду всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Без обеспечения кредит может выдаваться лишь в тех случаях, когда заемщик высоконадежен.

Процентная ставка. Ставка определяется в процессе переговоров и складывается под влиянием спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала. Ставка варьирует также в зависимости от риска, присущего данной ссуде, се размера и срока погашения, состояния депозитного счета заемщика и обеспечения. Кроме того, на ставки влияют привычки и традиции, конкуренция между банками, установленный законом максимальный размер процентной ставки, а также оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития и ряд других моментов. Процентные ставки за пользование кредитом, порядок, формы и сроки их уплаты предусматриваются в кредитном договоре. При этом процентная ставка за кредит может пересматриваться банком в течение действия кредитного договора при изменении учетной ставки НБКР, а также при изменении уровня ставок на рынке кредитных ресурсов. Изменение процентной ставки оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору. Изменение ставки в одностороннем порядке возможно только при включении в кредитный договор пункта: «Банк вправе в одностороннем порядке увеличить размер платы за кредит в случае увеличения процентных ставок НБ КР или повышения стоимости привлекаемых ресурсов».

Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. Проценты начисляются на задолженность, возникающую в момент использования кредита и до даты погашения этой задолженности, и уплачиваются, как правило, ежемесячно или в сроки, оговоренные в кредитном договоре, но не реже одного раза в квартал. В случае возникновения просроченной задолженности заемщик уплачивает проценты на своевременно не погашенную задолженность по повышенной ставке, предусмотренной в кредитном договоре. Поступающие от заемщика денежные средства в первую очередь направляются на уплату процентов (включая просроченные).

Кредитный эксперт должен дать клиенту предложения по условиям будущего кредита, процентной ставке, обеспечению и т.д. Его предложения могут существенно отличаться от тех условий, которые содержались в заявке клиента. В процессе переговоров позиции сторон сближаются, и они приходят к компромиссу. После достижения согласия по основным вопросам сделки подготавливается документ, суммирующий условия кредита (кредитный договор).

Документация по ссуде имеет исключительно важное значение, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика. Банк должен хранить в кредитном досье следующие документы:

  • § заключение кредитного работника с визой начальника кредитного отдела или его особым мнением;
  • § выписку из протокола заседания кредитного комитета;
  • § все ранее перечисленные документы по выдаче ссуды, за исключением учредительных, которые хранятся в операционном отделе;
  • § кредитный договор;
  • § договор залога или другие виды обеспечения возвратности кредита (поручительство, гарантия, страховой полис);
  • § акт оценки заложенного имущества;
  • § справки заключений юридической службы и службы безопасности банка;
  • § анализ банком деятельности заемщика за истекший период;
  • § распоряжения операционному отделу на открытие ссудного счета и выдачу ссуды и др.

Кредитный договор представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий. Основные разделы кредитного договора:

ь Общие положения. (Здесь указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.)

ь Права и обязанности заемщика.

Права и обязанности банка. (Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.)

ь Ответственность сторон.

ь Порядок разрешения споров.

ь Срок действия договора.

ь Юридические адреса сторон.

После составления кредитного договора он должен быть завизирован юридической службой банка. Наличие полномочий на право подписи обязан проверить экономист кредитного отдела. Со стороны банка кредитный договор подписывают директор и главный бухгалтер.

Кредитный договор и договор залога составляются в двух экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и регистрация договора залога, в четырех экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и регистрация договора залога: один -- для залогодателя, второй -- для банка, третий остается у нотариуса, четвертый -- в органе, регистрирующем сделку.

Эффективность кредитной деятельности коммерческого банка напрямую зависит от того, насколько качественно осуществлена??структуризация процесса банковского кредитования, насколько четко определены задачи ос сновным этапов этого процесса и функции работников, отвечающих за проведение кредитных операций. Важнейшими этапами кредитного процесса выступают:

а) получение и рассмотрение кредитной заявки;

б) непосредственная собеседование с потенциальным заемщиком;

в) оценка кредитоспособности;

г) подготовка к сдаче кредитного договора;

д) кредитное соглашение;

ж) мониторинг и контроль качества выданных кредитов. Кредитные отношения между банком и клиентом начинаются с получения и рассмотрения кредитной заявки, в которой прежде содержатся сведения по займу, яко й нуждается клиент: цель, размер, вид и срок ссуды, вид обеспечения и т.д.. Необходимой составляющей заявки является пакет сопроводительных документов, тщательный анализ которых осуществляется на следующих этапах процесса кредитования. До пакета входят, как правило, такие документыти:

1) копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;

2) копии учредительных документов;

7. Что такое потребительский кредит??

8. В чем назначение и каков порядок расчета обязательных нормативов. НБУ по регулированию кредитной деятельности банков??

9. На какие цели запрещается предоставление банковских кредитов??

10. В чем сущность и назначение кредитной политики банка??

11. Что такое стандарты кредитования??

12. Какой смысл кредитных инструкций??

13. Какова структура процесса банковского кредитования??

14. Что такое кредитоспособность заемщика и основные этапы ее оценки??

15. Каковы основные источники погашения кредита??

17. В чем сущность и назначение кредитного мониторинга??

18. Как классифицируются кредиты по степени риска??

19. Как формируется общий резерв для возмещения потерь по кредитам??

20. Как рассчитывается специальный резерв для возмещения потерь по кредитам??

Процесс выдачи банком кредита проходит четыре этапа.

1‑й этап. Рассмотрение заявки на получение кредита, беседа с будущим заемщиком.

Процесс начинается с подачи клиентом в банк заявки на выдачу кредита и комплекта документов, в который входят: годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную дату, заверенные налоговой инспекцией; технико‑экономическое обоснование потребности в кредите; список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности с указанием даты ее возникновения; копии договоров (контрактов, других документов) на мероприятие, под которое запрашивается кредит; документы, подтверждающие обеспечение обязательства (договор залога, поручительство, гарантия); справка о кредитах, полученных в других банках; выписка об оборотах по расчетному счету за последние 3–6 месяцев и план‑прогноз потоков денежных средств на срок пользования ссудой и т. д.

Кредитный работник знакомится с документами и заявкой, а затем проводит предварительную беседу с потенциальным заемщиком, где обсуждается следующее: какую сумму хочет получить клиент, на какие цели, как клиент намерен погашать кредит, чем будет обеспечиваться ссуда и т. д.

Если банк на основании полученной информации принимает решение о целесообразности предоставления кредита, процесс переходит во 2‑й этап.

2‑й этап. Изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде. Документы клиента поступают на анализ кредитоспособности, который проводится с использованием различных источников информации. Принимается решение о целесообразности заключения кредитной сделки.

3‑й этап. Подготовка и подписание кредитного договора. Он формируется заемщиком, банк рассматривает и корректирует его, затем следует подписание. Затем следует предоставление ссуды.

4‑й этап. Контроль за выполнением условий договора и погашением кредита. Банк контролирует соблюдение лимита кредитования, целевой характер кредита, своевременность уплаты процентов и погашения ссуды.

Форма кредитного договора определяется банком самостоятельно. Обычно он содержит следующие разделы:

1. Общие положения: наименование, юридическая форма, подчиненность, номер расчетного счета заемщика, название и местонахождение банка, вид кредита, его сумма и срок.

2. Порядок выдачи и погашения кредита зависят от вида кредита, который может выдаваться непосредственно в момент совершения платежа или в оговоренные сроки, в полной сумме или частями.

3. Плата за кредит – указывается величина процентной ставки в период оговоренного срока, при пролонгации кредита, в случае просрочки возврата кредита и т. д. Здесь же указываются сроки начисления и уплаты процентов.

4. Способ обеспечения возвратности кредита.

5. Права и обязанности заемщика. Заемщик имеет право: требовать от банка выдачи кредита в сроки и в объеме в соответствии с договором; досрочно погасить свою задолженность; расторгнуть договор в случае невыполнения банком условий договора; погашать ссуду и уплачивать проценты за нее с любого счета, в том числе открытого в другом банке и др. К обязанностям заемщика относятся: использование кредита по целевому назначению; своевременное погашение основного долга и процентов; заблаговременное извещение кредитора о неполном использовании кредитной линии; предоставление соответствующей отчетности и др.

6. Права и обязанности банка. Банк имеет право: проверять обеспечение кредита и его целевое использование; при нарушении заемщиком условий договора прекращать выдачу новых ссуд и требовать погашения ранее выданных; пересматривать процентную ставку при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ, нормативов обязательных резервов, уровня инфляции в стране и др. Обязанности банка: предоставить кредит в соответствующих объемах в указанные в договоре сроки; ежемесячно начислять проценты за пользование ссудой; информировать заемщика об изменениях в нормативных документах ЦБ РФ по вопросам кредитования, о причинах досрочного взыскания ссуды и т. д.

7. Ответственность сторон.

8. Порядок разрешения споров.

9. Срок действия договора.

10. Юридические адреса сторон, их подписи.

Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом или процессом кредитования. Процесс кредитования предприятий коммерческим банком включает ряд основных этапов, которые будут рассмотрены далее.

В процессе кредитования можно выделить:

Подготовительный этап;

Этап рассмотрения кредитного проекта;

Этап оформления кредитной документации;

Этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования.

На подготовительном этапе, представляющем собой переговоры между клиентом и банком, изучаются возможности предоставления кредита.

В процессе этих переговоров необходимо:

Установить, насколько соответствует данная сделка кредитной политике банка;

Определить цель кредита;

Выбрать соответствующие вид и метод кредитования;

На основе предварительного анализа финансового положения предприятия оценить уровень кредитного риска;

Оперативно принять решение по данной кредитной заявке;

В случае положительного решения проконсультировать клиента по поводу предоставления документов, необходимых для оформления ссуды.

На этапе рассмотрения кредитного проекта анализируется предоставленная потенциальным заемщиком финансовая отчетность, а также другая документация. Основной задачей на данном этапе является заключение о возможности предоставления ссуды, сделанное на основе всесторонней оценки кредитоспособности заемщика и объекта кредитования.

Существуют два способа принятия решения о выдаче кредита: централизованный и децентрализованный. Централизованный способ используется в небольшом или среднем банке, децентрализованный - в крупном банке. При децентрализованном способе решение о выдаче кредита может приниматься:

Либо посредством последовательного одобрения;

Либо посредством одобрения кредитным комитетом.

В первом случае вопрос последовательно решается сначала на уровне кредитного отдела, а затем высшего руководства банка. В случае рассмотрения на заседании кредитного комитета вопросы, связанные с условиями кредитования, прорабатываются заранее. Часто кредитные комитеты занимаются рассмотрением только крупных кредитных проектов.

На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

На этапе использования кредита осуществляется:

Наблюдение за кредитными операциями (соблюдением лимита кредитования кредитной линии, целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд);

Оперативный анализ кредитоспособности клиента;

Контроль над движением выданных кредитных ресурсов.

При этом особое внимание уделяется контролю над просроченными ссудами. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры по возврату кредитов (пролонгация просроченных кредитов, заключение нового кредитного договора, получение дополнительных гарантий и т.д.).

Кредитная документация. Для получения ссуды клиент предоставляет банку документы, которые условно можно разделить на две группы:

Документы, подтверждающие юридическую правомочность клиента вести соответствующие виды деятельности;

Документы, подтверждающие материальные гарантии возврата кредита.

К первой группе относятся:

Учредительский договор;

Свидетельство о регистрации;

Сведения о руководстве предприятия;

Контракт на поставку продукции;

Лицензия на экспортную поставку.

Ко второй группе относятся:

Отчетность по прибылям и убыткам;

Выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте);

Технико-экономическое обоснование;

Договор на аренду складских помещений;

Накладные на поставку товаров;

Кредитные договора с другими банками;

Гарантии, поручительства, страховые полисы.

При положительном заключении банка о выдаче ссуды оформляются следующие документы:

Срочное обязательство;

Кредитный договор;

Договор о залоге;

Карточка образцов подписей и печати клиента.

Срочное обязательство составляется по строго определенной форме и содержит обязательство заемщика получить кредит на определенные цели, в определенной сумме и на определенный срок.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. в нем оговаривается экономическая и юридическая ответственность сторон. Кредитный договор составляется по вполне определенной схеме, в нем указываются:

Полное наименование участников;

Юридический адрес;

Предмет договора;

Сумма, срок, порядок погашения;

Стоимость кредита;

Размер комиссионных;

Обеспечение ссуды;

Кредитные оговорки.

Договор о залоге заключается в том случае, если кредитор настаивает на обеспечении кредита. Он составляется по определенной форме и призван гарантировать возврат заимствованных средств. При положительном решении вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей руководителей предприятия, в которой также фиксируется образец печати предприятия-заемщика.

Процедура выдачи и погашения кредита. Кредит выдается на основании письменного распоряжения сотрудника банка, в том числе председателя правления банка, его заместителя, начальника кредитного управления или отдела, кредитного инспектора банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который осуществляет кредитно-расчетное обслуживание клиентов. В распоряжении указывается, кому, в какой сумме и по какому счету его следует выдать.

Существуют три направления выдачи ссуды:

Ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

Ссуда, минуя расчетный счет, сразу направляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

Ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет, а кредитуется:

Расчетный счет данного клиента (первое направление);

Счета других предприятий и организаций (второе направление);

Другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третье направление).

Ссуда может поступать на расчетный счет клиента, с которого происходит ее постепенное расходование: либо сразу в полном объеме; либо по мере возникновения у клиента потребности в денежных средствах. Клиент также может отказаться от получения ссуды, несмотря на заключенный кредитный договор. Сумма, зафиксированная в кредитном договоре, является максимальной суммой, на которую может рассчитывать клиент, т.е. лимитом кредитования. Ее называют также кредитной линией. Клиент может запрашивать ссуду в объеме, не соответствующем его кредитоспособности. Поэтому при определении размера ссуды банк учитывает:

Сальдо платежного оборота заемщика;

Стоимость реально накопленных товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение ссуды;

График погашения дебиторской и кредиторской задолженности клиента;

Сезонное превышение расходов над доходами;

Кредитные возможности банка;

Уровень кредитного риска;

Обеспечение.

Существует несколько способов погашения ссуды:

Единовременное погашение кредита;

Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

Отсрочка погашения кредита;

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок»;

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Единовременное погашение кредита означает разовое погашение клиентом своих долговых обязательств перед банком в полном объеме.

Эпизодическое погашение кредита производится, как правило, на основе срочных обязательств. При наступлении срока погашения кредита, предусмотренного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм применяется в случаях систематического получения кредита в форме плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

Отсрочка может быть предоставлена как на часть, так и на всю сумму кредита. Как правило, она предоставляется на срок от 15 до 30 дней.

Если отсрочка невозможна или уже использована, то просроченная задолженность переносится на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок». С момента переноса долга на особый счет клиент начинает платить банку более высокий процент.

В случае безнадежной дебиторской задолженности банк производит списание долгов клиента за счет резервов банка.

В качестве источников погашения ссуды могут выступать:

Собственные средства клиента;

Выдача новой ссуды;

Списание средств со счета гаранта;

Поступление средств со счета другой организации;

Бюджетные поступления;

Реализация залога.

Наиболее распространенным источником погашения ссуды являются собственные денежные средства заемщика. Если их оказывается недостаточно, то источником возврата ранее выданной ссуды может быть выдача новой. Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств, то банк может исполь­зовать положения кредитного договора, предусматривающего возможность погашения ссуды за счет списания средств со счета гаранта. Гарантийное обязательство от гаранта банк получает в момент подготовки кредитного соглашения. Денежные средства могут по решению поступить от дебиторов заемщика, просрочивших оплату. Погашение ссуды посредством реализации залога происходит на основании кредитного договора и договора о залоге.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1. Организация кредитования в кредитных организациях

1.1 Кредитные операции: понятие, структура и функции

1.2 Характеристика этапов кредитования в кредитных организациях

1.3 Функции и компетенции персонала банка, участвующего в процессе кредитования

1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитных правоотношений в Российской Федерации

2. Порядок кредитования в кредитных организациях

2.1 Анализ практики кредитования юридических лиц. Схемы взаимодействия структурных подразделений банка

2.2 Документальное оформление операций банков по кредитованию

2.3 Отражение операций по выдаче и погашению кредита по счетам бухгалтерского учета

3. Организация кредитования банка: проблемы и перспективы развития

3.1 Актуальные проблемы развития процесса кредитования в Российской Федерации

Заключение

Библиографический список

Введение

Актуальность темы . Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В современной литературе о банковской деятельности проблему не возврата кредита некоторые специалисты называют проблемой "плохих" кредитов. Несомненно, коммерческие банки в настоящий момент расплачиваются за произвол в области кредитования, существовавший в последние три - четыре года. Не секрет, что большинство банков выдавали, да и сейчас выдают, кредиты без обеспечения, не проверив тщательно документы заемщика, зачастую не проведя всестороннего анализа кредитоспособности последнего и так далее.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Цель работы - исследовать основные этапы кредитования, а также разграничение функций и компетенций подразделений банка и персонала банка в процессе кредитования. кредитный банк бухгалтерский персонал

Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:

Выявить сущность кредитных операций, их функции;

Охарактеризовать этапы кредитования в кредитных организациях;

Исследовать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные правоотношения в РФ;

Осуществить анализ порядка кредитования юридических лиц в кредитных организациях;

Рассмотреть особенности отражения операций по выдаче и погашению кредита по счетам бухгалтерского учета;

Охарактеризовать проблемы и перспективы организации банковского кредитования.

Объектом исследования являются особенности этапов кредитования.

Предмет исследования - разграничение функций и компетенций подразделений банка и персонала банка в процессе кредитования.

Методы исследования и изучения , используемые в курсовой работе: метод обобщения, сопоставительный, статистический, аналитический и т.д.

Теоретической и информационной базой для написания работы послужили нормативно-правовые акты РФ, труды Тавасиева, А.М., Бычкова В.П., Москвина В.А и др., а также аналитические сайты сети Интернет.

Положения, выносимые на защиту:

1. Кредитные отношения - это обособленная часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом.

2. Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Практическая значимость исследования состоит в том, что материалы работы можно применить на практике по исследуемой проблеме для подготовки к семинарам, конференциям.

Структура работы . Курсовая работа состоит из введения, трех разделов с подпунктами, заключения, библиографического списка, приложений.

В первом разделе рассматриваются теоретические основы организации кредитования в банках. Второй раздел работы посвящен анализу порядка кредитования юридических лиц в кредитных организациях. В третьем разделе охарактеризованы проблемы и перспективы организации банковского кредитования.

Объем работы - 26 машинописных страниц, 6 Приложений.

1. Организация кредитования в кредитных организациях

1.1 Кредитные операции: понятие, структура и функции

Термин кредит происходит от латинского creditum - ссуда, долг. Кредит возник из необходимости развития товарно-денежных отношений, а потребность в нем вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Кредит выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других.

Банк как посредник аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий, формируя ссудный капитал, и предоставляет его во временное распоряжение тем юридическим и физическим лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях. В результате между банком и различными субъектам устанавливаются кредитные отношения - экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата. При их возникновении последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п.

Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и других организаций, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом. Следовательно, в макроэкономическом масштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банки превращают временно свободные денежные средства в действующие, стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции - это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Однако для полного понимания сущности кредитных операций нельзя забывать, что предоставление кредита всегда сопряжено с кредитным риском, который выражается в невозврате суммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами

Кредитование включает в себя три важнейших компонента - субъекты, обеспечение и объекты кредита. В любой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Однако неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает также "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь он невозможен. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Итак, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

В узком смысле объект (от лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, «подо что» выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Прямая противоположность частному объекту - совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта. В широком смысле объект выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка.

1.2 Характеристика этапов кредитования в кредитных организациях

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. При этом предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. Однако совсем другую ситуацию представляет собой современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента для выдачи кредита российскому коммерческому банку не приходится.

Данная стадия начинается с изучения учредительных документов потенциального заемщика. Определяется его юридический статус, совместно со службой безопасности оцениваются деловая репутация, кредитная история. Такие действия особенно важны, если клиент для банка новый. В случае кредитования клиента с длительной историей его взаимоотношений с банком, когда дополнительных сведений о репутации заемщика не требуется, менеджер по кредитам приступает к финансовому анализу. Источником информации для финансового анализа выступают данные бухгалтерской отчетности заемщика. На основании рекомендаций центрального банка по вопросам оценки кредитоспособности заемщика и используемой в банке методики расчета финансовых показателей оцениваются финансовое состояние и перспективы его изменения на период кредитования. Если результаты оценки кредитоспособности заемщика признаны удовлетворительными, менеджер по кредитам переходит к рассмотрению вопроса использования тех или иных форм исполнения обязательств по кредиту.

Основными формами исполнения обязательств по кредитам выступают: залог материальных и нематериальных ценностей, финансовые гарантии предприятий и организаций, поручительства частных лиц. После заключения эксперта о приемлемости залога или других форм исполнения обязательств по кредиту менеджер по кредитам приступает к этапу структурирования кредита и оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

Процесс подготовки кредитного договора предполагает достижение согласия между субъектам кредитной сделки (кредитором и кредитополучателем) по следующим принципиальным вопросам: объекту кредитования, цели кредитования, размеру кредита, срокам кредитования и погашения кредита, процентной ставке за пользование кредитом, обеспечению кредита, ответственности сторон за невыполнение договорных обязательств, экономическим санкциям со стороны банка за нецелевое использование кредита.

Проекты кредитного договора, договора залога и других сопроводительных документов передаются для согласования в юридическую службу юристу кредитного подразделения. Работа юриста проводится с целью выяснения и подтверждения соответствия формы и содержания представленных документов действующему законодательству, правоспособности заемщика, правомочности сотрудников кредитных подразделений, подписавших документы по кредитной сделке. Специалист юридической службы может вернуть документы на доработку менеджеру по кредитам. Затем в зависимости от уровня делегирования полномочий менеджер по кредитам либо самостоятельно принимает решение о приемлемости кредита и подписывает кредитный договор у начальника кредитного подразделения, либо представляет подготовленные документы на рассмотрение кредитного комитета. Последний принимает окончательное решение, санкционируя выдачу кредита, отправляя документы на доработку или отказывая в предоставлении кредита. Если принято положительное решение, менеджер по кредитам приступает к предоставлению кредита.

Предоставление кредита сопровождается открытием ссудного счета, от правильного установления вида которого во многом зависит успех кредитной сделки. При этом обычно используют следующие виды ссудных счетов: отдельный (простой), специальный, контокоррентный. После определения вида ссудного счета менеджер по кредитам готовит и направляет в операционный отдел распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита.

На третьем этапе - этапе использования кредита - осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд.

Переход к последнему этапу и успешное окончание кредитного процесса возможны только при правильной организации всех предыдущих этапов. Если заемщиком нарушены сроки погашения кредита, менеджер по кредитам приступает к процедуре востребования непогашенных процентов и основного долга. Открываются счета просроченных ссуд, оформляются инкассовые распоряжения, обсуждаются меры воздействия на заемщика совместно с юридической службой и службой безопасности. Конечной целью кредитных подразделений банка является обеспечение возврата ссуженных средств и запланированной доходности вложений

1.3 Функции и компетенции персонала банка, участвующего в процессе кредитования

Обязанности кредитующего подразделения :

1) формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, запрос и прием документов от Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;

2) рассмотрение документов Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта; внесение в Базу данных анкетных данных Заемщика / Залогодателя / Поручителя / Гаранта, внесение изменений в их состав; внесение в Базу данных основной информации о параметрах рассматриваемой заявки на предоставление кредита;

3) направление запроса в подразделение безопасности в отношении Заемщика / Залогодателей / Поручителей / Гарантов, их собственников / учредителей; обеспечение доступа подразделения безопасности к учредительным и правоустанавливающим документам, а также к занесенным в Базу данных анкетных данных Заемщика / Залогодателей / Поручителей / Гарантов для проведения проверки;

4) направление запроса в подразделение, ответственное за привлечение клиента на комплексное обслуживание;

5) предварительный контроль за соблюдением установленных лимитов риска с учетом изменений курсов валют, графиков выдачи и погашения кредитов, изменений лимитов кредитных линий, отлагательных условий;

6) направление (при необходимости) запроса в Центральный каталог кредитных историй о предоставлении информации о бюро кредитных историй, в котором хранится кредитная история Заемщика;

7) привлечение (при необходимости) других подразделений Банка к рассмотрению документов Заемщика / Поручителя / Залогодателя / Гаранта;

8) проверка бизнеса Заемщика - субъекта малого предпринимательства/ субъекта среднего предпринимательства в период рассмотрения кредитной заявки, с непосредственным выездом на место ведения бизнеса;

9) подготовка заключения (предварительного заключения руководству Банка и/или на Кредитный комитет) в установленные сроки;

10) уведомление подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, о планируемой выдаче кредита;

11) оформление кредитной документации в соответствии с условиями, утвержденными решением Кредитного комитета;

12) проверка наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам;

13) направление в подразделение учета кредитных операций сведений об организационно-правовой форме и форме собственности Заемщика, необходимых для последующего открытия ссудных счетов (не требуется, если информация внесена в Базу данных в составе анкетных данных Заемщика);

14) внесение в Базу данных первичной информации по заключаемым кредитным договорам;

15) передача служебной запиской оригиналов кредитной документации в подразделение сопровождения кредитных операций для их учета, хранения и направления в другие подразделения;

16) передача в подразделение сопровождения кредитных операций копии карточки с образцами подписей и оттиска печати Заемщика и/или копии Доверенности на уполномоченное на привлечение кредитных средств лицо Заемщика с его подписью;

17) получение от Заемщика Распоряжений на перечисление кредита;

18) подготовка и передача подразделению сопровождения кредитных операций распоряжений на перечисление средств со ссудного счета на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счет Заемщика с приложением копий Распоряжений Заемщика на перечисление кредита;

19) мониторинг целевого использования кредита: контроль над соответствием назначений платежей, указанных в платежных поручениях, денежных чеках или реестре платежей Заемщика;

20) контроль за исполнением подразделением, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание, платежных поручений (в том числе в соответствии с реестром платежей Заемщика) по использованию предоставленного кредита;

21) контроль за своевременностью и правильностью отражения кредитных операций (в т.ч. сумм обеспечений) на счетах бухгалтерского учета на основании выписок из лицевых счетов по кредиту;

22) периодическая проверка наличия и сохранности предмета залога по Договору о предоставлении кредита;

23) принятие своевременных мер к погашению проблемной и просроченной задолженности;

24) высвобождение обеспечения, в том числе при частичном погашении ссудной задолженности по кредиту / невозобновляемой кредитной линии или снижении лимита задолженности по возобновляемой кредитной линии;

25) прием от Заемщика уведомлений о намерении произвести частичное (полное) досрочное погашение обязательств;

26) формирование и ведение кредитного дела (досье), его закрытие и передача в архив.

1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитных правоотношений в Российской Федерации

Охарактеризуем нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные правоотношения.

Конституция РФ. Конституция РФ устанавливает, что в ведении Российской Федерации находится кредитное регулирование. Согласно ч.1 ст.75 Конституции РФ государственной денежной единицей является рубль. Исключительно Банк России осуществляет денежную эмиссию.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Определяет особенности кредитного договора как разновидности договора займа (п.2 ст.819 ГК). По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями). В соответствии со ст. 56 указанного ФЗ Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности». Прежде всего, указанный закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам.

Федеральный закон от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге) недвижимости» (в редакции от 01.07.2011). В соответствии с Законом ипотека может быть установлена в обеспечение обязательства по кредитному договору, по договору займа или иного обязательства, в том числе обязательства, основанного на купле-продаже, аренде, подряде, другом договоре, причинении вреда, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в редакции от 19.07.2011). Государственная регистрация прав проводится на всей территории Российской Федерации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в редакции от 11.07.2011). Определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.

Таким образом , под законодательным регулированием кредитных отношений понимают систему мер, с помощью которых государство обеспечивает стабильную, безопасную, с минимальными рисками деятельность банков. Кредитные отношения - это обособленная часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом.

2. Порядок кредитования в кредитных организациях

2.1 Анализ практики кредитования юридических лиц. Схемы взаимодействия структурных подразделений банка

Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так: на производственные нужды; на торгово-посреднические нужды

Организация процесса кредитования показана в Приложении 1.

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Так, например, общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» зарегистрировано 20 августа 2000 года. Общество занимается оптовой торговлей стройматериалами и в целях расширения своей деятельности желает взять кредит в Северо-Западном банке Сбербанка России в размере 1 млн.руб.

Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» уже около двух лет является клиентом Орловского отделения Сбербанка РФ. Кредитной истории предприятие не имеет. Однако за время работы с банком ООО «Фортуна» зарекомендовало себя как надежный партнер. В соответствии с «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком РФ и его филиалами» в банк были представлены следующие документы финансовой отчетности: бухгалтерские балансы (форма № 1) на 1.04.2011 г., 1.07.2011 г., 1.10.2011 г., 1.01.2012 г., 1.04.2012 г. и отчет о финансовых результатах (форма №2) на аналогичные отчетные даты.

Проведем анализ финансового состояния ООО «Фортуна» по имеющимся данным и произведем оценку предприятия, как потенциального заемщика банка (Приложение 2).

Собственные средства и прибыль отчетного периода имеют положительную динамику. Т.о., валюта баланса за рассматриваемый период выросла в 60 раза по сравнению с началом 2011 года; динамика валюты баланса имеет стабильно возрастающий характер, За последние три месяца 2012 года валюта баланса увеличилась на 7 467 руб. или на 5% по сравнению с уровнем на 01.01.2012.

Расчет коэффициентов на 01.01.2011 и на 01.01.2012 г. в соответствии с «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком РФ и его филиалами» приведена в Приложении 3.

Значения коэффициентов, рассчитанных по состоянию на 01.01.11, не отражают общей тенденции развития предприятия, т.к. масштабы деятельности предприятия в 2010 году были незначительны (ООО «Фортуна» образовано в июне 2010 года).

На основании рассчитанных коэффициентов определим класс кредитоспособности Заемщика (Приложение 4).

Оборачиваемость оборотных активов:

Средняя стоимость оборотных активов =(1400394+1407861)/2=1404127,5

Объем дневных продаж Н.П.=4846422/90=53849

К.П.=1333315/90=14814

Оборачиваемость Н.П.=1404127,5/53849=26

К.П.=14044127,5/14814=94

Увеличение оборачиваемости оборотных активов на=94-26=68 раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя дебиторская задолженность=(17611+59967)/2=38789

Оборачиваемость Н.П.=38789/53849=0,72

К.П.=38789/14814=2,61

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на=2,61-0,72=1,89 раз

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов=(1108707+911224)=1009965

Оборачиваемость Н.П.=1009965/53849=18

К.П.=1009965/14814=68

Увеличение оборачиваемости запасов на=68-18=50 раз

Динамика оборачиваемости оборотных активов, дебиторской задолженности и запасов изменяется в сторону увеличения, что свидетельствует о деловой активности предприятия.

Динамика коэффициентов абсолютной ликвидности в большей степени определяется динамикой остатков денежных средств на расчетном счете при стабильной тенденции увеличения краткосрочных обязательств. Средние остатки достигают уровня 207178 руб. в 1 квартале 2012 года, соответственно коэффициент абсолютной ликвидности достигает максимального значения по состоянию на 01.04.07 - 16% (2 категория, достаточное значение - 20%).Удельный вес дебиторской задолженности в 2011 году был незначительный (составлял около 1% в валюте баланса), т.о. динамика значений коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности практически совпадают. В 1 квартале 2012 года дебиторская задолженность достигла уровня 4 % в валюте баланса, соответственно коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) увеличился до 20% (максимальное значение за рассматриваемый период) - 3 категория (менее 50 %).Предприятие поддерживает текущую ликвидность на протяжении всего рассматриваемого периода на достаточном уровне (более 1); значение коэффициента текущей ликвидности позволяет отнести его ко второй категории - предприятие имеет возможность покрыть свои краткосрочные обязательства путем мобилизации всех оборотных активов (не прибегая к реализации основных средств). Значения коэффициента соотношения собственных и заемных средств изменяются в пределах от 2 % до 9 %, имеют положительную динамику, однако, эти значения относятся к третьей категории (минимум для предприятий торговли - 40 %). Рентабельность продукции составляет в среднем 6 % (2 категория). Рентабельность вложений в предприятие составляет в среднем 10 %.

Таким образом, ООО «Фортуна» относится ко второму классу кредитоспособности по «Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», что характерно практически для всех торговых организаций (88% валюты баланса составляют краткосрочные обязательства перед поставщиками, дебиторская задолженность намного меньше кредиторской), однако, его финансовое положение можно охарактеризовать как финансово устойчивое, о чем свидетельствует динамика выручки и прибыли от реализации. Кредитование требует взвешенного подхода, что не исключает возможности кредитования при условии предоставления ликвидного обеспечения.

2.2 Документальное оформление операций банков по кредитованию

Кредитный договор - это письменное соглашение между участниками кредитного рынка, заёмщиком и кредитором, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в определённый срок и на установленную дату, а заёмщик обязуется его возвратить. Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё. Приведённое определение отражает основные положения кредитования как банковской операции, которые находят своё отражение в основных разделах договора, к которым относятся :

Общие положения, которые включают: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, вид кредита, его сумму, срок, цель; процентную ставку, порядок начисления и уплаты процентов за кредит; условия обеспечения исполнения обязательства по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование); порядок выдачи и погашения кредита.

Указание цели кредита связано с одним из принципов кредита - целевым назначением. Цель кредита очень важна для банка при определении возможности возврата кредита и источника его погашения. Проценты за пользование ссудой определяются с таким расчётом, чтобы сумма полученных от заёмщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита, с добавлением так называемой «маржи». Величина процента зависит также от срока пользования кредитом, риска неплатежеспособности заёмщика, характера обеспечения, содержания кредитуемого мероприятия, то есть от цели кредита, ставок конкурирующих банков, ставки рефинансирования и ряда других факторов. В договоре указывается вид процентной ставки - фиксированная процентная ставка, то есть стабильная, не зависящая от конъюнктурных условий, или плавающая, изменяющаяся в течение срока кредитования. Немаловажным для банка является обеспечение кредитного договора, что позволяет банку снизить риск потери денежных средств. В качестве обеспечения банк принимает один или несколько договоров обеспечения, то есть договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования. Кредит может быть выдан либо единовременно, либо частями, путём зачисления на ссудный счёт (для юридического лица), либо начисленными (для физического лица). Погашение кредита осуществляется при наступлении срока в порядке календарной отчётности платежей в форме, определённой в кредитном договоре, путём списания средств с расчётного счёта заёмщика, или приёма наличных, если заёмщик - физическое лицо. Если расчётный счёт открыт в другом банке, то погашение долга по ссуде и уплата процентов по нему производится платёжным поручением заёмщика.

Права и обязанности заёмщика вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов кредитоспособностью заёмщика.

2.3 Отражение операций по выдаче и погашению кредита по счетам бухгалтерского учета

Банк ведет учет открытой заемщику кредитной линии на балансовых счетах в соответствии со сроками размещения денежных средств, определенными договором кредитной линии, по отдельным лицевым счетам, открываемым в аналитическом учете в разрезе каждой части выданного транша.

Если фактический срок отдельных частей (траншей) выданного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности, то указанные отдельные транши могут учитываться банком на одном лицевом счете соответствующего балансового счета второго порядка.

При открытии кредитной линии под «лимит выдачи» банк совершает бухгалтерскую проводку:

Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».

При выдаче транша в рамках кредитной линии на указанную сумму совершается бухгалтерская проводка:

При выдаче заемщику последней части кредита (последнего транша) совершается проводка:

Д-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», К-т 999 98.

При этом внебалансовый счет 913 16 закрывается.

При открытии кредитной линии под «лимит задолженности» банк совершает бухгалтерскую проводку:

При предоставлении клиенту-заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

В случае если договором о кредитной линии одновременно предусматривается установление заемщику «лимита выдачи» и «лимита задолженности», то внебалансовый учет величины неиспользованного заемщиком лимита получения денежных средств по такого рода договорам осуществляется в изложенном выше порядке, но при этом в течение всего срока действия договора об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 913 17 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных обязательств банка по размещению денежных средств заемщику, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на каждый день (дату).

Погашение кредитов, предоставленных в рамках открытой клиенту-заемщику кредитной линии в форме овердрафта. Операции по погашению кредитов по договорам кредитной линии, подразумевающим установление клиенту-заемщику «лимита выдачи», предусматривают, что при полном или частичном погашении заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный остаток «лимита выдачи» на внебалансовом счете 913 16 не восстанавливается.

Кроме того, внебалансовый счет 913 16 может закрываться по окончании срока, в течение которого клиент-заемщик может воспользоваться правом на получение денежных средств (кредита), даже если лимит не выбран до конца.

При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии под «лимит задолженности», на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка:

Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

При прекращении действия договора кредитной линии осуществляется бухгалтерская проводка:

Д-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»», К-т 999 98.

При этом внебалансовый счет 913 17 закрывается.

Аналитический учет линий и овердрафтов ведется в разрезе каждого договора в отдельности

Таким образом , процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на неё.

3. Организация кредитования банка: проблемы и перспективы развития

3.1 Актуальные проблемы развития процесса кредитования в Российской Федерации

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению: потребностей клиента в кредитовании; размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей; объема и ликвидности залога; степени достоверности получаемой информации; производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.); коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара); финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента); риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту; риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.); качества самой кредитуемой сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:

· значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;

· большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

· концентрация деятельности банка в малоизученных, новых нетрадиционных сферах;

· внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

· удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;

· либеральная кредитная политика банка (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);

· неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

· значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой.

В целях минимизации кредитного риска в Банке принимаются следующие меры: оценка и анализ риска; выбор и применение способов снижения уровня риска; контроль уровня риска; страхование предмета залога; контроль за соблюдением мер по минимизации риска.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками (Приложения 5-6) включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и реклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

3.2 Направления совершенствования технологии кредитных операций

В соответствии с Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2013 год и период 2014 и 2015 годов развитие и применение системы инструментов Банка России в предстоящий трехлетний период будут направлены на достижение целей денежно-кредитной политики с учетом перехода к режиму таргетирования инфляции, а также на обеспечение финансовой стабильности, бесперебойного функционирования платежной системы Банка России и систем расчетов по операциям с инструментами российского финансового рынка. Система инструментов продолжит учитывать особенности взаимодействия Банка России с региональными кредитными организациями, характеристики трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики и состояние российского финансового рынка

Основа действующей системы инструментов денежно-кредитной политики - коридор процентных ставок Банка России в рассматриваемый период сохранится, при этом Банк России рассмотрит возможность его сужения в целях повышения действенности процентной политики. В качестве инструментов, обеспечивающих нахождение краткосрочных ставок межбанковского рынка в границах процентного коридора, будут применяться депозитные операции и операции рефинансирования (ломбардные кредиты и операции РЕПО) постоянного действия на срок 1 день. Однодневные сделки валютный своп и планируемые к введению в систему инструментов Банка России сделки своп с драгоценными металлами будут использоваться Банком России как дополнительные инструменты, повышающие жесткость верхней границы процентного коридора в условиях появления признаков недостатка стандартного обеспечения у кредитных организаций

В целях приближения краткосрочных процентных ставок денежного рынка к центральной части процентного коридора Банк России продолжит осуществлять операции на открытом рынке - ломбардные аукционы и аукционы прямого РЕПО, депозитные аукционы - сроком на 1 неделю с определением лимитов предоставления или изъятия средств на основе сводного прогноза ликвидности банковского сектора. При этом проведение аукционов РЕПО на срок 1 день продолжится до тех пор, пока данный инструмент, по оценкам Банка России, будет необходим для ограничения волатильности рыночных ставок.

Политика Банка России по формированию перечня активов, принимаемых в качестве обеспечения по операциям предоставления ликвидности, и установлению поправочных коэффициентов, используемых для корректировки его стоимости, будет носить контрциклический характер с учетом задачи обеспечения доступности инструментов рефинансирования для кредитных организаций.

Применение инструментов рефинансирования на сроки свыше 1 недели будет направлено преимущественно на поддержание финансовой стабильности. В целях ограничения влияния данных операций на соответствующий сегмент кривой рыночных процентных ставок и недопущения искажения сигналов процентной политики Банк России рассмотрит целесообразность перехода к их осуществлению по плавающей ставке. В этом случае не исключается дополнение системы инструментов Банка России сделками своп с иностранной валютой и драгоценными металлами на срок до 1 года для расширения доступа кредитных организаций к рефинансированию на эти сроки.

В связи с предполагаемым ростом объемов операций рефинансирования в целях предоставления кредитным организациям возможностей по управлению портфелями ценных бумаг, основная часть которых уже продана Банку России по сделкам РЕПО, планируется внести изменения в технологию проведения операций РЕПО на срок более 1 дня. Предполагается в 2013 году предоставить банкам право осуществлять оперативную замену ценных бумаг, проданных Банку России по сделкам РЕПО, на другие ценные бумаги из Ломбардного списка Банка России без перезаключения сделки.

В целях предоставления кредитным организациям большей гибкости в управлении обеспечением по операциям рефинансирования и собственными счетами в Банке России планируется расширить практику предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов под залог как ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России, так и иных активов.

Банк России также продолжит использование нормативов обязательных резервов в качестве инструмента денежно-кредитной политики, принимая решения об их изменении в зависимости от макроэкономической ситуации и состояния ликвидности банковского сектора. Учитывая положительный опыт применения механизма усреднения обязательных резервов, Банк России рассмотрит возможность дальнейшего повышения коэффициента усреднения

Таким образом , на сегодняшний день существует тенденция к росту кредитных вкладов банковских учреждений в экономику России. Поэтому необходимо учитывать опыт, накопленный развитыми странами в кредитной сфере. Необходимо проводить реформу всей кредитной системы, направленную на создание кредитных учреждений на акционерной основе, развитие в нашей стране новых форм кредитов. Это ускорит развитие экономики России, сделает ее более эффективной.

...

Подобные документы

    Виды кредитов и понятие долгосрочного кредитования, учет предоставленных кредитов. Договор с юридическими лицами, этапы кредитования в Сбербанке РФ, учет кредитных операций. График погашения кредита. Бухгалтерские проводки по выдаче и погашению кредита.

    курсовая работа , добавлен 10.02.2014

    Изучение структуры и организации деятельности ОАО "Сбербанк РФ". Определение порядка ведения расчетных операций в банке. Порядок кредитования физических лиц и организация учета кредитных операций банка. Обеспечение возвратности кредита и кредитные риски.

    контрольная работа , добавлен 15.10.2014

    Основные функции кредита и базовые принципы кредитования. Формы и классификации кредита. Кредитные операции банков. Исследование сущности и необходимости кредита, его роли. Теоретические основы кредитования в Российской Федерации в сложившихся условиях.

    курсовая работа , добавлен 04.12.2010

    Состав и структура денежных доходов населения. Понятие "кредит" и "система кредитования". Принципы кредитования и кредитные операции банка. Теоретические положения применения потребительского кредитования в России и за рубежом и перспективы его развития.

    дипломная работа , добавлен 12.04.2009

    Банковское кредитование: понятие, принципы и содержание. Место кредитных операций в финансовой системе. Кредитные операции банка и их виды. Принципы банковского кредитования. Пути совершенствования банковского кредитования.

    курсовая работа , добавлен 27.08.2003

    Коммерческий банк - основное звено банковской системы. Классификация операций коммерческого банка. Сущность, функции и виды кредита. Законы кредита. Механизм кредитования коммерческого банка. Ссудные операции коммерческого банка.

    курсовая работа , добавлен 15.05.2002

    Формы, виды и функции кредита. Организация кредитования в учреждениях Сбербанка России. Зарубежный опыт кредитования. Пути совершенствования организации кредитования. Кредитование физических лиц в практике отделения Сберегательного банка г. Стерлитамака.

    дипломная работа , добавлен 27.07.2010

    Кредитные операции коммерческого банка. Двойной обмен долговыми обязательствами. Безусловные обязательства с фиксированной суммой долга. Организация кредитования в банке. Система банковского кредитования в Республике Беларусь: особенности и проблемы.

    курсовая работа , добавлен 28.09.2010

    Теоретические вопросы организации банковского кредитования и проблемы его развития. Экономическая сущность и этапы процесса кредитования. Формы и функции кредита. Основные принципы банковского кредита. Виды и условия кредитования Сбербанка России.

    курсовая работа , добавлен 09.03.2009

    Основы организации кредитования. Сущность кредита, принципы кредитования. Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками. Организация кредитования населения. Оценка платежеспособности заемщика. Кредитные риски.