Главная / Как создать свой бизнес?

Проводка 60.01 60.02 означает. Проводки по учету векселей выданных

Залогом успешного ведения бизнеса является превышение доходов над расходами. В бухучете все операции регистрируются в балансе. Однако некоторые предприниматели не уделяют должного значения отслеживанию своих задолженностей, а это необходимое условие для ежедневного выявления ошибок и неточностей. Самым простым способом проверки взаиморасчетов является анализ оборотно — сальдовых ведомостей по счетам расчетов с поставщиками и покупателями.

Закупка всех приобретаемых ценностей, материалов для производства и товаров для перепродажи создает связь с контрагентами - продавцами. При оформлении договоров необходимо учитывать порядок расчетов по исполняемым соглашениям. Обычно взаиморасчеты по перечислению денежных средств могут происходить в следующей очередности:

Авансовые платежи за ТМЦ.
Постоплата (указывается срок, в течение которого должны быть перечислены денежные средства за товар).

Счет 60

Этот счет используется, чтобы обобщить все данные о таких операциях между организацией и ее поставщиками и подрядчиками, как:

получение материалов, товаров или работ;
потребление услуг, включая данные по использованной электроэнергии, газу, воде и т. д.;
оплата товаров, работ, услуг.

Все операции по поставкам отображаются независимо от того, произошла ли оплата за них или нет.

Внимание! Счет 60 является активно-пассивным, то есть на начало и конец анализируемого времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Более наглядной формой оценки взаимодействия с поставщиками за период является составление оборотно — сальдовой ведомости.

Оборотно — сальдовая ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Ее формирование является одним из ключевых элементов, дающих возможность контролировать документооборот на предприятии для дальнейшего составления отчетностей в налоговые органы

Структура ведомости

В общем виде она представлена следующим рисунком:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

В первом столбце указывается наименование всех продавцов. Начальное сальдо позволяет увидеть задолженности и авансы, переведенные ранее. Сальдо по дебету указывает на произведенные перечисления денежных средств, по которым не было поставки материалов или документы не были вовремя предоставлены в бухгалтерию; по кредиту - сумма всех поступивших товарно-материальных ценностей, приобретение которых не было оплачено.

В течение периода возникают текущие взаиморасчеты. Аналогично сальдо в обороты по дебету попадают все платежи, по кредиту - поступления. Продолжительность времени анализа выбирается произвольно (от операций в один определенный день до любого произвольно выбранного интервала). Конечное сальдо указывает на какие-либо неразрешенные вопросы с поставками и позволяет четко отследить документооборот и оплаты.

Совет! При ведении бухучета в специализированных программных продуктах, можно рассматривать не только общий вид расчетов, но и ведомости отдельно по выплаченным авансам и покупкам.

Пример заполнения

Организация приобрела новый компьютер за 20000 рублей. По условиям соглашения оплату можно производить частями по 5000 рублей в месяц. В бухгалтерском учете данные действия отражаются следующими проводками:

Дт10 Кт 60 — 20000 получен компьютер от поставщика
Д60 Кт51 - 5000 перечислен первый платеж по компьютеру

По результатам проверки взаиморасчетов видим, что долг организации перед контрагентом составляет 15000 рублей на конец периода. Необходимо отслеживать данные задолженности, чтобы компании - продавцы были заинтересованы в работе с компанией.

Возникающие ошибки

В эпоху активного развития технологий практически нигде не используется ручной способ рисования счетов, но широко распространены различные программные продукты, лидерами из которых являются разработки 1С. В них можно сформировать регистры бухгалтерского учета, чтобы более качественно анализировать состояние всех платежей и поступлений.

Преимуществом использования оборотно — сальдовой ведомости в 1С для контроля является возможность анализировать не только общую ведомость, но и рассматривать отдельно выплаченные авансы (60,02) и возникающую задолженность за поступившие товары, работы, услуги (60,01). Кроме того, из ведомости можно перейти в анализ счета конкретно по операциям с данным контрагентом и в случае возникновения вопросов сразу посмотреть наличие или отсутствие документов.

Встречаются ситуации, когда одна и та же сумма попадает в обороты по 60.01 и 60.02 и не перекрывается. Это может быть связано в первую очередь с нарушением последовательности проведения документов. Если перепроведение не изменило ситуации, то следует обратить внимание на возможную привязку оплат и поступлений к различным договорам или счетам.

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в 1С можно посмотреть в видео:

Расчеты с покупателями и заказчиками

Покупатели и заказчики для любой организации - залог получения выручки. Для расширения бизнеса и поиска потенциальных заказчиков в условиях высокой конкуренции на рынке, продавцы часто прибегают не только к всевозможным скидкам и акциям, но и к отсрочке платежей. Здесь возникает необходимость ежедневной проверки взаиморасчетов. Все операции с покупателями регистрируются на счете 62.

Внимание! Счет 62 также является активно-пассивным, то есть на начало и конец выбранного промежутка времени может быть отображено как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Счет 62

На этом счете формируются все расчеты с покупателями и заказчиками, а именно:

реализованная продукция собственного производства;
проданные товары;
оказанные услуги;
получение авансов в счет будущих поставок;
оплата от покупателей.

Для детального рассмотрения расчетов с покупателями также может быть использована оборотно — сальдовая ведомость.

Оборотно — сальдовая ведомость по расчету с покупателями

Позволяет обобщить данные по всем покупателям для выявления задолженностей. Как и в расчете с поставщиками, оборотно - сальдовая ведомость 62 счета дает возможность анализировать показатели за период в разрезе.

Структура

Дебетовое сальдо в начале и конце периода свидетельствует о невыполненных условиях соглашения, т. е. обязательства по договору перед покупателями были исполнены, однако, оплата не поступила. Кредитовое сальдо говорит о наличии неотгруженных товаров. Обороты, регистрирующие операции в течение выбранного времени: по дебету - отгрузка, по кредиту - поступающие платежи.

Вне зависимости от факта оплаты, все расходы на приобретение товаров, материалов, услуги и расчет по исполненным работам проводится в бухгалтерской отчетности по счету 60 .

По нему происходит кредитование, в соответствии с расчетной документацией, дебетуются для исполнения обязательств авансовые платежи.

Этот счет используется как балансовый, пассивный, он не зависит от действующей системы учета, а также от формы устройства предприятия. Здесь отображаются сведения по отдельному контрагенту.

Основания, которые служат причиной начала учета:

Соглашение, заключенное о покупке и доставке ТМЦ, не материальных и и средств основного типа.
Подписание договора с сервисными службами, коммунальными и иными предоставляющие необходимые организации услуги.
– транспортировка грузов.
Исполнение работ по подряду.

Статья 60 — это учет синтетического вида . В бухгалтерском балансе отображена вся задолженность по всем обязательствам перед и фирмами-подрядчиками.

Все сделки по этому счету можно классифицировать по двум типам :

Приобретение имущественных прав, товаров и т.д . Это могут быть договора на поставку, коммунальные услуги или купли-продажи.
Оплата услуг подрядчиков . Это, прежде всего сделки на оказание услуг подряда, возмездных услуг и выполнение НИОКР.

Фиксации и аналитической обработке подвергаются все поступающие данные – по каждому выставленному платежному документу, а при отображении запланированных плат – по каждому контрагенту.

Данные получаются:

по ненаступившим акцептированным платежам и иным расчетным документам;
если не были оплачены счета;
при нефактурованных поставках;
авансы, которые были выданы;
по вексельным обязательствам с ненаступившим сроком выплаты;
по просроченным векселям;
из-за коммерческих кредитов.

Движение по счету 60 происходит при наличии следующих нормативных актов :

Для того чтобы у предприятия была зафиксирована задолженность по материалам или оказанным услугам, компании поставщику или подрядчику нужно предъявить счет-фактуру или товарно-транспортную накладную. Они являются основанием для возникновения книги покупок (полученный НДС).
Для погашения долгового обязательства перед организациями необходимо предъявить организации должнику платежное поручение или требование.
Расходный ордер, который подтверждает погашение долга в частичном или полном порядке, при помощи оплаты наличными средствами в кассе фирмы-плательщика.
Основанием для оплаты работы или услуг может служить акт о выполненных работах. 5. При погашении претензионной суммы наличными или в случае возврата предоплаченного взноса – выписывается приходной ордер.

Если на поступивший товар не имеется документации, то факт его прибытия подтверждается при помощи регистра. Когда предъявляются накладные то, счет 60 проходит корректировку данных – высчитывается разница сумм между ценой товара по предоставленным актам и учетной стоимостью.

Здесь отображается задолженность, возникшая у организации перед контрагентами.
Сальдо, приходящееся на начало отчетного периода (месяца) прописывается по кредиту, но если по условиям договора, поставщику был переведен платеж в порядке предоплаты, то он может быть отображен, как дебетовый.

Дебетовые операции в корреспонденции:

07 и 08 – приобретение, усовершенствование и использование внеоборотных активов;
10 , 15 – купленные средства (материалы, товары);
20 (20 , 23 , 25 , 26 ) – работы приведённые посторонними компаниями с целью увеличить стоимость производства основного и дополнительного производства или на общие хозяйственные и общие траты на производственный процесс;
41 – покупка товара;
43 , 44 – рост издержек торгового типа по причине оказания услуг подрядчиками;
50 (51 , 52 , 55 ) – операции по возвмещению финансовых средств от контрагентов. По разным причинам (завышение размера оплаты, расчеты по претензиям, в случае выявления, не качественного товара или когда отгружено было меньше товара, ввиду его нехватки);
60 – зачисление ранее внесенных авансовых денежных средств;
– при помощи договора цессии оплата кратковременного займа или ссуды;
76 – сумма требований, которые были предъявлены покупателю;
79 – главная компания произвела расчет по поставленному подчиняющейся фирме или филиальному отделению ТМЦ;
91.2 – если разница в курсе валюты (отрицательная) была списана как прочие затраты.

Дебетовые операции по счету:

, 15 — возврат ТМЦ;
50 — погашения задолженности по предъявленному счету в кассе фирмы наличным способом;
51 – платежи безналичным методом со счета расчетного или иного типа;
52 – оплата поставщику валютой, оговоренной в тексте договора;
55 – оплата заблокированными до поступления товара средствами (финансы списываются со р/с фирмы и переводятся на специальный аккредитив, оформленный в кассе или банке получателя – размер определяется правилами договора);
60 – учтен ранее внесенный авансовый платеж;
66 – при помощи кредитного займа на короткий срок, был погашен долг перед предприятиями – контрагентами;
72 – когда происходит переуступка задолженности по договору цессии – другой сторонней фирме.

Кредиторского долга по причинам :

Пропущен срок предъявления исковых требований.
Ликвидация организации-кредитора.
Разница в курсе.
Перерасчет суммы задолженности.
Штрафные санкции, возникшие из-за нарушения условий договора.

Учет выданных авансов

Если предприятие оплачивает часть поставок заранее, то схема учета немного усложняется. Для этого необходимо открыть в счете 60 субсчет 2 о выданных авансах, а субсчет 1 будет отображать только оплату счетов с поставщиками по общему методу .

Когда авансовый взнос будет перечислен, то в бухгалтерском балансе он отобразится сч.60/2 дебет 60/2, кредит 50 (51, 52). Затем происходит исполнение предмета договора – поставка товара и материалов, оказание услуг или осуществление подрядных работ. Ценности подлежат отображению по проводке дебет 10 (41,08), кредит 60/1.

Заключительной проводкой засчитывается совершенная предоплата– Д60/1 К60/2 .

После этого субсчет подлежит закрытию и только после этого обязательства поставщика и клиента законченны.

Проводки :

Выдача аванса – Д60/2 К50 (51, 52).
Приобретение и доставка материальных ценностей – Д08(10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44) К60/1.
Зачет и отображение выплаченного аванса — Д60/1 К60/1.

Такая ведомость составляется в виде таблицы , в которой прописываются остатки на начало периода и на конец, а также обороты, произошедшие за это время, либо по счету, либо субсчетам, показываются сальдо в развернутом виде, валютные суммы и субконто.

Карточка счета – это подробный отчет, производящийся с подробной детализацией, включая проводки.

Провести автоматизированный анализ по взаимным расчетам и движению документов между фирмой и поставщиками можно при помощи программы 1С Бухгалтерия предприятия. Выбрав опцию «Карточка счета и Обратно-сальдовая ведомость» в пункте стандартные отчеты по счету 60, бухгалтер получит подробную информацию о каждом контрагенте в отдельности и по всех в целом.

Корректно это сделать так:

Субсчет 60.01 – нужен для отображения сведений о расчетах с предприятиями-поставщиками.
Субсчет 60.02 – необходим для фиксации выданных авансовых платежей.

Например, если при расчете бюджета выясняется, что оплата контрагенту была произведена на основании предъявленной счет-фактуры, то средства будут отображены на субсчете 60.01. Если расчет производился при помощи предоплаты, то по субсчету 60.02.

При ОСВ сальдо, которое принадлежит 60.01, прописывается в кредите, а 60.02 — в дебете.

Если сальдо по счету 60 висит остаток с минусом, то это означает, что отчет составлен неверно. Если минусовое сальдо отображено на 60.01, то это значит, оно было не правильно записано не на счете 60.02.

Например : ООО «Воробей» делает предоплату компании ООО «Гнездо» за товары в размере 28000 рублей. В установленный срок груз был поставлен на предприятие.

Проводка 1. Перечисление аванса на счет ООО «Гнездо». Подтверждается оплаченным платежным поручением или выпиской из банка. Сумма проводки 28000 рублей. Счет Д60.02 К51 .
Поставка товаров на фирму ООО «Воробей». Нормативные акты, фиксирующие этот факт – накладаная или форма счет-фактуры. Сумма проводки 23728,81 рубль. Д10/41 К60.01 .
Выделение НДС, основываясь на товарную накладную или иной компетентный правовой акт. Сумма проводки 4271,1 руб. Д19 К60.01 .
Закрывается ведомость. Засчитывается аванс по предоплате при помощи подтверждающей справки. Сумма проводки — 23600 руб. Д.60.01 К60.02 .

Проводки и корреспонденция

По дебету подлежат учету затраты по уже исполненным платежам за ТМЦ, товары, материалы, проведенные услуги и работы:

Проводка Д60 К50 (51, 52, 55) – здесь прописываются закрытые задолженности по обязательствам перед контрагентами при помощи денежных средств и проплаченных авансовыми платежами.
Д60 К91 – не востребованные поставщиком или иными лицами долги с прошедшим сроком исковой давности. Списание долга по причине ЧС.
Д60 К62 – сделан взаимный расчет по товарообороту.
Д60 К76-2 – претензия к контрагентам на предмет уменьшения стоимости поставленной продукции и т.д., если были выявлены нарушения.
Д60 К66 – предоставлен кредит коммерческого характера путем поставки товаров материалов, услуг и сделанных работ.
Д60 К66, 67 – без поступления денежных средств на р/с были оплачены МПЗ, проведенные работы и услуги на путем оплаты средствами кредита.

По кредиту :

Д07 (08, 10, 11, 15, 41) К60 – долги компании перед контрагентами за поставленное оборудование, ОС иные МЦ или внеоборотные активы.
Д97 К60 – проведение проводки о цене работ и услуг при планировании РБП (плата за аренду, подписки на издания, плата за коммуникации и прочее).
Д10, 41 К60 – долговые обязательства по оказанным услугам, поставленным грузам и ТМЦ, в тех случаях когда не были предоставлены платежные документы или переизбытки ТМЦ, которые были выявлены в процессе приема-сдачи.
Д94 К60 – фиксирование недостачи, величина которой находится в установленных пределах договорных условий.
Д20 (23,25,26,29), 44 К60 – не погашенные обязательства перед контрагентами в соответствии с предъявленными актами расчётной документации, которая может быть включена в состав затрат по общим типам деятельности.
Д91 К60 – отображение цены проделанных иными компаниями работ или сделанных по причине реализации или выбытия ОС и других активов фирм. Акцептирование счетов подрядных организаций по причине ЧС.
Д50 (51, 52, 55) К60 – возвращение средств в случаях неполной поставки или выполненных услуг в меньшем объеме и авансов в соответствии с актами.
Д76.2 К60 – с контрагентами при ненадлежащем качестве, нарушении введенных стандартных норм, нарушении условий прописанных в тексте заключенного соглашения.

Ошибки, допущенные при осуществлении математических расчётов, неверное указание стоимости, тарифных условий, отличающихся от прописанных в соглашении.

Особенности контроля за счетом при наличии «красного» сальдо можно узнать из данного видео.

В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики – это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы. Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета.

Счет 60 – , то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте . Далее рассмотрим, как проводки по счету 60 отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с поставщиками

По кредиту счета 60 отражается стоимость отгруженных ТМЦ, оказанных работ, выполненных услуг. В дебет счета 60 заносится оплата за товар, работы, услуги.

Дебет сч.60 корреспондирует с кредитом счетов учета денежных средств (сч. 50, 51, 52,55), кредит сч.60 корреспондирует с дебетом счетов учета товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов и прочих счетов учета активов (сч. 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 и т.д.).

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,..) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19. При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком. Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости.

То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС. Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету).

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;
Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Во втором случае сч.60 будет вести себя как активный: при перечислении аванса по дебету сч.60 формируется дебиторская задолженность поставщика перед организацией (актив), по кредиту зачет этого аванса (уменьшение актива).

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях.

Оплата по факту получения ТМЦ

В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность. Проводки выглядят следующим образом.

Проводки по счету 60:

Учет расчетов по авансам выданным

Организация сначала перечисляет определенную сумму денег – аванс, после этого поставщик в счет этого аванса осуществляет поставку.

Учет в данном случае немного усложнится. Потребуется открыть на сч.60 дополнительный субсчет 2 «Авансы выданные», при этом субсчет 1 будет отражать расчеты с поставщиком в общем случае.

При перечислении аванса его сумма зачисляется в дебет сч.60/2 проводкой Д60/2 К50 (51, 52). После чего поставщик осуществляют поставку, оказывает услуги или выполняет работы. Полученные ценности приходуются в дебет соответствующих счетов проводкой Д10 (41, 08…) К60/1.

Последней проводкой нужно зачесть выданный аванс – Д60/1 К60/2.

Субсчет 2 «Авансы выданные» закрылся, поставщик и покупатель друг другу ничего не должны.

Проводки по учету авансов выданных:

Учет векселей выданных

Еще один возможный способ оплатить услуги поставщика – это выдать ему вексель, по которому организация обязуется оплатить задолженность в обозначенный в векселе срок.

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

С различными юридическими и физическими лицами;
Включая внутрихозяйственные расчёты.

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Типовые проводки

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Счёт Дт	Счёт Кт	Описание проводки	Документ-основание
07/10/41	60	Оплата поставщику за оборудование/материалы/товары	Счёт на оплату
60	50.01/51/52	Оплата задолженности поставщику
94/76	60	Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии цен	Акт приёмки
19	60	НДС по приобретённым ценностям	Счёт на оплату, Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: счёт-фактура
50/51/52	60	Оплата по счёту поставщику/подрядчику	РКО, выписка из расчётного или валютного счёта
10/15/41	60 Неотфак. поставки	Оприходованы материальные ценности без счетов на оплату	Акт приёмки материалов
60 Неотфак.поставки	60	Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документов	Счёт на оплату
60/91.02	91.01/60	Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательная	Расчёт
91.02/63	60 Авансы выданные	Списание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Пример

ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику.

При подготовке к зачету или экзамену по бухучету нужно знать, что часто преподы любят спрашивать про разные счета и проводки в бух.учете. Для чайников полезно будет узнать, что значит счет 60. Об этом и поговорим в нашей сегодняшней статье.

Любое предприятие занимается учетом расчетов с подрядчиками и поставщиками. Сюда входят не только поставки товара, но и разного рода выполнение работ и оказание услуг.

Счет 60: учет расходов с поставщиками

В счете 60 отображаются все взаимоотношения с поставщиками. Поэтому этот счет и называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В колонке с дебетом отражается оплата поставщику за товар/услугу/работу, в колонке по кредиту – долг организации перед поставщиками.

А в данной таблице можно посмотреть основные проводки по счету 60, которые будут полезны студентам:

Счет 60: учет выданных авансов

Если организация перечисляет поставщику аванс в счет предстоящей поставки товара или услуг, в таблице необходимо сделать пометку «аванс выданный» (ему присуждается номер субсчета К50).

Пример можно увидеть в табличке:

Счет 60: учет векселя для погашения задолженности

В обеспечение задолженности выдается вексель. В этом случае в таблице нужно открыть субсчет «Выданные векселя», как в таблице:

Информации по бухучету (счет 60) существует довольно много, и не всегда она дается легко. Мы стараемся предоставить ее максимально доступно и понятно. Ну а если и этого мало, и вам кроме понимания темы нужно выполнить какую-нибудь супер-сложную контрольную/лабораторную/курсовую по этому странному предмету – обращайтесь .