Главная / Как создать свой бизнес?

Налоговые каникулы для ип. Правила устанавливают субъекты Федерации

Могут ли рассчитывать ИП на отмену налогов в условиях нынешнего экономического кризиса? Действительно, в 2017 году в отдельных регионах предпринимателям будут предоставлены налоговые каникулы. Данная мера призвана стимулировать развитие малого бизнеса и оказать поддержку предпринимательству в сложных экономических реалиях.

Первый серьезный удар по предпринимателям был нанесен в 2013 году, когда страховые взносы в ПФР возросли более, чем в 2 раза. Тогда количество зарегистрированных ИП существенно сократилось.

В течение 2015 года многие индивидуальные предприниматели также вынуждены были уйти с рынка, так как розничные продажи и спрос на многие услуги упали. Виной всему стали экономический кризис и падение покупательской способности граждан. Поэтому для поддержки ИП была разработана такая мера, как налоговые каникулы, которая должна облегчить существование малого бизнеса.

Сущность и условия налоговых каникул

Налоговые каникулы — это временная отмена налогов для ИП, которые впервые будут зарегистрированы в 2017 году и позже. Доходы таких бизнесменов будут облагаться по нулевой налоговой ставке. Данная льгота будет применяться далеко не в отношении всех предпринимателей и не снимает с них обязанности уплачивать предусмотренные законами РФ иные налоги (страховые взносы, зарплатные отчисления, торговый сбор и пр.).

Для получения право на применение налоговых каникул ИП должен соответствовать целому ряду условий:

Предприниматель не должен быть ранее зарегистрирован как ИП. Это значит, что если вы снимитесь с учета как ИП и затем вновь зарегистрируетесь, права на налоговые послабления у вас не будет. Таким образом, исключена лазейка, позволяющая перерегистрироваться как ИП для получения льготы.
Предприниматель должен перейти на один из спецрежимов: УСН (доходы или доходы минус расходы) или ПСН. На переход ему дается 2 года с момента регистрации. Налоговые каникулы не действуют в отношении ЕНВД и общего режима (ОСНО). Для перехода на упрощенную или патентную систему нужно подать соответсвующее заявление в ФНС (это можно сделать сразу в момент регистрации).
ИП должен вести бизнес в одной из указанных сфер: производственной, научной или социальной. Если он работает одновременно по нескольким направлениям, то доля услуг и работ для которых действует 0% ставка, должна быть как минимум 70%. ИП, занятые в такой популярной сфере для малого бизнеса как розничная торговля, не могут рассчитывать на налоговые каникулы.

При совмещении нескольких видов деятельности предприниматели должны будут вести раздельный учет доходов (и при необходимости расходов), облагаемых по нулевой ставке и в общем порядке.

Полный перечень требований варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса. Определять критерии предоставления налоговых каникул ИП местным властям разрешили самостоятельно.

В частности, региональные власти могут определять ограничения по численности работников ИП, предельному размеру полученных доходов, составлять списки разрешенных для получения нулевой ставки видов деятельности.

Правом на предоставление малому бизнесу налоговых каникул уже воспользовалось большинство российских регионов.

Отдельные российские регионы дают право ИП работать 2 года без налогов, другие — только 1 год. Местными властями установлены разные временные рамки действия закона. Так, например, в республике Адыгея численность работников ИП должна не превышать 20 человек, в Астраханской, Владимирской и Белгородской областях — 5 человек, Брянской, Кемеровской областях — 10 человек, Воронежской, Кировской, Томской областях — 15 человек.

В Карачаево-Черкесской республике законом прописан лимит доходов от льготных видом деятельности для получения нулевой ставки — 30 млн руб., во Владимирской области и Республиках Бурятия и Мордовия — 6 млн руб., Курской и Магаданской областях — 15 млн руб., Нижегородской и Самарской областях — 8 млн руб., Орловской области — 12 млн руб.

Узнать, какие правила действуют в вашем регионе, можно, обратившись в свое территориальное отделение ФНС.

Вернуться к оглавлению

Недостатки закона о налоговых каникулах

Стоит отметить, что не лишен закон о налоговых каникулах и существенных недостатков. В числе которых можно отметить:

Действие налоговых каникул распространяется на ограниченный круг деятельности и применяется не во всех российских регионах. Численность российских ИП, задействованных в производственной, научной или социальной сферах, — минимальна.
Закон не отменяет обязанность предпринимателей по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Например, в 2016 году их размер составил 23153,33 руб. Указанный размер взносов обязаны перечислить все предприниматели, независимо от фактически полученных ими доходов, что делает ведение бизнеса для некоторых ИП нерентабельным.
Предприниматели не освобождаются от всех налогов (земельного, транспортного, имущественного и пр.), а только от налога, связанного с применением УСН, или уплаты размера стоимости патента.
Все зарплатные налоги (в ПФР, ФФОМС и ФСС) за наемных работников нужно уплачивать в полном объеме.
ИП должны сдавать отчетность по УСН с указанием нулевой ставки и вести КУДиР.
До введения налоговых каникул целый ряд предпринимателей и так имели возможность не уплачивать налоги при применении УСН, т.к. налог можно полностью уменьшить на размер уплаченных за себя и работников пенсионных отчислений.

Все это позволяет сделать вывод, что закон вряд ли приведет к существенному улучшению бизнес-климата и росту предпринимательской активности.

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2019 года является не новостью для бывалых бизнесменов, а вот для новых учредителей малого бизнеса такой закон станет отличной поддержкой. ИП, освобожденный от выплаты налогов, сможет максимизировать свою прибыль, чтобы ускорить развитие своего дела.

Для начинающих предпринимателей данный закон является отличным шансом быстро открыть ИП, льготный период позволит освоиться на рынке, завоевать любовь потребителей и создать надежную конкурентоспособность продукта, чтобы потом успешно совершать выплаты налогов. Государство готово понести убытки от сокращения числа налогов от физических лиц в 2019 году ради поддержки малого бизнеса. Создание данного закона и льготного периода является основой своеобразных государственных инвестиций, которые позволят в следующем налоговом году увеличить число зарегистрированных ИП. Созданные ИП смогут увеличить бюджет государства, тем самым, повысить экономический и социальный уровень населения.

Обратите внимание! Вновь зарегистрированных ИП данный закон касаться не будет, физическим лицам, которые имели ранее статус предпринимателей, платить налоги придется даже на протяжении льготного периода 2019 года.
Поддержка будет оказана только физическим лицам, которые открыли ИП, предприниматели другой организационной формы будут обязаны платить налог, как и прежде. Ограничения были созданы для урегулирования ситуации с открытием новых ИП.

Отследить вновь открытые предприятия оказалось несложно, ведь в государственном реестре есть все необходимые данные о физических лицах, которые когда-либо являлись владельцами малого бизнеса. О том, какие данные вносятся в государственный реестр, может рассказать идентификационный номер налогоплательщика, именно этот документ и является доказательством того, что физическое лицо впервые занялось малым бизнесом. Поэтому процедура списания с целью использования закона о налоговых каникулах с грохотом провалится.
Причиной может стать закрытие действующего предприятия, тогда вновь открытый малый бизнес будет иметь новый идентификационный номер налогоплательщика. Однако все ИП понимают, какое последствие может иметь проведение данной процедуры в 2019 году, придется совершать другие выплаты, что приведет к большим растратам. Платить за закрытие малого бизнеса предпринимателю придется в любом случае, и не факт, что такие махинации завершаться успехом.

Какие бизнесмены могут участвовать в налоговых каникулах 2019 года

Льготным периодом смогут воспользоваться физические лица, которые относятся к следующим экономическим сферам деятельности:

производящий сектор экономики;
социальная сфера;
научный сектор экономики.

Обратите внимание! Закон о вступлении в силу налоговых каникул был принят в отношении всей территории Российской Федерации. Однако это правило имеет значительные дополнения и исключения.

Региональные власти государства имеют свои полномочия в фискальной сфере, поэтому именно они принимают решение, вводить или нет каникулы на территорию своих владений. Закон был принят на государственном уровне, но он только позволяет вводить списание выплат, решение о целесообразности применения каникул принимается на региональном уровне.

Дело в том, что некоторые территориальные области физически не могут позволить себе ввести в действие данный закон. Поддержка малого бизнеса таких регионов 2019 года невероятно важна, но они по своей природе оказываются очень сильно зависимыми от пополнения местного бюджета. Именно поэтому некоторым новым предпринимателям Российской Федерации в 2019 все же придется платить налоги и совершать другие выплаты, характерные для типа ИП.

Очень большую роль в законе сыграл общий классификатор видов экономической деятельности. Далеко не все типы экономической активности будут временно освобождены от выплат. Предпринимателям торговой сферы платить по счетам в 2019 будет необходимо, классификация этой сферы деятельности под действие закона не попадает. Платить денежные средства в социальные фонды также придется новоиспеченным ИП, которые работают в торговом секторе экономики.

Можно сделать вывод о том, что закон о налоговых каникулах 2019 имеет множество ограничений и особых нюансов, которые могут в корне поменять отношение человека к открытию малого бизнеса. Физическим лицам, которые решили заняться предпринимательством в льготный период, необходимо четко ознакомиться со всеми тонкостями региональных законов и данными общего классификатора видов экономической деятельности Российской Федерации, прежде чем платить государственную пошлину за открытие собственного дела. Отлично, если выбранная вами деятельность будет подпадать, например, под производящий сектор экономики.

Нововведение имеет ограничение и в сфере выбора модели налогообложения, далеко не все физические лица смогут не платить выплаты и освободиться от обязательств перед фискальными органами.

Обратите внимание! Льготы и отмены выплат в 2019 распространяются только на виды экономической деятельности, которые были зарегистрированы на упрощенную систему налогообложения или патент.

Местные органы власти вправе вводить свои требования и ограничения в сфере действия налоговых каникул. Все нормы и стандарты местных постановлений в любом случае должны быть регламентированы общегосударственными интересами и мотивами.

Срок действия льготного периода

Государство Российской Федерации приняло решение ввести налоговые каникулы до конца 2020 года. Радужные обещания чиновников на практике оказываются трудным и тернистым путем, так как государственная поддержка конкретному бизнесу может оказываться только на протяжении двух лет. По окончанию этого срока физическим лицам придется платить денежные средства по всем направлениям.

Подведем итог, если вы решили открыть бизнес, например, в производящей сфере экономики и воспользоваться налоговыми каникулами, чтобы не платить отчисления, тогда вам необходимо:

выбрать упрощенную систему налогообложения или приобрести патент на совершение определенного вида экономической деятельности;
выбрать конкретный вид экономической деятельности, который подпадает под действие государственного закона;
узнать, принял ли закон об отмене налога региональный орган власти;
убедиться в том, что на сегодняшний день вы не являетесь учредителем компании;
подать заявление в местное отделение налоговой инспекции по месту проживания (прописки).

Соблюдение всех этих требований позволит физическому лицу приобрести поддержку государства при открытии собственного дела. Гражданам, которым удастся это сделать, действительно будет комфортно развить индивидуальное предприятие, а также начать получать неплохую прибыль. Перспективные для развития страны ниши рынка начнут приносить налоги уже через два года, а это значит, что экономический и социальный уровень населения возрастет.

Подобные программы поддержки молодых бизнесменов очень важны для каждого государства. Однако на практике далеко не всегда получается осуществить проект по льготным государственным предложениям. Законодательство гарантирует гражданам и другие предложения для упрощения развития коммерческой деятельности. Существуют целые законодательные проекты, которые направлены на увеличение числа зарегистрированных компаний и фирм. Такие программы действуют на федеральных уровнях, в разных регионах они могут отличаться друг от друга, однако все они всегда преследуют одну цель – повышение эффективности функционирования государственной экономики.

Стоит учитывать, что индивидуальные предприятия, которые решили воспользоваться привилегиями налоговых каникул, должны соответствовать и другим требованиям. Малейшие отхождения от законодательных требований могут грозить снятием предприятия с льготного режима.

Какие существуют льготы для предпринимателей

Перечень послаблений лицам, ведущим собственное дело, обширен и постоянно корректируется. Государство старается всячески стимулировать развитие сектора частного бизнеса. Классификация льгот для ИП:

при регистрации;
налоговые каникулы (применение нулевой процентной ставки);
возможность выбрать Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) или Патентную систему налогообложения (далее – ПСН) – обе считаются льготными;
административные;
финансовые;
социальные (для инвалидов и многодетных родителей);
налоговая амнистия.

Для чего нужны

Согласно данным «Независимого института социальной политики» около 26 млн граждан РФ, считающихся полностью дееспособными, оказались «невидимками»: они нигде официально не трудятся, но и не числятся безработными. На налоговый учет как частные предприниматели эти лица тоже не встали. Они находятся за пределами рынка труда: неизвестно, чем занимаются, на какие средства живут. Ни в каких программах занятости эти лица не участвуют.

Чиновники хотят максимально вывести из тени эту категорию граждан. Льготы для ИП считаются годным инструментом решения проблемы. Чтобы у предпринимателей появилось стремление вести легальный бизнес, они должны видеть в этом прямую финансовую выгоду. Формируя привилегии для частников, государство старается помочь им в:

обеспечении самозанятости;
получении полагающихся со временем пенсионных выплат (это касается фрилансеров, частных мастеров, лиц, которые оказывают различные услуги и т.п.);
снижении социальной напряженности;
развитии новых проектов;
повышении уровня жизни населения в целом;
организации инновационных технологий и производств.

Льготы при открытии ИП

Перед тем, как начинающий бизнесмен решит зарегистрировать свой статус ИП, ему следует внимательно проанализировать все нюансы послаблений при открытии. Первичное оформление предпринимательской деятельности подразумевает 3 существенных привилегии. К ним относятся:

Освобождение от обязательного ведения бухгалтерии. Проведение ревизионных налоговых проверок не проводится в течение первых 3 лет с момента открытия деятельности (если за ним не числится нарушений и на него не поступали жалобы). Программа действует с 1996 г. Принять участие в ней могут любые представители бизнеса, попадающие в категорию малого предпринимательства (далее – МП).
Налоговые каникулы. Двухлетний срок, в течение которого предприниматель не уплачивает фискальных сборов (применяет ставку 0%). Актуально для лиц, ведущих научную, социальную или производственную деятельность, оказывающих услуги быта населению.
Право на получение фискальной рассрочки.

Если предприниматель попал в сложную ситуацию, и располагает документальными доказательствами, подтверждающими этот факт, ему могут предоставить рассрочку по уплате налогов. Льгота актуальна, если это:

владелец, лишившийся своего имущества в результате природного катаклизма (наводнения, пожара);
предприниматель оказался под угрозой банкротства и/или частичной или полной неплатежеспособности;
предприниматель ведет деятельность по сезонному графику;
предприниматель понес ущерб в результате техногенной катастрофы.

Выбор льготной системы налогообложения

Привилегированными фискальными системами считаются УСН и ПСН. Перейдя на любую из них, предприниматели могут воспользоваться правом применять ставку 0% непрерывно в течение 2 отчетных периодов, но не более 2 календарных лет. Выбор фискального режима остается на усмотрение предпринимателя:

Общая система налогообложения – ОСНО. Эффективна для бизнесменов, желающих вести свою коммерческую деятельность без каких либо ограничений. Отличается высокой налоговой нагрузкой, льгот для ИП не предусматривает.
Единый социальный хозяйственный налог – ЕСХН. Благоприятный режим, требующий уплаты 6% с разницы между доходами и расходами. Предназначен только для ИП и ЮЛ, которые производят сельхозпродукцию или заняты рыбной ловлей.
Упрощенка – УСН. Льготная система налогообложения, которая годится для большинства начинающих предпринимателей.
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД. Режим, при использовании которой бизнесмен платит фискальный сбор не с реальной прибыли, а с дохода, рассчитанного государством. Сформирован только для предпринимателей, предоставляющих разного рода услуги, осуществляющих перевозки, торгующих товаром в розницу.
ПСН – единственный режим, который вправе применять только индивидуальный предприниматель. Похож на ЕНВД: налогами облагается рассчитанный государством доход, включает те же направления деятельности, вдобавок разрешено мелкое производство.

Упрощенная система налогообложения

Лица, выбравшие УСН, не платят налог на добавленную стоимость (далее – НДС), НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого предприниматели обязаны уплатить только одно налоговое начисление, процентная ставка которого зависит от подвида фискального режима:

УСН доходы – 6%.
УСН доходы минус расходы – 6–15%.

При ограниченных расходах ИП больше подойдет первый вариант. Если траты превышают 60% от прибыли, выгоднее будет выбирать второй подвид режима УСН – предприниматель сможет вычесть все расходы и заплатить налоги с чистой прибыли.

Патентная система налогообложения

ПСН – это разовая оплата патента. Налогоплательщик выбирает удобный лимит его действия – от 30 календарных дней до 1 года. Работать можно без кассового аппарата, ведение бухгалтерской отчетности не требуется. Условия применения:

численность работников не должна превышать 15 человек;
прибыль не может быть больше 60 млн рублей;
ставка – 6% с идеального размера прибыли, установленного региональными властями, реальный доход в расчет не принимается;
список разрешенной деятельности полностью приведен в ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018 г.), статья 346.43 «Общие положения».

Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей

Регулированием предоставления льготы занимаются местные власти на свое усмотрение. Воспользоваться правом на налоговые каникулы могут предприниматели, которые задействованы в следующих экономических сферах:

производство;
наука;
бытовые услуги;
социальная.

Власти региона оставляют за собой право вводить следующие корректировки:

численности наемных работников, привлекаемых частником;
максимальной годовой прибыли;
конкретных видов деятельности (четко указывают их коды по ОКВЭД, на которые распространяются каникулы).

Власти г. Москвы сформировали обязательный к соблюдению список условий для предпринимателей, желающих воспользоваться этой льготой:

первая регистрация после вступления в силу закона о налоговых каникулах
применение УСН или ПСН;
численность сотрудников не превышает 15 человек;
нулевая процентная ставка в обязательном порядке подлежит согласованию с местными властями;
разрешенные виды деятельности прописаны в Законе г. Москвы от 18.03.2016 г. № 10 (25 пунктов).

Условия предоставления

Во всех регионах РФ налоговые каникулы не действуют. Предпринимателю следует тщательно изучить местные правовые нормы, чтобы точно знать, может ли он рассчитывать на данный вид послабления. Кроме соответствия по виду деятельности, чтобы применять ставку ноль процентов (взять налоговые каникулы), он должен соблюсти ряд общих условий:

с момента регистрации не должно пройти более 2 лет;
70% прибыли приносит вид деятельности, попадающий под действие льготы;
ИП открыт в регионе после вступления на его территории в силу закона, регламентирующего льготу;
правило первой регистрации (если прежний ИП был закрыт, а вместо него открыт новый в послаблении будет отказано).

Кто может претендовать

Воспользоваться фискальными каникулами могут лица, впервые зарегистрировавшиеся и перешедшие на УСН или ПСН. Если предприниматель занимается видами деятельности, к которым нельзя применять нулевую процентную ставку, или не попадающими в разрешенный перечень ПСН, он должен обеспечивать раздельный учет доходов и расходов и практиковать совмещение фискальных режимов.

Льготный налоговый период

Это послабление было введено еще в 2015 году. Срок действия налоговых каникул продлен до 2020 г. Их единый порядок для предпринимателей по всей России Федеральным законом не предусмотрен. При условии, что закон о налоговых каникулах принят и вступил в силу в регионе регистрации индивидуального предпринимателя, он может применять нулевую процентную ставку 2 отчетных периода подряд. Их максимальная продолжительность составляет 2 календарных года.

Административные льготы

Выполнение суровых требований к ведению отчетности, бюрократические сложности при найме сотрудников и финансовых расчетов с ними, невозможность получить кредит без обеспечения, ревизии надзорных органов, – все эти обстоятельства являются причинами для того, чтобы предприниматель работал из тени. Чтобы начинающий бизнесмен мог осуществлять комфортное взаимодействие с налоговой инспекцией и преумножать свой капитал, государство предусмотрело для него ряд административных льгот:

возможность вести бухгалтерский учет в упрощенном виде (только для МП);
частники, попадающие под категорию малого бизнеса, вправе вести операции без установления лимита кассы;
запрет на плановые неналоговые проверки для МП в 2016 – 2019 гг.;
Плательщики ЕНВД и ПСН – могут производить наличные расчеты без кассового аппарата до 01.07.2018 г.;
госзаказчик обязан совершать закупки у представителя МП на сумму не ниже 15% от совокупной стоимости всех годовых закупок;
возможность обратиться в соответствующие организации, чтобы получить государственные гарантии при оформлении банковского кредита;
предоставление региональными и федеральными властями РФ помещений в аренду на специальных условиях.

Финансовые преференции

Некоторые льготы для начинающих предпринимателей подразумевают прямую финансовую поддержку. Они вправе претендовать на получение непосредственной денежной помощи. Финансовые преференции включают субсидирование и дотации, к ним относятся:

Целевая выплата безработному гражданину. Региональные органы занятости могут выделить средства в размере 12 пособий по безработице (58 800 рублей). За создание рабочих мест можно получить такую же сумму на каждого работника.
Финансовая помощь в виде средств на закупку оборудования. На условиях софинансирования ее размер доходит до 350 тысяч рублей, если деньги требуются на: покупку основных средств; создание рабочего места субъекту МП; закупку сырья, расходников (до 20% от общего размера субсидии); аренду помещения или иного нежилого объекта недвижимости, находящегося в частной собственности, из расчета 3600 рублей в год за 1 кв. м площади.

Субсидии направляются на финансирование отдельных видов деятельности. Согласно Приказу Министерства экономического развития России от 20.05.2011 г. № 227 власти вправе оказывать денежную помощь из средств федерального бюджета и направить их на:

субсидирование лизинговых платежей, уплачиваемых субъектом МП, не более 2/3 (7,5% – на 2019 г.) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) на момент погашения процентов предпринимателем;
предоставление грантов целевого назначения для поддержки в создании и организации собственного дела – вновь зарегистрированным или действующим не более года ИП и ЮЛ безвозмездно на условиях долевого софинансирования при заключении договора лизинга оборудования в размере, который не может превышать 1 млн рублей на одного получателя помощи;
компенсацию авансового платежа при заключении ИП договора лизинга оборудования.

К прямым финансовым преференциям также относятся субсидии на:

возврат расходной части, связанной с оплатой погашений по кредитам и займам, полученным в банке;
компенсацию трат, вызванных участием в проведении конгрессно-выставочных мероприятий;
помощь заново созданным ИП (до 500 000 рублей).

Льготы предпринимателям отдельных социальных групп

Привилегии стимулируют граждан с ограниченными возможностями и лиц, попадающих в категорию социально незащищенных – к ним относятся многодетные родители – открывать собственное дело. Послабления, предусмотренные для этих категорий граждан, незначительны. Льготные программы для социально уязвимых категорий лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, действуют не во всех регионах России – какие из них предусмотрены законодательством, следует уточнять по месту регистрации.

Привилегии лицам с инвалидностью

В зависимости от группы граждан с ограниченными возможностями предусмотрены и определенные налоговые льготы для ИП. Значительных послаблений наличие инвалидности получить не позволяет. Общий список льгот для ИП с ограниченными возможностями:

Инвалидам 1, 2 и 3 групп – освобождение от уплаты Единого социального налога (далее – ЕСН), если выручка от реализации товаров и/или услуг не превышала 100 тысяч рублей (на человека).
Инвалидам 1, 2 групп на Общей системе налогообложения (далее – ОСН) – ежемесячный налоговый вычет в размере 500 рублей при расчете налог на доход физических лиц (далее – НДФЛ).
Инвалидам 1, 2 и 3 групп – льготы по оплате транспортного налога в зависимости от регионального законодательства.

Предпринимателям, имеющим на иждивении 3-х и более несовершеннолетних детей

Многодетный родитель освобождается от уплаты госпошлины при регистрации бизнес-деятельности. Других специальных послаблений для этой категории лиц не предусмотрено. Чтобы воспользоваться льготой, предприниматель должен подготовить пакет документов:

заявление на получение льготы для ИП (составляется в свободной форме);

Недоимки, пени и штрафы, которые накопились у ИП на 01.01.2015 г., тоже будут списаны. Обращаться в налоговые органы необходимости нет – амнистия освободит от задолженности автоматически. Исключениями из нее являются:

налог на добычу полезных ископаемых;
акцизы;
таможенные сборы (налоги, связанные с перемещением товаров через границу РФ).

Видео

Здравствуйте! В этой статье поговорим о льготах, которые предусмотрены для ИП.

Сегодня вы узнаете:

На какие льготы может рассчитывать ИП;
Как ими правильно воспользоваться.

В законодательство РФ на федеральном уровне были внесены корректировки, которые могут удивить (причем в хорошем смысле) лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями. Вот об этом и поговорим сегодня.

Зачем нужны льготы для ИП

Возможно режим льгот и уменьшает поступление налоговых платежей, зато он способен решить массу других вопросов:

Обеспечить самозанятость и обеспечить пенсионными выплатами лиц, у которых нет работников (фрилансеры, лиц, оказывающих различные услуги и т. д.);
Создать новые рабочие места;
Снизить социальную напряженность;
Увеличить благосостояние граждан;
Развивать новые виды деятельности;
Организовывать инновационные производства.

На данный момент в РФ около 25 млн. человек, которые трудоспособны, но официально считаются безработными. На налоговый учет как предприниматели они тоже вставать не хотят. Эта категория должна быть по максимуму выведена из тени, льготы помогут это сделать. Именно поэтому государство считает нужным делать все, чтобы люди могли вести малый бизнес легально.

Классификация льгот

Скидки на оплату тарифов ЖКХ;
Субсидирование;
Дотационные выплаты;
Освобождение от ведения фин. отчетности.

Льготы при открытии ИП

Многие владельцы бизнеса, ведущие отчетность и бухгалтерию сами, часто не знают о том, на какие льготы имеют право. Из-за незнания часто теряют хороший шанс снизить свои расходы. А у государства не всегда есть возможность донести всю информацию до каждого предпринимателя.

Стоит подробнее вникнуть в этот вопрос, ведь сразу становится ясно, что можно осуществить, не обладая серьезной суммой начального капитала.

Льгота № 1. Н ет проверок 3 года

На 3 первых года ИП в полном объеме освобождены от проведения ревизионных проверок, если на них не поступало жалоб.

Льгота № 2. Налоговые каникулы

Эта льгота введена еще в 2015 году. Кто-то об этом слышал, кто-то узнал недавно. Идея хорошая, но и здесь есть нюансы, на которых нужно заострить внимание.

Чтобы получить это послабление по уплате налогов, нужно сразу выполнить несколько условий:

ИП должен быть зарегистрирован в первый раз. То есть если , а затем снова и просить такую льготу, не выйдет, вам будет отказано;
С момента регистрации должно пройти не больше чем 2 года;
Регистрация должна быть произведена после того, как вступил в силу региональный закон;
Деятельность должна осуществляться в сфере производства, науки или социальных проектов;
70% дохода ИП должны быть получены именно от этой деятельности;
Разрешающий налоговые каникулы закон должен быть издан в регионе открытия ИП.

Но региональными органами власти могут быть введены ограничения на его действие:

Может быть ограничено кол-во сотрудников;
Ограничен максимальный доход за 12 месяцев;
Прописаны конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые каникулы могут распространяться.

Кроме того, налоговые каникулы начали свое действие не во всех регионах страны. Эта льгота введена на усмотрение местных органов власти.

Таким образом, для получения налоговых каникул должны быть изучены местные законодательные акты, чтобы точно знать, можете ли вы рассчитывать на эту льготу.

Льгота № 3. Возможность рассрочки по уплате налогов

Предпринимателя могут освободить от уплаты налогов либо предоставить ему рассрочку, если он попал в одну из следующих ситуаций:

Его имущество подверглось воздействию наводнения, пожара и так далее;
Возникла угроза или частичной неплатежеспособности;
ИП функционирует сезонно;
ИП понесло ущерб от техногенной катастрофы.

Чтобы получить такую льготу, нужно предоставить доказательства, которые подтвердят, что указанные события действительно произошли.

Виды налогообложения ИП попадающие под каникулы

ИП, работающие по ;
ИП, работающие по .

Срок действия

Данная льгота предоставляется на 2 календарных года.

Даже если предпринимателю будет предоставлена эта льгота, следует заниматься ведением налогового учета, так как со временем придется платить налоги на общих условиях. А если доходы и расходы не учитывали, восстановить их будет непросто.

Наличие льгот для ИП, открытого пенсионером

Никакие льготы для пенсионера, который является индивидуальным предпринимателем не предусмотрены. Он наравне со всеми обязан вносить все платежи и налоги, а за итоги своей работы отвечает своим имуществом. Поэтому не стоит поддаваться на уговоры родственников и знакомых и оформлять на себя фиктивный бизнес.

Наличие льгот для ИП, открытого инвалидом

Бытует мнение, что наличие инвалидности позволяет получить серьезные послабления по уплате налогов и сборов. Это далеко не так.

Рассмотрим подробнее:

По акцизам льготы отсутствуют;
Если лицо – инвалид 1,2 или 3 группы, он освобождается от уплаты ЕСН, если выручка за год не превышала 100 000 рублей;
Если ИП на УСН – льгот нет;
По льгот нет;
Льготы по транспортному налогу зависят от местного законодательства;
Инвалиды 1 и 2 групп освобождены от налога на имущество – но как физлица.

В итоге: наличие особого статуса не дает права на поблажки в части взаимодействия с ФНС.

Наличие льгот для ИП, открытого многодетными

Предприниматели, которые содержат трех и более детей несовершеннолетнего возраста, могут рассчитывать на освобождение от госпошлины во время регистрации ИП. В регионах РФ могут быть предусмотрены льготы дополнительного характера, нужно обращаться к местному законодательству для того, чтобы получить о них информацию.

Чтобы льгота была предоставлена, нужно собрать следующую документацию:

Справку о составе семьи (с места регистрации);
Копии свидетельств о рождении всех детей, которым не исполнилось 16 лет;
Справку об общем доходе семьи за полгода;
Заявление, написанное произвольно.

Пакет документов будет рассмотрен налоговыми органами, а предпринимателя известят о принятом решении.

Других льгот, к сожалению, не предусмотрено.

Заключение

Любой ИП, который планирует заниматься развитием и совершенствованием своего бизнеса, все перечисленные выше льготы может использовать, если это не вступает в противоречие с законодательством РФ.

Какое приятное слуху словосочетание - «налоговые каникулы»! Только вот попадает под действие этого закона в 2018 году не каждый представитель малого бизнеса. Почему? Давайте разбираться.

Во-первых, это относится к только что открывшимся ИП, тем, кто зарегистрировался после вступления в действие закона о налоговых каникулах. Важно, что регистрация должна быть новой! Если предприниматель регистрирует ИП вновь, то под льготу он не попадет. Во-вторых, система налогообложения должна быть либо упрощённой, либо патентной. Остальные - вне зоны действия льготы. В-третьих, не во всех регионах он вступил в силу. И в-четвёртых, виды деятельности тоже подходят не все.

Если со сроками постановки на учёт все ясно, то с территориальным моментом нужно разобраться. То есть зайти на сайт Минфина и в списке отыскать свой регион. Если он есть - идём дальше.

В кодексе есть 63 прописанных вида деятельности, с оговоркой, что субъекты нашей с вами страны могут самостоятельно список устанавливать. Поэтому есть надежда, что выбранный вами вариант все таки попадет в число счастливчиков. А пока, помимо размытой формулировки про производственную, социальную и научную сферы, четкий список бытовых услуг, в принципе, вселяет надежду на освобождение от налогового бремени большой части самозанятого населения. Вновь зарегистрированного, конечно.

Итак, однозначно на каникулах пошив и ремонт всякого рода изделий, обуви, уход за детьми, больными и престарелыми людьми, экскурсионные, ветеринарные, парикмахерские и косметические услуги. Освобождаются от уплаты налогов индивидуальные предприниматели, которые занимаются в том числе ремонтом мебели, изготовлением ключей, остеклением балконов, ремонтом жилых помещений, сдачей в аренду жилых и нежилых помещений, производством хлебобулочных изделий, молочной продукции. Подходят и письменные и устные переводы, ремонт бытовых приборов и машин, а также компьютеров, услуги общественного питания и многое другое.

Понятно, что видов деятельности, заслуживающих освобождения от налогов, достаточное количество. И в основном это те виды деятельности, которые осуществляются либо на дому, либо на территории клиента, либо на очень маленькой площади. Закон призван вывести из тени надомников и микро-бизнес.

Но, освобождая от налога, к сожалению, власти не стали освобождать от взносов в пенсионный фонд. Фиксированные платежи нужно будет оплачивать.

Есть ещё несколько условий, которые предприниматель должен учесть. Первое - доля доходов по льготному виду деятельности должна быть не менее 70% от общей суммы доходов. Второе - продолжительность каникул не более двух налоговых периодов. То есть год регистрации плюс следующий год. По сути, получается чуть меньше двух лет. Третье: региональные власти могут варьировать некоторые условия, такие, как максимальная численность наемных работников или объём доходов. При превышении ограничений льгота отменяется.

Также существует список запрещенных для ИП видов деятельности. Это такие виды, как производство, разработка и ремонт огнестрельного оружия и боеприпасов или производство и распространение наркотических препаратов, производство и распространение алкоголя, деятельность, связанная с авиацией, трудоустройством граждан за пределами страны, инвестиционная деятельность; деятельность, связанная с производством лекарственных средств, ведение частной охранной деятельности, перевозка пассажиров воздушными средствами. Список довольно широкий, но и виды работ достаточно специфичные.

Давайте попробуем разобраться с производственной деятельностью. Производство любой направленности, за исключением запрещенных видов, в основном подразумевает материальные, творческие и интеллектуальные продукты. Организуется производство продукции при использовании собственных или приобретенных материалов и инструментов, рабочей силы для последующей продажи потребителям.

Целью производства является изготовление товаров и продажа их заинтересованным потребителям.

Социальные виды деятельности призваны обеспечивать различные слои населения социальными услугами, создавать условия для развития, осуществлять поддержку в сохранении или изменении к лучшему уровня социального положения населения и составляющих его слоёв. Социальные услуги можно разделить на:

Бытовые;
Медицинские;
Психологические;
Педагогические;
Трудовые;
Услуги в целях повышения коммуникации получателей;
Срочные социальные услуги.

С научной деятельностью немного сложнее, поскольку для ИП доступна лишь небольшая часть из списка научно-исследовательских видов работ. Либо требуется получение специальных лицензий и разрешений на ведение такого рода бизнеса. Но в целом это научно-исследовательские и изыскательные работы. Например, в области геодезии, проектирования, либо ремонт и обслуживание технических приборов, применяемых в научных исследованиях, также, предоставление консультаций и научно-технической информации.

Как мы видим, налоговые каникулы распространяются на довольно большой список видов предпринимательской деятельности, и постепенно закон вступает в силу в новых регионах. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, попадающих под действие налоговых каникул - это также можно узнать на сайте Минфина. Региональные власти должны указать конкретные коды видов деятельностей, попадающих в программу.

Что делать, если предприниматель попадает в число льготников?

В таком случае он просто не платит налог на УСН или ПСН. Но упрощенцам отчётность сдать обязательно нужно. В расчете нужно будет указать ставку налога 0% и реальные доходы и расходы. Сообщать в налоговую инспекцию ничего не нужно. Если у предпринимателя патент - ни сдавать, ни платить ничего не нужно. Поскольку, приобретая патент, налогоплательщик освобождается от сдачи отчётов. От отчётности и взносов во внебюджетные фонды освобождение не предусмотрено.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Эта государственная программа будет работать до 31 декабря 2020 года. Вполне вероятно, что ее могут продлить в случае положительной динамики. Но, пока что никаких законопроектов на эту тему не рассматривается.