Главная / Как создать свой бизнес?

Когда сдавать ндс за 3 квартал. Срок подачи декларации по ндс

Не позднее 28 марта 2018 года надо сдать новую декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года. В статье - актуальные бланк и образец заполнения.

Декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года будут сдавать на новом бланке. Расскажем, как ее заполнить и какие показатели проверить перед отправкой в инспекцию, чтобы избежать доначислений и штрафов.

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 год

С 2017 года у компаний будет новая форма декларации по налогу на прибыль. ФНС разместила проект изменений в декларацию на сайте regulation.gov.ru. Обновить отчет чиновники собираются из-за налоговых поправок 2017 года.

В 2017 году уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет можно только в пределах 50 процентов. Это правило ФНС внесет в порядок заполнения декларации. В отчете будут и другие изменения, но коснутся не всех компаний. К примеру, налоговики обновят страницы для консолидированных групп компаний и контролируемых организаций.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год включает в себя:

титульный лист;
раздел 1;
лист 02 и восемь приложений нему;
листы 03 - 09;
приложения 1 и 2 к декларации.

Как заполнить и сдать отчетность

Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к листу 02 заполняют все. Остальные страницы включают в состав декларации только в том случае, если в них есть что отразить: были специфические операции, доходы, расходы, убытки, компания выступала налоговым агентом или у нее есть обособленные подразделения. Кто и когда заполняет другие подразделы и листы, смотрите в таблице ниже.

Лист (раздел) декларации	Кто и когда заполняет
Подраздел 1.3 раздела 1	Организации, которые получают в качестве дохода дивиденды и проценты
Приложение № 3 к Листу 02	Организации, продавшие амортизируемое имущество
Приложение № 4 к Листу 02	Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годах
Приложение № 5 к Листу 02	Организации, у которых есть обособленные подразделения. Исключение - налог за все подразделения платят по месту нахождения головного офиса компании
	Налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам
	Организации, получившие дивиденды от иностранных организаций
	Организации, получившие доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИСС
	Негосударственные пенсионные фонды
	Организации при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств только в годовой декларации
	Организации, выполняющие самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам
	Налогоплательщики - контролирующие лица, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 25.13 Кодекса
	Организации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в приложении N 4 к Порядку заполнения декларации
	Налоговые агенты, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 226.1 НК РФ

Обратите внимание: в отчете за год оформляют Листы 07, 08, 09. Если есть убытки прошлых лет, то заполняют еще и приложение 4 к листу 02. Подраздел 1.2 раздела 1 в годовом отчете не заполняют.

Ниже представлен образец оформления титульного листа. Полностью пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года можно скачать по ссылке ниже.

Образец заполнения декларации по прибыли за 2017 год

Что проверить в декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года

В годовой декларации проверьте резервы, а также доходы и расходы, уменьшающие налоговую базу особым образом.

Резервы

В первую очередь проверьте резервы. Все компании обязаны создавать резерв по сомнительным долгам в бухучете. И вправе создавать его в налоговом учете (п. 3 ст. 266 НК РФ). Если компания по учетной политике формирует резерв в налоговом учете, обратите внимание на следующее.

С 2017 года если выручка за отчетный период меньше выручки за прошлый год, то можно брать 10 процентов выручки за прошлый год. Сумму резерва по сомнительным долгам нужно включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 200 в приложении 2 к листу 02 декларации по прибыли.

Раньше для расчета резерва за отчетный период выручку тоже брали за этот период. Такая выручка обычно намного меньше выручки прошлого года. Но по-другому нельзя было посчитать резерв по сомнительным долгам.

Кредиторка

Включите «кредиторку» в доходы в периоде, когда истек срок исковой давности. Не ждите до конца года (письмо Минфина России от 12 сентября 2014 г. № 03-03-Р3/45767). Из-за несписанной «кредиторки» вы занизите налог на прибыль, а штрафовать налоговики не вправе только за занижение авансов (п. 17 письма ФНС России от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692).

Доходы

Доходы за оказанные услуги признавайте в том периоде, к которому они относятся. Например, выручку от услуг, которые оказали в декабре, учтите в декларации за 2017 год. Даже если акт об оказанных услугах вы составили в январе (письмо Минфина России от 17 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/9283).

Расходы

Отдельное внимание уделите сложным расходам. Как их отражать, смотрите в таблице ниже.

Расходы	Как учесть	Где отразить в декларации
Коммуналка (электроэнергия, вода, тепло) в офис	При расчете налога на прибыль стоимость электроэнергии, воды и тепла включите в материальные затраты (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Для компаний это косвенные расходы, поэтому их учитывают в том периоде, к которому они относятся (п. 2 ст. 318 НК РФ). Если акт на коммуналку составили в следующем месяце, то ориентируйтесь на мнение Минфина России. Чиновники считают, что если документ составили в течение разумного срока, но до крайней даты представления декларации, то затраты можно включить в прошлый период (письмо Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-03-05/42971)	Строка 040 приложения 2 к листу 02
Онлайн-касса	Зависит от первоначальной стоимости ККТ. Касса дешевле 100 000 руб. — для налогового учета неамортизируемое имущество, расходы на покупку которого включат в материальные (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Есть два варианта: — списать всю сумму на дату ввода в эксплуатацию; — признавать расходы постепенно в течение срока использования. Выбор закрепите в учетной политике. Касса дороже 100 000 руб. — это основное средство (п. 1 ст. 256 НК РФ). Затраты компания списывает через амортизацию	Амортизацию показывают по строкам 131—134 приложения 2 к листу 02. Материальные затраты отражают по строке 040 приложения 2 листа 02, так как это косвенные расходы для компании (ст. 318 НК РФ)
Услуги оператора фискальных данных	По условиям договора с ОФД компания может оплачивать услуги: — ежемесячно. Тогда стоимость услуг списывайте сразу на дату подписания акта; — раз в год сразу всей суммой. В этом случае можно учесть годовую плату как аванс (письмо Минфина России от 24 ноября 2016 г. № 07-01-09/69311). Затраты на обработку фискальных данных включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ)	Используйте строку 040 приложения 2 листа 02
Страховые взносы	Страховые взносы — прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Компании вправе признавать всю сумму взносов. Не важно, уменьшают прибыль выплаты, на которые начислили взносы, или нет (письма Минфина России от 15 июля 2013 г. № 03-03-06/1/27562). Отражают взносы в месяце, в котором начислили, если это косвенные затраты (ст. 272 НК РФ)	В строке 010 приложения 2 к листу 02, если взносы относят к прямым расходам. В строке 041 и 040 приложения 2 к листу 02, если компания учитывает взносы в косвенных расходах. Исключение — взносы на травматизм
Независимая оценка квалификации	Стоимость независимой оценки квалификации можно списать в затраты, если с сотрудником заключили трудовой договор. Для подтверждения расходов у компании должны быть (п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 264 НК РФ): — договор с ЦОК; — документ об экономической целесообразности затрат. Например, приказ директора о направлении на профэкзамен с согласия работника; — документ о том, что услугу оказали, например акт; — копия свидетельства о квалификации или заключение о прохождении профессионального экзамена с рекомендациями	В строках 010—040 приложения 2 к листу 02. Выбор строки зависит от того, к каким расходам компания относит стоимость независимой оценки квалификации — прямым или косвенным. Выбор закрепляют в учетной политике
Проценты	Проценты включайте в расходы того месяца, к которому они относятся. Когда компания фактически перечисляет их кредитору, не важно. Если срок действия договора займа истек в середине месяца, проценты за последний месяц начислите в день окончания действия договора	Строка 201 приложения № 2 к листу 02 и расшифровка к этому показателю
Убытки прошлых лет, которые нашли в текущем периоде	К убыткам прошлых лет относят: — расходы прошлого года, о возникновении или увеличении которых компания узнала в текущем году; — уменьшение уже признанных в прошлых годах доходов, которое организация выявила в текущем году. Прошлые затраты компания вправе учесть во внереализационных расходах текущего года. К примеру, в отчетности за 2017 год можно показать выручку за декабрь 2016 года от продажи некачественных товаров, если покупатель отказался их принять	Бухгалтер покажет убытки прошлых лет так: — по строке 301 приложения 2 к листу 02; — по строке 300 приложения 2 к листу 02 — в общей сумме убытков; — по строке 040 листа 02

Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал надо не позднее 20 октября 2017 года. Кто имеет право сдавать единую упрощенную декларацию? Предположим, что наше любимое ООО «Алмаз» подпадает под необходимые условия и приведем пример заполнения отчетности. Скачайте себе заполненный или пустой бланк.

Кто может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию

Пункт 2 статьи 80 НК РФ дает право на представление единой упрощенной декларации при выполнении двух условий:

отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
в отчетном периоде не было движения по счетам в банке (кассе).

При выполнении таких условий ЕУД могут сдавать как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Представление единой упрощенной декларации - это право налогоплательщика. Можно представлять декларации и отдельно по каждому налогу.

Декларации по каким налогам заменяет ЕУД

ЕУД может заменить декларации:

на ОСН — по налогу на прибыль и НДС;
на УСН — по налогу при УСН;
на ЕСХН — по единому сельхозналогу.

Единая упрощенная декларация не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу. Потому что при отсутствии имущества, транспорта и земли декларации по этим налогам не подаются.

Сроки сдачи единой налоговой декларации в 2017 году

Единая упрощенная декларация сдают в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года).

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

за I квартал - до 20 апреля;
за II квартал - до 20 июля;
за III квартал - до 20 октября;
за IV квартал - до 22 января 2018 г.

Понятно, что представлять единую упрощенную декларацию вместо деклараций по УСН и ЕСХН не стоит, ведь они подаются и так раз в год. Более того, есть мнения, что ЕУД и нельзя подавать вместо УСН и ЕСХН.

По какой форме сдается единая (упрощенная) налоговая декларация в 2017 году

Форма старая, но действующая. Единая упрощённая декларация сдается по форме КНД 1151085, утверждённой приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н.

Из-за того, что бланк утвержден давно, там до сих пор есть поле для ОКАТО. Пишите там ОКТМО.

Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации в 2017 году

Скачать образец заполнения единой упрощенной (налоговой) декларации на примере 2 квартала в формате Excel можно . Пустой бланк ЕУД скачивайте .

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

Декларация по НДС
Декларацию по налогу на имущество
Декларацию по транспортному налогу
Декларацию по земельному налогу
6-НДФЛ
2-НДФЛ
Сведения о среднесписочной численности

Отчетность в фонды

Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
СЗВ-М
Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.

Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.

Отчетность в фонды

Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство
и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
№ 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

декларацию по ЕНВД;
сведения о среднесписочной численности;
расчет по форме 4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
расчет по форме РСВ-1;
декларацию по транспортному налогу;
декларацию по земельному налогу;
2-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

за IV квартал 2016 года - до 20 января;
за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
за II квартал 2017 года - до 20 июля;
за III квартал 2017 года - до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году? Изменились ли эти сроки? Таблица с актуальными сроками сдачи декларации по НДС в 2017 приведены в данной статье.

Кому нужно сдавать декларацию по НДС в 2017 году

Декларацию по НДС в 2017 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

признаются плательщиками НДС;
являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Cроки сдачи декларации в 2017 году: таблица

Декларацию по НДС в 2017 года сдавайте не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Приведем сроки сдачи в таблице.

Срок сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

В 2017 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:

комиссионеры;
агенты;
экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).

Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году.

Способ сдачи в 2017 году

Декларации по НДС нужно сдавать в ИФНС исключительно в электронном виде через уполномоченных операторов связи. И это никак не связано с численностью работников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Бумажные декларации в 2017 году не считаются сданными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).