Контакты
Главная / Как создать свой бизнес?

Декларация енвд что изменится. Нулевая отчетность по енвд

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года сдается с применением нового бланка. В чем его особенности и есть ли существенные изменения в порядке заполнения данного документа в сравнении с предшествующей версией декларации?

Какая форма декларации ЕНВД за 1-й квартал года должна использоваться

Декларация ЕНВД за 1-й кв. 2017 года сдается уже по новой форме — введенной в оборот приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 в редакции приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Срок ее предоставления налоговикам — прежний.

Структура документа в целом также не претерпела существенных изменений. Вместе с тем в декларации появился ряд обновленных элементов. В числе тех, на которые стоит обратить внимание:

  1. Строка 030 в разделе 3, в которой ИП, имеющие штат наемных сотрудников, могут отразить снижение ЕНВД на страховые взносы «за себя».
    Данное нововведение обусловлено тем, что соответствующее уменьшение налога стало возможным с 2017 года. В старой форме отчета не было необходимых строк для отражения такого уменьшения, но они появились в обновленной версии декларации.
    В свою очередь, взносы за сотрудников, которые можно было применить в уменьшение ЕНВД и ранее, отражаются в строке 020 указанного раздела. Итоговая сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в строке 040.
  2. Изменение штрихкодов на листах документа.

Это означает, что нельзя будет использовать частично старую и частично — новую декларацию (что иногда пытаются делать те, кто отчитывается, если в старой версии отчета заполнен большой объем сведений, которые не хочется корректировать). В любом случае придется заполнять новую версию декларации полностью.

Когда сдавать декларацию ЕНВД за 1-й квартал 2017 года

Отчетный период по новой версии декларации тот же, что и прежде, — 1-й квартал. Отчет нужно сдать в ФНС до 20-го числа, что следует за кварталом. При этом на титульном листе документа должен быть проставлен корректный код периода:

  • 21, 22, 23, 24 — при сдаче отчета за 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы соответственно;
  • 51, 54, 55, 56 — за 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы, если отчитывающаяся фирма реорганизуется либо ликвидируется.

Штраф за непредоставление отчета вовремя составляет 5-30% от исчисленного налога (начисляется в величине 5% от налога за каждый месяц просрочки), но не менее 1000 рублей.

Также ФНС вправе осуществить блокировку банковского счета плательщика — в части всех хозяйственных расходных операций, пока декларация не будет предоставлена в ведомство.

Следует отметить, что при отсутствии оборотов плательщиком ЕНВД не может использоваться нулевая декларация или заменяющая ее в установленных законом случаях единая упрощенная декларация — несмотря на то, что отчетный период по данному налогу — 1-й квартал (который формально подходит под применение ЕУД).

Куда сдавать декларацию

Рассматриваемая декларация может сдаваться:

  1. В территориальное подразделение ФНС по месту расположения организации или проживания ИП.
    В первом случае в поле «по месту учета» отчета нужно проставить 120, во втором — 214.
  2. В подразделение ФНС по месту ведения бизнеса (например, расположения магазина) юрлица или ИП.
    В первом случае — используется код 310, во втором — 320.

При этом если у юридического лица есть обособленные представительства, то их налоговая прописка не имеет значения с точки зрения определения адресата декларации. Играет роль лишь то, где расположен магазин: если это муниципалитет с кодом ОКТМО, отличным от того, который установлен для территории налоговой прописки представительства фирмы (которое данным магазином управляет), то декларация подается в подразделение ФНС, администрирующее соответствующий муниципалитет.

Можно отметить, что при расположении магазинов в разных ОКТМО для каждого магазина составляется отдельный раздел 2 декларации. А если у хозяйствующего субъекта несколько объектов в одном ОКТМО — то составляется общий раздел 2, в котором физические показатели, используемые в целях определения величины налога, суммируются.

Заполнение декларации по ЕНВД: нюансы

При заполнении декларации в новой редакции следует иметь в виду, что:

  1. При нахождении обособленного подразделения фирмы и магазина на территории с одним ОКТМО на титульном листе декларации указывается КПП, соответствующий головному офису фирмы, а не подразделения.
  2. При заполнении поля «ОКВЭД» указывается код экономической деятельности в соответствии с классификатором ОК 029-2014, даже если фирма регистрировалась в период действия предшествующего классификатора — ОК 029-2001.
  3. Отдельный экземпляр раздела 2 декларации составляется не только для каждого ОКТМО, но и для каждого вида деятельности фирмы, которые попадают под ЕНВД.
  4. В графе 3 строк 070-090 указывается количество дней ведения бизнеса по ЕНВД, если фирма встала на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение отчетного квартала. Если это не так — в соответствующей графе ставятся прочерки.

Сдача декларации ЕНВД за 1-й квартал 2017 года осуществляется в прежние сроки — до 20-го числа месяца, что идет за отчетным периодом. Данная декларация, как и последующие, если иное не будет установлено законом, сдается по обновленной форме. В ней ИП с работниками могут фиксировать уменьшение ЕНВД на личные взносы.

С 2017 года вмененщики представляют декларации по ЕНВД по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)). Впервые сдавать новую форму декларации по ЕНВД-2017 нужно было по итогам I квартала 2017 года в срок не позднее 20.04.2017. За II и III кварталы плательщики ЕНВД также представляли отчетность по ней. Вот и за IV квартал 2017г. сдать декларацию в ИФНС следует по той же форме не позднее 22 января 2018 года (т.к. 20 января - это суббота). Это крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Декларация по ЕНВД-2017: бланк скачать бесплатно в Excel

Бесплатно скачать бланк декларации по ЕНВД-2017 можно в системе КонсультантПлюс .

Бланк налоговой декларации по ЕНВД 2017 года для ИП: скачать

ИП на ЕНВД представляют в ИФНС декларацию по той же форме, что и организации на вмененке. Скачать бланк декларации по ЕНВД-2017 для сдачи отчетности за 4 квартал предприниматели могут, перейдя по ссылке приведенной выше.

Декларация по ЕНВД-2017: состав декларации

В состав декларация по ЕНВД входит:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Этот раздел заполняется отдельно для каждого вида ЕНВД-деятельности (п. 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, в ред. от 19.10.2016 (далее — Порядок)). Если же вид деятельности один и тот же, но ведется она в нескольких отдельно расположенных местах, то раздел 2 заполняется по каждому такому месту (каждому коду ОКТМО);
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Декларация по ЕНВД: инструкция по заполнению 2017

При заполнении декларации по ЕНВД 2017 необходимо учитывать следующие нюансы:

  1. Декларация заполняется чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка).
  2. Каждому показателю декларации соответствует одно поле (п. 2.4 Порядка). В каждом поле указывается один показатель, за исключением показателей, которые представляют из себя дату или десятичную дробь. При отсутствии какого-либо показателя, ставится прочерк. Также прочерк ставится в оставшихся пустых знакоместах поля (например, поле «ИНН» содержит 12 знакомест, однако ИНН организации содержит лишь 10 цифр, соответственно, в двух последних знакоместах нужно поставить прочерк). Кстати, если декларацию по ЕНВД вы заполняли с использованием программного обеспечения, то прочерки можно и не ставить.
  3. Поля декларации заполняются слева направо (п. 2.4 Порядка). Заполняя декларацию по ЕНВД с использованием программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выровнять по правому (последнему) знакоместу.
  4. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами (п. 2.4 Порядка).
  5. При заполнении декларации на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов (п. 2.4 Порядка).
  6. Нумерация страниц декларации начинается с титульного листа, при этом страницы имеют сквозную нумерацию (п. 2.2 Порядка). Порядковый номер страницы вписывается в специально отведенное для этой информации поле слева направо, начиная с первого знакоместа. Таким образом, на титульном листе должно быть указано «001», а порядковый номер, к примеру, 12 страницы (если она у вас будет), должен выглядеть как «012».
  • исправление ошибок при помощи корректирующего/иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать декларации при представлении отчетности на бумаге;
  • скрепление декларации, приводящее к ее порче.

Коды в декларации по ЕНВД

Как показывает практика, при заполнении декларации по ЕНВД у плательщиков вызывает трудности отражение закодированной информации. Мы расскажем о некоторых кодах, которые встречаются в декларации, а также о том, что они означают.

1. ЕНВД: коды периодов

Этот код указывается на титульном листе декларации и отражает период, за который она представлена:

Например, при подаче декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года в соответствующем поле нужно поставить код «24».

2. Код места представления декларации по ЕНВД

Данный код показывает, в качестве кого организация или ИП состоят на учете в ИФНС, в которую представляется декларация по ЕНВД:

К примеру, если ИП представляет декларацию в ИФНС не по месту своей основной постановки на учет (в качестве ИП), а в ИФНС, где состоит на учете только в качестве плательщика ЕНВД, то на титульном листе декларации ему нужно поставить код «320».

3. Код способа представления декларации

В зависимости от способа представления декларации по ЕНВД ставится один из следующих кодов:

4. Код вида предпринимательской деятельности

Эта закодированная информация отражается в разделе 2. Например, если организация на ЕНВД оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, то в строке 010 раздела 2 нужно поставить код «06». Полный список кодов видов предпринимательской деятельности вы найдете в

В статье предлагаем скачать актуальный на 2017 год бланк декларация по ЕНВД бесплатно и быстро в формате excel. Для примера предлагается также скачать заполненный образец декларации. Ссылки находятся внизу статьи.

Подавать декларацию на вмененном режиме нужно за каждый завершившийся месяц. Новый измененный бланк декларации утвержден приказом ММВ-7-3/353@ от 04.07.12 в ред. от 19.10.16 и заполняется начиная с отчетности за первый квартал 2017 года.

Вмененщику доступен как бумажный, так и электронный способ подачи. Срок представления в ФНС — не позднее 20-того дня с момента завершения отчетного месяца. Место подачи — отделение ФНС, где произведена постановка на учет (по адресу ведения вмененной деятельности или по адресу нахождения юрлица или адресу проживания ИП).

Сдавать данный бланк декларации обязаны те лица, которые работают на вмененном режиме.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Бланк не большой, имеется три раздела и титульный стандартный первый лист. Среди разделов, возможно, придется заполнить второй раздел несколько раз, если у вмененщика несколько видов деятельности на ЕНВД по разным ОКТМО.

Сначала нужно заполнить второй раздел, отразив в нем необходимые сведения по виду деятельности, по которому платится налог на вмененный доход. Разные виды деятельности по разным ОКТМО отражаются в отдельном разделе 2 бланка декларации. Итогом заполненного второго раздела становится сумма вмененного налога за налоговый период.

На основании сформированных разделов три выводится итоговая сумма налога к уплате в разделе 3. Данный раздел позволяет отразить возможность уменьшения налога к уплате на суммы взносов за себя (для ИП) и за работников в пределах 50% (для работодателей).

В первом разделе бланка декларации показываются данные о налоговых суммах по разным ОКТМО. То есть из показателей раздела 3 необходимо выделять долю налога, относящуюся к деятельности, осуществляемой по конкретному ОКТМО. Формула для расчета приведена непосредственно в бланке декларации по ЕНВД.

За 1 квартал 2017 нужно сдавать новый бланк декларации по ЕНВД, в статье предлагаем скачать бесплатно новый бланк и образец заполнения декларации по ЕНВД в формате excel. Также рассмотрены основные изменения в новой форме и особенности подачи и заполнения налогового отчета в 2017 году.

Декларация по ЕНВД сдается по завершению каждого квартала. Квартал представляет собой последовательно идущие три месяца. Срок подачи отчета — до 20-того числа следующего месяца, в частности за отчетные периоды 2017 года бланк декларации нужно будет сдать в следующие сроки:

  • 20 апр. — за 1 кв.;
  • 20 июля — за 2 кв.;
  • 20 окт. — за 3 кв.;
  • 20 янв. — за 4 кв.

Новый бланк декларации по ЕНВД утвержден приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016. Изменения незначительны, носят технический характер. Бланк новой формы можно скачать ниже в формате excel.

Организация должна подавать декларацию и платить налог ЕНВД независимо от результатов работы. Если деятельность прекращается, ее нужно снять с налогового учета. Если этого не сделать налогоплательщику придется платить единый налог и отчитываться перед ФНС.

Подать декларацию нужно либо в отделение ФНС, где деятельность поставлена на учет, либо по адресу расположения компании вмененщика.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Новый бланк декларации так же, как и прежний, содержит титульный и три раздела.

Заполнение декларации начинается со второго раздела, далее оформляется третий раздел, после чего первый и титульный лист.

Во втором разделе бланка нужно показать расчет ЕНВД по различным видам деятельности и ОКТМО. Для каждого отдельного направления бизнеса и каждого отдельного ОКТМО нужно заполнить отдельный раздел 2.

Далее информация переносится в третий раздел на основании результатов расчетов, подведенных в стр.110. Третий раздел заполняется на одном листе, здесь приводятся обобщенные сведения по исчисленному налогу к уплате по всем ОКТМО и видам деятельности. В первом поле следует цифрой указать, является ли налогоплательщик работодателем.

Работодатели могут сократить исчисленный ЕНВД к уплате на величину уплаченных в завершившемся отчетном квартале страховых взносов за сотрудников в пределах 50% от исчисленного налога. Сумма уплаченных взносов вносится во второе поле третьего раздела декларации.

Если налогоплательщик не является работодателем, то сократить налог к уплате можно на полную сумму взносов за себя, которые указываются в третьем поле третьего раздела бланка декларации.

Декларация ЕНВД-2017 так же, как и в предшествующие годы, является обязательным отчетом для этого спецрежима. Декларацию ЕНВД-2017 по-прежнему формируют на особом бланке, соблюдая установленный порядок заполнения, и сдают в налоговый орган к определенному сроку. Рассмотрим, что наступивший 2017 год принес нового в отчетность по вмененному налогу.

Общие правила отчетности при вмененке

ЕНВД — налоговый спецрежим, занимающий особое положение среди существующих в РФ режимов налогообложения. Индивидуален он во многом:

  • в применимости только к определенным видам деятельности;
  • в процедуре перехода к нему и ухода с него;
  • в отсутствии зависимости величины уплачиваемого налога от фактически получаемого дохода;
  • в правилах подачи отчетности по вмененному налогу.

Налоговая отчетность по вмененному налогу (или налоговая декларация по ЕНВД ) привязана к налоговому периоду. Таким периодом для вмененки служит квартал, т. е. декларацию подают в ИФНС ежеквартально, по его завершении. Крайний срок этого представления зафиксирован в п. 3 ст. 346.32 НК РФ и является единым для всей территории России: не позже 20-го числа месяца, наступающего за каждым налоговым периодом.

В реальности этот срок может смещаться в сторону его увеличения, поскольку на него распространяется правило НК РФ о переносе установленной законодательно даты, попавшей на выходной день, на ближайший наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать декларацию в ИФНС можно любым из доступных налогоплательщику способов:

  • электронно по ТКС или через сайт ФНС;
  • на бумаге, подав ее лично или отправив по почте в адрес налоговой инспекции.

Обратите внимание! У «вмененщика» не может быть нулевых деклараций .

Сроки 2017 года для отчета по вмененному налогу

Декларацию ЕНВД-2017 лица, уплачивающие этот налог (а ими могут быть как организации, так и ИП), в соответствии с вышеуказанными правилами должны направить в налоговые органы не позднее:

  • 20.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
  • 20.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
  • 20.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
  • 20.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
  • 22.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

Таким образом, крайние сроки передачи в ИФНС налоговой декларации ЕНВД в 2017 год у не отклоняются от даты, установленной для них НК РФ. Но в числе отчетов, сдаваемых непосредственно в 2017 году, есть отчетность за последний из кварталов 2016 года. А отчет за аналогичный период 2017 года попадает на 2018 год, и здесь уже дата его представления оказывается смещенной.

Между сроками, установленными для передачи декларации ЕНВД в налоговый орган и для оплаты налога, отраженного в этом отчете, нет тождества. Срок оплаты наступает позднее, соответствуя 25-му числу месяца, наступающего за соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Его датами для 2017 года являются:

  • 25.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
  • 25.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
  • 25.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
  • 25.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
  • 25.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

В отношении сроков оплаты налога, как приходящихся на 2017 год, так и отвечающих оплате за 2017 год в 2018 году, совпадений с выходными днями нет, и поэтому все они соответствуют дате, установленной для них в НК РФ.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма 2017 года

Для декларации ЕНВД - 2017 действительной стала новая форма, отличающаяся от той, которая использовалась для отчетов за периоды 2016 года. Обе формы утвердил один и тот же документ (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), но содержатся они в разных его редакциях:

  • от 22.12.2015 — бланк отчета, действовавшего для периодов 2016 года;
  • от 19.10.2016 — бланк декларации ЕНВД за 2017 год .

Таким образом, составляя отчетность по вмененному налогу в 2017 году, нужно помнить о необходимости применения 2 разных бланков:

  • действительного для 2016 года — при подготовке отчета по последнему кварталу 2016 года;
  • вступившего в силу с 01.01.2017 — для отчетов, составляемых за периоды 2017 года.

Чем отличается форма декларации по ЕНВД на 2017 год от аналогичного бланка для 2016 года? Новшеств в ней немного:

  1. Внесены редакционные правки, связанные с заменой некоторых кодов и уточнением текстов названий ряда столбцов и строк. В частности, из-за смены с 2017 года администратора страховых взносов на более общую формулировку заменен текст строки, указывавший на то, в какие конкретно фонды платятся эти взносы.
  2. Откорректирована формула расчета итоговой суммы налога, причитающегося к уплате в бюджет. Эта поправка вызвана изменением правил уменьшения суммы начисленного налога на величину уплаченных за период страховых взносов для ИП, у которых присутствуют наемные работники. До 2017 года они могли в уменьшение брать только платежи по работникам. А с 2017 года у них появилась возможность уменьшения налога как на взносы, уплачиваемые за работников, так и на свои фиксированные платежи.

Где скачать бланк отчета по вмененному налогу?

Где же можно скачать бланк налоговой декларации ЕНВД ? Оба его варианта, нужные для 2017 года (требующийся для отчета за последний квартал 2016 года и бланк обновленной декларации ЕНВД - 2017 , действительный для периодов 2017 года), доступны для скачивания в любой из справочно-правовых систем и на сайте ФНС.

Есть возможность также скачать декларацию ЕНВД - 2017 и на нашем сайте.

Кроме того, на нашем же сайте можно скачать и бланк этой формы, применявшейся для отчетности за периоды 2016 года, который может потребоваться в случае возникновения необходимости уточнения ранее представленных данных.

Заполняем отчет по вмененке в 2017 году

Правила оформления отчетности по вмененному налогу содержатся в том же документе, который утверждает ее форму, и меняются в соответствии с изменениями, происходящими в бланке.

Порядок заполнения, действительный для декларации ЕНВД 2017 года, в сравнении с действовавшим для 2016 года содержит 2 вида изменений:

  1. Правки редакционного характера, не сказывающиеся принципиально на сути правил оформления отчета.
  2. Новшество, существенное для порядка заполнения, которым стало введение для ИП возможности уменьшать начисленную сумму налога как на платежи по взносам, сделанные за работников, так и на свои фиксированные платежи. Общая сумма уменьшения в такой ситуации не должна превышать половины величины начисленного налога.

Декларация по-прежнему состоит из стандартного титульного листа, содержащего необходимые сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, телефон, подписи), налоговом органе и периоде отчетности, а также 3 разделов, из которых:

  1. Первый отражает разбитые по ОКТМО итоговые данные по налоговому платежу, подлежащему уплате.
  2. Второй заполняется применительно к каждому из видов деятельности по каждому ОКТМО и содержит строки для внесения всех данных, необходимых для расчета налога (значение базовой доходности, величина коэффициентов К1 и К2, информация о физическом показателе доходности по месяцам, число дней работы в неполном месяце), и, собственно, сам расчет, в котором видна налоговая база, ставка и результат вычислений налога.
  3. Третий посвящен расчету того итогового значения налогового платежа, которое попадет в раздел 1 после уменьшения результатов вычислений, осуществленных по всем листам раздела 2, на сумму платежей по страховым взносам. Именно в нем и содержится измененная с 2017 года для ИП, имеющих наемных работников, формула расчета итогового значения платежа. Разбивка уменьшенной суммы налога по ОКТМО для отражения в первом разделе делается в пропорции к содержанию исходной суммы налога, рассчитанной по соответствующему ОКТМО, в общей сумме налога до его уменьшения на страховые взносы.

Итоги

Декларация по вмененному налогу сдается ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Форма ее, начиная с отчетности за периоды 2017 года, изменена. Обновление связано в основном с правками редакционного характера, но есть и новшество, изменившее порядок расчета итоговой величины налога для ИП, имеющих наемных работников. Теперь такие ИП могут уменьшать начисленный налог на сумму оплат по страховым взносам, сделанным как за работников, так и за себя.