Контакты
Главная / Как создать свой бизнес?

107 н от 02.10. "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"

Внес изменения в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н . Теперь нормативным правовым актом установлено, что при перечислении страховых взносов в ИФНС организации должны ставить в поле 101 код «01», а предприниматели (при уплате взносов как за работников, так и «за себя») — «09». Также поправки коснулись правил оформления платежек при перечислении налогов и взносов третьими лицами.

Поле 101

До сих пор не было полной ясности, как заполнять поле 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. Напомним, что в этом реквизите нужно указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет.

О вариантах заполнения этого реквизиты мы писали в статье « ». Некоторые ведущие банки рекомендовали в поле 101 указывать статус «08». Согласно приказу Минфина от 12.11.13 № 107н , этот код предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Однако налоговики эту позицию не разделяли. Напомним, что в начале этого года ФНС сообщила, что если работодатель (организация или ИП) перечисляет страховые взносы с выплат работникам, то в поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения следует указывать статус «14».

Позднее ФНС заявила обратное: организации должны указывать код «01», а предприниматели — «09». Вместе с тем, по действующим правилам эти значения предназначены для налогоплательщиков — юридических лиц и налогоплательщиков-предпринимателей (ИП). А, как известно, в Налоговом кодексе понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены.

В итоге Минфин наконец-то скорректировал наименования статусов плательщиков. Согласно поправкам, которые вступят в силу с 25 апреля, в поле 101 «Статус плательщика указывается одно из следующих значений статуса:

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо;
  • «09» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель.

Код «08» теперь используется при перечислении в бюджет платежей, не являющихся налогами, сборами, страховыми взносами или иными платежами, администрируемыми налоговыми органами. А код «14» и вовсе удален.

Таким образом, если страховые взносы за работников перечисляет организация, то в поле она точно должна указывать код «01». Если же страховые взносы платит ИП (как за работников, так и «за себя»), то ему следует проставлять код «09».

Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, « ») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Уплата налогов и взносом иными лицами

С недавних пор уплачивать налоги и взносы за организацию и предпринимателя может другое лицо (см. « »). В связи с этим Минфин утвердил порядок заполнения реквизитов законным и уполномоченным представителем плательщика. Так, платежное поручение на уплату налогов и взносов, перечисляемых иным лицом, необходимо заполнять следующим образом.

В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется.

Если у плательщика-физлица нет ИНН, то проставляется ноль («0»), а в поле «Код» указывается Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

В поле «КПП» (заполняется при уплате налога за юридическое лицо) — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физлиц в реквизите «КПП» указывается ноль («0»);

В поле «Плательщик» — информация о плательщике — законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж.

В поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, потом ставится разделительный символ «//», а затем наименование налогоплательщика (плательщика взносов), чья обязанность перед бюджетом исполняется;

В поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог или взносы. Например, код «01» — для юрлиц, «09» — для ИП, 13 — для «физлиц».

СПС "Консультант Плюс", 1 Февраля 2017

В редакции Приказов Минфина России от 30.10.2014 N 126н, от 23.09.2015 N 148н

вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"

КонсультантПлюс: примечание.

Начало действия редакции - Начало действия редакции - 28.03.2016.


Другие документы по запросу: Уплата налогов, взносов, сборов Разделы налогообложения

Код вида доходов предусматривает следующие группы :

  • 1 - налоговые и неналоговые доходы;
  • 2 - безвозмездные поступления.

В группу Доходы включаются следующие подгруппы :

  • 01 - налоги на прибыль, доходы;
  • 02
  • 03 - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
  • 04 - налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
  • 05 - налоги на совокупный доход;
  • 06 - налоги на имущество;
  • 07 - налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
  • 08 - государственная пошлина;
  • 09 - задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
  • 10 - доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • 11 - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
  • 12 - платежи при пользовании природными ресурсами;
  • 13 - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;
  • 14 - доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
  • 15 - административные платежи и сборы;
  • 16 - штрафы, санкции, возмещение ущерба;
  • 17 - прочие неналоговые доходы.

  • Код Статьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Подгрупп вида доходов.

    Код подСтатьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Статьи вида доходов.

    Код элементов доходов :

    • Для налоговых доходов код элемента доходов соответствует бюджету бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению ставок налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
    • Для неналоговых доходов код элемента доходов определяется в зависимости от полномочий по установлению размеров платежей федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований, органами управления государственных внебюджетных фондов.
    • Для безвозмездных поступлений код элемента доходов определяется исходя из принадлежности трансферта его получателю.

    Устанавливаются следующие коды элементов доходов :

    • - федеральный бюджет;
    • - бюджет субъекта Российской Федерации;
    • - бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
    • - бюджет городского округа;
    • - бюджет муниципального района;
    • - бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
    • - бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
    • - бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
    • 09 - бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
    • - бюджет поселения.

  • Код Подвидов доходов бюджетов (14 - 17 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 4-х знаков.

    Детализация кодов осуществляется Министерством финансов Российской Федерации, финансовыми органами субъектов Российской Федерации, финансовыми органами местного самоуправления.

    Классификация подвидов доходов кодируется четырьмя знаками .

    По доходам от взимания налогов, сборов, регулярных платежей за пользование недрами (ренталс), таможенных пошлин, таможенных сборов и доходам от взимания государственной пошлины Код подвидов используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней, денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору), поэтому налогоплательщик должен самостоятельно выбрать этот код в зависимости от вида платежа. При этом администраторы указанных доходов обязаны доводить до плательщиков полный код бюджетной классификации в соответствии со следующей структурой кода подвидов доходов, в частности:

    • 1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
    • 2100 - пени;
    • 2200 - проценты по соответствующему платежу;
    • 3000 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.

    ОМС : Для страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02101 08 0000 160 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования" примененяются следующие коды подвида доходов бюджетов:

    • - "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков";
    • - "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)";
    • 2011 - "Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков";
    • 2012 - "Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)";
    • 3011 - "Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающим от плательщиков";
    • 3012 - "Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)".

    ПФР : Администрирование платежей, поступающих в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" от застрахованных лиц и работодателей, отражаемых в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02041 06 0000 160 "Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации" с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

    • - дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации;
    • - взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.

    Госрегистрация : В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами..., по видам доходов бюджетов подгрупп доходов... 113 - доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, ... применяются следующие коды подвида доходов бюджетов: - федеральные государственные органы... (Например, Плата за предоставление информации, содержащейся в ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП).

    Полный перечень Кодов подвида доходов бюджетов .

  • Классификация операций сектора государственного управления , относящихся к доходам бюджетов определяется трехзначным кодом (18 - 20 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) классификации операций сектора государственного управления, предусматривающей группировку операций по их экономическому содержанию, и представлена следующими позициями:

    • 110 - налоговые доходы;
    • 120 - доходы от собственности;
    • 130 - доходы от оказания платных услуг;
    • 140 - суммы принудительного изъятия;
    • 150 - безвозмездные поступления от бюджетов;
    • 151 - поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
    • 152 - поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
    • 153 - поступления от международных финансовых организаций;
    • 160 - страховые взносы на обязательное социальное страхование;
    • 170 - доходы от операций с активами;
    • 180 - прочие доходы;
    • 410 - уменьшение стоимости основных средств;
    • 420 - уменьшение стоимости нематериальных активов;
    • 430 - уменьшение стоимости непроизведенных активов;
    • 440 - уменьшение стоимости материальных запасов.

    • В соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844), а также в целях совершенствования автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, приказываю:

    а) в преамбуле:

    после слов «№ 44, ст. 5646» дополнить словами «; 2016, № 49, ст. 6844»;

    слова «с изменением, внесенным Указанием Банка России от 15.07.2013 № 3025-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2013, регистрационный № 29387» заменить словами «с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 15.07.2013 № 3025-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2013, регистрационный № 29387; Указанием Банка России от 29.04.2014 № 3248-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 19.05.2014, регистрационный № 32323; Указанием Банка России от 19.05.2015 № 3641-У «О внесении изменения в пункт 1.21.1 Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11.06.2015, регистрационный № 37649; Указанием Банка России от 06.11.2015 № 3844-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2016, регистрационный № 40831»;

    после слов «№ 45, ст. 5822» дополнить словами «; 2014, № 8, ст. 814; № 12, ст. 1296; № 15, ст. 1755; № 26, ст. 3561; № 36, ст. 4869; № 40, ст. 5426; № 46, ст. 6355; № 49, ст. 6955; 2015, № 2, ст. 491; № 5, ст. 838; № 31, ст. 4693; № 38, ст. 5286; № 40, ст. 5564; 2016, № 2, ст. 325; № 17, ст. 2399; № 28, ст. 4741; № 47, ст. 6654; 2017, № 12, ст. 1732»;

    б) в пункте 1:

    абзац третий после слов «в уплату налогов, сборов» дополнить словами «, страховых взносов»;

    в абзаце пятом слова «(за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)» заменить словами «(за исключением налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами)»;

    в) в абзаце втором пункта 4:

    после слов «регистрационный № 30408» дополнить словами «; Указанием Банка России от 14.07.2014 № 3323-У «О внесении изменений в приложение 9 к Положению Банка России от 29 июня 2012 года № 384-П «О платежной системе Банка России», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 01.08.2014, регистрационный № 33399; Указанием Банка России от 05.11.2015 № 3839-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2012 года № 384-П «О платежной системе Банка России», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2015, регистрационный № 40044; Указанием Банка России от 17.11.2016 № 4199-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2012 года № 384-П «О платежной системе Банка России», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 07.12.2016, регистрационный № 44614)»;

    после слов «в соответствии с Положением Банка России № 383-П, при этом» дополнить словами «в реквизите «101» платежного поручения указывается статус «15»,»;

    г) пункт 5 после слов «№ 29, ст. 4342» дополнить словами «, ст. 4376; 2016, № 7, ст. 916; № 27, ст. 4293, ст. 4294; № 52, ст. 7482; 2017, № 1, ст. 12».

    2. В приложении № 1 к приказу:

    а) абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:

    «налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов (далее - плательщики налоговых платежей); плательщиков таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами (далее - плательщики таможенных платежей); плательщиков страховых взносов; плательщиков иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - плательщики иных платежей), налоговые органы; таможенные органы; органы управления государственными внебюджетными фондами; законных или уполномоченных представителей налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных лиц, исполняющих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;»;

    б) в абзаце девятом пункта 3 слова «(зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2014 г., регистрационный № 33399)» заменить словами «, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2014 г., регистрационный № 33399; Указанием Банка России от 05.11.2015 № 3839-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2012 года № 384-П «О платежной системе Банка России», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2015, регистрационный № 40044; Указанием Банка России от 17.11.2016 № 4199-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 29 июня 2012 года № 384-П «О платежной системе Банка России», зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 07.12.2016, регистрационный № 44614)»;

    в) в пункте 4:

    абзац двадцать первый дополнить предложением следующего содержания:

    «При погашении задолженности физического лица в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»);»;

    в абзаце двадцать втором слова «(указывается сокращенное наименование)» исключить;

    дополнить абзацами двадцать третьим - двадцать седьмым следующего содержания:

    «для юридических лиц - наименование юридического лица (указывается сокращенное наименование);

    для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства) должника - физического лица. До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак «//»;

    для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «нотариус», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства) должника - физического лица. До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак «//»;

    для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства) должника - физического лица. До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак «//»;

    для иных физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства) должника - физического лица. До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак «//».»;

    абзацы двадцать третий - двадцать шестой считать абзацами двадцать восьмым - тридцать первым;

    «Законные или уполномоченные представители налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иные лица в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исполняющие обязанность плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств указывают в реквизитах:

    «ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»);

    «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»);

    «Плательщик» - информацию о плательщике - законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж:

    для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

    для индивидуальных предпринимателей - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «КФХ»;

    для физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.»;

    г) в пункте 5:

    в абзаце первом слова «органы контроля за уплатой страховых взносов» заменить словами «органы управления государственными внебюджетными фондами»;

    в абзацах втором и третьем слова «страхового взноса» заменить словами «страховых взносов»;

    д) в пункте 6:

    абзац десятый дополнить словами «(с изменением, внесенным Указанием Банка России № 3540-У, Минфина России № 10н от 22.01.2015 «О внесении изменений в Положение Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля 2014 года № 414-П/8н «Об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации» (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17 февраля 2015 г., регистрационный № 36071; Вестник Банка России, 2015, № 22) и настоящими Правилами»;

    дополнить абзацами следующего содержания:

    «Органы Федерального казначейства по поручению участников и неучастников бюджетного процесса в установленных законодательством Российской Федерации случаях при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации за иных лиц указывают в реквизитах:

    «ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется;

    «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется;

    «Плательщик» - наименование органа Федерального казначейства и в скобках - наименование плательщика - участника и неучастника бюджетного процесса, представившего поручение (указывается сокращенное наименование).»;

    е) в пункте 7:

    абзац шестой после слов «плательщика - физического лица» дополнить словами «или в случае составления распоряжения о переводе денежных средств законным, уполномоченным представителем или иным лицом ИНН (при его наличии) физического лица, ИНН индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется, фамилия, имя, отчество (при его наличии) законного, уполномоченного представителя или иного физического лица, составившего распоряжение о переводе денежных средств,»;

    дополнить абзацами одиннадцатым - четырнадцатым следующего содержания:

    «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывается ноль («0»);

    «Плательщик» - наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о физическом лице, исполняющем обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации: фамилия, имя, отчество (при его наличии). Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак «//»;»;

    ж) в пункте 9:

    в абзаце втором слова «в уплату налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей (за исключением таможенных платежей)» заменить словами «в уплату иных платежей (за исключением налоговых платежей, страховых взносов и таможенных платежей)»;

    дополнить абзацами следующего содержания:

    «при составлении распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от законных и уполномоченных представителей или иных лиц, исполняющих обязанность плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому платежу указывают в реквизитах:

    «ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»);

    «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

    «Плательщик» - наименование организации федеральной почтовой связи, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств и информацию о физическом лице, исполняющем обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации: фамилию, имя, отчество (при его наличии). Для выделения информации о физическом лице, исполняющем обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации, используется знак «//».».

    3. В приложении № 2 к приказу:

    а) наименование после слов «в уплату налогов, сборов» дополнить словами «, страховых взносов»;

    б) в пункте 1:

    после слов «в уплату налогов, сборов» дополнить словами «, в том числе за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов»;

    в) в пункте 2:

    абзац второй изложить в следующей редакции:

    «налогоплательщиков и плательщиков сборов, страховых взносов и иных платежей, налоговых агентов, налоговые органы, законных и уполномоченных представителей налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных лиц, исполняющих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;»;

    абзацы пятый, седьмой и восьмой после слов «налогов, сборов» дополнить словами «, страховых взносов»;

    абзац девятый после слов «по налогам, сборам» дополнить словами «, страховым взносам»;

    г) в пункте 4:

    в абзаце первом цифру «14» заменить цифрой «13»;

    абзац второй после слов «налогов, сборов» дополнить словами «, страховых взносов»;

    в абзаце четвертом слова «, организации федеральной почтовой связи» исключить и после слов «налогов, сборов» дополнить словами «, страховых взносов»;

    абзац пятый после слов «в реквизитах "106" - "109"» дополнить словами «, "Назначение платежа"»;

    дополнить абзацем шестым следующего содержания:

    «В случае составления распоряжения о переводе денежных средств законным, уполномоченным представителем или иным лицом, исполняющим обязанности плательщика - индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите «Назначение платежа» реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром, информация указывается в соответствии с порядком, предусмотренным настоящих Правил.»;

    «Кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизитах распоряжения о переводе денежных средств указывают:»;

    дополнить абзацами следующего содержания:

    д) в пункте 6:

    слова «или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования» и слова «или 11» исключить;

    после слов «от уплаты налога, сбора» дополнить словами «, страховых взносов»;

    е) абзацы третий и пятый пункта 7 после слов «об уплате налогов (сборов» дополнить словами «, страховых взносов»;

    ж) в пункте 9:

    абзац второй после слов «об уплате налога (сбора» дополнить словами «, страховых взносов»;

    в абзаце двенадцатом слова «знак "№"» заменить словами «знак номера («№»)»;

    абзац тринадцатый после слов «об уплате налога (сбора» дополнить словами «, страховых взносов»;

    абзац четырнадцатый после слов «в уплату налоговых платежей» дополнить словами «, страховых взносов»;

    з) в пункте 10:

    абзацы третий - шестой после слов «об уплате налога (сбора» дополнить словами «, страховых взносов»;

    абзац шестнадцатый после слов «в уплату налоговых платежей» дополнить словами «, страховых взносов»;

    и) в пункте 13:

    абзац первый изложить в следующий редакции:

    «13. В реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в соответствии с Положением Банка России № 383-П и настоящим Порядком:»;

    в подпункте первом:

    после слов «налогов, сборов» дополнить словами«, страховых взносов»;

    после слов «по уплате налога, сбора» дополнить словами «, страховых взносов»;

    слова «принудительно исполняется» заменить словами «исполняется (принудительно исполняется)»;

    подпункт второй изложить в следующей редакции:

    «2) организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от законных и уполномоченных представителей или иных лиц, исполняющих обязанность плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому платежу в реквизите «Назначение платежа» указывают:

    наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «КФХ»), для иных физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».»;

    подпункт третий после слов «по налогам, сборам» дополнить словами «, страховым взносам»;

    дополнить подпунктами следующего содержания:

    «4) уполномоченные представители, исполняющие в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязанность плательщика по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «Назначение платежа» указывают:

    наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «КФХ»), для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)), номер и дату нотариально заверенной доверенности. Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    5) законные представители и иные лица, исполняющие в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязанность плательщика по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в реквизите «Назначение платежа» указывают:

    ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//». Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках -«нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «КФХ»), для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    6) кредитные организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от законных и уполномоченных представителей или иных лиц, исполняющих обязанность плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому платежу в реквизите «Назначение платежа» указывают:

    ИНН физического лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств. Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «КФХ»), для физических лиц - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства)). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    7) кредитные организации при составлении реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром на основании распоряжения о переводе денежных средств, сформированным законным, уполномоченным представителем или иным лицом, в реквизите «Назначение платежа» указывают:

    ИНН физического лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром. Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

    фамилию, имя, отчество физического лица, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - «КФХ»). Для выделения данной информации от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».».

    4. В приложении № 3 к приказу:

    а) в пункте 4:

    «Кредитные организации (филиалы кредитных организаций) при составлении распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателям средств и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизитах распоряжения о переводе денежных средств указывают:»;

    дополнить абзацами следующего содержания:

    в реквизитах «104», «105», «107» и «Код» - соответствующие значения из распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю;

    в реквизите «106» - ноль («0»).»;

    б) в пункте 6 слова «или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования» и слова «или 11» исключить;

    в) в пункте 7:

    дополнить абзацем третьим следующего содержания:

    «"ПД" - пассажирская таможенная декларация;»;

    дополнить абзацем шестнадцатым следующего содержания:

    «"KB" - квитанция получателя международного почтового отправления;»;

    г) в пункте 9:

    абзац четвертый после слов «"ДЕ", "ДК"» дополнить словами «,"ПД"»;

    в абзаце пятом слово «номер» заменить словами «последние 7 цифр номера»;

    дополнить абзацем тринадцатым следующего содержания:

    «"KB" - последние 7 цифр номера квитанции получателя международного почтового отправления;»;

    в абзаце пятнадцатом слова «знак "№"» заменить словами «знак номера («№»)»;

    дополнить абзацами следующего содержания:

    в реквизите «101» - в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, показатель статуса «27»;

    в реквизите «108» - номер распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.»;

    д) в пункте 10:

    абзац третий изложить в следующей редакции:

    «"ДЕ", "ДК", "ПД" и "КТ", "КК" - дата из номера таможенной декларации;»;

    дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:

    «"KB" - дата квитанции получателя международного почтового отправления;»;

    дополнить абзацами следующего содержания:

    «При составлении кредитной организацией (филиалом кредитной организации) распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизитах распоряжения о переводе денежных средств указывают:

    в реквизите «101» - в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, показатель статуса «27»;

    в реквизите «109» - дата распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.».

    5. В приложении № 4 к приказу:

    а) в наименовании слова «платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами» заменить словами «налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами»;

    б) пункт 1 изложить в следующей редакции:

    «Настоящие Правила устанавливают порядок указания информации в реквизитах «104» - «109», «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату сборов за совершение юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами, и таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами) (далее - иные платежи).»;

    в) в абзаце втором пункта 2 слова «страховых взносов и» исключить;

    г) абзац второй пункта 3 дополнить предложением следующего содержания:

    «При отсутствии КБК в реквизите «104» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль («0»).»;

    д) в пункте 4 слова «или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования», слова «или 11» и слова «страховых взносов и» исключить;

    е) в пункте 6:

    в абзаце третьем слова «знаки "№" и "-"» заменить словами «знак номера («№») и дефиса («-»)»;

    дополнить абзацами двадцать третьим - двадцать пятым следующего содержания:

    «"28" - паспорт гражданина Российской Федерации, являющийся основным документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, в том числе содержащий электронный носитель информации;

    «29» - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;

    «30» - свидетельство о рассмотрении ходатайства по существу.»;

    абзацы двадцать третий - двадцать шестой считать соответственно абзацами двадцать шестым - двадцать девятым;

    в абзаце двадцать восьмом слова «страховых взносов и» исключить;

    ж) в пункте 8:

    в абзаце третьем слова «страховых взносов и» исключить;

    дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

    «в реквизите «101» - в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, показатель статуса «27»;»;

    в абзаце пятом слова «в реквизитах "104" и "105"» заменить словами «в реквизитах "104", "105" и "Код"»;

    з) в пункте 9:

    в подпункте первом слова «страховым взносам и» и слова «страхового взноса и» исключить;

    в подпунктах втором и третьем слова «(за исключением страховых взносов)» исключить;

    в подпункте четвертом слова «страховых взносов и» исключить.

    6. В приложении № 5 к приказу:

    а) абзац второй после слов «(плательщик сборов» дополнить словами «, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами»;

    б) абзац четвертый после слов «физического лица» дополнить словами «, за исключением уплаты таможенных платежей»;

    в) абзац седьмой после слов «юридическое лицо» дополнить словами «, за исключением получателя международного почтового отправления»;

    г) абзац девятый изложить в следующей редакции:

    «"08" - плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);»;

    д) абзацы десятый - тринадцатый после слов «(плательщик сборов» дополнить словами «, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)»;

    е) абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:

    «"13" - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо;»;

    ж) абзац пятнадцатый исключить;

    з) абзацы шестнадцатый - двадцать седьмой считать соответственно абзацами пятнадцатым - двадцать шестым;

    и) абзац двадцать третий изложить в следующей редакции:

    «"23" - Фонд социального страхования Российской Федерации;»;

    к) абзац двадцать четвертый изложить в следующей редакции:

    «"24" - плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);»;

    л) дополнить абзацами следующего содержания:

    «27» - кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;

    «28» - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

    При составлении распоряжения о переводе денежных средств законные, уполномоченные представители или иные лица, исполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации, указывают показатель статуса плательщика, чья обязанность исполняется.».

    _____________________________

    * С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2014 г. № 126н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 декабря 2014 г., регистрационный № 35053; Российская газета, 2014, 10 декабря) и от 23 сентября 2015 г. № 148н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 г., регистрационный № 39883; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 2 декабря 2015 г., № 0001201512020002).

    Обзор документа

    Скорректирован порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему.

    Так, реализуются положения НК РФ, согласно которым налогоплательщикам разрешена уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет иными лицами. При этом последние не вправе требовать возврата внесенных сумм.

    Согласно поправкам при уплате налогов иным лицом в полях "ИНН" и "КПП" плательщика указывается значение ИНН и КПП лица, за которого вносится налог.

    Если у такого плательщика-физлица ИНН отсутствует, то в этом поле следует указать ноль ("0"), а в поле "Код" - Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

    Поле "КПП" плательщика заполняется при уплате налога за юрлицо. В случае исполнения обязанности по уплате налога за физлицо в этом поле указывается ноль "0".

    При заполнении поля "Плательщик" необходимо указать информацию о лице, оформившем платежное поручение.

    Определены особенности заполнения распоряжений при переводе без открытия счета денежных средств, принятых от законных и уполномоченных представителей или иных лиц, исполняющих обязанности плательщика.

    Также внесены изменения в правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей. Расширен перечень оснований платежа, указываемых в реквизите "106" распоряжения о переводе. Включена пассажирская таможенная декларация, квитанция получателя международного почтового отправления. Скорректированы особенности перечисления сумм кредитными организациями.

    Уточнен ссылочный аппарат.

    Урегулированы вопросы применения новых правил.

    Со 2 октября 2017 года вступили в силу очередные изменения в порядке заполнения платежных поручений. Посмотрите, что изменилось, как заполнить поле «101» после 2 октября. Скачайте образцы заполнения платежек с учетом поправок.

    Что изменилось в платежных поручениях со 2 октября 2017 года

    Изменения обусловлены приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Часть поправок вступила в силу еще 25 апреля 2017 года, остальные начинают действовать 2 октября 2017 года.

    Главное изменение - новые правила заполнения поля «101». О том, какие коды ставить при перечислении налогов в 2017 году, мы расскажем ниже и приведем образцы платежных поручений.

    Какие новые статусы появились в поле «101»

    Со 2 октября 2017 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений, появились новые коды, которые нужно ставить в поле «101» - статус плательщика.

    Посмотрите образец платежного поручения, чтобы понять, где это поле находится. Ниже скачайте образец платежного поручения с расшифровкой полей.

    Новые статусы

    С 02.10.2017 года добавляется два новых статуса плательщика:

    • "27" - кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
    • "28" - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.

    Статусы в поле 101, которые изменили

    Также внесены изменения в два других статуса плательщика, которые указываются в поле «101» - статус «03» и «06». Посмотрите в таблице, как изменилось содержание этих статусов.

    После 02.10.2017

    Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

    Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей

    Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо

    Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления

    Кого коснулись изменения со 2 октября 2017 года

    Новые правила заполнения платежного поручения со 2 октября 2017 года касаются не всех плательщиков. Изменения относятся к:

    • Кредитным организациям;
    • Отделениям «Почты России»;
    • Компаниям, получающим международные почтовые отравления.

    Все остальные плательщики продолжают заполнить код поля «101» в обычном порядке.

    Важно! Код поля «101» для уплаты налогов, взносов и сборов с 02.10.2017 года не изменится.

    Как заполнить платежку на уплату налогов после 02.10.2017 года

    Поскольку статус плательщика для уплаты налогов и взносов с 2 октября не изменяется, то бухгалтер заполняет платежные поручения в обычном порядке.

    Напомним коды, которые необходимо использовать компании для уплаты налогов и взносов:

    01 –уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом;

    02 – исполнение обязанностей налоговым агентом;

    09 – уплата налогов, страховых взносов, сборов ИП.

    Посмотрите образец платежного поручения на уплату НДС – налогоплательщиком организацией

    Посмотрите пример платежного поручения при исполнении обязанности налогового агента

    Посмотрите образец платежного поручения при уплате НДС – налогоплательщиком ИП

    Какие статусы плательщика используются в 2017 году

    Мы составили удобную таблицу статусов плательщиков для поля «101» платежного поручения, которые используются после 02.10.2017 года.

    Код статуса

    Расшифровка

    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо

    налоговый агент

    организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей

    налоговый орган

    Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы

    участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления

    таможенный орган

    плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)

    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель

    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой

    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет

    налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства

    налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо

    кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц

    участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо

    участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель

    плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей

    организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке

    кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

    ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

    участник консолидированной группы налогоплательщиков

    Фонд социального страхования Российской Федерации

    плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)

    банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

    учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

    кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации

    участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления