Стандартные налоговые вычеты по ндфл. Налоговые вычеты по ндфл: какие должен предоставить работодатель

По общему правилу получить вычет на себя можно в размере 500 руб. и даже оформить уменьшение на 3 000 руб. при определенных условиях, которые прямо прописаны в статье 218 Кодекса и закреплены в п. 3 статьи 210.

Так, получить стандартные вычеты по НДФЛ 3 т. р. могут следующие категории граждан-налогоплательщиков:

• лица после лучевой болезни вследствие чернобыльской катастрофы
• инвалиды-ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы
• военнообязанные, участвующие в 1988-90 гг. в работе на объекте Укрытие
• и другие на основании п. 1 статьи 218 НК РФ

500 руб. на человека по его заявлению работодателю получит каждый налогоплательщик, отвечающий следующим требованиям:

• герои Советского Союза и РФ
• участники ВОВ
• блокадники Ленинграда
• несовершеннолетние узники гетто и т.д. по п. 2 ст. 218 Кодекса

Для получения налогового вычета предусмотрела специальные ячейки, где сотрудник бухгалтерии проставляет суммы по специальным кодам, к примеру:

• 103 в размере 400 руб. – на налогоплательщика, не относящегося к другим категориям
• 104 в сумме 500 руб. – вычет налогоплательщику физики, который относится к категориям, указанным в п. 2 ст. 218 Кодекса
• 105 на величину 3 000 руб., если налогоплательщик принадлежит к группе лиц, прописанных в п. 1 ст. 218

2 НДФЛ для получения налогового вычета предусмотрела специальный алгоритм, сотрудник пишет заявление, если основание законно, сумма вычитается из налоговой базы подоходного налога.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно дополнить, если у налогоплательщика есть дети. Законодатель предусмотрел и эту ситуацию, предоставив особые преимущества родителям.

Вычет НДФЛ на детей 2017: что предписывает закон?

С начала 2017 года законодатель изменил коды, чтобы детализировать аналитику по доходам и вычетам. Получить уменьшение налоговой базы, имея ребенка, можно по следующим основаниям:

• 1 400 – сумма вычета на ребенка родителю, в роли которого может выступать также опекун и попечитель
• 3 000 – вычет на 3-его и каждого последующего ребенка
• 6 000 – вычет на приемного ребенка на инвалидности до 18 лет под опекой или на попечении
• 12 000 – величина вычета на ребенка-инвалида родителю или усыновителю

По общему правилу, если у работника – налогоплательщика по НДФЛ есть дети, налоговый агент – организация-наниматель обязан предоставить ему детский вычет по НДФЛ 2017. Причем, данное правило распространяется на всех без исключения сотрудников, даже совместителей.

ВНИМАНИЕ: с 2017 года платить взносы нужно в ИФНС, будут новые коды и обновленная отчетность.

Заявление на уменьшение подоходного налога на детей – обязательный бланк, который нужно оформить всем сотрудникам, которые хотят сократить отчисления на НДФЛ из своего заработка. Ранее широко использовалась вот такая форма:

Более унифицированный бланк выглядит следующим образом:

Все официальные заявления следует собрать с сотрудников в начале налогового года. Если нужны подтверждения статуса, следует сразу сообщить об этом работникам. Тогда, подоходный налог на 1 ребенка будет ниже минимум на 1 400 руб., подоходный налог на 2 детей соответственно на 2 800 руб., причем эти уменьшения предоставляются из месяца в месяц. Подоходный налог работающим на детей оформляется сразу на предприятии у непосредственного работодателя.

НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году новые коды

Давайте приведет пример нового шифрования кодов на вычеты по НДФЛ на детей. Например, приняты следующие обозначения:

• 126 код – налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на ребенка до 18 лет
• код 127 – подоходный налог при наличии двух детей на каждого 2-ого
• шифр 128 – подоходный налог на иждивенца 3-его ребенка налогоплательщика

Обратите внимание: если вам по каким-то причинам не предоставили законные детские вычеты по НДФЛ в 2017 году, по итогам налогового периода обратитесь в территориальную ФНС за получением пересчета. Деньги вернут вам на карту. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ формируются по следующим правилам:

• работник может написать заявление на налоговые вычеты по НДФЛ на детей любому работодателю
• обязанность предоставить вычет не зависит от вида трудовых отношений, главное, что существует законный источник выплат
• внешнему совместителю обязаны оформить подоходный налог на детей на аналогичных условиях, как и сотрудникам на основном месте работы

Данная норма подтверждена разъяснениями Минфина, которые ведомство дало 30.06.14 г. в письме №03-04-05/31345.

Некоторые нюансы обложения предусмотрены для одиноких родителей, воспитывающих детей.

Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

В двойном объеме получить стандартные вычеты по НДФЛ может единственный родитель. Основанием является норма п. 1, пп. 4, ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО: получить НДФЛ вычеты 2017 на ребенка в двойном размере можно, только если второго родителя нет совсем: умер, не известен, признан безвестно отсутствующим.

На эту тему есть подборка писем:

• Минфин 03 июля 13 г. выпустил документ 03-04-05/25442
• документ ведомства 03-04-05/8-501 от 12 апр. 12 г.
• ФНС от 4 марта 11 г. № КЕ 3-3/619

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Стандартный налоговый вычет — часть оклада, с которой не взимается НДФЛ. Проще говоря, это налоговые льготы, позволяющие экономить бюджет.

В связи с изменениями НК, с 2017 г. сумма на детей, имеющих инвалидность, значительно увеличилась, а так же увеличилась сумма заработка, при достижении которой вычеты уже не полагаются. В остальном стандартные вычеты по НДФЛ в 2017 году остались без изменений.

Потребовать у работодателя предоставление налогового вычета могут граждане, у которых есть ребенок до 18 лет (до 24 лет, обучающийся очно в любом учебном заведении). Помимо вычетов на детей, гражданам предоставляются вычеты «на себя». Чтобы воспользоваться такого рода вычетами, налогоплательщик должен иметь определенный статус (Герой РФ, Герой Советского Союза, ветеран или инвалид ВОВ, чернобылец и так далее. Полный перечень лиц, обладающих правом на эти налоговые льготы указан в ст. 218 НК РФ.)

На работника предоставляются вычеты:

• 500 руб. На него могут претендовать: Герои РФ и Советского Союза; инвалиды I и II группы; люди, имеющие Орден славы 3-х степеней, и многие другие. (фото «Герой РФ»)
• 3000 руб. Этот вычет положен следующим гражданам: инвалиды ВОВ; участники ядерных испытаниях; участники ликвидационных мероприятий после катастрофы на АЭС в Чернобыле и т. д.

«Детские» вычеты

Человек может получать такие вычеты, если у него имеются дети младше 18 лет, либо 24 лет (находящиеся на очном обучении).

Итак, вычеты на какую сумму и при каких обстоятельствах должны предоставляться работникам?

• 1400 руб. на первого, второго и 3000 руб. на третьего и следующих детей;
• 12000 руб. предоставляется гражданам, имеющим ребенка с инвалидностью. (для опекунов детей-инвалидов эта сумма равна 6000 руб.).

Получая детские вычеты, важно знать!

Нужно учитывать тот факт, что когда в семье у каждого супруга дети имеются от ранее заключенных браков, например по одному ребенку, то их совместный ребенок является третьим в семье, и вычет составит 3000 руб.

Нельзя не учитывать тот факт, что детские вычеты полагаются двум родителям! Если родитель у ребенка единственный (второй умер, без вести пропал, и т.д.), это подтверждается соответствующими документами, налогоплательщик имеет право потребовать у работодателя предоставлять ему вычеты в двукратном объеме.

Важно знать, что каждый из родителей несовершеннолетнего может отказаться от причитающихся ему налоговых льгот в пользу второго. Но при этом невозможен отказ в пользу постороннего человека.

С момента, когда заработок достигнет определенной суммы, человек уже не вправе рассчитывать на вычет. В 2017 г. эта сумма равна 350000 руб.

Пример расчета детских вычетов

Работник, с ежемесячным окладом в размере 30000 руб., имеет четырех детей и одному ребенку присвоена инвалидность I группы.

Для начала необходимо от ежемесячного дохода отнять суммы вычетов (по 1400 на первого, второго и 3000 на третьего и 12000 на ребенка с инвалидностью).

30000-1400-1400-3000-12000=12200 руб.

Таким образом, заработок, с которого будет высчитан налог, составит 12200 руб. Несложно посчитать, что размер налога составит: 12200*13%=1586 руб.

Если бы у этого работника не было детей, а его оклад так же составлял бы 30000 руб., то размер НДФЛ был бы равен 30000*13%=3900 руб.

Помните, что если вычет превышает заработок, то этот заработок не облагается НДФЛ! В таком случае работник получает свой оклад в чистом виде, не уплачивая налог!

Чтобы работодатель предоставил налоговые вычеты, работник пишет заявление и приносит на работу необходимые документы.

Что должен знать работник?

• Детский вычет полагается с месяца, когда ребенок родился. А вот при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста вычет полагается до конца года! Даже если ребенок справил совершеннолетие в январе, налоговые льготы его родители будут получать до конца года!
• С детьми, которые уже справили совершеннолетие, но продолжают обучаться очно, дело обстоит немного иначе. Вычеты на них даются, пока не закончится обучение или ребенок не достигнет 24 лет. Важный момент: работодатель прекращает предоставлять вычет в месяце, идущем за тем, когда ребенок завершил обучение (например, ребенок закончил обучаться в июне, следовательно, с июля вычет не предоставляется!). Так же стоит отметить, что если работник вовремя не известил работодателя о том, что ребенок завершил обучение или был отчислен, но потом этот факт выясняется, работодатель может высчитать с работника ту сумму, которая была выплачена без должного основания.
• Если человек приступает к работе не с 1 января, ему надо предоставить справку 2 НДФЛ с бывшей работы, или из его трудовой книжки должно следовать что он не работал ни в одной организации в этом году. Иначе он не может рассчитывать на то, что ему предоставят вычеты в этом году.
• Работающий на нескольких предприятиях одновременно, получает вычеты на одной из работ. Работник вправе сам решать, от какой организации получать налоговые льготы!

Следует так же отметить, что вычеты не зависимы друг от друга, то есть если человек сам является инвалидом и имеет детей, то льготы он получает и детские и на себя!

Итак, оформить налоговый вычет достаточно просто. Это займет совсем мало времени, по крайней мере у самого работника. Но при этом экономия, как следует из приведенного примера, будет достаточно существенной.

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

До 18 лет;

С 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Стандартный налоговый вычет: подробности для бухгалтера

• Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

  ... № А27-24958/2015. О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере... 201 рассмотрен спор о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере... 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная... произвольной форме с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере... некоторыми нюансами, связанными с предоставлением стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка, вы...

• НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у... предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на... родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета. Если отец ребенка непосредственно участвует... порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года

  При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей... стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета... родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета. Если отец ребенка непосредственно... подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут... имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года

  Не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых... родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за каждый месяц... месяцы после отказа от получения стандартного налогового вычета на детей по месту основной... у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на детей не может быть... . Следовательно, оснований для получения супругой стандартного налогового вычета на детей по налогу на...

• Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы

  3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых... налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В пункте 3 ст. 218 ... . 4 п. 1 данной статьи (стандартный налоговый вычет на детей), предоставляются по этому... , организация-правопреемник обязана предоставлять работникам стандартные налоговые вычеты с момента их работы в...

• Предоставление стандартного вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид

  Ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода... .2016 имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 ... было и до увеличения размеров стандартных налоговых вычетов. Так, например, в Письме от... полностью согласны с позицией арбитров: стандартный налоговый вычет применяется с учетом особенностей, предусмотренных... 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2018 года

  218 НК РФ, права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям... 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется налоговым агентом при исчислении... агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических...

• О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

  ... (13%)) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная... . 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по... службами. Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида... судов. Следовательно, при определении размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида...

• Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами

  Право на получение таких вычетов: стандартного налогового вычета, распространяющегося на отдельных категорий лиц... документов, подтверждающих право на вычет; стандартного налогового вычета на детей. Он предоставляется на... вознаграждения необходимо учитывать налоговые вычеты (стандартные налоговые вычеты, профессиональный налоговый вычет по расходам...

• Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2018 года

  06/34866 В целях получения стандартных налоговых вычетов физические лица вновь обязаны представить... и документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты, в акционерные пенсионные фонды, возникшие...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года

  Порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего...

• Учетная политика ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

  Течение налогового периода, т.е. стандартный налоговый вычет предоставляется сотруднику в полагающихся размерах... . В пределах месячного дохода налогоплательщика – стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового...

• Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

  Премия, предоставлен стандартный налоговый вычет, выплачены доход, который меньше суммы стандартных налоговых вычетов на детей, ... премия, предоставлен стандартный налоговый вычет, выплачены доход, который меньше суммы стандартных налоговых вычетов на детей, ... ним рабочий день. Сотруднику предоставлен стандартный налоговый вычет. Здесь необходимо обозначить следующий нюанс... выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового...

• Сотрудник-инвалид: гарантии и компенсации

  Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. В частности, вычет в размере... нижеоплачиваемую работу у данного работодателя; стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. для...

• Правовые последствия приостановления действия трудового договора со спортсменом

  Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Стандартные вычеты условно делятся на... . 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых...

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;

1400 рублей на второго ребенка;

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

Свидетельство о смерти второго родителя;

Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

Договор об осуществлении опеки или попечительства;

Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

Договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте .

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в .

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

• заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем ();
• свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
• документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?