Главная / Франшиза магазинов

Срок за обналичивание денег в. Отмывание денег через банковские карты: причины, варианты и последствия

В понятии обналичивание денежных средств нет ничего криминального, так называют любые действия по переводу виртуальных денег или денег с банковской карточки в наличные. А вот схожее понятие «обналичка денег» несёт в себе другой смысл. Оно предполагает обналичивание денежных средств, принадлежащих фирме или ИП, с преступной целью. Это понятие появилось в стране в 90-е годы, когда преступникам необходимо было легализовать незаконно полученные средства.

Как правило целью обналички является уход от налогообложения денежной суммы, снимаемой со счёта. Однако встречаются и другие мотивы таких действий, например, если фирме выделены целевые средства, а она хочет потратить их на другие цели.

Схемы обналички

Существует огромное множество схем и их число постоянно увеличивается, самые популярные из них это:

Заключение фиктивной сделки с фирмой-однодневкой. После получения денег по фиктивному договору такая фирма закрывается.
Пользование услугами недобросовестных коммерческих банков.
Перевод средств на депозит физического лица в банке.
Заключение сделок с использованием «материнского капитала».

Ответственность за обналичку

Отдельной статьи УК РФ за обналичивание денежных средств не существует, вместе с тем такие действия в зависимости от конкретной схемы обналички можно отнести к следующим составам преступлений.

Уклонение от уплаты налогов

Для граждан ответственность наступает по ст.198 . Санкция ч.1 ст.198 предусматривает ряд наказаний, начиная от штрафа в 100 000 рублей, заканчивая тюремным заключением до 1 года. Ч.2 применяется если сумма налогов, неуплаченных лицом, составляет особо крупный размер. Максимальное наказание по ч.2 ст.198 – 3 года тюремного заключения. Если обналичивание происходило с использованием юридического лица, отвечать придётся по ст.199 (штраф от 100 000 рублей, принудительные работы, арест, лишение свободы до 2 лет по первой части и лишение свободы до 6 лет со штрафом по второй части).

Подделка документов – ст.327 УК

Эта статья содержит 3 части. Первая предусматривает ответственность непосредственно за изготовление поддельной документации (ограничение свободы, арест, принудительные работы или лишение свободы до 2 лет). Вторая часть предполагает подделку документа с целью скрыть другое преступление (касательно рассматриваемой темы таким преступлением может быть, например, уклонение от уплаты налогов) – принудительные работы или лишение свободы до 4 лет. И 3 часть предусматривает ответственность уже за пользование заведомо поддельным документом – максимальное наказание арест до 6 месяцев.

Незаконная предпринимательская деятельность (ст.171)

Применяется эта статья УК РФ при обналичивании денег через фирмы-однодневки. Таким фирмам, как правило, не оформляют все необходимые документы, не регистрируют их в реестр, как того требует закон и т.д. В санкции предусмотрены такие наказания как штраф, размер которого зависит от заработной платы преступника, обязательные работы и арест вплоть до 6 месяцев. Если следствие установит, что незаконная предпринимательская деятельность осуществлялась организованной группой либо в результате неё преступники получили особо крупный доход, максимальное наказание может достигать 5 лет лишения свободы (ч.2 ст.171).

Отмывание денежных средств

Уголовный кодекс содержит 2 аналогичные статьи: ст.174 предполагает отмывание денег, которые другое лицо приобрело в результате совершения преступления и ст.174.1 – отмывание денег, которое само лицо получило в результате преступной деятельности. Наказания по данным статьям практически одинаковые: штраф, а при наличии квалифицирующих признаков (крупный или особо крупный размер, организованная группа и т.д.) – вплоть до лишения свободы до 7 лет.

Пример из судебной практики

В 2005 году в Краснодарском крае было возбуждено уголовное дело в отношении работников одного коммерческого банка. В действиях руководителя банка, главного бухгалтера и нескольких сотрудников финансового отдела в ходе следствия выявили составы практически всех вышеперечисленных преступлений.

При обыске у обвиняемых нашли более 10 млн. рублей, несколько поддельных печатей «липовых» фирм, финансовые документы на сделки с этими фирмами.

Следствие выяснило, что обналичивание денежных средств происходило следующим образом. Директор банка оформлял фирмы-однодневки на подставных людей и затем открывал счета этих организаций в своём банке. После этого он находил людей, которым нужны были наличные деньги и таким образом раскручивал схему.

Задавайте интересующие вас вопросы в комментариях к статье

Любые расчёты в ООО, сумма которых превышает 100 000 рублей по одному договору, должны производиться безналичным путём. Это требование законодательства. Однако, в деятельности компании иногда могут понадобиться наличные средства. Как обналичить деньги с расчётного счёта, и законно ли это?

Такой вопрос волнует многих новоиспечённых учредителей. Действительно, снять деньги с расчётного счёта допустимо, к тому же способов для этого несколько. В статье мы поговорим, как можно обналичить средства ООО, чтобы не привлечь внимание налогового органа.

Обналичивание денежных средств с расчетного счета

Подробное видео о том, как снять (вытащить) наличку с расчетного счета фирмы. Схемы обналички.

Не всегда владельцам ООО выгодны безналичные расчёты. В некоторых случаях могут понадобиться «живые деньги». Вот тогда учредители задумываются, как снять средства со счёта легально. Для этого есть несколько известных способов:

Получение средств на хозяйственные нужды (важно знать, что на эти цели вы можете обналичить лишь сумму до 100 000 рублей. В или любом другом банке, в котором у вас открыт счёт, в РКО так и нужно указать, что вы собираетесь покупать товары для хозяйственных нужд ООО. Конечно, отчитываться о расходах необязательно, однако, в случае споров с налоговой всё же лучше иметь при себе подтверждающие документы. Ими могут быть накладные, чеки);

Выдача заработной платы (ради получения таких доходов наличными некоторые учредители устраиваются в штат компании. Только придётся отчислить государству 13% в качестве налогов и 30% взносов во внебюджетные фонды. Итого, вы потеряете практически половину снятой суммы, что крайне невыгодно. Также в этом случае выдачу заработной платы нужно подтвердить ведомостью);

Дивиденды (учредители ООО вправе рассчитывать на получение доли от чистой прибыли в виде дивидендов. Максимальная частота, с которой они могут выплачиваться — раз в квартал. С такого дохода нужно будет заплатить лишь 13% налогов. Есть такой нюанс: дивиденды выплачиваются только с чистой прибыли , т. е., у компании не должно быть долгов перед государством, персоналом и т. д. А вот какая часть чистой прибыли будет направлена на выплату дивидендов — решать собранию учредителей. Можно и все полученные деньги направить на выплаты);

Командировочные расходы (вы вправе начислить себе командировочные по максимальному суточному тарифу и получить их наличными. Главное, иметь подтверждение «командировки» — билеты на перелёты, переезды);

Представительские расходы (эти средства обычно направляются на проведение каких-то мероприятий. Для их проведения можно даже купить дорогую одежду, вот только нужно будет потом доказать налоговой, что это действительно важная часть представительских расходов);

Договор займа (ООО может выдать займ своему учредителю или сотруднику. При этом, время возврата долга можно указать любое. Однако, если ставка по кредиту будет меньше 2/3 ставки рефинансирования, то заёмщик должен будет оплатить 13% в качестве налогов . При этом долг физическому лицу со стороны ООО может быть прощён, и тогда он будет засчитан как доход. А доходы облагаются налогом в 13%);

Выдача подотчётных (суммы выдаются сотруднику на различные цели, например, на закупку ТМЦ. При этом вся потраченная сумма должна быть документально подтверждена, а оставшиеся средства возвращаются в банк);

Управленческие расходы через ИП (учредитель ООО может также иметь статус ИП. Составляется договор, согласно которому ИП осуществляет управленческие функции в ООО. Большая часть прибыли ООО переводится на счёт ИП в качестве вознаграждения. Таким образом учредитель может обналичить средства, сняв их со счёта ИП. Данная схема вызывает много вопросов со стороны налоговиков. Если вы решите ею воспользоваться, то попадёте под пристальное внимание государственных структур. Законность данного способа — спорный вопрос. Чтобы избежать неприятных последствий, нужно грамотно составлять договор. В этом случае с полученного дохода нужно будет заплатить 6% налогов, если ИП работает на УСН «Доходы»).

Обналичка денег с расчетного счета ООО на пластиковую карточку работника

Некоторые учредители прибегают к незаконным способам обналичивания денег, например, через ООО, которое ведёт свою деятельность фиктивно. Учредители одной компании переводят средства другой за якобы поставленный товар. Покупатель снимает средства и передаёт их обратно за вычетом комиссии. Такие схемы быстро выявляются налоговыми органами, а последствия для обеих фирм будут неутешительными.

Особенности снятия наличных с расчетного счета ООО

Важной особенностью функционирования ООО является то, что учредители обналичить средства на личные цели, в отличие от ИП, не имеют права. Тем не менее оформление владельцев компании в штат решает этот вопрос довольно быстро и законно.

При этом важно правильно указать в РКО по счёту цели снятия средств. Идеальным основанием для это служат «Траты на хозяйственные нужды ООО «. Также многие учредители часто указывают фразу «На заработную плату сотрудникам «. Банк в подобных операциях отказать не вправе, а потому безоговорочно выдаёт денежные средства по требованию законных заявителей.

После того, как средства были получены в банке, их нужно оприходовать в кассу ООО. Здесь не забывайте про лимиты на конец дня, которые устанавливаются внутренними документами ООО. Если в кассе имеется излишек, вы обязаны сдать его в банк.

Правильный учёт доходов и расходов в кассу — залог успешной деятельности ООО. Проводки на внесение средств будут выглядеть таким образом:

Если оприходованные средства выдаются на заработную плату сотрудникам, то проводка будет такой:

Какие документы нужны для обналичивания счёта ООО?

Чтобы деньги можно было снять с банковского счёта, необходимо завести чековую книжку. Обычно она оформляется при открытии счёта. Также будет важно наличие карточки с образцами подписей тех лиц, которые имеют доступ к счёту.

В чеке должны быть указаны следующие сведения:

дата обналичивания;
сумма снятия;
ФИО и реквизиты паспорта получателя средств;
подпись получателя средств;
назначение расхода.

Чек проверяется банковским оператором на корректность заполнения. Если все поля в нём указаны правильно, то он отрывается, а корешок остаётся в книжке.

Лицо, которое обращается за выводом средств, должно иметь при себе паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. Если сумма крупная, то её стоит заказать заранее, написав заявление в банке или обратившись по телефону горячей линии.

После получения денег составляется ПКО для их внесения в кассу ООО. Выдаются средства также по документальному подтверждению в день поступления. Если вы выдаёте заработную плату, то необходимо оформить платёжную ведомость, если же средства направляются на хозяйственные нужды, то потребуется РКО. Проведённые операции обязательно отражаются во внутренней отчётности.

Ответственность ООО за незаконное обналичивание

Если ООО решится обналичить средства через другое ООО или ИП, то последствия наступят в отношении:

Заказчика услуги (то есть учредителя ООО, который не желает платить налоги);

Руководителя фирмы-однодневки;

Группы лиц (к примеру, если сделку проводило несколько учредителей ООО или был привлечён бухгалтер и другие сотрудники).

Ответственность за совершённое деяние зависит от суммы обналичивания и количества участников сделки. В российской практике за подобные правонарушения были приняты следующие меры в отношении преступников:

условный срок;
штраф;
лишение свободы на срок до 11 лет.

Любая операция обналички ставит перед собой цель уклонения от налогов. В УК РФ нет статьи, прямо указывающей наказание за незаконный вывод средств через другие фирмы. Поэтому чаще всего используется пункт о предоставлении ложных сведений в налоговую службу или о сокрытии таковых, что чревато уголовной ответственностью.

Сколько стоит обналичить деньги с расчетного счета

За операции по снятию средств с расчётного счёта ООО банками всегда взимается комиссия. Её величина зависит от суммы и назначения расхода. Если уполномоченное лицо собирается вывести средства на разные цели, то взимается единая комиссия в процентном соотношении от суммы снятия.

При этом, за каждую операцию процент бывает разный. Если по таким операциям банком предусмотрены отличающиеся минимальные комиссии, то взимается максимальная из них. Комиссия выражается не только в процентах, но и в рублёвом эквиваленте.

К примеру, в тарифах банка может быть указано значение в 1,2% от суммы снятия, но минимум 200 рублей.

Не стоит забывать, что комиссия за снятие наличных — это не всегда окончательная сумма «поборов». Есть ещё и налоги, которые взимаются, к примеру, с сумм заработной платы или дивидендов.

Комиссия за снятие наличных с расчетного счета

Какой процент возьмёт банк за снятие наличных с расчётного счёта, можно узнать заранее перед открытием самого счёта. Эта информация содержится в тарифах, а найти сведения по ним можно на официальных сайтах банков или обратившись в их отделения.

Многие банки устанавливают для клиентов лимиты на разовое снятие или в течение месяца. Например, суммы до 250 000 рублей можно снимать без каких-либо комиссий либо по минимальному тарифу. Если же данное ограничение по деньгам вам не подходит, и снять нужно крупную сумму, то придётся оплатить повышенную комиссию. В зависимости от политики банка её величина может достигать до 10%.

Минимальная комиссия предусмотрена за снятие средств на заработную плату сотрудникам. Обычно она составляет 0,5% — 1%. Однако, обманывать банк и снимать деньги на другие цели, указав в назначении платёжного документа «на заработную плату» не допускается. Это приведёт к блокировке ваших счетов, а возможно и к разрыву договора с кредитной организацией.

ТОП-5 банков с выгодными условиями по выводу денег для ООО

(банк группы «Открытие») — до 100 000 р. в месяц без комиссии, после — 3%;
— от 1%;
— до 100 000 р. без комиссии в зависимости от тарифа, а далее от 1,5%, либо на одном из тарифов можно отдавать только 19 р. за платежное поручение и разом до 500 000 выводить;
— от 0% до 8%;
— от 1,5%.

Наличные деньги, не учтенные по бухгалтерии, могут дать их владельцам много приятных возможностей. С помощью «черного нала» можно выплатить «серую» зарплату сотрудникам, дать взятку, провести сделку, дать «откат» менеджеру контрагента, вывезти валюту за границу без валютного контроля и декларирования, зачислив ее на персональную банковскую карточку. Или осуществить различные непроизводственные затраты, которые трудно учесть в расходах (например, купить подарки сотрудникам или оплатить корпоративный праздник).

Именно из-за того, что так широк круг возможностей использования неучтенной наличности, широк и данный сегмент теневого рынка. Рекламу «обнальных» контор можно увидеть в сети Интернет, в газетах и даже в общественном транспорте. И это невзирая на то, что за 2005-2006 годы Банк России отозвал лицензии у 79 банков, большинство из которых зарабатывали на обналичке.

Все дело в спросе на услуги таких фирм. Практика показывает, что большинству российских компаний нужен «черный нал» и они не собираются отказываться от его использования, несмотря на снижение ставки ЕСН и возможности спецрежимов. Скорее всего и не откажутся до тех пор, пока стоимость обналички не будет сравнима со ставкой ЕСН. Тем более что фактически и сами фирмы, оказывающие услуги по обналичке, и их клиентов сложно привлечь к ответственности, поскольку проблематично собрать доказательства.

Денис ГОНТАРЕВ
- Выгода в использовании схем, конечно, очень велика. Например, по нашим данным, сейчас стоимость обналички составляет от 2 до 7 процентов. Соответственно можно заплатить за обналичку, скажем, 5 процентов и сэкономить только на НДС и ЕСН почти 40 процентов от обналиченной суммы. Поэтому многие не удерживаются от соблазна. Как писал Карл Маркс, нет такого преступления, на которое капиталист не пошел бы ради трехсот процентов прибыли. В случае с уклонением от уплаты налогов прибыль скромнее, но в абсолютных показателях она бывает весьма значительной.

В принципе нам известно, какие юридические фирмы оказывают подобные услуги. За их клиентами мы следим наиболее тщательно. Любопытно, но скольких бы клиентов таких фирм мы не привлекали к ответственности, спрос на услуги не падает.
И хотя количество организаций и физических лиц, занимающихся обналичкой, сейчас сократилось, заказчиков подобных услуг меньше не становится. Компании, которые обращаются за подобными услугами, очевидно, действуют по принципу «нас много, всех не перевешаешь». То есть надеются на то, что их махинации не заметят, а если и заметят, то не сумеют ничего доказать.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ

- Каждая компания занималась или занимается обналичиванием. Без этого не прожить. Некоторые расчеты проводятся исключительно за наличные средства. Я уже не говорю о тендерах. Невыгодно заниматься обналичиванием будет лишь тогда, когда стоимость таких услуг вырастет до 10 процентов. Сейчас в среднем эта стоимость составляет 5-6 процентов. «Оптовая обналичка» - 2-2,5 процента.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
- Цена на обналичку может зависеть от объема и от возможности поставщика услуги планировать свою деятельность. Если клиент сообщил, сколько денег и за какой срок он будет обналичивать, цена снижается. Если же клиент требует обналичить ему за сутки, скажем, 3 млн руб., цена наверняка повысится - срочная обналичка такой суммы увеличивает риски посредника по обналичке и он поднимает цену.
Естественно, чем длиннее цепочка, ведущая к «кассиру» (он приобретает несколько фирм-«однодневок», открывает им счета в банке и получает от директора «однодневки» доверенность на снятие денег со счета), тем выше процент.
Два года назад, когда я был посредником, в среднем брал с клиентов 2,6 процента. Сейчас, насколько я знаю, нормальные посредники берут 3,5-5 процентов.
Цена услуги может зависеть от наличия лицензий у фирм-«однодневок». Обналичка через лицензированные фирмы дороже. Например, обналичку часто заказывают строительные организации - у них трудно проверить реальный объем израсходованных материалов. Строители предпочитают оформлять свои платежи как закупку материалов или оплату услуг, выполненных субподрядчиками, поэтому им требуются «однодневки» со строительными лицензиями.

Мы провели исследование этого рынка, чтобы выяснить, какие схемы сейчас наиболее популярны и что реально грозит «обнальным» фирмам и их клиентам.

СХЕМА С УЧАСТИЕМ БАНКОВ

Посредник в обналичке чаще всего связан с банком напрямую. Более того, существуют банки, имеющие сеть фирм-«однодневок», к которым допускают для обналички доверенных клиентов. В таком случае клиенту достаточно только принести платежное поручение в банк, чтобы сразу же получить наличные.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
НАЧАЛЬНИК СЛУЖБЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ одного из московских банков:
- В последнее время потребность в обналичке ежегодно растет. Чаще всего организации обналичивают деньги через специальные мелкие банки, которые только ради этого и существуют. Крупным банкам обналичка не так интересна.
Если мы в своем банке видим, что суммы денежных средств, обналичиваемые клиентом, идут резко вверх или деньги откуда-то пришли, а клиент в тот же день их обналичивает и не может экономически обосновать причину, мы можем приостановить операции. В этом случае нам нужно как-то потянуть время (для этого есть различные технические способы), чтобы начать более детальную проверку и направить сообщение в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Или прямо предложить клиенту прекратить подобные операции. Потому что для банка они относятся к разряду сомнительных. И Центробанк может наложить на нас штраф или лишить лицензии.

Конечно, мы задаем вопросы таким сомнительным клиентам, для чего нужны эти наличные и по каким основаниям они приходят на счет. Некоторые представляют документы, подтверждающие реальность сделки, - контракты с поставщиками на закупку, например, горюче-смазочных материалов или сельскохозяйственной продукции. С клиентами же, никак не объясняющими большие объемы обналичивания, мы стараемся прекратить отношения. Хотя, замечу, в принципе они и не обязаны отчитываться перед банком. Нет закона, который обязывает их представлять документы. Если бы банк мог запрашивать любую документацию в течение 2-3 дней на основании закона, клиенту деваться было бы некуда. А в нынешних условиях мы просто составляем черные списки клиентов, с которыми не хотим больше иметь дело.

Есть такие крупные клиенты, которые не раскрывают информацию о сделке из-за коммерческой тайны. Например, сделка может сорваться, если о ней станет известно третьим лицам. Они могут объяснить руководству банка причину обналичивания большой суммы денег в устной форме, но документы представлять не станут.

В сговоре с банком компания также может осуществить следующую схему обналички. Работник получает в банке крупный кредит под поручительство своего работодателя. Кредит не возвращается, и за работника кредит возвращает организация. Таким образом, банк получает основную сумму кредита и проценты, а компания получает наличные. При этом образуется дебиторская задолженность работника перед компанией. Но мало кто согласится получить миллионный долг и испортить свою кредитную историю. Поэтому чаще всего в качестве «работника» используется поддельный или украденный паспорт. В любом случае это скорее разовая схема - постоянное невозвращение кредита работниками однозначно привлечет внимание правоохранительных органов.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ , который занимался оказанием услуг по обналичке:
- Как правило, обналичкой занимаются люди, близкие к руководству небольшого банка. Но если руководство не в курсе происходящего, оно наверняка примет меры и прекратит такие операции - любой нормальный менеджер или операционист рано или поздно обратит внимание на фирму, к которой деньги всегда приходят безналом, а снимаются наличными, и доложит об этом начальству. Подозрение может вызвать и то, что на фирму-«однодневку» приходит масса платежей одинакового размера - чуть меньше суммы, о снятии которой банки должны докладывать как о подозрительной сделке.

Обналичкой может заниматься друг или родственник кого-то из руководителей, который делится с руководителем. Желательно, чтобы он не работал в банке, поскольку сотрудник банка, который снимает наличные для разных фирм, рано или поздно попадется.

ОБНАЛИЧКА СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ

Есть компании, которые, не желая иметь дело с посредниками, организуют обналичивание собственными силами. Например, как делали это руководители ООО «Редуктор-Энерго»*. Главный бухгалтер этой организации в день зарплаты снимал деньги с расчетного счета «на хознужды», оформлял фиктивную покупку материалов у фирмы-«однодневки», а деньги выплачивал в виде «серой» зарплаты.

Чтобы снизить риск, компании строят более сложные схемы обналичивания. Например, переводят часть выручки на индивидуального предпринимателя. Ведь деньги на расчетном счете предпринимателя являются одновременно его личными деньгами, которые он в любой момент может легально обналичить и потратить по собственному усмотрению. Понятно, что в этом случае об уплате налогов придется беспокоиться уже предпринимателю. Поэтому наценку на перепродаваемые товары устанавливают в минимальном размере.

Также компании самостоятельно обналичивают деньги с помощью фирмы на «упрощенке». Организация создает подконтрольную ей компанию на УСН с объектом налогообложения «доходы», с которых платится единый налог по ставке 6 процентов. И перечисляет ей деньги на обналичку якобы в оплату каких-либо работ или услуг, соответствующих специфике бизнеса. «Упрощенец» платит налог в бюджет и снимает наличные с расчетного счета, например, «на закупку сельхозпродукции». Учитывая, что расходы «упрощенца» не влияют на сумму единого налога, налоговики не станут строго контролировать их состав. Поэтому он без особого риска оформит фиктивные документы о расходовании снятых наличных. В данной схеме как минимум 1 процент идет банку, ведь схема вполне очевидная для банковских работников. Итого себестоимость подобной обналички - 7 процентов. Дороже, чем у большинства посредников, зато «упрощенец» пройдет любые встречные проверки, ведь он платит налоги и сдает отчетность.

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- Обналичка проводится и без участия банков. Недавно мы вскрыли такую схему. Крупный оптовик получал большой объем наличных от розничных торговцев, продающих товар на рынке. При этом у оптовика был очень большой объем закупок. Учтя эти два обстоятельства, он решил получить дополнительную прибыль и занялся обналичиванием. Желающие обналичить деньги по указанию оптовика безналичным путем (через купленную оптовиком фирму-«однодневку») оплачивали закупки товара, а взамен получали наличные за вычетом процента. Стоимость составляла 2-5 процентов в зависимости от суммы.

РИСКИ ДЛЯ КЛИЕНТОВ

За последние 3-4 года стоимость обналички поднялась с 1 до 6 процентов. Но рост этот практически никак не связан с себестоимостью услуги - это лишь плата за увеличение риска. В чем же состоит этот риск? Банк могут лишить лицензии и даже завести уголовное дело на менеджеров, как произошло, например, с банком «Нефтяной». Руководителя банка и нескольких менеджеров обвиняют в незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ) и в отмывании средств, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ). Посредников, оказывающих услуги обналичивания, как говорят представители правоохранительных органов, чаще всего привлекают к ответственности за мошенничество (ст. 159 УК РФ).

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- В деятельности юридических и аудиторских фирм, которые обещают минимизацию налогов, в том числе путем обналички, можно найти элементы мошенничества. Не исключено, что они заверяют клиентов, что услуги абсолютно законны, нет никакого риска. Но при этом ни одного заявления от заказчиков услуг еще не было. Значит, они прекрасно понимают, что делают.
Нам известны случаи, когда юридические или аудиторские фирмы не только разрабатывают клиентам незаконные схемы, но и реализуют их. При этом с клиентом заключается обычный договор на юридическое обслуживание. Разумеется, в нем не написано, что аудиторы обязуются обналичить такую-то сумму, все договоренности подобного рода остаются устными.

Случаев привлечения «консультантов» к ответственности у нас не было. В принципе это доказывает то, что их клиенты знают, на что идут. Ведь если они заявят о том, что схему им разрабатывал и помогал реализовывать консультант, это можно будет квалифицировать как преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору. А такая квалификация влечет более серьезные последствия. Как минимум вся ответственность ложится на заказчика.

А за что могут наказать клиента фирм, обналичивающих денежные средства?

Еще есть риск, что «накроют» не «кассира», а фирму-«однодневку», куда клиент перевел деньги. Однако «кассиры» с точностью до недели знают, когда следует бросать фирму, и предупреждают об этом посредников.

Если представителя компании «взяло» Управление по налоговым преступлениям при получении неучтенной наличности, то, во-первых, милиционерам придется доказать, что данная сумма наличных является собственностью компании, а не этого конкретного физического лица. В этом могут помочь разве что записи прослушивания телефонных переговоров или показания свидетелей. Во-вторых, необходимо будет квалифицировать эти денежные средства, например, как неучтенную выручку или невыплаченную зарплату. Это тоже достаточно проблематично, ведь если это выручка, то она была получена только что и ни в одной налоговой декларации указывать ее пока не нужно. А если это зарплата, то должен наступить день ее выплаты.

Поэтому обычно заходят с другого конца. При наличии у Управления по налоговым преступлениям информации, что компания пользуется услугами «обнальных» контор, милиция совместно с налоговиками проводит комплексную проверку, пытаясь найти источник появления неучтенной наличности (фиктивные затраты, векселя) и направление ее использования (выплата «серой» зарплаты, проведение сделок за наличный расчет). После чего налоговики доначисляют налоги (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от 19.09.05 № А43-34920/2004-30-391, Восточно-Сибирского от 04.08.06 № А19- 33732/05-30-Ф02-3840/06-С1, Московского от 01.03.06 № КА-А40/14194-05-П округов), а прокуратура возбуждает уголовное дело по статье 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов.

ПОЗИЦИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Сергей ДМИТРИЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям ГУВД Ростовской области:
- Практически при проверке любого предприятия мы видим, что компания работает с обналичкой. Фирмы называют это «минимизацией налогов», хотя на самом деле это раздувание своих расходов за счет «покупки» товаров у несуществующих фирм.

Большая часть фирм, процентов 90, занимались или занимаются обналичкой. Пик обналички был в 2004-2005 годах, сейчас уже спокойнее. А тогда обналичкой активно занимались банки.

Но принимаемые нами меры должны нам помочь в выявлении подобных схем. Только за этот год было возбуждено 250 уголовных дел в отношении руководителей предприятий, которые прибегали к услугам по обналичке.

Налоговые органы также утверждают, что им все чаще удается доказывать наличие схем - появился механизм их выявления. И считают, что есть смысл выявлять схемы, связанные с незаконным обналичиванием денежных средств.

ПОЗИЦИЯ НАЛОГОВИКОВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧЕСКОГО ОТДЕЛА одной из инспекций в столичном регионе:
- Сейчас стало больше дел, когда нам удается доказать наличие схем. Суды все чаще встают на нашу сторону по подобным делам. Поэтому есть смысл выявлять обналичку.

Мы уже выработали и механизмы обнаружения схем. Наше внимание вызовут любые подозрительные услуги: маркетинговые исследования, различного рода консультационные услуги. Много схем существует в строительной сфере. Идет обналичка через якобы оказанные транспортные услуги. Еще один маячок для нас - создание фирмы непосредственно перед сделкой.

Мы руководствуемся общим правилом: чем более неправдоподобная сделка - тем больше к ней внимания. Кроме того, часто сигналом к проверке служат заявления обиженных сотрудников компании, в том числе и бывших.

Как видно, и правоохранительные, и налоговые органы уделяют пристальное внимание незаконным схемам обналички. Поэтому лучше поостеречься и обойтись без них. Тем более что отговорка о том, что клиент не знал о незаконности действий фирмы, оказывающей ему услуги, вряд ли окажет воздействие на правоохранительные органы.

Денис ГОНТАРЕВ , начальник управления по налоговым преступлениям УВД Тверской области:
- Те, кто заказывает обналичку или использует налоговые схемы с участием фирм-«однодневок», прекрасно понимают, на что они идут.

Конечно, те, кто пользуется для реализации схем услугами так называемых консультантов, а не сам создает фирмы-«однодневки», могут сказать: мы думали, что это законные способы оптимизации. Я считаю, что они осознают незаконность схемы. И работают в надежде, что именно их не поймают. Так что я бы не стал говорить, что они являются жертвами нечистоплотных «консультантов».

* -Подробнее об этой схеме и ее последствиях вы можете прочитать в статье «Как в Ижевске раскрыли "конвертную" схему выплаты зарплаты» в «ПНП» № 4, 2006, стр. 72.

детально
МЕРЫ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕСЕЧЕНИЕ РЫНКА НЕУЧТЕННОЙ НАЛИЧНОСТИ

В российской хозяйственной практике в последнее время произошли следующие изменения, прямо или косвенно направленные на пресечение рынка неучтенной наличности:
. значительно ужесточилась позиция судов, рассматривающих реальность сделок по договорам на оказание консультационных и маркетинговых услуг;
. увеличилось число дел, проигранных в арбитражных судах компаниями, имевшими своим контрагентом фирму-«однодневку»;
. налоговики создают единую базу украденных и поддельных паспортов для борьбы с «однодневками» и подставными физическими лицами, на счета которых происходит обналичка;
. банки установили комиссию за снятие наличных со счета физического лица, если деньги поступили туда безналичным путем;
. ОБЭП целенаправленно следит за крупными посредниками по обналичке, выявляя их клиентов, после чего начинается полномасштабная налоговая проверка последних;
. Банк России дал неофициальное указание банкам отказаться от выпуска собственных векселей со сроком погашения «по предъявлению».
Кроме того, Банк России периодически отзывает лицензии у банков, оборот по кассе которых значительно превышает валюту баланса.

Здравствуйте! В этой статье расскажем, можно ли обналичить деньги с расчетного счета ООО.

Сегодня вы узнаете:

Допустимо ли обналичивание средств.
Как обналичить средства легально.
Какая документация необходима для обналичивания.

На какие цели могут понадобиться средства

Деньги, которые хранятся на компании, принадлежат самой организации, а не ее учредителям. Поэтому вопрос обналичивания может стать проблемой.

Банковская же организация обслуживает счет вашей фирмы, но не выполняет контролирующую функцию. Поэтому, если вы всю документацию оформите правильно, то требуемую сумму вероятнее всего получите.

Понадобиться наличные средства могут на разные цели, а именно:

приобретение материалов для работы;
оплата за товары поставщикам, не работающим по «безналу»;
оплата командировок и так далее.

А может возникнуть ситуация, когда деньги нужны для личных целей любого из учредителей.

Необходимая документация

Сам процесс получения денег выполняется с помощью чека. Для этого оформляется чековая книжка.

Процедура оформления занимает максимум 14 дней (в зависимости от банка) и стоит недорого. Также можете воспользоваться дебетовой платежной картой.

Получить наличные деньги может любой сотрудник вашей организации. Для этого ему достаточно предъявить паспорт и доверенность на получение средств. Причем требуют ее не во всех банках. Да и согласно законодательству, это условие не носит обязательного характера.

Если планируете получить большую сумму, закажите наличные заранее. Но с другой стороны, в этой ситуации размер банковской комиссии обычно ниже.

После того как получите деньги, оприходуйте их с помощью приходного ордера. В этот же день выдайте их тому человеку, для которого их получали.

При этом основанием для выдачи будет:

– если средства нужны для хоз. нужд либо командировочных расходов;
Ведомости – если зашел разговор о получении или .

Как можно обналичить средства законно

Прежде всего, нужно снять деньги с расчетного счета ООО легально, чтобы расходы, на которые вы планируете их потратить, были привязаны к реальной деятельности вашей компании.

Есть несколько статей расходов, которые не вызывают вопросов, с точки зрения законодательства.

1. Выдача зарплаты.

Выплата наличными через кассу законом не запрещена, кстати, довольно большое количество организаций все еще предпочитает именно так выдавать деньги своим сотрудникам.

Это самый удобный вариант, чтобы обналичить деньги легально, конечно, если вы вовремя и в полном объеме уплачиваете за сотрудников.

Эта статья расходов неограничена по сумме и периодичности выплаты, особенно это важно, если и сотрудником и владельцем компании является директор.

Но не забывайте, что вся документация, на основании которой начисляется зарплата, должна быть.

2. Через договор с ИП.

Этот способ законный и с мошенническими схемами никак не связан.

Заключается он в следующем: вы заключаете договор с собственником , работающего на 6%.
В этом случае ИП оказывает вашей компании определенные услуги:

Предоставляет вам в аренду здание, оборудование либо транспорт;
Передает вашей компании право пользоваться либо логотипом (по лицензионному договору);
Занимается поиском клиентов для вашей фирмы (по агентскому договору) и так далее.

Единственное, у вас должны быть документы, которые подтверждают оказание услуг. Чаще всего это договор и акты оказанных услуг.

3. Дивиденды.

Так как учредители организовали бизнес, чтобы получать доход, то и на получение дивидендов они имеют полное право.

В этом случае нужно соблюсти два условия:

Выплату можно осуществлять один раз в квартал;
Предварительно нужно, чтобы был начислен и со счета вашего ООО в размере 13%.

4. Хозяйственные нужды компании.

На эту статью можно относить приобретение самых разных товаров: от письменных принадлежностей до недорогого оборудования (стоимость не должна превышать 100 000 рублей).

Сюда же может без опаски включить выплату за аренду транспорта, оплату за составление отчетов и выполнение работ по ремонту. Главное, уплачивайте НДФЛ.

Здесь тоже есть важный нюанс: если будете получать средства на эту статью затрат, банковская организация возьмет с вас комиссию. Ее размер варьируется в пределах от 0,1 до 1% от выданной суммы. Кроме этого, расходы вы должны подтвердить актами, чеками и накладными.

5. Оплата командировочных.

Весьма весомый повод для получения наличных. Но эти средства могут быть выданы только работнику фирмы, а те деньги, которые он не использует, нужно будет не только вернуть в кассу, но и написать авансовый отчет.

Еще имейте в виду, что существуют некие «подводные» камни. Хотя сейчас законодательно разрешено компаниям самостоятельно устанавливать лимит суточных, но лишь 700 рублей из них не облагаются НДФЛ (п.3 ст.217 НК) это по командировкам по России и 2 500 руб., если сотрудник отправлен за ее пределы.

Также суточные сверх лимита облагаются и страховыми взносами. Правда, имеют освобождение от уплаты взносов за травматизм.

Еще, в обязательном порядке, сотрудник должен обосновать, причем документально, цель своей поездки, связанную с развитием компании. Иными словами, доказать деловой характер командировки.

6. Оформление займа.
Компания обладает правом предоставлять деньги со своего счета как физлицам, так и другим организациям в виде займа.

Правда, во второй ситуации расчет все-таки должен быть безналичным, а вот с первым проблем не возникает.

Выдать заем своему сотруднику вы можете на любой период, по договоренности с самим работником.

Заем вы можете выдать и без процентов, но уплачивать налог все равно придется. Это связано с тем, что проценты, которые не были начислены – это доход, а значит подлежат налогообложению.

Поэтому лучше оформляйте заем с процентами, чтобы не пришлось платить 35% НДФЛ.

Но и в этом случае, нужно учесть следующее: если процентная ставка, указанная в договоре меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника появляется доход – материальная выгода от экономии на процентах. Ее нужно будет обложить налогом НДФЛ в 35%.

Своеобразным способом обналичивания является и перевод средств со счета на карточку руководителя, а затем снятие денег через банкомат. Но банковские организации считают это все-таки безналичным расчетом.

Помимо вариантов, которые мы обсудили выше, существуют и нелегальные схемы обналичивания. Говорить о них мы не будем, отметим только, что если такая схема будет выявлена, это чревато серьезными проблемами.

Заключение

Мы рассмотрели варианты обналичивания денег с расчетного счета компании. Все их можно использовать в комплексе, но желательно проконсультироваться с компетентным бухгалтером, чтобы не допустить ошибок. Также он подскажет, какой способ является наиболее безопасным.

Общество с ограниченной ответственностью – обособленный субъект гражданского права, имеющий собственное имущество и самостоятельно отвечающий по своим обязательствам.
После внесения в уставный капитал ООО собственных денег или имущества учредитель теряет право распоряжаться ими в своих личных целях.
Для учредителя прибыль от бизнеса это доход из внешних источников, при получении которого он должен заплатить налог на дивиденды : НДФЛ для физических лиц или налог на прибыль для участника-юридического лица. Исключение сделано только для участников-российских организаций, если они получают дивиденды из компаний, где доля их участия превышает 50%.

А суть проблемы можно обозначить так: как учредителю ООО получить заработанные деньги с минимальными дополнительными потерями?

Способ №1: Дивиденды – единственно верный способ

Несмотря на то, что в заголовке анонсировано шесть способов получения денег из ООО, только один из них является по-настоящему классическим и достойным называться – «живу на доходы от бизнеса». Дивиденды – это часть распределяемой прибыли общества, поэтому выплатить их можно только тогда, когда эта прибыль есть по данным бухгалтерского учёта.

Порядок распределения дивидендов выглядит так:

Рассчитать чистые активы организации и убедиться, что они превышают уставный капитал.
Вынести решение участника/участников о распределении прибыли и сроке выплаты дивидендов.
Выплатить дивиденды участнику, предварительно удержав с этой суммы НДФЛ (13% для резидентов РФ или 15% для нерезидентов) или налог на прибыль (ставки 0%, 13%, 15%, в зависимости от категории участника).

Проводить такую процедуру можно не чаще раза в квартал, хотя уже распределённые дивиденды можно выплачивать каждый месяц.

Кроме этого варианта, имеющего ограничения как по периодичности, так и по некоторым другим условиям, есть ещё пять способов вывести деньги из своего ООО, хотя получением прибыли, в полном смысле слова, их уже назвать нельзя.

Способ №2: Получение зарплаты

Многие учредители компаний сами руководят бизнесом, оформляя себя в штат по трудовому договору. На первый взгляд, этот способ равнозначен по затратам выплате дивидендов (ставка НДФЛ с зарплаты и на дивиденды одинакова – 13%).

Но не надо забывать, что на зарплату надо начислить и выплатить за счёт работодателя страховые взносы, в общем случае 30% от суммы выплаты. Если смотреть на это с точки зрения – касса ООО равно карман учредителя – то этот способ самый дорогой. Например, чтобы директор получил на руки 100 000 рублей, в виде налогов и взносов надо заплатить 49 425 рублей.

Способ №3: Занять деньги у своей фирмы

Что делать, если отдавать с зарплаты такие деньги не хочется, а срок распределения дивидендов ещё не подошел? Деньги можно одолжить в виде беспроцентного займа, срок которого разрешается неоднократно продлевать.

И хотя заём – это долг перед компанией, общество вправе его простить, если учредитель не вернёт одолженную сумму. Правда, сделать это может только организация, которая успешно работает и не имеет задолженностей перед бюджетом и партнерами. В противном случае, налоговики заинтересуются – с чего такая щедрость и почему не приняты все меры по взысканию займа.

В случае прощения долга учредитель опять-таки должен уплатить НДФЛ по ставке 13%, как и при получении дивидендов.

Способ №4: Управление компанией в статусе ИП

Чтобы снизить размер налоговых отчислений при получении денег, некоторые учредители заключают со своим ООО договор на управленческие услуги. Для этого учредитель регистрирует ИП и оказывает услуги не как наёмный работник, а как субъект предпринимательской деятельности.

Если ИП выберет упрощённую систему налогообложения в варианте «Доходы», то со своего вознаграждения он должен заплатить не 13%, как с зарплаты, а только 6%. Правда, страховые взносы за себя ему тоже придется заплатить, но по итогу, это будет все равно намного меньше, чем 30% по трудовому договору.

Но хотя этот вариант абсолютно легальный (ведь ИП-управляющий платит за себя налоги и взносы), ФНС здесь не дремлет. Цель налоговиков – доказать, что заключение договора гражданско-правового характера вызвано только уходом от налогов. Соответственно, такие договоры будут тщательно проверяться на наличие условий, характерных для трудовых отношений.

А кроме того, солидные суммы вознаграждения управляющему должны быть обоснованы реальными экономическими достижениями организации. Нет прибыли, потому что половина дохода ООО уходит на оплату услуг управляющего? Налицо налоговая схема, считают инспекторы. Так что, этот способ получения денег от бизнеса законный и выгодный, но особенно контролируется налоговиками.

Способ №5: Взять деньги под отчёт

Учредитель, который принят в штат, может получить деньги из кассы или со счёта ООО, но не для себя, а для оплаты бизнес-расходов. Это способ, от которого бухгалтер хватается за голову, потому что, если быть честным, все деньги ООО до копейки должны быть потрачены в деловых, а не в личных целях.

Но реальная жизнь не так идеальна, как бухгалтерский баланс, поэтому просто констатируем, что каким-то образом в большинстве ООО находится документальное подтверждение подотчётных расходов. Здесь мы вам не советчики, но и делать вид, что такого варианта нет, тоже нельзя.

Способ №6: Представительские расходы

В буквальном смысле назвать этот способ выводом денег нельзя, потому что здесь учредитель получает не деньги, а материальные блага, которые можно на них приобрести. Такой себе вариант получения натурой: гостиница, оплата питания, деловой гардероб, культурные мероприятия и прочее. Но у представительских расходов существует лимит – не более 4% от фонда оплаты труда. Плюс, опять же, требуется документальное обоснование того, что расходы имели деловую цель.

Учитывая такие сложности с получением денег из ООО, становится понятно, почему для учредителей так популярна тема обналички. Раз есть потребность получить заработанные деньги быстро и с минимальной «комиссией», то будут и предложения, увы, нелегальные.

Что такое обналичка

Объяснений, так же, как и вариантов, у этого понятия несколько, но остановимся на одном. Обналичка – это вывод денег учредителем без уплаты налога на дивиденды через подконтрольные лица.

Типичный вариант обналички – перечисление оплаты подконтрольному или подставному лицу за якобы оказанные услуги или поставленные товары. Деньги при этом включаются в расходы ООО, но ничего взамен в реальности организация не получает. Выведенные деньги возвращаются учредителю, но уже как физическому лицу – наличными или перечислением на его личный счёт.

Кроме того, что эта схема является уголовно наказуемой, учредитель сильно рискует, ведь выведенная сумма к нему может просто не вернуться. Плюс тут тоже есть финансовые потери: плата за риск подставному лицу может достигать 5%, и определённая сумма уйдет на комиссию банку.

Резюме

Продумайте и оцените для себя целесообразность разных вариантов вывода денег из ООО .
Если вам кажутся убедительными предложения по обналичиванию, то взвесьте высокий риск этого нелегального способа: возможное привлечение к уголовной ответственности, потеря выведенной суммы и процент, который берет обнальщик.
Если вы начинающий предприниматель, приходите на наш портал для малого бизнеса . Здесь мы делимся только практически ценной информацией про регистрацию ИП и ООО, выбор оптимальной системы налогообложения, банков для открытия расчётного счёта, ведения самых популярных сфер бизнеса.