Главная / Франшиза магазинов

Показывать ли больничный в 4 фсс. Краткая инструкция по заполнению отчета

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС, на какие цели можно расходовать суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев порекомендует статья.

Вопрос: В организации был страховой несчастный случай в 1 кв 2017 г, больничные выплачены во 2 квартале 2017 г, сумма большая 300 000 рб. Документы для подтверждения НС в ФСС предоставили, но письмо о том что вычет возможно получить ФСС датировала 5 июля 2017 г и не принимает в расходы на возмещение по декларации за 2 квартал 2017 г. Настаивает на том, чтобы мы отразили в 3 квартале. Это правомерно?

Ответ: Требование Фонда в данной ситуации незаконно.

Компания начислила и выплатила больничные пособия в связи с несчастным случаем на производстве во втором квартале. Поэтому отразите данные пособия в таблице 3 расчета 4-ФСС за второй квартал. Ведь в данной таблице указываются нарастающим итогом расходы, которые страхователь произвел с начала года (п.12.1, п.12.6 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381). Общая сумма расходов за отчетный период отражается в строке 10 таблицы 3. Показатель строки 10 должен совпасть с суммой в строке15 таблицы 2.

Компания вправе зачесть выплаченные пособия в счету уплаты начисленных за соответствующий период взносов (п.7 ст.15 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, П.10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184). При этом ни в Порядке заполнения расчета, ни в Законе нет норм, которые бы предписывали производить такие расходы и отражать их в расчете только на дату получения соответствующего решения Фонда. Следовательно, компания правомерно отразила данные пособия в расчете за полугодие.

Кроме того Фонд не вправе был отказать в приеме отчета в данной ситуации. Ведь

исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме 4-ФСС приведен в п.16 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 20.03.2017 № 288н. К ним относятся:

Несоответствие расчета установленной форме;

Подача расчета неуполномоченным лицом;

Подписание расчета недействительной электронной подписью.

Отражение в расчете некорректной (по мнению сотрудников Фонда) информации в данном перечне нет.

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС

На какие цели можно расходовать суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев

Выплаты при несчастных случаях

Сотрудникам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профзаболевания , выплачивайте:

больничное пособие;
отпускные (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно. Путевку в этом случае сотруднику выдает ФСС России.

Такие виды обеспечений по страхованию, которые должна выплачивать организация, установлены в Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Обеспечения, начисленные сотрудникам, уменьшают сумму взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Документальное оформление

Ситуация: какие документы нужно представить в ФСС России, чтобы фонд перечислил организации компенсацию расходов на выплату обеспечений по страхованию

Порядок возмещения расходов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается нормативными актами, регулирующими деятельность ФСС России (п. 1 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

В настоящее время отделения ФСС России требуют от организации следующие документы:

письменное заявление в произвольной форме;
форму 4-ФСС за отчетный период;
копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
копии документов, подтверждающих обоснованность расходов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, заверенные руководителем организации и ее печатью.

Документами, подтверждающими обоснованность расходов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, могут быть:

акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1 ( , п. 26 Положения, утвержденного );
акт о несчастном случае на производстве по форме Н-1ПС ( , п. 26 Положения, утвержденного постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 № 73)
акты о случаях профессиональных заболеваний (п. , , Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 № 967);
больничные листки, справки о зарплате и т. д.;

Все документы, которые нужно представить, перечислены в пункте 4 статьи 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Обратиться в территориальное отделение ФСС за компенсацией вы можете в любое время, поскольку сроки для этого не установлены (ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Пример уменьшения взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на расходы, произведенные организацией на выплату обеспечений по страхованию. Расходы превысили начисленные взносы

В организации на текущий год установлен тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 0,2 процента (соответствует 1-му классу профессионального риска).

В июне организация начислила в пользу своих сотрудников зарплату на сумму 6 500 000 руб.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за июнь составили 13 000 руб. (6 500 000 руб. х0,2%).

В этом же месяце сотрудник организации получил от ФСС России путевку в санаторий в связи с несчастным случаем на производстве. Организация оплатила ему отпуск (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на прохождение лечения в санатории на сумму 25 000 руб.

В итоге в июне выплаты по страхованию были больше начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (25 000 руб. > 13 000 руб.).

Организация решила обратиться в отделение ФСС России по месту своего учета за компенсацией понесенных расходов. Поэтому в июле вместе с формой 4-ФСС за полугодие организация представила заявление о возмещении понесенных ею расходов.

Вместе с заявлением организация представила копии следующих документов:

путевки в санаторий, предоставленной ФСС России сотруднику организации в связи с несчастным случаем на производстве;
расчетного листка по сотруднику, в котором отражено начисление отпускных за время прохождения лечения в санатории.

За июнь организация ничего не перечислила в ФСС России.

В июле отделение фонда перечислило на счет организации деньги в возмещение расходов на страхование в размере 12 000 руб.

Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

Приложение № 2
к приказу
Фонда социального страхования
Российской Федерации
от 26 сентября 2016 года № 381

Приложение 2. Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Заполнение таблицы 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" формы Расчета

10. Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

11.2. по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется "на начало отчетного периода" и "за последние три месяца отчетного периода";

11.12. по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой "на начало отчетного периода" и "за последние три месяца отчетного периода";

Заполнение таблицы 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" формы Расчета

12. При заполнении таблицы:

12.1. по строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:
по строкам 2, 5 - расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
по строкам 3, 6, 8 - расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;

12.2. по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами , утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 года № 580н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2012 года, регистрационный № 26440) с изменениями, внесенными приказами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24 мая 2013 года № 220н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июля 2013 года, регистрационный № 28964), от 20 февраля 2014 года № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2014 года, регистрационный № 32284), от 29 апреля 2016 года № 201н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года, регистрационный № 43040), от 14 июля 2016 года № 353н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 августа 2016 года, регистрационный № 43140);

12.3. строка 10 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9;

12.4. по строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий;

12.5. в графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения);

12.6. в графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 № 184

Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 2 марта 2000 года № 184

Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

9. Страхователи выплачивают застрахованным, состоящим с ними в трудовых отношениях, обеспечение по страхованию в виде:

1) пособия по временной нетрудоспособности, назначенного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием;

2) оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

10. Выплата застрахованным обеспечения по страхованию производится страхователем в счет начисленных страховых взносов
Расходы на выплату обеспечения по страхованию, произведенные страхователем с нарушением законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, не засчитываются страховщиком в счет уплаты страховых взносов.
При недостаточности у страхователя средств на выплату застрахованным обеспечения по страхованию, в том числе если расходы на указанную выплату превышают сумму начисленных страховых взносов, страхователь обращается за возмещением недостающих средств к страховщику, который перечисляет страхователю недостающую сумму в порядке, установленном нормативными правовыми актами, регулирующими деятельность страховщика.

Приказ Минтруда России от 20.03.2017 № 288н

Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

УТВЕРЖДЕН
приказом
Министерства труда и
социальной защиты
Российской Федерации
от 20 марта 2017 года № 288н

Административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги

16. Основаниями для отказа в приеме Расчета являются:

а) несоответствие представленного Расчета форме , утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 ;

б) представление Расчета лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

в) несоблюдение установленных условий признания действительности усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - квалифицированная подпись) заявителя в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ "Об электронной подписи" , выявленное в результате ее проверки, при представлении Расчета в форме электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Статья 15. Назначение и выплата обеспечения по страхованию

1. Назначение и выплата застрахованному пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием производятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности по государственному социальному страхованию.

7. Выплата обеспечения по страхованию застрахованному, за исключением выплаты пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем, и оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно, которые производятся страхователем и засчитываются в счет уплаты страховых взносов, производится страховщиком.

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

«На сотрудников, у которых не удержали НДФЛ, нужно подать две справки – с признаками 1 и 2. Если этого не сделать, организацию оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку. В какую инспекцию сдавать справки, смотрите в рекомендации.»

Из этой статьи вы узнаете:

1. Какие таблицы формы-4 ФСС должны подавать все страхователи

2. Как предъявлять к возмещению сумму пособий, выплачиваемых сотрудникам

3. Чем обновленная форма-4 ФСС отличается от прежней

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы

Все работодатели, включая «упрощенцев» с объектом доходы, должны отчитываться в ФСС РФ. Поэтому этот материал предназначен и для вас.

Все работодатели, в том числе применяющие УСН, не позднее 15 апреля должны отчитаться в Фонд социального страхования за I квартал 2013 года. Традиционно нужно сдать расчет по форме-4 ФСС. Если помните, предполагалось еще для отчета за 2012 год ввести новую форму расчета. Но этого не произошло, и по итогам года «упрощенцы» отчитывались по старой форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.

Очевидно, что с 2013 года форма-4 ФСС должна обновиться. На момент подписания данного номера в печать обнародован проект приказа Минтруда России от 05.02.2013 об утверждении нового бланка. И возможно, что изменения вступят в силу уже к отчетности за I квартал. Ну а если новую форму примут только к моменту сдачи отчетности за полугодие, то, прочитав нашу статью сейчас, вы уже будете во всеоружии.

Отметим, что обновленная форма не будет сильно отличаться от предыдущей. Появится дополнительная таблица для отражения сведений об аттестации рабочих мест по условиям труда и о проведенных медосмотрах. Код по ОКВЭД в расчете нужно будет записывать по другим правилам. Однако, как говорится, все новое - это хорошо забытое старое.

Поэтому в данной статье мы не только расскажем о нововведениях, но и остановимся на наиболее сложных моментах заполнения формы-4 ФСС, которые не потеряют свою актуальность даже после того, как она обновится. А информацию о том, кто какие листы формы-4 ФСС должен заполнять, мы представили в табл. 1 на с. 22.

Актуально всегда Как отражать в форме-4 ФСС начисленные социальные пособия

Начнем с того, что в ряде российских регионов реализуется пилотный проект, согласно которому социальные пособия за счет государства выплачивают сотрудникам напрямую отделения ФСС, а не работодатели. Если ваш регион участвует в таком проекте, пособия вы не выплачиваете, поэтому у вас нет необходимых данных для отражения в форме-4 ФСС такого рода выплат (приказ ФСС РФ от 21.05.2012 № 180).

Все остальные работодатели, не участвующие в пилотном проекте, информацию о начисленных пособиях в форму включают. И если вы среди их числа, руководствуйтесь следующим порядком.

Во-первых, покажите начисленные социальные пособия в составе необлагаемых выплат. То есть отразите по строке 2 таблицы 3 и графе 5 таблицы 6. Ведь все соцвыплаты без исключения не облагаются страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ(далее - Закон № 212-ФЗ) и подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Обратите внимание
Суммы пособий по болезни, начисленные за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности сотрудника, в таблицу 2 формы-4 ФСС включать не нужно.

Во-вторых, отразите начисленные пособия в составе расходов по обязательному социальному страхованию. Для них предусмотрена таблица 2 формы-4 ФСС. Исключением является пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника - оно выплачивается за счет работодателя (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому в состав указанных расходов не входит.

Таблица 1. Какие таблицы включаются в форму-4 ФСС

Номер таблицы	Кто представляет таблицу
Актуально для старой и новой форм
	Все страхователи
	Страхователи, начислившие социальные пособия, оплачиваемые ФСС
	Все страхователи
	Страхователи, производящие выплаты инвалидам и применяющие в отношении этих выплат пониженный тариф - 27,1%. Из них в ФСС - 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)*
	Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды (их представители) составляют не менее 80%, при условии, что применялся пониженный тариф - 27,1%. Из них в ФСС - 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)
	Фирмы, уставный капитал которых состоит лишь из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а зарплата инвалидов в фонде оплаты труда не менее 25%, при условии применения пониженного тарифа - 27,1%. Из них в ФСС - 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)
	Организации, работающие в сфере информационных технологий и применяющие пониженный тариф - 14%. Из них в ФСС - 2% (п. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Исключение - фирмы, которые по соглашению с органами управления особыми экономическими зонами (ОЭЗ) ведут технико-внедренческую деятельность и делают выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ
	«Упрощенцы», осуществляющие основной вид экономической деятельности, предусмотренный подпунктом 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, и применяющие пониженный тариф (только в ПФР) - 20% (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)
	Некоммерческие организации-«упрощенцы» (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), ведущие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта и применяющие пониженный тариф (только в ПФР) - 20% (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)**
	Страхователи, выплачивающие соцпособия за счет средств федерального бюджета
	Все страхователи
	Все страхователи
	Страхователи, имеющие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. В частности, начислившие больничные пособия пострадавшим на производстве
	Страхователи, чьи застрахованные лица пострадали в результате несчастных случаев на производстве либо получили профессиональные заболевания
Актуально для новой формы
	Страхователи, аттестовавшие рабочие места по условиям труда или проводившие обязательные медосмотры: предварительные (то есть при трудоустройстве сотрудника) и периодические. При условии, что сведения актуальны на начало отчетного года

* Приведены ставки страховых взносов, установленные Законом № 212-ФЗ на 2013 год.

** В порядке заполнения таблицы 4.4 указано, что плательщики, которые ее должны представлять, применяют тариф, установленный пунктом 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ (совокупная ставка - 27,1%, из них в ФСС - 2,4%). Судя по всему, это опечатка, так как льгота для заполняющих данную таблицу, установлена пунктом 3.4 того же закона (совокупная ставка - 20%, из них в ФСС - 0%).

Заполнив таблицу 2, итоговое значение из строки 12 этой таблицы перенесите в строку 15 таблицы 1. На этом отражение пособий в форме-4 ФСС можно считать законченным.

Теперь вам нужно посмотреть, какая из величин получилась больше - величина страховых взносов, начисленных в ФСС, или величина начисленных социальных пособий. В зависимости от этого примите решение, нужно вам писать заявление в фонд о фактическом получении денег на выплату пособий или нет (варианты действий представлены в табл. 2).

Кому нужно заносить в форму-4 ФСС информацию о взносах за прошлый год

В таблице 1 формы-4 ФСС есть строка 4 «Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды». Аналогичная строка предусмотрена в таблице 7 (по взносам на травматизм). Только там она указана под номером 5.

Данные строки заполняют те, кто в отчетном периоде пересчитывал страховые взносы за прошлый год и в связи с этим подавал уточненный расчет. Если это ваш случай, то покажите по названным строкам результат этой корректировки. Если страховые взносы доначислялись, запишите их со знаком «плюс». А если, наоборот, взносы были уменьшены, корректировку отразите со знаком «минус». В иных случаях ставьте прочерки.

Таблица 2. Варианты действий бухгалтера в отношении уплаты взносов и возмещения пособий

№ п/п	Ситуация по итогам отчетного периода	Ваши действия
	Начисленные страховые взносы превышают сумму социальных пособий	По итогам отчетного периода уплатите в бюджет разницу между начисленными взносами и суммой пособий. И не забудьте из этой разницы вычесть страховые взносы, уже уплаченные с начала года (п. 2 и 3 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)
	Страховые взносы меньше суммы пособий, начисленных работникам за отчетный период	Взносы по итогам квартала в бюджет вам перечислять не нужно (п. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Разницу между суммой начисленных пособий и суммой начисленных страховых взносов можете заявить к возмещению из фонда. Для этого приложите к расчету заявление о возмещении пособий в свободной форме. В заявлении укажите свои реквизиты (адрес, наименование компании, регистрационный номер в ФСС) и требуемую к возмещению сумму (приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н)
		По итогам отчетного периода в бюджет ничего не уплачивайте (п. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Разницу между суммой начисленных пособий и суммой начисленных страховых взносов можете зачесть в счет будущих платежей в ФСС. Заявление для этого составлять не нужно. Однако такой зачет можно сделать лишь в течение текущего года. На следующий год незачтенный остаток переносить нельзя - возместите его из ФСС (п. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)

У вас может возникнуть вопрос: почему после подачи «уточненки» в отчете за текущий период нужно отражать корректировку? Дело в том, что в форме-4 ФСС есть показатель вашей задолженности перед фондом, а также показатель задолженности фонда перед вами на начало отчетного периода (то есть на начало года). Каждый показатель должен равняться соответствующему показателю «Задолженность на конец года», отраженному в расчете за прошлый год. Но согласитесь, в результате пересчета остатки задолженности на конец прошлого года у вас могут поменяться. А поставить измененные остатки на начало года в текущем отчете нельзя: порядком заполнения это не предусмотрено. Поэтому, чтобы было видно, что на самом деле остатки на начало года должны были быть другими, в текущем отчете и отражаются такие корректировки.

Актуально для новой формы Кто должен заполнять таблицу 10 расчета по форме-4 ФСС

В новом варианте формы-4 ФСС, и без того немаленькой, предусмотрена еще одна таблица - таблица 10. Указывать в ней нужно сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда и данные по проведенным обязательным медосмотрам. Порядок заполнения этой таблицы зависит от того, какая информация у вас есть.

Случай первый. Аттестацию и медосмотры вы не проводили. Тогда у вас сразу возникнет вопрос: а нужно ли включать данную таблицу в расчет? Чтобы ответить на него, обратимся к разделу «Общие требования» порядка заполнения обновленной формы. Там сказано, что все листы формы представлять не нужно. Обязательно должны быть лишь титульный лист и таблицы 1, 3, 6 и 7. Эти четыре таблицы сдаются, даже если данных для их заполнения нет. Просто тогда во всех строках нужно поставить прочерки (такой же порядок, кстати, действует и сейчас в отношении старой формы).

Другие таблицы, включая таблицу 10, нужно представлять, только если имеются соответствующие данные. И здесь хотим обратить ваше внимание, что в таблице 10 есть такой показатель, как «Общее количество рабочих мест страхователя». Согласитесь, вписать в таблицу общее количество рабочих мест сможет каждый, а в остальных ячейках таблицы поставить прочерки.

В то же время в новом порядке обозначено, что в таблицу 10 данные по аттестации нужно заносить на основании сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест, а данные по медосмотрам - на основании заключительного акта медкомиссии. Разумеется, если эти мероприятия вы не проводили, то и указанных документов у вас не будет. Следовательно, не будет и данных, чтобы заполнить таблицу 10. А представлять пустую таблицу вы не обязаны.

Конечно, как будет на практике, пока не ясно. Возможно, на местах отделения фонда будут требовать эту таблицу в любом случае. Но если исходить строго из порядка заполнения расчета, то те, кто не проводил аттестацию и медосмотры, таблицу 10 не подают.

Случай второй. Информация о результатах аттестации или медосмотров у вас есть. Даже если аттестация и медосмотры для вас не пустой звук, обязанности заполнить таблицу 10 формы-4 ФСС может не возникнуть. Дело в том, что данные, которые включаются в таблицу, должны быть актуальными на начало текущего отчетного года. Поэтому, скажем, если обязательный медосмотр вы провели в I квартале 2013 года, то сведения нужно будет отразить только в форме-4 ФСС за I квартал следующего года. И то при условии, что срок, на который выдано заключение врачебной комиссии, не истечет к 1 января 2014 года.

Полезные советы

Мелочи, знание которых облегчит заполнение формы-4 ФСС

1. Сверяйтесь с данными бухучета, составляя расчет в ФСС. Ведь именно на основании бухгалтерских регистров вы должны заполнять эту форму. В частности, показатели задолженности - вашей перед фондом и фонда перед вами - на начало и конец отчетного периода должны соответствовать сальдо по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

2. Пользуйтесь для самопроверки расчетными формулами, приведенными по некоторым итоговым значениям формы в графе «Наименование показателя».

3. Нумеруйте страницы расчета после того, как заполните весь документ и станет ясен его окончательный объем. Ведь ряд таблиц обязательно заполняют и сдают только те страхователи, у которых есть соответствующие данные. Поэтому в зависимости от обстоятельств количество страниц расчета может варьироваться.

4. Ставьте печать на титульном листе, только если расчет сдается за организацию. При этом проштамповывать остальные страницы отчета не требуется.

Аналогично и по аттестации. Пока данные актуальны, вы их записываете в таблицу 10. Как только срок аттестации истек, данная аттестация уже не будет фигурировать у вас в отчетности.

Как правильно записывать в форму-4 ФСС код по ОКВЭД

В устаревшей, но еще действующей в настоящий момент форме-4 ФСС все страхователи указывают на титульном листе код по ОКВЭД. Для него предусмотрено отдельное поле. В новой форме данный показатель с титульного листа убран. Теперь код по ОКВЭД нужно указывать в самих разделах I и II. При этом для каждого раздела порядок свой.

В разделе I указывают код по ОКВЭД только две категории «упрощенцев» - те, кто применяет льготный тариф страховых взносов и заполняет в связи с этим таблицу 4.3 или 4.4 формы-4 ФСС. В разделе I такие страхователи указывают по ОКВЭД код льготируемого вида деятельности.

Памятка

Таблицы 4.3 и 4.4 формы-4 ФСС заполняют «упрощенцы», применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС - 0%.

В разделе II в отличие от раздела I поле «Код по ОКВЭД» заполняют все страхователи. Указывайте в нем код той деятельности, исходя из которой вам установлен тариф взносов на травматизм.

Нюансы, требующие особого внимания

Если «уточненки» за прошлые годы в текущем периоде вы не подавали, в строчках 4 и 5 таблиц 1 и 7 формы-4 ФСС поставьте прочерки.

Социальные пособия в форме-4 ФСС отражайте по факту начисления. При этом не включайте в таблицу 2 расчета больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности сотрудника.

Обновленный вариант расчета в ФСС не сильно отличается от прежнего. Так, в конце расчета появилась таблица 10 и поле для кода по ОКВЭД перенесли с титульного листа в разделы I и II. При этом в разделе I код указывают только те «упрощенцы», которые заполняют таблицу 4.3 или 4.4 расчета.

В апреле 2019 года бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС за 1 квартал 2019 года. Расскажем, что это за отчет, как его заполнять, какими способами и когда можно сдать.

Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7.06.2017 №275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое нужно заполнять всем бюджетным организациям. Остальные изменения коснулись в основном разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.

Теперь 4-ФСС содержит следующие разделы:

титульный лист
расчет базы взносов на страхование, которые необходимо начислить;
расчет базы по производственному травматизму и профзаболеваниям;
таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали на рабочем месте в течение отчетного периода;
общая информация по оценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест на начало отчетного периода, информация об обязательных медосмотрах.

Когда и куда можно сдать отчет 4-ФСС

Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

За первый квартал 2019 отчитайтесь в сроки:

До 22 апреля — в бумажной форме;
До 25 апреля — в электронной форме.

За сдачу бумажного отчета вместо электронного, вам назначат штраф 200 рублей.

Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре . За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.

Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно вовремя направить в ФСС:

по месту нахождения организации;
по месту жительства ИП;
по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит.

Как заполнить отчет 4-ФСС

Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Аккуратные исправления ошибок возможны. После заполнения отчета 4-ФСС нужно его завизировать у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.

Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.

Титульный лист отчета 4-ФСС

Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).

Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации компании.
Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет);
Так как наш отчетный период — это первый квартал, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
Вписываем расчетный год в графу «Календарный год».
Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.

Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц 1 квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов.
Таблица 2 содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц 1 квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2019.

Остальные таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года .

Нулевая форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 года

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Сдавайте отчет 4-ФСС в — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.

Напоминаем, что с 01.01.2017 в Расчете по форме 4-ФСС отражаются исключительно начисленные и уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходы на выплату страхового обеспечения по "травматизму" (Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381). Расходы по выплате за счет ФСС пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также возмещение указанных средств из Соцстраха отражаются теперь в Расчете по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Как показать возмещение из ФСС в РСВ, мы рассказывали в отдельной .

Однако если страхователю потребуется подать уточненный Расчет по форме 4-ФСС за период, истекший до 01.01.2017, понесенные расходы по выплате пособий по ВНиМ и полученное до указанной даты возмещение из ФСС по ним в Расчете нужно будет показывать.

Как отразить больничный в 4-ФСС при сдаче уточненки за периоды до 01.01.2017?

Для отражения расходов на выплату пособий в 4-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59) предусмотрены строка 15 Таблицы 1 и Таблица 2. Причем, больничные пособия, выплачиваемые , в данных строке и таблице отражать не нужно. А суммы пособий, начисленных за счет средств ФСС, указываются:

По строке 15 Таблицы 1 с детализацией: на начало отчетного периода, за последние 3 месяца (суммарно и по месяцам) и всего с начала года;

В Таблице 2 - нарастающим итогом с начала года и до конца периода, за который представляется Расчет 4-ФСС.

При этом в Таблице 2 пособия показываются с разбивкой по их видам: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т.д.

При заполнении Расчета нужно проконтролировать равенство показателя строки 15 графы 3 Таблицы 1 (нарастающим итогом с начала года) и показателя контрольной строки 15 графы 4 Таблицы 2 Расчета 4-ФСС.

Как показать в Расчете возмещение из ФСС?

Полученные из ФСС средства в возмещение произведенных расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством показываются по строке 6 Таблицы 1. Поступившие от ФСС суммы денежных средств отражаются на начало отчетного периода, за последние 3 месяца отчетного периода (суммарно и по месяцам) и всего с начала года.

Наш работник заболел в августе, а на работу выходит 2 октября. Выплата зарплаты за сентябрь предусмотрена 10 октября. Соответственно пособие по нетрудоспособности мы начисляем и включаем в сентябрь.Подскажите пожалуйста, за какой период болезни (с августа по конец сентября или с августа по день окончания болезни 2 октября) надо отразить расходы по временной нетрудоспособности в форме 4-фсс за 9 месяцев?

Ответ

Если работник выходит на работу в октябре, то начисление пособия должно быть произведено в октябре. Для назначения пособия у бухгалтерии есть 10 дней после того, как работник представил закрытый больничный лист.

Если ваша бухгалтерия успела начислить пособие до 10 октября (срок выдачи заработной платы), то вы можете его выплатить. Но в 4-ФСС начисление этого пособия найдет отражение только в 4 квартале.

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислять больничное пособие в бухучете, если сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом, - ежемесячно или после выхода сотрудника на работу.

Для того чтобы назначить пособие и отразить его в учете, у бухгалтерии есть 10 дней, после того как сотрудник принес закрытый (т. е. полностью оформленный) больничный листок. По месяцам сумму пособия не распределяйте. Выплатить больничное пособие после его назначения нужно в ближайший срок, установленный для выдачи зарплаты. Это следует из положений статьи 13 и статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Если за весь период нетрудоспособности выдан один больничный листок, то его оплачивают после того, как сотрудник выйдет на работу. При длительном заболевании, когда сотруднику открывают несколько больничных листков, их можно оплачивать поочередно. Но для этого ко времени очередной выдачи зарплаты (аванса) закрытый больничный листок сотрудник должен передать в бухгалтерию. В этом случае можно назначить пособие и выплатить его в ближайшую зарплату.