Контакты
Главная / Франшиза магазинов

Контракт покупатель открывает аккредитив на продавца. Почему не используется

С контрагентами. Он выражает обязанность кредитного учреждения перевести на поставщика установленную в договоре сумму после отгрузки товара или выполнения услуги. Действующим законодательством предусмотрен унифицированный бланк данного платежного средства.

Аккредитив - это гарантия успешного осуществления сделки для обеих сторон. Ведь поставщик уверен в том, что необходимые для оплаты средства имеются у клиента, а покупатель защищен от потери собственных денег, так как они находятся на отдельном счету в обслуживающем его банке до момента выполнения поставщиком своих обязательств.

Итак, узнаем подробнее, что такое аккредитив и в чем суть механизма его работы. Когда две стороны заключают соглашение о предоставлении какой-либо услуги, возникает вопрос о своевременной оплате. Особенно актуальна для хозяйствующих субъектов, которые сотрудничают впервые и еще не уверены в добропорядочности друг друга.

Итак, в банке плательщика открывается отдельный счет, на который перечисляется требуемая сумма. Вторая сторона договора может получить эти наличными либо потребовать их перевода на счет в его банке только после предоставления документа, удостоверяющего факт окончания сделки.

Банковский аккредитив может быть нескольких видов.

Отзывный тип предполагает наличие возможности отмены или внесения корректировок клиентом банка-эмитента без предварительного уведомления об этом другой стороны соглашения. В некоторых случаях кредитное учреждение принимает решение о его отмене без акцепта клиента. Если условия остаются прежними, то банк поставщика предъявляет документы, подтверждающие исполнение обязательств, банку покупателя, на основании которых последний должен немедленно перечислить деньги.

Конечно, отзывный аккредитив не является гарантированным в полной мере, поэтому на практике используется довольно редко. Как правило, его выбирают организации, которые сотрудничают уже длительное время и степень доверия между ними достаточно высока.

Безотзывный аккредитив - это обязательство банка, не терпящее никаких изменений или корректировок. То есть если поставщик представил необходимые документы, подтверждающие факт отгрузки товара, то деньги должны быть переведены безоговорочно. На практике такой тип расчет используется гораздо чаще, так как дает бенефициару уверенность в четком выполнении условий договора.

Существует негласное правило: когда на аккредитиве не указан конкретный вид (отзывный или нет), он автоматически считается безотзывным.

Также можно выделить неподтвержденную и подтвержденную форму. Первую нельзя отменить или внести какие-либо корректировки без акцепта второй стороны. Подтвержденный безотзывный аккредитив считается самым надежным, так как банк-бенефициар оповещает о взятии на себя обязательств по предоставлению документов. В данном случае банки работают совместно, что гарантирует качественное исполнение требований.

Револьверный аккредитив - это возобновляемое обязательство банка. Как правило, оно используется между контрагентами, планирующими дальнейшее сотрудничество, например, при поставке определенной продукции партиями. В данном случае участникам сделки не приходится всякий раз просить банк открыть отдельный счет. На нем просто резервируют крупную сумму, из которой после каждой поставки перечисляются средства на счет бенефициара. Этот процесс повторяется до тех пор, пока сумма не будет исчерпана. Тогда осуществляется очередное пополнение - и работа продолжается в прежнем режиме.

В странах Европы получили распространение аккредитивы с зеленой или красной оговоркой. Первый тип иначе называют аккредитивом с то есть денежные средства переводятся через определенный промежуток времени после предъявления в банк-эмитент. А форма «с красной оговоркой» предполагает выдачу аванса поставщику до представления документации.

Аккредитив это одна из безопасных форм расчета между юридическими лицами, которая предоставляет определенные преимущества обеим сторонам, хотя процедура оформления и, непосредственно, расчета составляет некоторые трудности. Знание нюансов составления документа позволит избежать дальнейших сложностей.

Что такое аккредитив, его особенности

Аккредитивом называется поручение от банка плательщика к банку получателю на перевод денежных средств клиента (то есть плательщика) по его, собственно, поручению физическому или юридическому лицу при достижении условий, оговоренных в аккредитивном соглашении.

А теперь, думаю, стоит объяснить попроще. Аккредитивный договор предполагает наличие двух сторон: плательщика с одной стороны и получателя средств (как правило, это поставщик товаров или услуг) с другой, и 2 контрагентов – собственно, банков этих сторон. Плательщик по аккредитиву подает заявление на открытие аккредитива в банк (к примеру, Сбербанк ) и прописывает условия, при выполнении которых, этот банк (называемый также банк-эмитент, клиентом которого и является плательщик), имеет возможность на перевод денежных средств получателю (к примеру, сдать в банк документы о проведении операции по доставке и отгрузке товара). Конечно же, это упрощенная схема и в дальнейшем мы поговорим подробнее о всех нюансах, хотя суть аккредитива она вполне раскрывает.

Перевод денежных средств из одного банка в другой обеспечивает высокую безопасность сделки. Когда это особенно необходимо? К примеру , компания заключает сделку с новым поставщиком (тем более, если на крупную сумму) и хочет, чтобы обязательства второй стороной были выполнены надлежащим образом – в таком случае, соблюдение условий будет обеспечиваться аккредитивным договором. Такая форма только на первый взгляд кажется сложной – поняв механизм, вы вряд ли захотите сменить способ расчетов .

Аккредитив – это расчетный документ и существует он в документарной бумажной форме. Производить платежи по аккредитиву может как сам банк-эмитент (в тот, который обратился клиент для составления аккредитивного договора), так и другой банк (исполняющий банк), которому предоставил данные полномочия банк-эмитент.

Аккредитивы представляют значительные возможности их обладателям, в частности предоставляют право:

  • Осуществить платеж оговоренному в аккр-ве юридическому (или физическому) лицу в установленном в договоре размере. При этом бенефициар (то есть получатель платежа по аккред-ву) должен предоставить в банк в установленные сроки необходимый набор документов.
  • Совершать операции с переводными : их оплату, акцепт или учет
  • Передать другому (исполняющему) банку все вышеперечисленные права.

Применение

Как вы уже, вероятно, заметили, аккр-тивы находят свое применение, преимущественно, в торговой сфере – на местном уровне – как средство платежа и при торговых операциях международного уровня – во многом, как средство финансирования сделок.

В таком случае, с одной стороны продавец получает твердые гарантии на осуществление платежа со стороны покупателя, а покупатель – получает полноценные права на поступивший товар. Продавцу в таком случае перечисляются средства с аккредитива уже по предоставлению им документов, свидетельствующих об отгрузке товара.

Нормативные акты, регулирующие расчеты

Естественно, существуют правила, по которым должен составляться аккред-в: в случае расчетов между отечественными предприятиями, аккр-в должен быть составлен по нормативным документа ЦБ РФ (то есть Банка России), формы международных аккредитивов закреплены в унифицированных правилах для документарных аккредитивов, составленных Международной торговой палатой. Нормы выпуска международных аккредитивов отличаются от норм, составленных Центральным Банком РФ.

Сами же безналичные расчеты аккредитивами производятся на основании следующих нормативных актов:

  • «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (от 03.10.2002, установлено ЦБ РФ)
  • «Положение о осущ-и безналичных переводов физическими лицами в РФ» (от 01.04.2003, утверждено ЦБ РФ)
  • Гражданский кодекс от 26 января 1996 года №14-ФЗ – статьи с 867 по 873 (часть2).

Следует отметить, что получатель платежа вправе отказаться от аккредитивной формы расчетов до истечения срока действия договора и в случае, если это прописано в самом аккр-ве. При составлении аккред-ва в качестве одного из условий можно обозначить возможность смены лица, средствами которого будут произведены выплаты (то есть возможность акцепта).

Виды

Существует достаточно значимое количество разных видов аккредитивов со своей спецификой и правильно выбранный вид сможет максимально отвечать требованиям сторон. Поскольку аккредитив открывается плательщиком в банке-эмитенте, то плательщик (или клиент) вправе сам определять для себя тип будущего договора.

  1. Депонированный (покрытый) – распространен исключительно в отечественной практике. При открытии депонированного аккредитива банк-эмитент (то есть тот, в который изначально обратился клиент) перечисляет из средств данного клиента сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка (то есть того, что произведет платеж получателю средств) на весь срок действия аккред-вного договора.
  2. Гарантированный (непокрытый) – договор, согласно которому банк-эмитент не переводит средства на счет исполняющего банка, но последний имеет право списать с корреспондентского счета клиента (плательщика) в банке-эмитенте сумму, равную размеру аккредитива. При этом, сама процедура списания со счета клиента определяется межбанковским соглашением.
  3. Отзывной аккр-в – договор, который может быть изменен или отклонен банком- эмитентом по заявлению плательщика. При этом ни плательщик, не банк-эмитент обязательств перед получателем платежа не несут. Такой тип отношений не используется в международных отношениях.
  4. Безотзывной – аккр-в, условия которого могут быть измены лишь при получении исполняющим банком согласия от получателя средств. Получатель в таком случае также не может принять частично изменившиеся условия.
  5. Подтвержденный (бывает как отзывной, так и безотзывной) – аккред-в, при котором исполняющий банк берет на себя ответственность по выплатам в пользу получателя не принимая в расчет факт того, поступили ли денежные средства со счета клиента, оформившегося аккр-в (то есть счета в банке-эмитенте).

Это наиболее распространенные типы аккред-ных договоров, хотя также существуют и другие. В частности:

  1. Револьверный – аккред-в, открываемый для оплаты доли общей стоимости контракта и возобновляемый автоматически по мере осуществления следующего этапа сделки. Используется, к примеру, в случае, когда поставка товара производится равномерно на протяжении некоторого временного периода.
  2. С красной оговоркой – вид аккред-ва, согласно которому банк-эмитент уведомляет расчетный банк совершить авансовый платеж в пользу получателя платежа (бенефициара) до наступления условий, предусмотренных контрактом (то есть, к примеру, до подачи бенефициаром документов об отгрузке товара).

Как составить договор? Его форма

Проведение безналичных расчетов между двумя юридическими лицами осуществляется на основе составленного ранее договора. Юридически верно составленный аккредитив (его бланк) должен иметь следующие пункты:

  • Наименование банка-эмитента (собственно, это банк, в котором открыт счет плательщика)
  • Наименование банка, в котором открыт счет получателя
  • Наименование (название организации) получателя средств
  • Сумма аккредитива – та, которую придется уплатить за совершенные услуги или доставленные товары
  • Виды аккр-ного договора
  • Способ, которым получатель средств будет извещен об открытии аккред-ва
  • Способ, которым будет извещен плательщик касательно номера счета для хранения средств в исполняющем банке
  • Срок, в течение которого действует аккр-в – то есть период, в течение которого получатель платежа имеет возможность предоставить в банк документы, предусмотренные акрред. договором (документы, подтверждающие оказание услуг или работ, отгрузку товара) в соответствующей форме (форма оформления документов также расписана)
  • Условия оплаты – возможность акцепта
  • Ответственность, которую несут стороны в случае невыполнения обязательств.

Это стандартный перечень элементов оформления и он может также дополняться иными условиями относительно порядка проведения расчетов.

Как уже было неоднократно сказано, платеж по аккр-ву – это безналичный перевод на счет получателя. Договором могут предусматриваться, к примеру, частичные платежи.

Что касается ответственности по договору, то это в первую очередь относится к исполняющему банку: в случае приема ненадлежащим образом оформленных документов о поставке товара, оказании услуг и т.д. и дальнейшего перевода средств банк несет ответственность в соответствии с текущим законодательством. Поэтому, к своей части работы он относится ответственно.

Недостатки

Несмотря на то, что данная форма расчетов имеет ряд плюсов: безопасность проведения сделок для двух ее сторон, контроль за выполнение условий договора со стороны банков, у нее есть все-таки свои минусы:

  • Сложности в оформлении документов
  • Необходимость оплаты услуг банка, которые, как правило, хотят получить высокие комиссионные.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

При заключении сделок покупатель (плательщик) нередко рискует больше, чем продавец (получатель средств). Обычно это связано с оплатой товара авансом. При этом особенно велики риски при заключении международных контрактов.

Застраховаться от недобросовестности контрагентов позволит аккредитив.

Что такое аккредитив:

Аккредитив (также можно встретить термин «документарный аккредитив») - это форма безналичных расчетов, при которой банк по указанию покупателя обязуется перевести деньги продавцу, когда тот представит в банк определенные документы. Перечень таких документов покупатель и продавец согласуют заранее.

В зависимости от вида аккредитива описанная схема взаимодействия может немного усложниться. Но как бы то ни было, банк является посредником, который за определенное вознаграждение обеспечивает оплату по сделке.

Для покупателя преимущества аккредитива по сравнению с другими формами оплаты заключаются в следующем:

  • деньги будут перечислены продавцу только после фактической поставки товара (для этого нужно правильно составить перечень документов, на основании которых банк произведет оплату по сделке);
  • если поставка не состоится, деньги будут возвращены в заранее оговоренные сроки;
  • поставленный товар будет надлежащего качества, в согласованном объеме и ассортименте (для этого в условиях аккредитива нужно указать, что продавец должен представить в банк определенные документы, подтверждающие качество, количество и ассортимент товара);
  • документы на товар будут правильно оформлены, поскольку иначе банк не произведет оплату. Правильно оформленные документы уменьшат риск негативных налоговых последствий сделки;
  • сделка становится предсказуемой и это дает возможность планировать деятельность компании, даже если поставка не состоится;
  • под аккредитив банки нередко предоставляют кредиты на выгодных условиях, это дает возможность покупателю не выводить средства из оборота для оплаты по сделке.

Необходимо отметить, что нередко вместо аккредитива стороны просто закладывают деньги в банковскую ячейку с условием, что продавец сможет открыть ее только при предъявлении в банк определенных документов. В таком случае необходимо помнить о допустимых лимитах при расчетах наличными.

Порядок проведения расчетов по аккредитиву определен в Гражданского кодекса РФ и главе 6 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П (далее - Положение № 383-П).

Какую форму аккредитива выбрать?

В зависимости от условий сделки стороны должны самостоятельно определить форму аккредитива и согласовать ее с банком.

Поскольку российское законодательство в вопросе регулирования безналичных расчетов пока отстает от западного, при разработке условий аккредитива можно ориентироваться на международные правила, описанные в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов, разработанных Международной торговой палатой (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits). Такие правила содержат ряд современных положений, которые на сегодняшний день не учтены в Гражданском кодексе РФ, они изданы в нескольких редакциях, в том числе редакция 1993 года - UCP 500 и редакция 2007 года - UCP 600. На их основе стороны могут сформулировать наиболее удобные для себя условия аккредитива.

Сторонам нужно учитывать, что не каждый банк согласится на нестандартные условия аккредитива, в частности, из-за нехватки компетентных специалистов в этой сфере. Поэтому нестандартные условия имеет смысл включать в основной договор только после того, как они будут согласованы с банками плательщика и получателя средств.

Покрытый безотзывный аккредитив . Такая форма аккредитива наиболее распространена, она предусматривает следующее:

  • покупатель открывает счет в банке (банке-эмитенте) и вносит на него денежные средства в сумме, необходимой для оплаты аккредитива (либо берет их в этом банке в кредит под обеспечение). Эти средства банк-эмитент перечисляет на корреспондентский счет того банка, в котором открыт счет продавца (т. е. в исполняющий банк). Когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк перечисляет средства, находящиеся у него на корреспондентском счете, на счет продавца (это покрытый аккредитив, п. 2 ст. 867 ГК РФ);
  • аккредитив не может быть отменен по одностороннему заявлению покупателя без согласия продавца (это безотзывный аккредитив, ст. 869 ГК РФ). Большинство аккредитивов безотзывные, поскольку это обеспечивает интересы поставщика. Однако обязательно нужно учитывать, что если прямо не указано, что аккредитив безотзывный, то он считается отзывным (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

Непокрытый аккредитив . Стороны могут договориться об использовании непокрытого аккредитива. В таком случае банк-эмитент не перечисляет денежные средства в исполняющий банк, но когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк списывает необходимую сумму с открытого у него счета банка-эмитента на расчетный счет продавца (абз. 2 п. 2 ст. 867 ГК РФ). В таком случае банк покупателя гарантирует оплату банку продавца. В свою очередь покупатель должен гарантировать оплату банку, предоставив обеспечение. Преимущество такой формы аккредитива для покупателя заключается в том, что для открытия аккредитива не требуется выводить из оборота собственные денежные средства.

Подтвержденный аккредитив . Такой аккредитив создает дополнительную гарантию продавцу, когда он не доверяет банку покупателя. Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эмитентом (это может быть в т. ч. и исполняющий банк). Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство произвести оплату, если банк-эмитент откажется совершить платеж. Подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив (п. 2 ст. 869 ГК РФ). За подтверждение необходимо будет заплатить комиссию банку.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив . Согласовать условие о револьверном аккредитиве целесообразно, когда контракт предусматривает несколько примерно равных по стоимости поставок товаров в течение определенного периода времени. В таком случае аккредитив открывают на весь период поставок на сумму, примерно равную стоимости одной поставки, при условии что после оплаты каждой поставки на аккредитиве восстанавливается первоначальная сумма.

Таким образом, аккредитив открывается не на полную сумму платежей, а лишь на ее часть. Это позволяет не выводить из оборота всю сумму денежных средств, необходимых для оплаты поставок, а также позволяет не открывать аккредитив для каждой поставки.

Переводной (трансферабельный) аккредитив . Такой аккредитив, как правило, используется, если продавец не является непосредственным грузоотправителем товара или если поставка осуществляется через посредника. Трансферабельный аккредитив позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу продавца (стороны по договору купли-продажи), но и в пользу третьих лиц - поставщиков этого продавца. Перевод аккредитива полностью или частично в пользу третьих лиц производится по просьбе продавца с согласия исполняющего банка. Третье лицо, отгрузив товары в адрес покупателя, представляет в банк необходимые документы для получения платежа. В свою очередь продавцу, в пользу которого был открыт трансферабельный аккредитив, предоставлено право получить образовавшуюся разницу (свою прибыль).

Подробно порядок исполнения аккредитива третьему лицу описан в пункте 6.30 Положения № 383-П.

Аккредитив с красной оговоркой. Такой аккредитив подразумевает выплату аванса продавцу до отгрузки товара. Аванс может быть необходим, например, для оплаты доставки товара, его сертификации, оплаты пошлин или иных расходов. Оставшуюся часть средств продавец получает по представлении в банк необходимых документов.

В зависимости от особенностей сделки стороны могут согласовать и иные необходимые условия аккредитива.

Конечное решение об условиях аккредитива целесообразно принимать именно сторонам, а не доверяться в этом вопросе банку (поскольку банк в таком случае является лишь исполнителем услуги), хотя не учитывать его требования тоже не получится.

Нужно помнить, что в обязанности банка входит лишь формальное исполнение услуги - осуществление платежа после представления определенных документов, в связи с этим банк не будет исследовать вопрос фактического исполнения договора (п. 6.17-6.18 Положения № 383-П).

Какие документы включить в условия исполнения аккредитива?

Перечень таких документов нужно определить сторонам в зависимости от условий сделки.

Покупателю важно четко представлять, где и в каком состоянии должен быть товар на момент, когда у продавца будут все необходимые документы для исполнения аккредитива. Как только продавец получит на руки все необходимые документы, его интерес к товару, скорее всего, пропадет и он сразу же направится в банк за получением средств. Соответственно, все заботы о товаре тут же перейдут к покупателю.

Факт передачи товара, количество, качество и иные характеристики товара могут быть подтверждены соответствующими документами.

Указывая в условиях аккредитива конкретный документ, нужно точно определить некоторые детали, а именно:

  • наименование документа;
  • кем должен быть издан или заверен документ;
  • основные моменты в содержании документа;
  • язык документа (русский, английский или др.);
  • количество экземпляров оригиналов и копий документа.

Как открыть аккредитив?

Условия аккредитива придется согласовывать с банком, который, скорее всего, будет вносить свои предложения. В связи с этим сторонам лучше заранее определить ключевые моменты аккредитива, но не оформлять документы до того момента, пока с банком не будет достигнута окончательная договоренность.

Так, в частности, сторонам нужно заранее согласовать:

  • перечень документов для исполнения аккредитива (т. е. документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом);
  • форму аккредитива;
  • срок действия аккредитива;
  • банки, которые будут участвовать в перечислении средств.

Банк со стороны покупателя, то есть банк, в который покупатель положит и зарезервирует средства для расчетов по аккредитиву, именуется «банк-эмитент».

Банк со стороны продавца, то есть банк, который проверит документы, представленные продавцом, и перечислит ему денежные средства, именуется «исполняющий банк».

Стороны могут согласовать, что это будет один и тот же банк.

В то же время эта схема может быть и сложнее. Например, если у банка-эмитента и исполняющего банка нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков.

Помимо описанных условий, сторонам нужно согласовать порядок оплаты комиссий банка.

О том, что расчеты между сторонами производятся с использованием аккредитива, прежде всего необходимо указать в основном договоре. При этом в него целесообразно внести ключевые условия аккредитива, более детальное описание будет содержать соглашение об открытии аккредитива.

Общая последовательность действий при открытии аккредитива будет следующей.

Обе стороны:

  • согласуют условия основного договора и условия аккредитива;
  • подписывают основной договор;
  • открывают банковские счета (покупатель - в банке-эмитенте, продавец - в исполняющем банке), если они еще не открыты.

Покупатель (плательщик):

  • подает в банк-эмитент заявление (по форме банка);
  • подписывает с банком-эмитентом соглашение об открытии аккредитива;
  • перечисляет на счет, открытый в банке-эмитенте, сумму, необходимую для оплаты аккредитива (при необходимости);
  • оплачивает комиссию банка.

Продавец:

  • подтверждает согласие с условиями аккредитива, когда банк уведомляет его об открытии аккредитива (п. 6.9 Положения № 383-П).

После того как аккредитив открыт, происходит исполнение сделки. Продавец, осуществив поставку и собрав все необходимые документы, представляет их в исполняющий банк (или (по своему выбору) в банк-эмитент). Последний в течение пяти рабочих дней проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и производит оплату в счет продавца. После этого исполняющий банк направляет указанные документы в банк-эмитент, который передает их покупателю.

Детально порядок исполнения аккредитива описан в пунктах 6.15-6.33 Положения № 383-П.

Внимание! Если продавец поставил товар, а банк по какой-то причине не перечислил ему денежные средства в оплату товара, это не освобождает покупателя от обязанности оплатить принятый товар.Банки отказывают в исполнении аккредитива, если продавец не представил в срок все необходимые документы.

Однако если покупатель принял товар, он все равно должен оплатить его.

Это подтверждает судебная практика (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39, постановление ФАС Московского округа от 2 июля 2008 г. по делу № А41-К1-21053/07).

В том случае, если товар не соответствует заявленному качеству (количеству, ассортименту), покупатель вправе не принимать его. Продавец не сможет получить оплату за такой товар, если условия аккредитива предусматривают, что он должен представить в банк документы, подтверждающие качество (количество, ассортимент) товара. Покупателю при этом необходимо правильно оформить отказ от приема товара и сообщить об этом продавцу.

Как покупателю защититься от злоупотреблений со стороны продавца?

Несмотря на то, что аккредитив гарантирует безопасность и предсказуемость сделки, злоупотребления со стороны продавца все-таки возможны, но они практически исключают полную потерю денег покупателем. Злоупотребления возможны, например, в следующей форме.

1. Продавец не исполнит договор, а покупатель в итоге не получит товар. В таком случае до истечения срока аккредитива покупатель не сможет вернуть деньги в оборот.

Чтобы избежать этого, нужно:

  • включить в основной договор (купли-продажи, поставки или др.) условие о штрафах за просрочку передачи товара;
  • установить оптимальный срок действия аккредитива. Целесообразно заранее рассчитать срок, необходимый для передачи товара, увеличив его на несколько дней (на случай непредвиденной задержки).

Если все-таки это произойдет, покупатель сможет в судебном порядке попытаться взыскать с продавца возмещение убытков. Убытки покупателя в таком случае могут состоять из следующего:

Суммы комиссии, уплаченной за открытие аккредитива;

Разницы в цене, которую он переплатил, приобретая аналогичный товар у другого продавца;

Процентов за весь срок аккредитива, которые могли бы быть начислены на сумму денежных средств, замороженных на аккредитивном счете;

Процентов, уплаченных банку за пользование кредитными средствами (если денежные средства на аккредитивном счете были получены в кредит);

Других сумм - в зависимости от ситуации.

Однако нужно понимать, что взыскание убытков - крайне сложная задача, и не исключено, что это не даст результата, а выльется в потерю времени и средств на оплату госпошлины и представителей.

Подробнее о том, как защититься от злоупотреблений со стороны продавца и что делать, если продавец не передал товар, см.:

  • Какие требования можно предъявить к продавцу, который отказывается передать товар после того, как договор заключен;
  • Какие условия о штрафных санкциях по договору поставки оптимальны для покупателя.

2. Продавец передаст товар ненадлежащего качества (в недостаточном количестве или неверном ассортименте), представит в банк необходимые документы и получит деньги.

Защититься от этого можно следующим способом:

Предусмотреть в условиях аккредитива, что один из документов для открытия аккредитива - это сертификат качества (выданный, к примеру, определенной квалифицированной организацией). Также стороны могут предусмотреть необходимость представить другие сертификаты (сертификат происхождения, документы о соответствии товара стандартам, требованиям санитарного, ветеринарного контроля, сертификат независимого инспектора о количестве товара);

Предусмотреть в основном договоре санкции за поставку товара ненадлежащего качества (в недостаточном количестве или неверном ассортименте):

  • Как предъявить претензии поставщику в связи с получением некачественного товара;
  • Как предъявить претензии, если поставщик нарушил условия об ассортименте или о комплектности товара;
  • Что нужно сделать покупателю, если поставщик допустил недопоставку товара;
  • Приемка товара: рекомендации для покупателя.

3. Продавец подделает документы, представит их в банк и получит деньги, не поставив товар.

Чтобы избежать этого, нужно:

  • проверить продавца перед заключением договора. Подробнее о том, как это сделать, см. Как проверить нового контрагента при помощи внешних источников информации (государственные реестры, интернет-сайты, СМИ);
  • предусмотреть в условиях аккредитива, что для получения денег продавец должен представить в банк определенные документы, которые сложно подделать (например, сертификат качества товара, выданный конкретной организацией, бланки которой сложно подделать).

Если все-таки это произошло, то необходимо установить, имел ли возможность банк по внешним признакам выявить подделку. Обычно наличие такой возможности получается определить только в процессе судебного спора с банком. В том случае, когда подделка была явной, а сотрудник банка пропустил ее, покупатель вправе взыскать с банка возмещение в размере суммы, неосновательно уплаченной мошенникам (постановление ФАС Московского округа от 13 октября 2011 г. по делу № А40-130212/10-133-1144).

В случае подделки документов необходимо немедленно обращаться в полицию по месту совершения преступления и добиваться возбуждения уголовного дела. В последующем можно будет в судебном порядке взыскать с мошенников сумму неосновательного обогащения и возмещение убытков.

К сожалению, помимо злоупотреблений со стороны продавца, нельзя исключать вероятность ошибки банковского сотрудника. Иногда невнимательность банковского сотрудника приводит к необоснованной выплате продавцу. В таком случае покупатель также вправе взыскать возмещение с банка (постановления ФАС Московского округа от 21 ноября 2011 г. № А40-149762/10, ФАС Центрального округа от 17 декабря 2008 г. по делу № А62-1177/2007).

По материалам ЮСС «Система Юрист».

  • СТК
    • НОВОСТИ ОТРАСЛИ
    • О КОМПАНИИ
    • ФОТОГАЛЕРЕЯ
    • ВОПРОС-ОТВЕТ
    • МЫ ДОВЕРЯЕМ
  • КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ВОПРОСАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    • ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
      • EBITDA
      • НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ.
    • 2 мая 2015 года N 113-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ"
    • Управленческий учет как система
    • Схемы обналичивания и лжеэкспорта прекратят существование.
    • ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
  • ШЕФ-МОНТАЖ
  • АНАЛИЗ ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
    • Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ
    • Проектная документация: исходно-разрешительная, проектно-сметная документация. Порядок разработки. Организация проектного документооборота.
    • О порядке проведения проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета.
    • В качестве эксперта привлекается любое лицо, владеющее знаниями необходимыми для дачи заключения?
    • Электролаборатория ООО "ПРОЕКТЭЛЕКТРО-П".
  • ПРОЕКТИРОВАНИЕ СИСТЕМ БЕЗОПАСНОСТИ
    • Видеонаблюдение для подъезда
  • КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
    • Удержание пени заказчиком
    • Оплата выполненных работ
    • Сдача выполненных работ
    • Согласование сметы
    • Внесение изменений в смету
    • Претензия по качеству
    • Отказ в приёме работ
    • Кто оплатит свет в коридоре?
    • Лицензирование экспертной деятельности. Что такое статус «эксперт»?
    • ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.05.2014 № 99-ФЗ О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации
    • Консолидированная группа налогоплательщиков.
    • Понятие, сущность и предмет договора строительного подряда.
    • Получаем разрешение на строительство.
    • Коллективное участие в конкурсных процедурах.
    • Арбитраж
    • Договорная работа
    • Общества могут отказаться от использования печатей
    • Обязательно ли соблюдать стандарты ICAO
    • Отмена круглых печатей – что изменилось в работе юриста, кадровика и бухгалтера.
    • Государственные закупки: Общие сведения, ловушки в технических заданиях и отказы.
  • ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
    • Апрель 2012 Сдача УМК "Монтаж наружных сетей" АНО МАСПК
    • Октябрь 2012 Сдача УМК Проектирование электротехнических систем - в интересах АНО МАСПК
    • Апрель 2013 Сдача УМК Договорные отношения в строительстве - в интересах АНО МАСПК.
    • Июль 2013 Разработка курса "Инженерная инфраструктура аэродромов и аэропортов" в интересах некоммерческого партнерства "Саморегулируемая организация "Объединение организаций по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов связи и телекоммуникаций "СтройСвязьТелеком"
      • Радиолокационная станция П-180У
      • Радиолокационная станция 19Ж6 (СТ-68У)
      • Мобильный трехкоординатный радиолокатор обзора воздушного пространства 36Д6-М.
      • Радиолокационные станции
      • Мобильная станция дальней радиотехнической разведки «Кольчуга».
      • Эксплуатация метеорологического оборудования аэродромов гражданской авиации.
      • Радиолокационная станция П-140У.
      • Радиотехническое обеспечение полетов и авиационная электро(радио)связь
    • Ноябрь 2013 Создание учебной программы курса повышения квалификации «Работы по организации строительства, реконструкции и капитального ремонта привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (генеральным подрядчиком), в том числе на особо опасных, технически сложных и уникальных объектах» в интересах АНО ДПО «СНТА»
    • Проведение цикла занятий по энергоэффективности в Университете АББ.
    • Декабрь 2014. Создание УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА "Охрана труда и техника безопасности"
    • Июнь 2015 г. Создание УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА "Ответственный за электрохозяйство на предприятии"
    • Июнь 2016 г. Создание УМК «Организация проектирования, строительства и эксплуатации инженерных систем центров обработки данных»
    • Организация строительства и строительного контроля
      • Документация в строительстве
      • Исполнительная документация в строительстве
      • Устранение недостатков, допущенных в ходе строительства и выявленных при приемке
      • Снабжение строительства. Поставка.
    • Организация эксплуатации центров обработки данных (ЦОД), в том числе сертифицированных Telecommunications Industry Association (TIA) ANSI/TIA-942-A по стандарту Telecommunications Infrastructure Standard for Data Centers по надежности до уровня Tier 3 (N+1)
    • Трехдневный курс «Организация проектирования, строительства и эксплуатации инженерных систем центров обработки данных»
      • День 1
      • День 2
      • День 3
    • СТРОИТЕЛЬСТВО ДАТА ЦЕНТРА (ПРОГРАММА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ)
  • СТАТЬИ И НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
    • «Smart Grid» - новая идея или логичное развитие систем электроснабжения?
    • Правила учета и хранения дизельного топлива и моторных масел при эксплуатации дизельных электростанций
    • О ГЕНПОДРЯДЕ
    • Учётная политика предприятия.
    • ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗОПАСНОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК
    • Управление проектами.
    • Договор подряда
      • Согласование дополнительных работ
      • Корректировка работ заказчиком
      • Согласование сметы
      • Внесение изменений в смету
      • Перенесение сроков исполнения работ
      • Оформление дополнительных работ
      • Сдача выполненных работ
      • Сдача работ
      • Оплата выполненных работ
      • Замена материала в ходе работ
      • Претензия по качеству
      • Отказ в приёме работ
      • Заказчик не является на объект
    • Сдача - приём законченных монтажом объектов
    • Охрана труда - распорядительные документы
    • Качество электроэнергии
    • Пожарная безопасность. СВОДЫ ПРАВИЛ.
    • Электротехническая экспертиза.
    • Что такое ОФФШОР?
    • Переговоры.
    • Общие вопросы организации проектирования.
    • ПРАВИЛА УСТРОЙСТВА ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК.
    • СРО и ГЕНПОДРЯД
    • СОСТАВ ПРОЕКТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ.
    • Азбука рейдерского захвата.
      • EBITDA
    • ИНКОТЕРМС 2000
    • ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО ГОСТ Р 6.30-2003
    • Памятка "ЭФФЕКТИВНОГО МЕНЕДЖЕРА".
    • Авторский надзор.
    • Отличия трудовых договоров от договоров подряда.
    • ОШИБКИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ ПОДРЯДА.
    • ВИДЫ ЭЛЕКТРИЧЕСКИХ СХЕМ ПРИМЕНЯЕМЫХ В РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНЫХ СЕТЯХ
    • Адаптивные сети электроснабжения.
    • Закон о бухгалтерском учёте.
    • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ И ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ИСПЫТАНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ.
    • Рекомендации по монтажу резервной дизельной электростанции.
      • ЭКСПЛУАТАЦИЯ ДГУ (ФОТО)
    • Рекомендации по эксплуатации дизельных электростанций
      • ЭКСПЛУАТАЦИЯ ДГУ (ФОТО)
    • О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию
    • Правила заполнения корректировочного счета-фактуры
    • Гарантия в строительстве.
    • Контроль и надзор за выполнением работ в строительстве.
      • Идет анализ объема выполненных электромонтажных работ
    • Исполнительная документация - список форм

Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя

Аккредитив - это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, частными лицами и индивидуальными предпринимателями часто встает вопрос: Как избежать потери денег или товара, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой фирмой? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если контракт заключается на значительную сумму? Ответ простой – применят при расчетах аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Итак, расчет по аккредитиву осуществляется под контролем двух банков и исключает невыполнение условий по заключенным контрактам, как со стороны поставщика продукции, так и со стороны покупателя.
Аккредитив – это самая безопасная форма расчетов между клиентами. Был в моей практике случай, когда большинство потребителей каустической соды крупнейшего химического завода, перешли с ним на расчеты через аккредитив. В то время, Химзавод, являясь единственным на постсоветском пространстве производителем каустической соды, был на гране банкротства, но продолжал работать и отгружать продукцию. Зачисление денег на расчетный счет с аккредитива, поступавшего в банк, осуществлялся банком после отгрузки продукции и представления в банк всех отгрузочных документов в соответствии с контрактом и поручением плательщика. Все документы тщательно проверялись. Аккредитив давал уверенность потребителям (плательщикам) в том, что если продукция в установленный срок не будет отгружена, то средства без проблем и задержек банком поставщика будут возвращены. А завод, находясь в "финансовой яме" был уверен, что его не кинет без оплаты очередной потребитель.

Аккредитив – это расчетный документ, на бумажном носителе, на основании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

Безналичные расчеты аккредитивами осуществляются на основании следующих нормативных актов:

  • Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002 г. N 2 - "Положение о безналичных расчетах в РФ"

  • Положение ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. N 222-П - "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ"

  • Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2 статьи 867 - 873

Виды аккредитивов

При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик.

В соответствии с Положениями Центрального Банка РФ банками могут открываться следующие виды аккредитива:

  • покрытый (депонированный) аккредитив;
  • непокрытый (гарантированный) аккредитив;
  • отзывный аккредитив;
  • безотзывный аккредитив;
  • подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный).
Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств на изменения условий. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный) - зто аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. Порядок подтверждения определяется по соглашению между банками.

В настоящее время существуют и еще несколько видов аккредитивов, являющихся как бы разновидностями описанных выше:

  • Аккредитив с красной оговоркой - это аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести выплату аванса поставщику товара (бенефицианту - получателю средств) в конкретно оговоренной сумме до представления им всех торговых документов, то есть до отгрузки товара или оказания услуги.
  • Револьверный аккредитив - это аккредитив, открываемый на части платежей из общей суммы по контракту, автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Револьверный аккредитив открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью цикличного снижения суммы контракта.


Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Расчеты аккредитивами

Осуществление безналичных расчетов за оказанные услуги, поставку товаров или выполнение работ прописывается в контрактах, там же прописывается и форма расчетов.
При применении аккредитивной формы расчета, в договоре обязательно отражаются следующие условия:
  • наименование банка – эмитента,
  • наименование банка, обслуживающего получателя средств,
  • наименование получателя средств,
  • сумма аккредитива,
  • вид аккредитива,
  • способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,
  • способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,
  • срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;
  • условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В договор могут быть включены и иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или оказания услуги.

Договор купли-продажи с аккредитивом: сфера применения

Гражданское законодательство предоставляет сторонам право свободы договора (ст. 421 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ). Основываясь на данном праве, стороны могут выбрать в качестве формы расчета, например, аккредитив.

При расчетах с помощью аккредитива банк-эмитент по поручению плательщика (т. е. покупателя, если мы говорим о договоре купли-продажи) и в соответствии с его указаниями принимает на себя одностороннее обязательство перевести деньги получателю средств (т. е. продавцу в рассматриваемом нами случае) при условии представления последним в банк надлежащей документации, отвечающей требованиям аккредитива (ст. 867 ГК РФ).

Условие об аккредитиве в качестве формы расчета между сторонами не является условием о залоге объекта купли-продажи (хотя такое условие может быть предусмотрено отдельным пунктом договора купли-продажи).

Договор купли-продажи, в котором указан аккредитив как форма расчета, составляется согласно требованиям к договорам купли-продажи соответствующего вида (полезные материалы по данной теме можно найти в других статьях сайта, например «Какие существенные условия договора купли-продажи?» и др.), т. к. данная форма расчетов может быть использована при реализации любой сделки купли-продажи.

Например, очень распространена практика использования аккредитива:

  • при сделках с недвижимостью;
  • по поставке товаров и т. д.

Образец договора аккредитива

Сам аккредитив составляется банком-эмитентом и плательщиком.

Реквизиты и форма аккредитивного договора определяются банком самостоятельно. Однако всякий аккредитив должен содержать следующие сведения (п. 6.7 положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П):

  • номер и дата аккредитива;
  • сумма аккредитива;
  • реквизиты плательщика;
  • реквизиты банка-эмитента;
  • реквизиты получателя средств;
  • реквизиты исполняющего банка;
  • вид аккредитива;
  • срок действия аккредитива;
  • способ исполнения аккредитива;
  • перечень документов, представляемых получателем, и требования к ним;
  • назначение платежа;
  • срок представления документов;
  • необходимость подтверждения (при наличии);
  • порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

ВАЖНО! Аккредитив независим и обособлен от основного договора, и его исполнение производится на основании представленных получателем документов (п. 6.3 правил № 363-П).

При расчетах с помощью аккредитива банк не должен проверять сам факт исполнения договора купли-продажи. Его задача — проверка документов на предмет соответствия условиям аккредитива (п. 9 инф. письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39).

Ниже размещен шаблон для составления договора купли-продажи с использованием аккредитива: Договор аккредитива - образец .

Преимущества и недостатки договора аккредитива

Можно выделить следующие положительные стороны договора аккредитива:

  • Обеспечены гарантии соблюдения прав сторон. Так, покупатель защищен от рисков неполучения объекта сделки купли-продажи после совершения оплаты, т. к. банк не перечислит средства на счет продавца, пока тот не подтвердит исполнение со своей стороны соответствующими документами. Продавец же, исполнив надлежащим образом свои обязательства, гарантированно получает платеж.
  • Ограничены сроки исполнения обязательств. Аккредитив имеет срок действия, также им регламентированы сроки представления документов. Таким образом, сроки совершения сделки строго определены.
  • Гарантируется целевое использование средств плательщика.

К относительным недостаткам такой формы расчета можно отнести:

  • дополнительные сложности при оформлении основного договора, т. к. приходиться обращаться за услугами к третьим лицам, т. е. банкам;
  • наличие банковских комиссий за предоставляемую услугу.

ВАЖНО! Установленный в договоре аккредитивный порядок расчетов должен трактоваться и исполняться сторонами в совокупности с прочими условиями основного договора.

Например, поставщик представил в банк надлежащую документацию и получил денежные средства с аккредитива, хотя не исполнил положение основного договора об ассортименте товара. Суд встал на сторону покупателя, т. к. имел место факт нарушения договора (п. 5 ИП № 39).

***

Итак, при составлении договора аккредитива надлежит руководствоваться требованиями закона к конкретному виду договора купли-продажи. Особенностью такого договора будет пункт о взаиморасчетах. В рассматриваемом случае они будут произведены с использованием аккредитива.