Главная / Франшиза услуг

За что штрафуют ип. Какие существуют административные штрафы для ип

Индивидуальный предприниматель – сам себе начальник. Для наемных работников, мечтающих начать собственный бизнес, это большой плюс. Но позже оказывается, что контроль за предпринимательской деятельностью ведется, причем, на разных уровнях. За что выписывают штрафы ИП и как их избежать?

Ответственность ИП

Если говорить о разного рода административных санкциях, то к предпринимателям государство относится лояльнее, чем к . Штрафы ИП по Кодексу об административных правонарушениях в несколько раз ниже, чем для организаций.

Известно, что государство уже не первый год стремится снизить административное давление на малый бизнес. Однако запрет на плановые проверки распространяется только на неналоговые органы. Проверки со стороны ФНС и фондов ничем не ограничены.

В основном же, судя по полноте сбора налогов и взносов, ИП соблюдают основные правила ведения бизнеса. А чтобы делать это было легче, обращаем ваше внимание на основные нарушения, за которые вас могут оштрафовать.

Штрафы ИП: какими бывают и сколько стоят

Отчетность не сдается или сдается с опозданием

Как правило, работающие ИП знают о сроках своей отчетности и сдают ее своевременно. Но вот те, кто зарегистрировался, а деятельность не ведут, иногда считают, что отчитываться им не за что.

Это не так. В этом случае, а также при совмещении налоговых режимов, декларации надо обязательно сдавать, даже нулевые.

Штраф за несданную налоговую отчетность составляет минимум 1 000 рублей . Кроме того, за просрочку с декларацией ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя.
Если у ИП есть работники, то отчитываться ему придется гораздо чаще – по итогам года, квартала и даже месяца. Штрафы зависят от вида отчетности, например, по ежемесячному отчету СЗВ-М за каждого работника взыскивают по 500 рублей .
Самая дорогая, и при этом самая запутанная, отчетность – у Росстата. Статистика может оштрафовать по статье 13.19 КоАП РФ на сумму от 10 000 до 20 000 рублей за первое нарушение и на сумму от 30 000 до 50 000 рублей за повторное.

Не оформляется путевой лист

Штраф за отсутствие путевого листа для ИП установлен статьей 12.3 КоАП РФ и составляет 500 рублей . Казалось бы, немного…
Но дело в том, что автоинспектор может сослаться на другую статью кодекса — 12.31.1. Она предусматривает, что за нарушение Правил перевозок пассажиров и грузов (в соответствии с которыми путевой лист обязателен) предприниматель привлекается к ответственности, как юридическое лицо. По этой статье штраф за отсутствие путевого листа для ИП составит уже от 20 000 до 100 000 рублей .

Нарушены правила уплаты налогов и взносов

По взносам ИП за себя ситуация несколько другая. В письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин, руководствуясь Постановлением Пленума ВАС, считает, что если взносы были рассчитаны верно и указаны в отчетности, то за просрочку штрафовать нельзя. В этом случае начисляются только пени.

Не ведется налоговый учет

Из-за того, что КУДиР не сдаются в налоговую инспекцию, не все предприниматели их ведут. Однако при налоговой проверке деятельности ИП этот факт может обнаружиться, и тогда предпринимателя могут оштрафовать за отсутствие налогового учета.

Штраф за отсутствие КУДиР от 10 000 до 30 000 рублей .
Если из-за неверного учета был занижен налог к уплате, то штраф возрастет до 40 000 рублей .

Не применяется кассовый аппарат

Например, льгот лишили тех, кто работал на системах ЕНВД и ПСН, а также тех, кто оказывает услуги населению. Выдавать кассовый чек теперь надо при онлайн-оплате и даже в случае, когда оплата от покупателя-физлица поступает через банк на расчетный счет продавца.

Кратко напомним даты отсрочки в применении касс для разных категорий ИП:

Ведущие торговлю или оказывающие услуги общепита на ПСН и ЕНВД с привлечением персонала – с 1 июля 2018 года;
Принимающие онлайн-оплату или оплату от физлица на расчетный счет — с 1 июля 2018 года;
Самостоятельно занимающиеся торговлей или общепитом на ПСН и ЕНВД – с 1 июля 2019 года;
Оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения – с 1 июля 2019 года.

Штрафы ИП за работу без кассового аппарата предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ. В 2018 году за это нарушение взыскивается от ¼ до ½ от суммы реализации, но не меньше 10 000 рублей. Если ККТ применяется, но касса не соответствует требованиям закона, то санкция будет мягче – предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей .

Работники не оформляются в соответствии с ТК РФ

Но чаще всего работник выполняет трудовые обязанности под контролем работодателя, поэтому заключать надо именно трудовой договор.

По статье 5.27 ТК РФ неоформление работника – это:

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора;
Заключение гражданско-правового договора при наличии фактических трудовых отношений.

В первый раз административное наказание для работодателя-ИП составит от 5 000 до 10 000 рублей , а при повторном нарушении — от 30 000 до 40 000 рублей .

Кроме того, будут начислены или пересчитаны страховые взносы за работников, которые работодатель должен выплачивать за свой счет. Если не исполнялась обязанность налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с зарплаты или вознаграждения, то это еще 20% от не перечисленной вовремя суммы .

Не получена лицензия на лицензионные виды деятельности

Работа без лицензии, если она нужна, штрафуется по статье 14.1 КоАП РФ. Для физлиц это от 4 000 до 5 000 рублей , дополнительно допускается также конфискация сырья, продукции, орудий производства.
Если же обнаружен факт продажи крепкого алкоголя, на что лицензию ИП вообще не выдают, то штраф будет намного выше. В соответствии со статьей 14.17.1 КоАП РФ это сумма от 100 000 до 200 000 рублей плюс конфискация всей алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Предпринимательская деятельность не зарегистрирована в ИФНС

Таких нелегальных продавцов и исполнителей действительно много, по разным оценкам, от 5 до 15 миллионов человек. Административного ресурса ФНС не хватает на выявление всех случаев нелегальной предпринимательской деятельности, особенно в сети Интернет.

Пока что попытки вывести этих граждан из тени нельзя назвать успешными, но не стоит рассчитывать на то, что государство оставит их в покое. Одна из последних инициатив – позволить исполнителям и продавцам без работников платить минимальный налог всего в 3%.

Сейчас штраф за по статье 14.1 КоАП РФ составляет от 500 до 2 000 рублей . Если будет доказана сумма полученного дохода, то может быть применена и статья 122 НК РФ, по которой штраф составит от 20% до 40% недоимки. В некоторых случаях нелегальное предпринимательство подпадает и под уголовное преследование.

Но дело не только в штрафах. Если вы торгуете или оказывает услуги без регистрации ИП, то ваши клиенты и покупатели не защищены законом о защите прав потребителей. Вы не можете выдать им кассовый чек или гарантийный документ. Соответственно, если у потребителя есть выбор, он предпочтет обратиться к зарегистрированному предпринимателю или ООО.

Коммерческие структуры и государственные организации тоже предпочитают закупать товары и заказывать услуги у зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности. То есть, без регистрации вас просто вытеснят с рынка легальные бизнесмены.

Это всё, что вам нужно знать о штрафах ИП, чтобы не выложить кругленькую сумму за нарушения законодательства. Подпишитесь на нашу рассылку — так Вы не пропустите ни одной новой статьи:

Какие существуют административные штрафы для ИП? Такой вопрос волнует многих предпринимателей. Не ошибается тот, кто ничего не делает. Это распространенное и неоспоримое высказывание хорошо цитировать тем, кто за свои ошибки не отвечает рублем. В том случае, если ответственность за ошибку карается штрафом, то такая ошибка является административным проступком. Штрафные санкции буквально окружают вас. Но во многом помогают счастливо избегать наказания невнимательность надзорных органов, а то и попросту нехватка человеческого ресурса в их рядах для осуществления тотального контроля.

Какие бывают штрафы налоговых органов для ИП

С развитием технологий, появлением множества следящих устройств фиксация нарушений упрощается, что приводит к увеличению количества поводов для штрафов. Наполнять бюджет — дело благородное, но пусть это делают другие.

Первое правило для отсутствия штрафов в истории предпринимателя или их минимизации — это знать, за что и сколько грозит. Здесь полезно начать сначала. Предпринимательскую деятельность нужно вести после прохождения регистрации. Многие сначала пробуют возможность что-то предпринимать, а при благоприятном раскладе начинают думать о легализации. В период раздумий можно получить отрезвляющую мотивацию, которая значительно ускорит мысль, в сумме от 500 до 2000 руб.

При непонимании со стороны плательщика всей серьезности намерений контролирующих органов такая процедура может повторяться ежедневно. При регистрации нужно внимательно и правильно заполнять документы, иначе неточности могут стоить 5 тыс. руб., и при этом будут называться заведомо ложной информацией. А если, получив регистрацию в налоговой, забыть дать информацию о своих работниках в ФСС и ПФР, то есть шанс пополнить бюджет на 5 тыс. руб., при просрочке более 90 дней 30000 руб. покинут карман предпринимателя.

Налоговые органы учат всему, но за нерадение послаблений ждать не стоит, самое большее — это малая сумма первого штрафа с обязательным предварительным предупреждением. При углублении отношений с фискальными органами и объемы растут. За уклонение от уплаты налогов размер взыскания зависит от суммы неоплаченных налогов и составляет от 20% до 40%. И это при обязательной уплате самого налога.

Штрафы индивидуальным предпринимателям, которые не ведут отчетность, да еще и забывают сдать налоговую декларацию, равны 1000 руб. А привычка опаздывать с предоставлением данных стоит от 5% до 30% от начисленных налогов. При наличии работников пренебрежение функциями налогового агента также стоит денег, и неплохих — 20% от суммы не перечисленных платежей.

Предпринимателю необходимо внимательно следить и за отношениями с внебюджетными фондами. Штрафы ИП от этих организаций немногочисленны и связаны с предоставлением данных достоверных и в установленный срок. В противном случае предприниматель опять перечисляет на поддержание деятельности государства от 200 руб. до 10% от суммы выплат за наемных работников в течение отчетного периода (для ПФР). ФСС карает за отсутствие регистрации наемного персонала суммой в 25 тыс. руб. За непредоставление формы 4-ФСС штраф — 100 руб.

Налоговые штрафы ИП, которые имеют дело с наличными рублями, можно расширить за счет контроля за .

Если у предпринимателя нет контрольно-кассовой машины, а по роду деятельности она быть должна, то стенания и жалобы на сложную жизнь не уберегут бизнесмена от наказания в 4 тыс. руб. Но при наличии ККМ необходимо еще ее и использовать по назначению. За фиксацию случаев применения кассовой техники в любом другом качестве приходится расплачиваться той же ценой.

Кассовая дисциплина учит предпринимателя точности и правильности процедур. Забыл оприходовать деньги в кассу, нарушил порядок хранения казначейских билетов, превысил лимит кассы, неведомо кем установленный, — плати 5 тыс. руб.

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем .

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии , штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как.

Какие бывают штрафы ИП и как их избежать — обзор деловой практики

При слове «отчетность» и предприниматели, и бухгалтера если не вздрагивают, то уши точно «навостряют». А почему? А это неизбежность. А ещё это штрафы ИП, да всем прочих формам бизнеса. Собственно, предприниматель несет ответственность за:

— Налоги
— Взносы
— Сотрудников

Как всё было подсчитано, когда отчетность сдана, сколько налогов уплачено и т.п., и т.д. За многие действия или бездействие нужно отвечать, если что не сделано — ИП штрафы получает. Даже для тех, кто деятельность не ведёт, всё равно есть и отчетность, и взносы, и штрафы.

А с чего начинается любой бизнес? С регистрации! Ну, конечно, «начинается» с юридической точки зрения. А затем он «ведется», и за его результаты нужно отчитываться (даже если результат нулевой или убыточный). Соответственно, штрафы ИП делятся на возникающие при регистрации (и за отсутствие ИП) , при ведении бизнеса, и при отчетности. Последние два разделить сложно, т.к. ошибки ведения выявляются как раз в отчетность, поэтому деление условное, закон штрафы предпринимателям ни на что не делит, и контролирующие органы даже в одном месте прописать не могут какие штрафы, и за что могут быть. Пример штрафов для ведения и отчетности — нарушалась кассовая дисциплина / не уплачены вовремя страховые взносы ИП. Попробуем разложить по полочкам самые распространенные штрафы и пени. Почему не все? Потому что одно дело — это контролирующие органы в виде ИФНС, ПФР и ФСС, а другое — пожарные и многие другие. Да и первая тройка может что-нибудь да «выкинуть». Например, если ИП на УСН 6% работает один, и работал по видам деятельности, не указанным в его ОКВЭД, то налоговая может доначислить подоходный налог. Штраф вряд ли наложит, но разбираться придется. Да и ситуаций, когда органы нарушают закон, когда предприниматели закон не знают, довольно много, проще в случае эксклюзива обратиться к консультантам. А самые распространенные штрафы и их размеры предпринимателям знать надо! Государственные органы строго руководствуются принципом: незнание закона не освобождает от ответственности!

1) Штрафы ИП при регистрации (а также при регистрации ООО)

— штраф за несвоевременное извещение налогового органа, ПФР о факте открытия или закрытия расчетного счета в банке — 5000 руб. (ст. 118 НК РФ, ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ).

— штраф за ведение предпринимательской деятельности без регистрации. КоАП предусматривает штрафы ИП по следующим основаниям: если физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью (а ИП является тоже физическим лицом, но зарегистрированным в налоговой), не зарегистрировавшись в качестве ИП, то в соответствии со статьей 14.1 правонарушитель наказывается штрафом от 500 до 2000 руб., который должен накладываться судьей арбитражного суда. Штраф за отсутствие ИП обосновать не сложно — если ИП вел деятельность (например вевл торговлю без ИП), то совершал сделки (закупал, продавал), и при проверке контрагентов всплывают факты работы гражданина при отсутствии регистрации ИП. Эти же данные покажет и любая .

Если предприниматель не предоставляет в регистрирующий орган те или иные обязательные к предоставлению данные или искажает эту информацию, то согласно статье 14.25 того же кодекса это влечёт предупреждение или наложение штрафа в размере 5000 рублей, решение о котором может принять налоговый орган, который в данном случае и является регистрирующим. Если подаваемые сведения содержат заведомо ложную информацию, то дополнительно к штрафу по суду возможна дисквалификация сроком до трёх лет. Штрафы ООО в этом плане могут быть гораздо более жесткими, и можно легко подпасть под «борьбу» с фирмами-однодневками.

Кроме того, налоговая может ещё приписать начинающему предпринимателю и налоговые правонарушения, а это уже другой уровень штрафов. Последнее увеличение было в январе 2011 года, когда в 2 раза выросла сумма штрафа, если компании или индивидуальные предприниматели вовремя не встали на налоговый учет: с 5 тыс. рублей до 10 тыс. рублей. При этом, если компания вела деятельность без постановки на учет, штраф тоже вырос: раньше сумма составляла до 10% от доходов, но не более 20 тыс. рублей, теперь - не менее 40 тыс. рублей. Решение о наложении предусмотренных НК РФ штрафов за налоговые правонарушения выносятся налоговыми органами, за некоторыми исключениями, когда такие решения находятся в компетенции судей.

Кроме того, в ст 116 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе – штраф в размере 10000 руб. Под данный штраф может попасть ИП – плательщик ЕНВД, ведущий деятельность не по месту регистрации и нарушивший сроки постановки на учёт в местном налоговом органе. Кроме того, это важно учитывать при смене налоговой инспекции, в случае, например, смены адреса регистрации индивидуального предпринимателя.

— штрафы для ИП — работодателей. Если уже при регистрации предприниматель знает, что он будет работать с сотрудниками — ему необходимо в течение 30 дней встать на учет в фондах. Если вовремя не встать на учет в ПФР, ФСС, то оштрафуют на 5000 рублей. Если опоздать более чем на 90 дней, размер штрафа составит 30 000 рублей. Кроме того, на должностное лицо фирмы может быть наложен штраф в размере от 500 до 1000 рублей (ст. 15.32 КоАП РФ).

2) Штрафы для ИП за неправильное ведение бизнеса.

«А разве не могу я вести бизнес так, как хочу? Налоги же я плачу?». Государство дает свободу в одних вопросах и регламентирует ведение других, поэтому предпринимателю нужно четко знать, где граница. Что же регламентирует государство:

— неведение налогового учета. За отсутствие первичных документов, счетов–фактур штрафы могут составить до 30 тыс. рублей.

— не ведение кассы. ИП должны будут документально оформлять все действия, проводимые с кассовой наличностью, вести учет кассовых операций (в том числе кассовую книгу, приходный и расходный ордера, книгу учета денежных средств, платежную ведомость, расчетно-платежную ведомость). Ранее по этому поводу между ИП и налоговиками была полемика, вытекающая в споры, разрешаемые в судах.

При неблагоприятном исходе такого спора ИП должен был уплатить административный штраф (осуществлялась продажа товаров без применения ККТ), предусмотренным ст. 14.5 КоАП, вплоть до 4000 рублей. Так же наказывается и неприменение или неправильное применение бланков строгой отчётности. С 2012 г. в дополнение к административному штрафу, будут следовать налоговые санкции со стороны налоговиков, поскольку, по их мнению, в таком случае нарушаются правила учета доходов и объектов налогообложения. Налоговый штраф по статье 120 НК РФ первоначально будет 10 000 руб. Если же эти нарушения имели место в течение более одного налогового периода, то размер штрафа может быть повышен до 30000 рублей (то есть нарушение кассовой дисциплины будет приравнено к отсутствию первичных документов). В том случае, когда данные нарушения повлекли за собой занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей. Важно помнить, что уплата штрафа не освобождает от уплаты самого налога и пеней за просрочку платежа.

3) Штрафы предпринимателям за отчетность

Отчетностью является отчислением налогов и взносов, и декларирование результатов предпринимательской деятельности.

«А что может быть, с меня и так налоги берут!» — может сказать предприниматель, вольготно относящийся к требованиям госорганов. Однако налоговая требует налоговой дисциплины, чтобы всё было вовремя и правильно. А нарушения/штрафы ИП предусмотрены следующие:

Штрафы ИП от налоговых органов:

— Пени за недоплату/неуплату налога (по ошибке и не только). При обнаружении недоплаты/неуплаты налога со стороны ИП или ООО налоговый орган согласно статье 69 НК посылает налогоплательщику требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями. Если предприниматель в указанный срок не уплатит недоимку, то соответствующие суммы налога и пени могут быть взысканы с него в соответствии со статьей 46 НК в принудительном порядке. При этом по статье 122 НК на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если в занижении сумм налога имелся умысел, то штраф увеличивается до 40%. Штраф за неуплату налогов ИП не может отменить обязанность уплатить сам налог.

Конституционный Суд РФ в своём Определении от 04.07.2002 от 18.01.2001 № 6-О указал, что наказания по статьям 122 и 120 НК РФ не могут применяться одновременно за одно и то же нарушение.

— Штраф за не сдачу нулевой отчетности 1 тыс. рублей (был 100 руб. до 2011 г.).

— Штраф за несвоевременно сданную декларацию в налоговую: «1) если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2) если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Важно! Кроме штрафа, в случае опоздания с представлением декларации более чем на 10 дней, налоговые органы согласно статье 76 НК РФ имеют право (и активно этим правом пользуются) приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. На следующий же день после подачи декларации приостановление операций по счетам должно быть отменено.

— Непредставление прочей отчетности (среднесписочной, например, или КУДИР для заверения, и т.д.) в установленные сроки может быть наказано по статье 126 п.1 НК РФ – штрафом в 200 руб. за каждый не представленный вовремя документ.

— Не предоставление документов по требованию налоговой. Если предприниматель отказывается представить по требованию налогового органа те или иные имеющиеся у него документы, то налоговый орган может наложить на него штраф в размере 10000 руб. согласно п.2 ст. 126 НК. Это положение Кодекса касается только организаций, но практика часто складывается таким образом, что налоговики часто считают его распространяющимся и на ИП тоже.

— Невыполнение обязанностей налогового агента. Каждый работодатель является налоговым агентом, и обязан за своих работников уплачивать налоги и взносы («с зарплаты работников»). Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом сумм налогов является налоговым правонарушением, предусмотренным ст. 123 НК. Оно наказывается в соответствии с этой статьёй штрафом в размере 20% от неперечисленной суммы.

— Излишне удержанный НДФЛ. Подоходных налог, излишне удержанный у сотрудника, компания должна вернуть. Он может возникнуть, если сотрудник принес справку, подтверждающую право на имущественный вычет, но бухгалтерия не учла ее при расчете и выдаче зарплаты. В этой ситуации сотрудник должен написать заявление на имя руководителя компании о возврате ему НДФЛ. Срок для возврата – три месяца с момента получения заявления. Если компания нарушила этот срок, то она должна выплатить проценты за каждый календарный день просрочки. Так установлено в последней редакции статьи 231 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Штрафы ИП за отчетность в Пенсионный Фонд:

— штраф за несвоевременную сдачу в ПФР расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам составляет 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 46 п. 1 Закона N 212-ФЗ)..

— за несвоевременное представление индивидуальных сведений штраф составит 10% от начисленной за отчетный период суммы

— Неуплаченные в срок взносы признаются недоимкой и взыскиваются с начислением пени. Пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день.

— штраф за отказ от представления документов на проверку в ПФР составляет 200 руб. (ст. 48 Закона N 212-ФЗ). Предпринимателям (и бухгалтерам) нужно знать, что если сотрудники фонда затребовали в рамках выездной проверки документы, то предоставить их необходимо в течение 10 дней. Если по каким-то причинам организация не успевает передать сотрудникам ПФР бумаги в установленный срок, то ей следует на следующий же день после получения требования письменно уведомить об этом сотрудников Пенсионного фонда. Также нужно указать причину задержки и срок, в который документы будут готовы.

Кроме того, должностное лицо плательщика страховых взносов – организации может быть привлечено к административной ответственности за нарушение сроков представления отчетности в Пенсионный фонд.

Полный ли это список? Нет! Стоит ли считать штрафы, пени в ПФР с помощью калькуляторов? В принципе, можно. Но надо отдавать себе отчет, что вы получите приблизительные расчеты, которые никому не интересны и на важны. Важными и интересными будут только те цифры, которые насчитает ПФР. При получении уведомления о начисленных штрафах, пенях в Пенсионный Фонд, нужно обратить внимание на обоснование и уже от этого «отталкиваться».

Штрафы предпринимателям за отчетность в ФСС:

— Непредставление в установленный срок отчетности по форме 4-ФСС — штрафная от 100 руб (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

— Нарушение срока регистрации ИП в качестве страхователя-работодателя и осуществление деятельности без регистрации — штраф от 25 000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А это довольно серьезный штраф за неоформленного работника, причем это минимальный размер штрафа, а за неоформленного работника потом ФСС принудит платить ранее не уплаченные взносы.

Опять же, как и в случае со штрафами в ПФР, штрафы за отчетность в ФСС можно калькулировать онлайн, но точкой отсчета будут расчеты штрафов ФСС.

А что делать, если контролирующие органы начислили штрафы? Во-первых, внимательно изучить основания! Если есть шанс доказать свою правоту — можно обратиться в суд. Да, это нервы, и время. Тут каждый предприниматель решает и оценивает сам, как лучше поступить, стоит ли тратить время на суд.

Если у вас были вопиющие/возмутительные/любопытные случаи со штрафами, или отменой их — оставляйте комментарии, ваш опыт обязательно будет интересен и будет полезен! Например, если за вашими обязанностями как работодателя,налогоплательщика и т.п. следила бухгалтер, вы ей доверяли, но попали из-за её ошибок на штрафы, можно подать на неё в суд. Подавать заявление на уменьшение штрафов и т.п. в большинстве случае бесполезно! Причина простая — незнание закона не освобождает от ответственности! Поступите проще — создайте личный профиль в сервисе Контур Эльба (если у вас УСН, патент или ЕНВД):

и у вас будет индивидуальный календарь, где будет написано, кому, сколько, когда и почему нужно платить, сдавать и т.д. А ещё, календарь будет вам по почте или на сотовый напоминать (по желанию) об очередном сроке отчетности и др.

Вопрос : За что может оштрафовать индивидуального предпринимателя налоговая служба? Везде только отрывочные сведения. Не могли бы вы привести упорядоченный перечень таких штрафов?

Ответ : В современных условиях индивидуальный предприниматель более всего подвержен риску быть оштрафованным налоговой службой. Объясняется этот риск просто: бухгалтерию он ведет чаще сам, привлекая специалистов лишь для сдачи отчетов. Мы приведем штрафы, которые ФНС накладывает за различные нарушения или ошибки, и действия работников службы в таких ситуациях.

Если предпринимателем нарушен порядок регистрации в ФНС, то ему выставят штраф в 10 тыс. руб., если просто не в срок подано заявление на регистрацию – 5 тыс. руб.
Если ИП вел деятельность без регистрации в ФНС, то штраф составит 10% от доходов предпринимателя, полученных за этот период. При этом размер штрафа не может быть меньше 40 тыс. руб.
Если не вовремя сдать декларацию, штраф будет увязан со временем задержки и с суммой дохода, приведенной в этом отчете. В результате при задержке мене 180 дней платить придется 5% от указанной суммы, причем за каждый просроченный месяц. При задержке свыше 180 дней штраф увеличивается сразу до 30% с прибавкой к полученной сумме 10% за каждый просроченный месяц. Если налоговые обязательства в декларации малы, то штраф составит 1000 рублей, как в случае непредставления нулевой декларации.
Если ИП не представит в налоговую инспекцию нулевую отчетность, ему выпишут штраф величиной в 1 тыс. руб. Такое чаще всего происходит с предпринимателям и, использующими в своей деятельности ЕНВД и не осуществляющими некоторое время деятельность. Почему-то они считают, что за этот период отчитываться не надо.
Если ИП непреднамеренно уклонится от уплаты налога или заплатит его не полностью, его накажут штрафом в 20% от величины недоплаченного налога.
Если ФНС докажет, что в уклонении есть умысел, то штраф возрастает до 40%. В обоих случаях перед принятием решения о взыскании налогоплательщик а уведомят о размере недоимки и поставят сроки, в которые надо ее погасить.
Если ИП не заплатил или заплатил не вовремя НДФЛ за своих работников, то ФНС вправе оштрафовать его в размере 20% от величины неоплаченного в бюджет подоходного налога. В данном случае его накажут как налогового агента.
Если налогоплательщик грубо нарушил правила расчета дохода или расходов по принадлежащим ему объектам, то штраф могут выставить за первый налоговый период 10 тыс. руб., если это повторилось в следующем периоде – 30 тыс. руб. При обнаружившемся занижении налоговой базы штраф станет величиной в 20% от неуплаченных налогов. Причем размер такой санкции не может быть меньше 40 тыс. руб.
Если ИП скроет сведения о сделках, контролируемых ФНС, штраф составит 40% от неуплаченного налога. Размер санкции при этом не может быть менее 30 тыс. руб.
Если ИП не представит в налоговый орган запрашиваемые документы, то штраф будет рассчитан путем умножения 200 руб. на число требуемых налоговикам документов. Если налогоплательщик категорически откажется их представлять он будет оштрафован уже на 10 тыс. руб.
Если ИП решит распорядиться арестованным ФНС имуществом по своему усмотрению штраф назначат в размере 30 тыс. руб.

В представленный перечень выбраны исключительно те штрафы, которые вправе накладывать налоговая служба. Поэтому мы и назвали их налоговыми штрафами. Следует учесть, что законодательство м РФ за некоторые из приведенных нарушений предусмотрена административная и даже уголовная ответственность. Правда более жесткие меры ответственности применяются при умысле в уклонении от налогов или если их суммы составляют «особо крупные размеры».