Контакты
Главная / Франшиза услуг

Учет доходов и расходов у предпринимателя на общем режиме. Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ип

Размещенных здесь: мы писали про сам налог, кто его может применять, какие есть ограничения, как его посчитать и как заполнить декларацию. Сегодня, наконец-то, добрались до заполнения КУДИР. В этой статье вы найдете пример оформления КУДИР для УСН с Доходов.

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе .

Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы.

Итак, несколько основных моментов:

  • КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность – у вас должна быть нулевая КУДИР;
  • в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке;
  • операции заносятся в КУДИР на основании первички;
  • информация отражается попозиционно: одна операция – одна строка;
  • все записи оформляются на русском языке;
  • ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП (ген. директора юрлица) с проставление даты внесения исправления и печатью (если используется);
  • записи ведутся в полных рублях;
  • КУДИР можно распечатать и заполнять на бумаге, а можно вести файл Excel на компьютере, во втором случае по окончании периода ее надо будет распечатывать. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью.

Форма КУДИР унифицирована, бланк утвержден Приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 г. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

ВАЖНО!!! С 01 января 2018 года все предприниматели, применяющие УСН должны вести КУДИР на новом бланке, утвержденном вышеуказанным приказом с учетом изменений от 01.12.2016г. №227н. На 2019 год изменений в нем не произошло.

Что же нового внесено в КУДИР?

  1. Добавлен V раздел, который необходим для отражения торгового сбора, имеющий актуальность, на данный момент, для московских предпринимателей.
  2. В инструкцию по заполнению КУДИР внесен новый VI раздел, разъясняющий как правильно отразить торговый сбор (приложение №2 к приказу №135н).

Еще раз подчеркнем, что эти изменения касаются заполнения КУДИР с 01.01.2018 г. 2017 год и предыдущие года у вас должны быть заполнены по старым Правилам и старой форме КУДИР.

Как заполнить КУДИР

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Разберемся с ними по очереди:

  • Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
  • Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
  • Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
  • Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

  • Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

  • год, за который ведется книга – «на 2019 год»;
  • дату открытия книги – 2019/01/01;
  • ФИО ИП (название организации);
  • ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
  • Объект налогообложения – «доходы»;
  • Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
  • № р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

Шаг 2: Заполняем Раздел I Доходы и расходы

ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:

  1. № п/п – проставляете номер записи по порядку;
  2. Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
  3. Содержание операции – прописываете суть операции;
  4. Доходы – указываете сумму дохода;
  5. Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

  • При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
  • При поступлении выручки по БСО:
    • Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
    • Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

  • При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов. У нас в примере она составила 47 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год. Представим, что в следующих периодах никаких операций у нас не было, тогда оставшиеся таблицы будет такими:

В некоторых случаях плательщики УСН-Доходы показывают в КУДИР и расходы. Таких случая фактически два:

  1. Расходы за счет выплат на содействие безработных граждан;
  2. Расходы за счет субсидий, полученных в рамках программы поддержки СМСП.

Эти суммы отражаются сразу в двух графах – как доходы и как расходы. В итоге они взаимопогашают друг друга и не оказывают никакого влияния на расчет базы для налога.

Пример оформления такой записи вот:

Справка к разделу I не заполняется, в ней проставляют сведения те, кто выбрал УСН с другой базой.

Шаг 3: Заполняем Раздел IV

В этом разделе приведена большая таблица, но в ней нет ничего сложного. Она разделена на 10 граф:

  • № п/п – порядковый номер операции;
  • Дата и № первичного документа, подтверждающего операцию;
  • Период, за который оплачены взносы;
  • Графы 4-9 – виды взносов и выплат;
  • Графа 10 – итог по строке.

Как заполнять этот раздел? Если вы ИП, который работает один, без привлечения работников, то здесь надо указать оплату взносов в фонды за себя. Например, вы перечислили их всей суммой в марте: 29 354 рубля — на пенсионное страхование, 6 884 рубля – на медицинское страхование.

Заполненный раздел будет выглядеть так:

Далее останется только подвести итоги по кварталам и по периодам нарастающим итогом.
ИП с работниками в этом разделе должны показывать не только платежи за себя, но и суммы, уплаченные за своих работников, так как их в установленных пределах можно также вычесть из налога.

Организации заполняют КУДИР аналогично. На титульном листе указывают свое наименование, ИНН и КПП, адрес места нахождения. В отражении доходов различий никаких нет. В Разделе IV, также как и ИП с работниками, показывают суммы платежей за своих сотрудников.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по ЭТОЙ ссылке.

Скачать чистый КУДИР для заполнения можно здесь .

Если ваш бизнес не требует учёта по всем бухгалтерским законам с двойной записью и прочими непонятными вещами, то УчётМастер это то, что поможет вам упорядочить и приумножить ваши денежные поступления. Более простого и гибкого инструмента на наш взгляд не существует.

Чтобы начать учёт доходов и расходов своего предприятия, создайте отдельный учёт в программе.

Откройте панель и нажмите кнопку «Добавить учёт».

В появившемся окне введите название учёта, например, «Деловой» и сохраните.

Появится зелёное окно с сообщением об успешном создании учёта и кнопка для перехода в новый учёт.

Это и все настройки, можно сразу приступать к делу.

Рассмотрим как вести учёт доходов и расходов ИП с помощью УчётМастер, грамотно планировать финансы без бухгалтера и не забывать о долгах.

Учёт расходов и доходов ИП на примере магазина

Вести учёт доходов и расходов индивидуальным предпринимателям, у которых нет необходимости работать со складом, довольно просто. Для этого внесём все текущие приходы и расходы по факту, а также долги.

  • Внесём остатки.
  • Сегодняшнюю кассу.
  • Сегодняшний доход с доски объявлений (интернет-магазина).
  • Расход за аренду.
  • Внесём часть долга, который мы вернули одному из своих поставщиков.
  • Часть долга, который нам вернули за товар.
  • Внесём долг клиента, который взял товар с отсрочкой платежа.

Для внесения остатков нажимаем зелёную кнопку «Приход».

Заполняем поля:

  • Тип и источник напишем — остатки.
  • Счёт — наличные.
  • Сумма — 350000 — то, что имеется на руках, из учёта сегодняшней кассы магазина.

Сохраняем и обновляем страницу . В кассе появится первая запись.

Теперь внесём сегодняшнюю кассу. Снова нажимаем «Приход» и заполняем поля.

Сохраняем и обновляем страницу.

Внесём приход за оплату товара, который мы продаём через доску объявлений. Здесь клиенты платят за товар на карту. Заполним поля следующим образом.

Сохраняем и обновляем.

Теперь внесём расход — сегодня оплатили аренду. Нажимаем красную кнопку «Расход».

Тип будет аренда, а источник выберем из списка — магазин (УчётМастер сохраняет ранее введённые данные). Счёт укажем — наличные, так как платили через кассу банка.

Сохраняем. Система предлагает отредактировать новый расход. Так как этот расход постоянный, соглашаемся и жмём «Редактировать».

Меняем период на «Ежемесячно» и сохраняем (остальные поля уже заполнены).

Теперь внесём часть долга, который сегодня отдали одному из поставщиков. Жмём «Расход». Ставим галочку «Долг» и заполняем параметры.

Сохраняем. Так как этот долг мы не оформляли и вносим впервые, система предложит внести недостающие данные. Вносим всю сумму долга и сохраняем. Необходимости в редактировании нет.

Обновляем страницу. Запись, связанная с долгом, будет помечена в общем списке таким знаком .

Программа предлагает отредактировать новый долг, вносим общую сумму задолженности и сохраняем, редактировать не нужно, поэтому окно закрываем.

Другой постоянный клиент купил товар с отсрочкой платежа, внесём информацию об этом долге. Переходим во вкладку «Долги», здесь уже будет две записи, которые мы внесли перед этим. Нажимаем зелёную кнопку «Добавить долг».

Вверху выбираем — «Мне должны» и заполняем.

Сохраняем и обновляем страницу, теперь мы видим общую картину текущих задолженностей.

Общую картину доходов и расходов своего предприятия на данный момент.

Список фактических и запланированных расходов (на данный момент пока один пункт).

А перейдя в отчёты, будем видеть в одном месте сразу всё, что мы имеем на сегодня.

Таким образом, просто внося текущие движения своих финансов, вы автоматические создаёте план расходов, список долгов, видите общее состояние счетов и наличности, а значит, легко можете контролировать расходы и доходы своего бизнеса.

Вы будете удивлены, но не все ваши траты являются расходами. Да, да, законом утвержден закрытый перечень доходов и расходов для ИП на УСН.

Итак, давайте сначала разберемся с тем что предприниматель учитывает как свой доход.

При УСН доходы признаются (ст. 346.17 НК РФ) на момент получения оплаты от покупателя. Причем оплата может быть произведена как наличными, так и через электронные платежные системы. Так же учитываем как доход авансы, полученные в счет последующей передачи товара. При этом абсолютно не важно, произведена отгрузка товара, выполнена работа или нет. Поступлением может быть оплата и задолженности, и аванса. Дата поступления денег и будет являться датой для учета дохода.

При проведении оплаты через электронные платежные системы (п. 10 ст. 7 закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ) датой платежа считается одновременное выполнение действий оператора системы:

  • принятие электронных денежных средств у клиента;
  • уменьшение остатков на его счете;
  • увеличение их на счете получателя на эту же сумму.

Подтверждающим документом при этом является выписка или сообщение оператора платежной системы.

Помимо доходов от реализации предприниматель должен учитывать и так называемые внереализационные доходы. То есть доходы, не связанные с реализацией. К ним относятся (согласно ст. 250 НК РФ), в частности, такие доходы как:

  • в виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту;
  • в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
  • в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского счета, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
  • в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ;
  • в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;
  • в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
  • в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ;
  • иные внереализационные доходы.

Перечень внереализационных доходов является открытым.

Но есть доходы, которые на самом деле как доходы не учитываются.

Предприниматель не учитывает как доходы следующие виды поступлений (согласно ст. 251 НК РФ):

  • полученный (или возвращенный) залог или задаток;
  • имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал;
  • денежные средства, полученные агентом для выполнения возложенного на него поручения;
  • деньги, полученные от поставщика за возвращенный ему бракованный товар;
  • деньги, возвращенные из-за неправильно указанных реквизитов;
  • возврат ошибочно переведенных сумм;
  • возврат излишне уплаченных налогов и взносов;
  • возвращение аванса.

Учет расходов ИП в 2018 году

Многие предприниматели ошибочно полагают что их расходы - это все затраты, которые были ими произведены, не зависимо от характера трат. Однако перечень расходов, которые можно учесть на «упрощенке», приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение - единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на доступ к интернету;
  • расходы на приобретение бухгалтерских компьютерных программ, электронных справочно-правовых систем и баз данных, а так же расходы на их обслуживание и обновление;
  • расходы на оплату банковских услуг;
  • расходы на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги.

Важно! Обязательно учитывайте, что стоимость приобретенных товаров можно списать на расходы после того, как купленные товары получены, оплачены поставщику и реализованы покупателю (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В этот же момент можно включить в расходы сумму входного НДС со стоимости приобретения (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

С 01 января 2018 года появилась возможность учитывать новый вид затрат - расходы на сетевое обучение персонала (Закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ).