Самые высокие налоги в европе. В каких странах платят самые высокие налоги в мире
Самые высокие налоги на наемных работников и работодателей среди стран Евросоюза установлены в Бельгии. Согласно рейтингу Экономического института Молинари (IEM), Бельгия уже второй год подряд занимает первое место в ЕС по этому показателю. Вообще, ставки налогов на доходы физических лиц в Европе удивительным образом различаются в разных странах.
В сказочном карликовом государстве Монако ставки налогов составляют ноль процентов, а в расположенной рядом Франции — уже 75 процентов. Впрочем, французское государство заставляет платить 75 процентов только с доходов выше одного миллиона евро в год. И стимулирует тем самым отток миллионеров в соседнее княжество.
Более-менее низкие ставки существуют в восточноевропейских странах. Например, в таких странах, как Болгария, они не превышают десяти процентов, а в Литве и Чехии — превышают аж на 15 процентов. Далее следуют Румыния (16 процентов), Словакия (19 процентов) и Эстония (21 процент).
К этой группе намерена присоединиться и Латвия, где за ближайшие три года планируется снизить подоходный налог с 25 до 20 процентов.
Среди представители Западной Европы наиболее лояльный жителям НДФЛ существует в Лихтенштейне — до 21 процента. Следующая группа стран включает в себя Финляндию, Венгрию, Польшу, Кипр, Мальту, Люксембург, где ставка подоходного налога колеблется от 30 до 40 процентов.
В Ирландии, Словении, Италии, Швейцарии, Греции, Германии, Португалии, Испании НДФЛ взимается на уровне от 40 до 50 процентов от получаемого дохода.
А вот страны европейского ядра дерут со своих налогоплательщиков по полной. В Британии, Бельгии, Нидерландах — это 50-52 процента, в Швеции, Дании — до 60 процентов, а во Франции уже упомянутые 75 процентов.
При этом, как утверждает аналитический центр IEM, самый высокий уровень налогов на трудового человека именно в Бельгии. По расчетам института работодатель в Брюсселе тратит 2,45 евро (три доллара США) за каждый один евро, который получает средний работник. Когда аналитики суммировали бельгийские взносы на социальное обеспечение и налоги на добавленную стоимость (НДС), они получили налоговую ставку в размере 59,2 процента. В то время как в среднем по Европе этот показатель составляет 44,89 процента.
На взгляд специалистов центра, такой высокий уровень налогообложения резко снижает инвестиционную привлекательность Бельгии.
Кстати, ранее лидером по трудовым налогам была Венгрия. Однако в 2011 году эта восточноевропейская страна внедрила единую ставку подоходного налога в размере 16 процентов. Это привело к снижению трудовых налогов.
Стоит также упомянуть о том, что в странах Евросоюза действует весьма жесткая система налогового администрирования, которая в значительной степени затрудняет уклонение от налогов.
Так, в Италии с февраля 2012 года начала работать компьютерная система Redditometro. Она автоматическим образом сопоставляет данные о доходах и расходах итальянских налогоплательщиков. База по доходам строится на информации из налоговых деклараций, а вот расходы просматриваются по целой сотне показателей. Они включают в себя покупку автомобилей, домов, мебели, различных выплат, страховки, посещение спортклубов, подписку на кабельное телевидение и т. д. И даже такие благородные траты, как пожертвования, также учитываются в статистике расходов.
Перед планированием переезда на ПМЖ необходимо узнать, в каких державах отмечаются самые высокие налоги. Существует опасность, что, переехав на новое место жительства, человек будет по итогу получать намного меньше, чем на родине. Чтобы обезопасить себя от такого сценария, необходимо заранее узнать о заработной плате и налоговых отчислениях конкретного государства. В этой статье мы расскажем о том, в какой стране самые высокие налоги и где лучше всего зарабатывают.
Коротко о самых высоких налогах мира
«Где самые высокие налоги?» – этот вопрос уже многие годы интересует предпринимателей, которые планируют открыть своё дело за границей своей родины. Налогообложение всегда являлось одним из ведущих показателей привлекательности бизнеса на той или иной территории. Новичкам порой кажется, что высокие налоги создают менее конкурентную среду, однако на деле это не всегда совпадает с реальностью. Для обретения знаний о ситуации в конкретной стране, необходимо чётко сопоставить предполагаемый уровень доходности предприятия и размер обязательных отчислений в государственную казну. Только в этом случае индивид получит максимально достоверные и развернутые данные.
Каждый год Всемирный экономический форум издаёт рейтинг конкурентоспособности. В нём принимают участие все мировые государства без исключения. На основе списка можно быстро и легко сообразить, где стоит начинать предпринимательскую деятельность. Рейтинг составляется на основе множества показателей, среди которых присутствуют данные об уровне налогов. Как правило, общая налоговая нагрузка включает: прибыль, соцвзносы, имущество и товарооборот.
На протяжении последних нескольких лет самые высокие налоги в мире отмечаются в районе Южной Америки. Первенство в этом списке заняла Аргентина. Государственные отчисления здесь составляют 137%. Стоит учитывать, что данный размер касается исключительно представителей бизнеса, но для рядовых сотрудников система подготовила менее жесткий подход. На втором месте – Боливия с 83,7 процентами. Колумбия тоже не может похвастаться хорошими условиями для бизнесменов – 69,7% дохода придётся отдать. Далее по рейтингу располагаются Бразилия – 69,2% и Венесуэла – 65%.
Кроме высоких отчислений, вышеописанные страны усложняют жизнь своим резидентам огромным количеством бюрократических процедур. Чтобы сдать отчётность, потребуется обойти несколько государственных сотрудников и хорошо разбираться в системе. В этих державах присутствуют специальные службы и специалисты, которые помогают со сбором и подачей документов. Обращаясь к ним, предприниматель существенно экономит своё время, но теряет ещё некую долю честного заработка. Длительные процедуры сдачи отчётностей и неразвитая электронная система документооборота существенно затрудняют процесс становления любой корпорации.
Не удивительно, что ввиду вышеизложенных обстоятельств, эти страны находятся практически в самом низу топа инвестиционной привлекательности. В Аргентине достаточно хорошо развит мелкий бизнес и ЧП. Для таких предприятий существует упрощенная система, которая даёт возможность полноценно развиваться. В то же время, масштабные проекты практически не имеют шансов на выживание. В Боливии другие приоритеты. Относительно велика доля государственного сектора, где занята преобладающая доля населения. Экономика Венесуэлы слишком национализирована, в связи с чем, нерезиденту будет крайне тяжело вывести свой бизнес на хороший уровень.
Если рассматривать показатели постсоветского пространства, то лидирующую позицию занимает Таджикистан – 80%. Относительно соседствующих республик, экономика здесь весьма слабая. В основном она ориентируется на сырьё и его сбыт в Россию. Кроме общепринятых налогов, здесь существует несколько дополнительных: на переработку и реализацию хлопка или алюминия.
Выбор места жительства. Что нужно знать, кроме налогообложения?
Перед основанием компании необходимо учесть ряд факторов. В противном случае бизнесмен может быстро обанкротиться. Важная информация, способствующая развитию или угасанию предприятия, делится на несколько категорий:
- Требования к основателю фирмы. Какой статус должен получить иностранец для ведения правовой деятельности? Насколько важны его судимости и психические данные, играет ли роль материальное обеспечение и размер стартового капитала?
- Особенности отстаивания своих прав. Как доказать свою правоту в конфликтной ситуации с клиентом или налоговиками? Что необходимо для того, чтобы обезопасить свой бизнес?
- Правовую культуру. Как должны вести себя торговцы и личности, предоставляющие различного рода услуги?
- Антимонопольные требования. Как устанавливать цены и бороться с конкурентами за покупателей?
- Политическая ситуация. Насколько стабильна держава с политической точки зрения? Надвигаются ли масштабные перевороты или существенные изменения установившегося порядка?
Задавая все эти вопросы, человек приближается к полному пониманию ситуации. После получения ответов он сможет осознанно решить, стоит ли ему совершать переезд в эту страну или нет.
Самые высокие налоги в разных сферах
Не во всех отраслях государственные отчисления одинаковы. С кого-то берут больше, с кого-то – меньше. Задачей грамотного бизнесмена является выявление оптимальных условий для своей деятельности. Для этого предлагаем рассмотреть несколько сфер и узнать, где с них взимают самые высокие налоги:
- Корпоративный (на общий доход корпорации) значительнее всего сказывается на жителях ОАЭ. Ставка там составляет 55%. В США её размер несколько меньше – 40, а в Японии – 38%.
- Косвенный (пошлины, акцизы, добавочная стоимость и т. д.) больше всего обременяет венгерцев (27%), в Исландии – 25,5%, а в Норвегии, Хорватии, Дании и Швеции – по 25%.
- Подоходный взимается с каждого, кто официально получает какую-либо прибыль. Обычно это касается заработной платы на предприятиях. Самый высокий подоходный налог в миреотмечен в Атубе. Там его размер составляет 58,95%. Также крайне высокими сборами отличается Швеция (56,6%), Дания (55,56%) и Финляндия (51,13%).
Где самые высокие налоги в мире:
Имея ввиду сферу деятельности, которой собирается заняться читатель, будет нетрудно подобрать лучшие условия для этого.
Где лучше всего зарабатывают?
Выбор ПМЖ сильно связан со средней заработной платой, на которую можно рассчитывать после переезда. Следующий список из 5-ти высокодоходных уголков мира поможет сделать свой решающий шаг.
- Люксембург отличается маленькой территорией, однако очень хорошо развит в экономическом смысле. Основные вливания финансов поступают в банковскую сферу от иностранцев. Здесь также производят сталь, каучук и различное промышленное оборудование. В среднем люди получают по 61 500$.
- США знамениты на весь мир фондовыми рынками и огромными денежными оборотами. Американцы могут похвастаться самой крупной чистой прибылью, однако сильно радоваться этому факту не стоит. Рабочая неделя здесь немного длиннее, чем у большинства жителей Земли – 44 часа. Рабочие в США получают приблизительно по 57 000$.
- Швейцария производит самые качественные вещи в мире. Часы, сыры и шоколад изготавливаются здесь исключительно на высшем уровне. Бюджет страны очень сбалансированный, а безработица почти отсутствует – поэтому Швейцария всегда находится на верхних позициях любого мирового рейтинга. Зарплаты швейцарца вполне хватит на то, чтобы прекрасно жить и регулярно путешествовать по миру – 57 000$.
- Бельгия отличается высокоразвитой диверсифицированной экономикой и хорошим уровнем ЗП. Люди здесь получают приблизительно 48 000 долларов, а это весьма щедрая оплата труда, относительно других территорий. Сотрудникам выделяют достаточно много выходных и обеспечивают их достойными условиями работы. Выплаты здесь регулярно индексируются, а это значит, что с ростом цен на основные продукты и жильё, поднимается и заработная плата.
- Канада выстроила мощную экономическую систему благодаря огромным территориям и налаженному процессу производства. Это крупный экспортёр нефти, который обладает шикарными ресурсами не только в сфере «черного золота», но и в лесной промышленности. За последнее время положение страны довольно неопределенно по причине обвала стоимости основного сырья. При этом уровень заработной платы всё ещё остаётся высоким и составляет 48 тысяч.
В каждой из этих стран можно продуктивно работать, обеспечивая себе весьма комфортную жизнь.
Страны с самыми высокими налогами
В рейтинге представлена пятёрка мест с очень жестким налогообложением. В этих районах работа имеет крайне низкую производительность, и жители затрудняются найти такую сферу, где не придётся отдавать государству большую часть своей зарплаты. Ниже вы узнаете, где самые высокие налоги в мире:
- Аргентина знаменита своими удивительными зажигательными танцами и талантливыми футболистами. Здесь можно встретить один из самых вкусных виноградов и шоколадов мира. О здешних винах бытуют легенды, а туристы приезжают посмотреть величественные города и насладиться изысканными блюдами.
Вместе с тем, самим жителям Аргентины приходится несладко. К удивлению многих читателей, общий уровень налогообложения превышает прибыль корпорации. Как это возможно? Здесь не самые высокие подоходные налоги, но с общего товарооборота взимают целых 90%, после чего требуется оплатить ещё ряд пунктов (ЗП, транзакции и т. д.). В итоге выходит число, примерно составляющее 137%.
- Боливия – прекрасный экзотический уголок Земли, размещенный на южноамериканском континенте. Каждый путешественник, который хоть раз побывал здесь, навсегда запомнит это яркое приключение. Удивительный мир флоры и фауны завораживает. Обилие экзотических растений и животных позволяет получить совершенно неповторимые впечатления и новый опыт.
Интересное и весьма необычное государство устанавливает жесткие рамки для своих предпринимателей. Финансовые транзакции облагаются трёхпроцентным налогом. Казалось бы, в единичных случаях, это не так уж и много. Но в периоды активной деятельности компании совершают по 15-20 переводов за месяц, что в итоге выливается в крупную сумму. Как правило, за транзакции бизнесмен обязан отдавать до 60% своего дохода. Учитывая все остальные обязательные платы, получается около 83%.
- Таджикистан является одним из древнейших государств. На его территории до сих пор сохранилась масса культурно-исторических памятников, посмотреть на которые приезжают люди со всего мира. Старинные дворцы, музеи, росписи и остатки реальных жилых зданий – эти и многие другие причины заставляют полюбить величественную страну.
Оформлять проживание здесь резко противопоказано всем, кто планирует быстро и легко развивать свою корпорацию. Суммарный уровень налогообложения составляет 80,9%. Предпринимателю остаётся меньше 20% собственной прибыли на то, чтобы оплатить работу своих сотрудников и обязательные издержки (аренда, покупка оборудование, коммунальные платежи и прочее). Доходность компаний крайне мала.
- Колумбия с недавнего времени обременила своих богатейших резидентов новым налогом на роскошь. Теперь выплаты в бюджет будут распределяться между богатыми и бедными более честно, что немного снизит давление на нижние социальные слои. Но даже при этом сборы всё ещё отнимают большую часть предпринимательского дохода – 75,4%.
В стране хорошо развита горнодобывающая отрасль. Обширные запасы полезных ископаемых сосредоточены по большей части в горах Анд. Здесь добывается в больших масштабах серебро, золото, изумруды, платина, нефть, уголь, газ и другие ценные ресурсы. Найдены крупные месторождения свинца, марганца, ртути и меди. На данной территории выгоднее всего заниматься добычей полезных ископаемых и заграничным импортом.
- Алжир занимает первое место среди Африканских представителей и пятое – по миру. Для ведения законной деятельности тут необходимо заплатить около 72% со своего дохода. Эта крупнейшая страна обогащает бизнесменов-нефтедобытчиков, однако всем остальным найти себе призвание достаточно трудно. Большая часть ЧП обречено на провал только по причине огромного государственного сбора.
Любознательному путешественнику рекомендуется посетить Алжир хотя бы потому, что государство сохранило свою древнюю историю. Здесь можно встретить многочисленные культурные и религиозные памятники. Величественные строения завораживают взгляд и пленяют историков.
Каждая из этих стран по-своему прекрасна. Они обладают богатым историческим и культурным наследием, что делает их весьма удачными местами для путешествий. Вместе с тем, жить и развиваться в этих краях практически невозможно.
Интересный факт! Существуют территории, на которых вовсе не требуется оплата косвенного и корпоративного сбора. К таковым относятся: Бахрейн, Бермудские, Каймановы и Багамские острова. В КНДР официально отсутствует всякое налогообложение, а самые низкие ставки отмечаются в Болгарии, Боснии, Албании Казахстане – всего по 10%. В Белоруссии и Макао необходимо оплачивать по 12%, а в России – 13%.
Ознакомившись с данной статьей, читатель понял, что принимать решение насчёт своего постоянного места жительства нельзя «на скорую руку». Это может повлечь за собой огромные проблемы с бизнесом и даже с законом. Обдумывайте каждый свой шаг и советуйтесь с профессионалами – в этом случае предпринимательство будет развиваться с максимальным успехом.
Оказывается, налогообложение иногда устанавливается совершенно неожиданным образом! Следующее видео покажет несколько самых нелепых государственных сборов:
Каждый год специалисты Всемирного экономического форума (ВЭФ) публикуют отчет Global Competitiveness Report , в рамках которого анализируется состояние экономик разных стран.
Эксперты ВЭФ оценивают широкий спектр экономических показателей стран: от уровня преподавания математики в школах до оценки инфляционного давления в каждой отдельно взятой стране. Аналитики используют полученные данные для того, чтобы создать виртуальную модель экономики каждой страны.Одним из индикаторов, которые используют ВЭФ, является совокупная налоговая ставка. Высокое значение этого показателя свидетельствует о низкой конкурентоспособности.
Для оценки совокупной ставки налогообложения они используют данные от Всемирного Банка.
Совокупный объем налогового бремени включает разные виды налоговых отчислений и выплат, которые производятся после определения налогооблагаемой базы: налог на прибыль или корпоративный налог на прибыль, социальные отчисления и отчисления с заработных плат, которые платят работодатели, налоги на имущество, налоги с оборота и другие более мелкие по объему виды налогов.
В основном все эти налоги являются обязательствами для компаний, а не для тех, кто в них работает. И вот список стран с совокупной налоговой ставкой выше 50%.
27. Япония: 51.3%
– Япония - одна из самых крупных экономик в мире, несмотря на то, что суммарная налоговая ставка в этой стране составляет более 50%. Страна занимает пятое место по величине данного индикатора в Азии.
26. Мексика: 51.8%
– Мексика является одной из немногих латиноамериканских стран, у которых суммарная налоговой ставка выше 50%. Базовая ставка налога на прибыль корпораций в этой стране составляет 30%.
25. Кот-д’Ивуар: 51.9%
- страна входит в восьмерку африканских стран в рейтинге. Налог на прибыль корпораций составляет в этой стране 25%, но исключение составляют компании, работающие в секторах телекоммуникаций, ИТ и связи (для этих компаний ставка составляет 30%).
24. Австрия: 52%
– является одной из 6 европейских стран, налоговая ставка в которых превышает 50%.
23. Украина: 52.9%
– компании в Украине должны бороться не только с серьезными геополитическими проблемами, но и с налогами, которые являются одними из самых высоких в Европе. Только четыре страны на континенте имеют более высокую суммарную налоговую ставку.
22. Шри-Ланка: 55.6%
– на Шри-Ланке базовая ставка налога на прибыль корпораций составляет 28%, но она увеличивается до 40% для любой компании, которая торгует ликером или табаком. Однако, суммарный показатель налога оказывается в итоге гораздо более высоким благодаря еще некоторым налоговым надбавкам.
21. Бельгия: 57.8%
– у дома Европейского Союза четвертая по величине ставка налога в еврозоне и самая высокая за пределами европейских стран «большой пятерки».
20. Коста-Рика: 58%
– маленькая страна является одним из нескольких государств в Центральной Америке, совокупная налоговая ставка в которых превышает 50%. Такой высокий уровень ставок является следствием активности властей в области налоговой политики, благодаря которой налоги существенно возросли в последние годы.
19. Испания: 58.2%
– лишь 2 страны из «большой пятерки» Европы характеризуются более высокими налогами для бизнеса, чем Испания.
18. Индия: 61.7%
– министр финансов Эрун Джейтли уже на протяжении более 4 лет стремится снизить уровень корпоративного налога в Индии более чем на 5 процентных пунктов - до 25%.
17. Тунис: 62.4%
– Тунис характеризуется вторыми по величине ставками в Северной Африке.
16. Бенин: 63.3%
– Всемирный Банк заявляет, что корпоративный подоходный налог страны составляет лишь 15.9%, но крупный объем других налогов и сборов существенно повышает совокупную налоговую ставку для бизнеса.
15. Гамбия: 63.3%
– в Гамбии нет основных природных ресурсов, и страна относится к самым бедным нациям в мире. Налоги в этой стране платятся с оборота, а не с прибыли, вследствие чего совокупная налоговая ставка увеличивается.
14. Чад: 63.5%
– так же, как и Гамбия, экономика Чада сильно зависит от сельского хозяйства. Страна крайне бедна. Власти взымают с компаний 1,5% от оборота или 40% от прибыли в зависимости от того, какой объем окажется больше.
13. Китай: 64.6%
– как многие другие страны в списке, Китай облагает компании налогами с оборота, а не с прибыли.
12. Италия: 65.4%
- несмотря на то, что в Италии огромные налоговые ставки, место лидера по этому показателю в Европе занимает другая страна.
11. Венесуэла: 65.5%
– правительство Венесуэлы во время правления президента Уго Чавеса придерживалось модели более высокого налогообложения, с резкими увеличениями налогов для иностранных нефтяных компаний.
10. Никарагуа: 65.8%
– в 2012 году МВФ предложил стране упростить свою систему корпоративного налогообложения.
9. Франция: 66.6%
– страна возглавляет европейский рейтинг, однако нынешнее правительство обещало реорганизовать систему и снизить корпоративные налоги.
Современная налоговая система предлагает различные механизмы взимания части доходов населения. Все они прошли долгий путь от экзотических (сбор за проезд через мост) до сложно рассчитываемых прогрессивных.
В статье будет представлена таблица различных налогов странах мира, какие налоги в странах мира самые заметные и влиятельные. В заключении - краткие выводы.
Какие бывают налоги
НДС . Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.
Подоходный налог . Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.
Корпоративный . В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.
Подоходный налог в разных странах
Ниже мы собрали две таблицы: с самыми низкими и самыми высокими подоходными налогами в странах мира на 2019 год.
Самые низкие ставки
У всех этих стран непрогрессивная шкала. С любого размера заработанной суммы взимается оговорённый сбор.
Самые высокие ставки
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия . Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов - 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур . Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше - платишь 20%.
- Испания . 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия . Менее 80 000 долларов в месяц - 23%. Более - 45 процентов.
- Великобритания . На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия . Годовой доход менее 9 000 долларов - 0%. Более 80 000 долларов - 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США . Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Размер подоходного налога в зависимости от типа семьи
Особенности США
При этом в США взимается дополнительный сбор от каждого штата. В итоге вычет может составлять до 50% от заработка гражданина. Например, одинокий человек с 50 000 долларов дохода отдаст 25 000 государству. А семейный, имеющий неработающую жену и троих детей, только 10 тысяч.
Согласно местным законам, доходом может считаться выигрыш в лотерее или казино, наследство, премия. При этом не облагаются обычно социальные пособия, довольствия военнослужащих, выплаты донорам и т.д.
Правительства устанавливаются соотношения отчислений работника, работодателя, а также соотношения разделения денег от них на мед.страховку, пенсии, пособия по возможной инвалидности или безработице и другие возможные расходы.
Европа и оффшоры
Больше всего на нужды работника тратится во Франции, Италии, Австрии, Эстонии, Чехии, Швеции, Греции. Доля работника при этом меньше в разы.
Обратная ситуация в Австралии, Великобритании, Дании, Люксембурге, Норвегии, Исландии. Там, в первую очередь, на будущую подстраховку благополучной жизни платит работник со своего подоходного налога. А сборы от бизнесменов идут в казну и распоряжается ими государство по своему усмотрению.
В других европейских странах соотношение примерно поровну.
Как контрастный пример можно привести список территорий, где налогов на доход нет. Помимо очевидных оффшорных образований, к этой группе относятся:
- Кувейт;
- ОАЭ;
- Саудовская Аравия;
- Андорра;
- Багамские острова и некоторые другие государства.
Заключение
Таблица с подоходным сбором в разных государствах демонстрирует, что большинство развитых экономик ввели прогрессивную фискальную шкалу. Богатые платят больше. Отсутствие такой практики - скорее исключение, например, у экспортирующих нефть или у туристических центров.
Развивающие же: в восточной Европе, бывшего СССР имеют относительно невысокие подоходные сборы. При этом не прогрессивного типа. Это может быть связано с небольшим по численности населением, отсутствием крупных промышленных предприятий.
" № 12/2015
Наименее обременительные налоговые системы встречаются на Ближнем Востоке, самые забюрократизированные — в Южной Америке. В развитых странах доля налогов в ВВП превышает 30%.
Если сравнить данные KPMG о средних ставках по регионам мира, самой благоприятной с налоговой точки зрения является Азия (сюда включены и страны Ближнего Востока). Там самые низкие подоходные налоги и умеренные корпоративные и косвенные. В Северной Америке самая большая нагрузка на компании, а в Европе, особенно в странах ЕС, высокие налоги на доходы граждан. В развитых экономиках, входящих в ОЭСР, налоговые поступления в среднем обеспечивают треть ВВП. При этом превышают средний уровень по ОЭСР (34%) исключительно европейские страны во главе с Данией (48,6%). Традиционно высокая налоговая нагрузка обеспечивает европейцам высокий средний уровень социального обеспечения. Аутсайдеры здесь — Мексика, Чили, Южная Корея, где налоги обеспечивают менее четверти ВВП. При этом эксперты отмечают, что в большинстве развитых экономик доля налогов в ВВП растет.
По подсчетам PWC, каждой компании приходится платить в среднем 25,9 налога и тратить на налоговые процедуры 264 часа в год. Средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес достигает 40,9% прибыли. За последний год среднее количество налогов сократилось на единицу, потраченных на их уплату часов стало меньше на четыре, а общая нагрузка снизилась на 1,3 п. п. Специалисты объясняют: после финансового кризиса все больше стран проводят налоговые реформы. Значительную роль играет введение электронного документооборота. В Северной Америке подача деклараций и уплата налогов в электронном виде уже распространена повсеместно, а в Африке пока доступна лишь 10% компаний. Наибольшее количество улучшений в налоговом администрировании зафиксировано в Восточной Европе и Центральной Азии. За год регион улучшил все три показателя: налоговая нагрузка сократилась почти на 5 п. п., количество платежей — на шесть, время на них — на 11 часов. А за десять лет удалось почти в два раза сократить длительность налогового процесса — с 488 до 246 часов. За последний год временные затраты снизились в восьми из 19 экономик, наиболее значительно — в Белоруссии.
Лучшим регионом для ведения бизнеса остается Ближний Восток, где самая низкая налоговая нагрузка и на уплату налогов уходит всего 160 часов. Южная Америка отстает все сильнее. За год нагрузка там выросла на 2,7 п. п., время на выполнение налоговых обязательств достигает рекордных 620 часов, в 2,3 раза превышая среднемировой показатель. Благодарить за такой результат следует главным образом Бразилию, где компаниям приходится разбираться с налогами в течение аж 2600 часов.
Самые низкие ставки подоходного налога
| N | Юрисдикция | Ставка (%) |
|---|---|---|
| 1 | Гватемала | 7 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Македония | 10 |
| 6 | Монголия | 10 |
| 7 | Белоруссия | 12 |
| 8 | Макао | 12 |
| 9 | Россия | 13 |
| 10 | Иордания | 14 |
| 11 | Коста-Рика | 15 |
| 12 | Гонконг | 15 |
| 13 | Литва | 15 |
| 14 | Сербия | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Маврикий | 15 |
| 17 | Судан | 15 |
| 18 | Черногория | 15 |
| 19 | Венгрия | 16 |
| 20 | Румыния | 16 |
Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
Самые высокие ставки подоходного налога
| N | Юрисдикция | Ставка (%) |
|---|---|---|
| 1 | Аруба (Нидерланды) | 58,95 |
| 2 | Швеция | 57 |
| 3 | Дания | 55,56 |
| 4 | Нидерланды | 52 |
| 5 | Испания | 52 |
| 6 | Зимбабве | 51,5 |
| 7 | Финляндия | 51,25 |
| 8 | Япония | 50,84 |
| 9 | Австрия | 50 |
| 10 | Бельгия | 50 |
| 11 | Израиль | 50 |
| 12 | Словения | 50 |
| 13 | Кюрасао (Нидерланды) | 49 |
| 14 | Ирландия | 48 |
| 15 | Португалия | 48 |
| 16 | Синт-Мартен (Нидерланды) | 47,5 |
| 17 | Норвегия | 47,2 |
| 18 | Исландия | 46,22 |
| 19 | Австралия | 45 |
| 20 | Китай | 45 |
| 21 | Германия | 45 |
| 22 | Великобритания | 45 |
| 23 | Франция | 45 |
Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
Изменение корпоративных налогов в мире в 2013-2014 годах
|
| Юрисдикция | Старая
ставка (%) | Новая
ставка (%) | Разница
(п. п.) |
|---|---|---|---|---|
| Повышение | ||||
| 1 | Греция | 20 | 26 | 6 |
| 2 | Албания | 10 | 15 | 5 |
| 3 | Сербия | 10 | 15 | 5 |
| 4 | Словакия | 19 | 22 | 3 |
| 5 | Кипр | 10 | 12,5 | 2,5 |
| 6 | Индия | 32,45 | 33,99 | 1,54 |
| 7 | Израиль | 25 | 26,5 | 1,5 |
| 8 | Чили | 18,5 | 20 | 1,5 |
| 9 | Люксембург | 28,8 | 29,22 | 0,42 |
| Понижение | ||||
| 1 | Ямайка | 33,33 | 25 | 8,33 |
| 2 | Колумбия | 33 | 25 | 8 |
| 3 | Фиджи | 28 | 20 | 8 |
| 4 | ЮАР | 34,55 | 28 | 6,55 |
| 5 | Сирия | 28 | 22 | 6 |
| 6 | Гондурас | 35 | 30 | 5 |
| 7 | Тунис | 30 | 25 | 5 |
| 8 | Финляндия | 24,5 | 20 | 4,5 |
| 9 | Швеция | 26,3 | 22 | 4,3 |
| 10 | Гватемала | 31 | 28 | 3 |
| 11 | Таиланд | 23 | 20 | 3 |
| 12 | Украина | 21 | 18 | 3 |
| 13 | Великобритания | 24 | 21 | 3 |
| 14 | Вьетнам | 25 | 22 | 3 |
| 15 | Япония | 38,01 | 35,64 | 2,37 |
| 16 | Португалия | 25 | 23 | 2 |
| 17 | Доминиканская Республика | 29 | 28 | 1 |
| 18 | Эквадор | 23 | 22 | 1 |
| 19 | Намибия | 34 | 33 | 1 |
| 20 | Норвегия | 28 | 27 | 1 |
| 21 | Пакистан | 35 | 34 | 1 |
| 22 | Словения | 18 | 17 | 1 |
| 23 | Дания | 25 | 24,5 | 0,5 |
| 24 | Швейцария | 18,06 | 17,92 | 0,14 |