Налоговая оптимизация. Налоговая оптимизация — основные методы (схемы, способы)

Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения.

В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

В налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.

Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.

В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность.

Популярные схемы

Самая популярная схема оптимизация — «обналичка». Суть популярности этой схемы заключается в том, что со стороны налогообложения между предпринимателем и ООО имеются определенные отличительные черты. Предприниматель не имеет сложности с выводом денег. Осуществить эту процедуру он может в любой момент. Такая доступность к распоряжению средств является своего рода платой за присутствующий постоянно риск. Ведь при убытках, а то и банкроте, ИП придется отвечать по имеющимся обязательствам личным имуществом. В ситуации с ООО все значительно сложнее. Им является юридическое лицо, хотя созданием самого ООО являются физические лица, у которых имеется свой финансовый интерес. Получить также как ИП в любой момент денежные средства в ООО невозможно.

Даже если в нем будет лишь один участник, и являться им будет сам руководитель. Так как по факту имеющиеся в ООО средства ему не принадлежат. Единственное на что он имеет право, это дивиденды, перечисляемые раз в квартал. И то, для их получения руководителю необходимо будет соблюсти ряд особых условий. Но даже при получении желаемых дивидендов, руководителю придется с них еще, и оплатить налог, начисляемый по 13% ставке. Если учесть эти все нюансы, то становится понятно, почему используемая незаконные методы схема пользуется востребованностью среди владельцев компаний. Ведь она не только дает возможность получить нужной величины сумму, но вдобавок, и без уплаты налоговых сумм.

Для осуществления желаемого используется посредник, в виде фирмы однодневки. Вместо нее может также в качестве посредника выступить и ИП. С участником происходит заключение договора, на выполнение определенных услуг, либо продажи продукции. Впоследствии осуществляется перечисление средств, и оформляются фиктивные документы, которые в налоговой станут доказательством, что финансовая операция была осуществлена по закону. Перечисленные в качестве оплаты посреднику деньги возвращаются их собственнику, а посреднику перечисляется небольшой процент, за оказанную помощь.

Риски

Но тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем.

Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников.

Для каждой компании основной задачей является повышение рентабельности своего бизнеса. Общеизвестно, что значительные затраты предприятия составляют налоговые платежи. Ежегодно политика налоговой системы в нашем государстве становится все жестче и жестче, поэтому методы оптимизации налогов интересуют предпринимателей.

Тщательная работа с налогами компании – процесс, который необходимо продумывать как при открытии своего предприятия, так и позже, когда фирма уже функционирует.

Процесс выбора лучшего варианта поведения при уплате налогов – важная деятельность любого хозяйствующего субъекта, которая направлена, прежде всего, на уменьшение налоговых платежей. Это можно осуществить, не нарушая действующее законодательство.

Уклонение от налогов и процесс приведения налоговой системы предприятия в наилучшее состояние – это разные вещи. Соответственно, основным критерием отличия данных действий будет соблюдение или нарушение закона.

К сожалению, минимизация налогов законными способами не всегда эффективна. Как правило, она заключается в различных, предоставляемых государством льготах для предпринимателей, поэтому не все ее способы можно применить в организациях разных правовых форм.

В свою очередь, незаконное занижение платежей влечет в Российской Федерации за собой уголовную ответственность. Уголовный кодекс наказывает за минимизацию налоговых выплат, которые производятся с помощью предприятий – однодневок, нелегальных договоров, уменьшения реального размера выручки, завышения затрат предприятия и других способов. Поэтому, для самого бизнесмена, так и для его компании выгоднее быть добросовестным налогоплательщиком.

Ключевые моменты в оптимизации налогов

Способы оптимизации могут быть совершенно законными. Для их осуществления следует всегда помнить о трех вещах:

• в соответствии с действующим законодательством заниматься коммерческой деятельностью разрешается с помощью различных организационно-правовых форм, которые имеют право на различный порядок налогообложения;
• налогоплательщик в некоторых случаях обладает возможностью выбора режима налогообложения для своей организации;
• налогоплательщик вправе выбирать разные способы учета своих хозяйственных операций, конечно же, с учетом положений законодательства.

Инструменты реализации оптимизации разнообразные, к тому же, из-за постоянного изменения законодательства имеют тенденцию к устареванию. Помимо этого, часто, прежде законный способ снижения платежей, после определенной оценки государством может перейти в разряд «незаконных».

Для эффективно действующего бизнеса следует всегда быть в курсе событий, которые происходят в законодательстве, чтобы вовремя корректировать схемы налогообложения, применяемые на предприятии.

Создание бизнеса

Еще до открытия своего предприятия вполне возможно выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения, предварительно разработав бизнес-план для своей деятельности.

Рассмотрим, какой может быть оптимизация налогообложения ИП еще до начала открытия бизнеса.

Так, в 2014 году, при создании частного бизнеса, можно добровольно выбрать помимо ОСНО, ЕНВД, УСН и Патентную систему налогообложения.

Рассчитаем налоговую нагрузку определенного вида деятельности, чтобы определить, какая система налогов будет выгодно для развития бизнеса. К примеру, частный предприниматель, имеющий наемных работников, оказывающий услуги по перевозке грузов с использованием собственного транспорта, будет платить следующие платежи (для расчета возьмем сумму фиксированного платежа, которую предприниматель платит за себя в 2014 году – 20727,53 руб.):

• при системе ЕНВД. Формула, по которой рассчитывается размер платежа: базовая доходность*(физический показатель*12 месяцев)*К1*К2*15% – взносы (не превышающие 50%); 6000 *(3*12)* 1,672*1*15% = 54172,8 – 27086,4 = 27086,4 рублей.
• при патентной системе налогообложения. Здесь годовой доход умножается на ставку налога: 360 000*6% = 21 600 рублей
• при УСН. Формула расчета: доход*6% – взносы (не превышающие 50%) – 720 000*6% – 21 600 =21 600 рублей

Из приведенного примера видно, что для указанного вида деятельности выгодной системой выплат является патентная форма, или же упрощенная с объектом «доходы», с учетом того, что доход не будет превышать указанную выше сумму.

Таким образом, создав бизнес-план, и определив планируемые показатели минимум на год, вполне возможно сэкономить на налогах, выбрав для этого подходящую систему налогообложения.

Еще до учреждения своей организации, можно рассмотреть вариант с упрощенным налогообложением, выбрав один из двух объектов – доходы, которые облагаются ставкой в 6%, или же расходы, облагаемые ставкой 15%. Имея на руках бизнес – план, будет легко выбрать правильный объект – зная что затрат предприятия будет менее 60%, то, соответственно выгоднее облагать доходы, если же больше – то расходы.

Представленные примеры наглядно демонстрируют, что пути оптимизации выплат возможны еще до открытия своего дела.

Специальные налоговые режимы: Видео

Виды оптимизации налогообложения для предприятия

Прежде чем заняться поиском наилучшего варианта налогообложения, следует определить, какой ее вид будет наиболее подходящим для деятельности предприятия.

Как правило, обычно рассматривают две разновидности оптимизации:

1. Стратегическая, разрабатываемая на длительный период, при которой определяется наиболее эффективная форма осуществления финансово-хозяйственной деятельности и при правильной организации которой, положительный результат сохраняется очень долгое время.
2. Совершенствование налогообложения отдельных хозяйственных операций. Здесь наблюдается одноразовый эффект. Как правило, это различные комбинации с условиями и порядком действия по заключаемым предпринимателем договорам и т.п.

Кроме того, оптимизация налогов на предприятии делится на две схемы, разные в зависимости от результата, который хочет получить бизнесмен:

• уменьшение выплат;
• отсрочка платежей и перенос их выплат на другое время.

Как правило, оптимальное налогообложение будет более эффективным, если на практике указанные способы будут сочетаться между собой.

Налоговая оптимизация: Видео

Как уже было отмечено, для того, чтобы получить отдачу от оптимизации, процесс этот должен осуществляться комплексно, так как обращение внимания лишь на отдельные сделки или виды налогов принесет одноразовый эффект. Тем более, зачастую случается так, что уменьшение выплаты по одному налогу, может существенно увеличить платеж другого. Мероприятия, которые направлены на уменьшение налоговых платежей, рекомендуется осуществлять еще до проведения сделок и прочих операций, а не к дате сдачи ближайшей отчетности предприятия.

В целом, можно отметить, что рассматриваемые процедуры достаточно сложны, для чего необходимо в штате компании держать профессионала, или же обратиться за помощью специалистов в компании, осуществляющие подобные услуги.

Если не нарушать условия, рассмотренные выше, то затраты предприятия на уплату налогов могут значительно уменьшиться совершенно легальными способами.

Эта процедура заключается в предварительном анализе различных последствий еще до начала заключения хозяйственно-финансовых договоров.

В зависимости от того, какими будут условия договора, будут и налоговые обязательства.

Факторы, влияющие на налоговые платежи

• переход права собственности на товар или продукцию – этот условие указывает на момент реализации и, следовательно, на сроки начисления налогов;
• отношения между сторонами, так как территориальный отдел налоговой инспекции вправе при сделках между взаимозависимыми организациями проверять правильность применения цен;
• выбор контрагента – резидент; не резидент, имеющий льготы; индивидуальный предприниматель или юридическое лицо – все это может значительно повлиять на размер налоговой нагрузки.

Таким образом, при заключении любого договора следует учитывать его особенности, влияющие на систему сборов. Рекомендуется при осуществлении договорной работы употреблять балансовый метод налогового планирования. В этом случае минимизация и оптимизация налогообложения будет более выгодна, так как с помощью указанного метода можно предусмотреть последствия.

Достаточно простой, но эффективный способ, который увеличивает себестоимость продукции – завышение цены основных средств предприятия, которую можно осуществить при переоценке с помощью начисления амортизации. Однако, данная схема работает не для всех предприятий, так как высокая цена основных средств увеличивает налог на имущество организаций.

Популярные схемы оптимизации налогообложения

Существующие схемы налогообложения могут подходить как для каждой организации, так и быть строго индивидуальными. Распространенным является:

• применение налоговых льгот,
• различные методы отсрочки уплаты выплат,
• законные способы отмены уплаты налогов,
• осуществление деятельности в оффшорных зонах,
• и многое другое.

Многие организации считают, что оптимизация налогообложения предприятия возможна только на взаимодействии нескольких организаций, которые имею разные режимы налогообложения.

Так, часто бизнесмены открывают несколько фирм, где основная из компаний играет роль посредника. Компания с общим режимом может заключить договор комиссии с фирмой на упрощенном налогообложении, которая закупает товар у производителя. Далее основная организация перепродает товар, получая комиссионное вознаграждение, уменьшив размер НДС, который начисляется лишь на величину полученных комиссионных.

В другом случае, компания с традиционным режимом может реализовать свой товар своей же фирме, которая имеет упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход с самой маленькой наценкой, неся при этом минимальную нагрузку по налогам. Доход от продажи получат другие фирмы, которые продадут продукцию по рыночной цене, однако заплатят значительно меньше налогов.

Однако следует иметь в виду, что рассмотренные варианты зачастую вызывают пристальное внимание налоговых органов. Важно, чтобы фирма, с которыми взаимодействует основная организация, имела независимое название и юридический адрес, вела настоящую хозяйственную деятельность.

Для сокращения выплат по налогам вполне реально использовать схему с задержкой отгрузки продукции. Здесь главное заключить договор с предприятием, работающим на ЕВНД, причем следует заранее договориться с контрагентом о желании применять данную схему. Заинтересовать контрагента подобным предложением можно пообещав ему скидку. Для осуществления данной схемы в договор о поставке включается пункт о штрафных санкциях за нарушение сроков поставки, хотя реально этот момент уже обговорен с партнером и он закрывает на это глаза. В соответствии с законодательством неустойка не облагается НДС. Контрагент не платит НДС, поэтому рассмотренная схема оптимизации налогообложения не вызывает у него беспокойства.

Отсрочить уплату НДС возможно при отгрузке товаров частями, а не одной поставкой. Тогда налог будет уплачиваться при отгрузке последней партии товара.

В этом случае заплатить налог необходимо в день отгрузки последней партии. Например, если есть договоренность с покупателем, что компания отгрузит в I квартале только основную часть продукции, а оставшуюся отправит во II квартале, то бухгалтерия должна будет заплатить НДС лишь во II квартале. Здесь главное, чтобы в договоре было прописано, что поставка осуществляется по частям, по причине большого веса или объема товаров.

Как видно из рассмотренных примеров, оптимизация системы налогов это не игра, а сложная работа, требующая тщательного анализа каждой ситуации не только бухгалтеров, но и юристов.

Индивидуальные схемы минимизации налогов

Любое предприятие может создать схему оптимизации налогов, поэтому следует помнить, что применяя известные методы налоговой оптимизации на основе практики других компаний можно нанести значительный ущерб своему бизнесу.

Как правило, успех большинства способов оптимизации заключен в поиске существующих пробелов в налоговом законодательстве и дальнейшем обращении их в свою пользу.

Поэтому необходимо привлечь к данной работе специалиста, который должен отлично разбираться в законах, чтобы быть уверенным в том, что найденная лазейка принесет налогоплательщику максимальную выгоду. Из этого следует, что оптимизация налогообложения организации не должна ограничиваться приемом на работу высококлассного главного бухгалтера, а требует привлечения гораздо большего штата грамотных специалистов.

Для получения достойного результата требуется проводить комплексный анализ всех направлений деятельности компании, и лишь в этом случае, разработанный индивидуальный метод для определенной компании по сокращению платежей будет работать в реальности.

Рассмотрим еще применяемые на практике схемы минимизации налогообложения.

Предприниматели стали выводить активы из компании. Для этого они создают еще одну организацию, которая в силу своей деятельности может применять упрощенную систему налогообложения. В эту фирму передаются основные средства первой организации в качестве вклада в уставный капитал или же продаются ей в рассрочку или по маленькой цене, далее основная компания заключает с вновь созданной организацией договор аренды на это имущество. Подобная схема приносит значительную выгоду бизнесменам:

• во-первых, не платиться налог на имущество организации;
• во-вторых, снижается налоговая база на доход, за счет ее уменьшения на сумму арендных платежей, так как они являются расходами предприятия.

Стоит ли игра свеч?

Рассмотренные в данной статье способы и методы оптимизации налогов не являются нарушением российского законодательства. Однако, следует помнить, что налоговые органы не приветствуют подобные схемы и мало того, знают о них. Поэтому, практически каждый год в Налоговый кодекс вносятся изменения, направленные на сокращение применяемых на практике схем минимизации налогов, так как они приносят ущерб государственной казне.

Поэтому оптимизация системы налогообложения предприятия не должна являться способом ухода от уплаты налогов, а должна как можно больше приблизиться к закону и законным методам. Если у бизнесмена существует возможность уменьшить размер выплат по налогам, и он может это сделать легально, то такая оптимизация принесет пользу не только предприятию, но и государству.

Все бизнесмены стараются повысить прибыль компании с минимальными затратами. При этом на практике большие отчисления осуществляются в виде налоговых взносов.

Работа фискальных органов проводится в направлении повышения налоговой культуры у плательщиков. Поэтому многие предприниматели интересуются возможностью снижения налоговой базы законными способами. Оптимизация налогов может проводиться несколькими способами.

Многие методы являются законными. Ведь предприятия вправе самостоятельно решать вопросы с налогами. На государственном уровне отсутствует запрет минимизации налоговых отчислений. Поэтому важно познакомиться с основными способами осуществления такой деятельности в 2019 году.

Актуальность темы

Оптимизация налогов является основой при составлении плана системы отчислений в казну государства. Ее используют передовые предприятия, которые стремятся снизить налоговую базу и повысить результат трудовой деятельности.

Учредители ООО, компаний и индивидуальные предприниматели стремятся к постоянному повышению прибыли в ходе работы. При этом они имеют обязательства по внесению налоговых отчислений. Если не делать это вовремя и согласно закону, то могут быть применены различные санкции.

Платить повышенные налоги не хочется никому. Поэтому фирмы стараются оптимизировать налоги с целью их сокращения.

Уклонение от уплаты является уголовно наказуемым деянием. Но использование легальных схем для оптимизации правонарушением не будет считаться. Поэтому каждый предприниматель может подобрать наиболее эффективные законные методы, позволяющие снизить налоги и увеличить прибыль.

Минимизация платежей

Финансовое руководство может поставить перед компанией цель как оптимизировать налоги, так и минимизировать платежи. Несмотря на то, что эти понятия часто отождествляются, они имеют разное значение. При минимизации платежей можно получить оптимальный финансовый результат. Однако удается это сделать не всем.

Выделяют классификацию налоговых сборов, которые могут быть использованы как объект минимизации:

• При снижении размера единого социального налога, отраженного внутри себестоимости, можно снизить саму себестоимость товара. Но стоит помнить, что налогооблагаемая база на прибыль автоматически повысится.
• Уменьшить размер налога за пределами себестоимости (НДС) можно, расширив круг поставщиков, список услуг и товаров, относящихся к НДС. Это позволит получить разницу, которая не будет выплачиваться. Ведь представляет собой значение, полученное путем расчета начисленного налога и вычета.
• Возможен вариант минимизации налога на прибыль, который находится над . Сделать это можно путем уменьшение налогооблагаемой базы или снижением ставки. В первом случае должны быть повышены налоги внутри себестоимости (ЕСН). Второй вариант предусматривает льготные условия уплаты данного налога.

При уменьшении налоговой базы снижается нагрузка, выраженная в виде отчислений предприятия.

Для того, чтобы правильно провести оптимизацию, необходимо разработать схемы, которые будут:

• эффективными;
• законными;
• надежными;
• без негативных последствий.

Необходимость планирования

Налоговое планирование является важной составляющей для максимального использования доступных методов и минимизации потерь.

В случае долгосрочного построения планов:

• анализируется законодательная база;
• составляется график платежей;
• определяется и анализируется показатель планирования.

В результате не только сокращаются выплаты по налогам, но и повышается эффективность работы компании.

Выделяют несколько направлений внешнего налогового планирования:

Возможно составление плана на внутреннюю оптимизацию. В этом случае изменения касаются бухгалтерского учета. Положения создаются на основе учетной политики.

Учетной политикой является документ, который разрабатывается на один год и подтверждает законность интерпретации нормативно-правовых актов.

Налоговая оптимизация на его основании может производиться несколькими способами:

• Предприятие может снизить налогооблагаемую базу, на основании которой начисляется налог на прибыль, имущество. Это возможно за счет переоценки основных фондов, их .
• Законная оптимизация может быть проведена при внесении налогов в данном периоде за следующий отчетный период. Это возможно при подписании договоров с партнерами.
• Разрешено использовать государственные льготы, предоставляемые с целью стимуляции экономической деятельности социально значимых объектов бизнеса.

Среди налоговых льгот выделяют:

• минимальные значения, которые не облагаются;
• предоставление возможности неуплаты отдельным категориям лиц;
• снижение ставок;
• целевые льготы по госпрограммам;
• кредиты при уплате налога (рассрочка).

Основные методы оптимизации налогов в 2019 году

Оптимизация может производиться в различных направлениях. Выделяют общие и специальные способы, позволяющие сократить расходы предприятия на отчисления в государственный бюджет.

Среди общих методов выделяют:

• смену организационно-правовой формы компании;
• изменение деятельности фирмы;
• выбор другого налогового органа в субъекте;
• планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
• подписание договоров с партнерами;
• льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами.

К ним относят:

• замещение и разделение отношений;
• отсрочку выплат по налогам;
• уменьшение налогооблагаемой базы;
• передачу налоговых обязательств сателлиту;
• использование льгот;
• смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и .

Выплата НДС

Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

• Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
• Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в , которые не будут подлежать налогообложению.
• Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
• Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
• Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете. Но налоговики часто считают такую схему противозаконной.

Важно правильно подобрать способ снижения налога на добавленную стоимость. В противном случае Налоговая служба инициирует проверку и воспримет схему как незаконную.

Налог на прибыль

Для снижения налога на прибыль многие компании используют распространенные четыре способа.

В первом случае можно сформировать резерв для ремонта основных средств с привлечением крупных затрат. Экономия получается при досрочном списании денег на восстановление имущества. Расходы могут вноситься в фонд равными частями на отчетную дату налогового периода. При ежеквартальном внесении налога прибыль будет снижаться каждые три месяца.

Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.

Следующим способом оптимизации является использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом получится снизить прибыль на 30% от стоимости объекта (при замене основного средства 3–7 очереди) или 10% (для 1,2, 8, 9, 10 групп).

Исключение из данного правила составляют объекты, переданные на безвозмездной основе.

Амортизационная премия учитывается только при покупке нового имущества.

Также она доступна в случае:

• достройки;
• дооборудования;
• реконструкции;
• модернизации;
• перевооружении;
• ликвидации части объектов основного фонда.

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом.

Предприятие может создать резерв сомнительных долгов. Включать в него разрешено обязательства других компаний, которые не были погашены в срок. Задолженности будут считаться расходами, снижающими прибыль. Каждый месяц или квартал производится отчисление не более 10%. Создать резерв по просроченным долгам вне реализации невозможно.

Также некоторые задолженности превышают установленное в размере 10% значение. По истечении из срока они могут быть включены в расход в единовременном порядке после плановой инвентаризации.

При создании резерва в обязательном порядке производится списание безнадежных долгов за счет этих средств. Но налоговые службы не могут обязать компанию списывать задолженности, не связанные с реализацией.

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью:

• договоров;
• актов;

После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании. Списание будет признано неправомерным.

Четвертым способом оптимизации является амортизация имущества, полученного на безвозмездной основе. При передаче каких-либо объектов учредителем с 50% и более уставного капитала, стоимость не может быть учтена в качестве доходной. Льготные условия предусматриваются для объектов, которые не продаются в течение года после передачи.

Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы. Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Преимущества черных и белых схем

Многие компании, выбирая варианты снижения налоговой базы, рассматривают в том числе и незаконные схемы. При этом черная оптимизация может быть проведена так, что инспекция не сможет обнаружить нарушений. А белая оптимизация особенно явно прослеживается в ходе работы фирмы.

Нередко налогоплательщиками производится создание фирм на один день. Такая деятельность может привести к серьезному, в том числе и уголовному, наказанию.

Если предприятие ощущает необходимость в оптимизации, можно обратиться к квалифицированным специалистам. Они помогут снизить налоговые расходы законным способом.

Стоит помнить, что оптимизировать налоги и не платить их совсем – разные понятия. В первом случае, в отличие от второго, никаких нарушений не предусматривается. Поэтому важно заранее продумать варианты проведения минимизации налоговой базы.

Для корректной работы схемы подбираются комплексно. Ведь снизив одни налоги, можно автоматически повысить другие. Поэтому заниматься данным вопросом должны специалисты. Они разрабатывают подробный план деятельности с учетом особенностей компании и ее финансового состояния.

Анализируем коэффициентов платежеспособности на примере и делаем выводы

Налоги - основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

• белые схемы, разрешённые законом;
• серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
• чёрные схемы, цель которых - уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это - разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском - это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами - это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО - это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог - по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний - ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2. . Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3. . Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4. , которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5. . В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6. и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7. . Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.