Контакты
Главная / Франшиза услуг

Какой сейчас налог на недвижимость физических лиц. Когда нужно заплатить налог на имущество

Стал обязательным, уклонение от уплаты которого может стать причиной административных наказаний.

Некоторые честно полагают, что оплачивать надлежит только то, за что приходят квитанции. Однако такое мнение приводит к тому, что появляются просрочки и начисляются пени. Поэтому необходимо знать о том, что налог на имущество должен платить каждый гражданин.

Законом есть категории, которые получают льготы или полностью освобождаются от уплаты. Но льгота не дается автоматически, ее надлежит оформить и подтвердить.

И даже в этом случае освобождение от уплаты налога не означает, что платить не надо. Как с другими налогами, налог сначала оплачивается и потом социальная программа его возвращает, если есть законное обоснование.

Налоговая база только формируется, введен только пилотный вариант. Вносится много поправок с целью оптимизировать систему. Так, с 2015 года расчет налога, по новой трактовке, производится с имущества. Что входит в имущество и подлежит налогообложению, как оплачивать налог на недвижимость — вопросы, набирающие актуальность.

Какое имущество подлежит налогообложению

Закон определяет, что имущественный налог обязаны выплачивать все, кто имеет недвижимую собственность. Внесенные поправки в ФЗ № 403 определили объекты собственности и владения физических лиц:

  • жилые объекты, включая частные домовладения;
  • гаражи и места для машин;
  • объекты неоконченного строительства;
  • недвижимые комплексы;
  • любые здания, помещения;
  • выделенные доли в любом виде недвижимости.
Налог касается и дачных домиков, садовых пристроек. Не имеет значения благоустроенность и техническая обеспеченность помещения. В любом случае домик/строение подлежит налогообложению.

Однако в этом моменте можно заявить свое право на льготный метраж, который не облагается сборами. Речь идет о домах, размер площади (общей) которых не превышает 50 квадратных метров.

Для активации льготы необходимо собрать документацию и предоставить в налоговый орган местного управления. Автоматически такого не происходит. Необходимо обращение человека, лучше при помощи личного заявления. Допускается обращение и на сайте ФНС, однако при личном обращении есть возможность проставить отметки регистрации заявления сотрудником органа.

Налог на квартиру касается только самой квартиры. Прилегающие к ней строения в многоквартирном доме, налогу не подлежат. Так, не платится налог за общее имущество в виде:

  • подвалов и чердаков;
  • лестничных клеток и маршей;
  • крыши, кровля, лифты;
  • подсобные помещения.

Расчет налоговой ставки

Имущественный налог для всех рассчитывается из той стоимости, что определил кадастр. При этом оценку имущества имеет право проводить только служба, с определенным допуском к таким процедурам.

По определению закон предполагает, что предельно приближена к реальной рыночной. Тогда как прежняя величина, стоимость по БТИ, наоборот минимально. Благодаря переходу на новый расчет, есть возможность обезопасить проведение сделок с недвижимостью. Если ранее активно использовалась схема двойных договоров, то с новым законом скрывать истинную стоимость не имеет смысла.

Учитывая тяжесть бюрократической машины, полный переход на новые расчеты планируется провести до 2020 года. На протяжении этих лет повышение понижающего коэффициента будет медленным. Это обусловлено тем, чтобы налоговая нагрузка не являлась тяжелой для граждан. Поэтому налоговая оплата будет повышаться не сразу на 100 %, а в течение 5 лет по 20 % в каждый год.

Налоговую ставку можно уменьшать при помощи вычетов. Однако важно знать, что закон никак не ограничивает в изменениях органы местного управления. Региональный муниципалитет увеличивать ставки, уменьшать налоговую базу до нуля. Также в некоторых регионах могут применяться дополнительные условия для расчета кадастровой стоимости.

Тематические разъяснения по теме уплаты налога на недвижимость:

Льготные категории

Внесенные изменения никак не повлияли на категории льготников. Льготы будут касаться инвалидов 1 и 2 группы, но при условии, что речь идет о единственной недвижимости.

Налог на собственность квартиры не выплачивается ветеранами или действующими военнообязанными лицами. Также свободны от налога родители/ супруги, если они члены семей погибших при обязательном исполнении военных обязанностей.

Нужно не забыть, что льготы надлежит оформить и предоставить до истечения отчетного периода. Если документы предоставлены позднее, то нужно подавать заявление на перерасчет с учетом полагающейся льготы. Перерасчет будет произведен по срокам, установленным порядком и законом.

Уведомление и оплата

Объекты налогообложения должны быть вовремя зарегистрированы и состоять на учете. По предоставленным данным налоговые органы формируют размер налога и направляют уведомление. Такой документ может приходить с апреля по ноябрь. Однако срок не больше 30 дней до фактической оплаты налоговой ставки.

Если у гражданина есть регистрация на федеральном сайте услуг, то бумажное уведомление не надо ждать. Его можно увидеть в электронном виде на своей странице в личном кабинете. Если есть необходимость получать письменное уведомление по разным причинам, надлежит написать заявление в свой региональный орган.

Последний день выплаты налога определен на текущий год как 1 декабря. Если на этот день средства не поступили, то это может быть истолковано как желание уклониться от своего обязательства.

С наступлением 2017 года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая.

Налог на недвижимое имущество физических лиц: новые поправки в законодательстве

Перемены напрямую коснулись недвижимых объектов, находящихся в собственности граждан. Наполнение казны за счет повышения налоговой нагрузки крайне не популярная мера, но правительство приняло ее. С 2017 года в основу исчисления налога на имущество легла кадастровая стоимость, которая зачастую значительно выше ранее используемой инвентаризационной.

Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Первая состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию, некоторых особенностей строения. Но не берется конкретных показателей, составляющих рыночную оценку, средств, которые продавец может выручить в результате реализации.

Законодательством установлено, что не менее 1 раза в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

Поскольку одномоментный переход к такому исчислению больно ударит по кошельку среднестатистической семьи, то принято решение ввести переходный период, в течение которого произойдет постепенный рост налога. В отведенный срок – 5 лет – он будет увеличиваться на 20% в год.

Следуя букве закона, ставка сбора на имущество физических лиц в 2018 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам «.

Следуйте инструкции:

  1. Выберите «Субъект РФ».
  2. Уточните «Муниципальное образование».
  3. Отметьте нужный «Вид налога».
  4. Необходимо выбрать налоговый период.
  5. Нажать кнопку найти.
  6. Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

Отметим, что для расчета налога будут применяться понижающие меры, позволяющие не платить за метры площади жилья, считающиеся государством достаточными для проживания. Остальное станет «роскошью», требующей исчисления сбора для пополнения бюджета.

Налог на гараж для физических лиц в 2018-2019 году

Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свои ставки, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

  • 300-500 тыс.рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
  • свыше 500 тыс.рублей – до 2 %.

Отметим , что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права.

Например , гражданин И. купил гараж 5 марта 2019 года. Налог с этого имущества за 2019 год будет рассчитан за 10 месяцев владения.

Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить .

Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года, — 1 декабря следующего за ним года. Сегодня налог на имущество физических лиц за 2018 год необходимо оплатить до 01.12.2019 года.

Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности не один гараж, то освобождается от уплаты налога только за один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Как рассчитать налог на имущество

Перечислим, какие нормативные цифры определил законодатель:

  • для комнаты – 10 кв. метров,
  • для квартиры – 20 кв. метров,
  • для индивидуального дома – 50 кв. метров

На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего.

Пример: Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру площадью 42 кв.метров, оцененную органом кадастра в 1,26 млн. рублей.

  1. Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив на площадь. В результате получим 30 тыс. рублей за кв. м.
  2. Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению. Вычтем ту часть площади, которая не подлежит налогу и получим разницу – «излишек»: 42-20=22 кв. м.
  3. Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади: 22*30000=660 тыс. рублей. Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество = 660 рублей.

Кажется, что сумма не такая уж и большая. Но мы взяли для расчета небольшую квартирку в обычном городе. Но в мегаполисе и в довольно просторном жилье эта сумма станет в разы выше.

Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, а для кого-то и непосильная, чтобы оплатить все налоги разом. Учитывая, что в среднестатистической семье доходы составляют скромные суммы, то и налоговое бремя покажется действительно непомерным.

При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

Кто может не платить налог на имущество

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

  • инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
  • получатели пенсий по старости;
  • ветераны ВОВ;
  • лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
  • обладатели ордена Славы трех степеней;
  • ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
  • иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

При установленной кадастровой стоимости недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.

Есть также условия получения льготы, которые заключаются в том, что объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности.

Льготы для пенсионеров

В 2019 году лицам пенсионного возраста, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога на имущество, кроме дорогостоящих объектов (свыше 300 млн.рублей), и только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Для многодетных семей

На федеральном уровне такая льгота многодетным семьям не предоставлена, но местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить им сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Для инвалидов

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

Изменения с 1 января 2019 года

Для того, чтобы получить налоговую льготу на имущество, больше нет необходимости передавать в налоговую службу документы, подтверждающие право на льготу. Можно просто заполнить заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов право устанавливающего документа.

Налоговые уведомления с расчетами и перерасчетами имущественного налога на квартиры, расположенные в Москве и Московской области, оправляются налоговой службой из единого центра в Мытищах (индекс 141020 или «Мытищи-ДТИ»).
Часто возникающие вопросы по квартирному налогу:

Законодательство и нормативная база по налогу на имущество (квартира)

Отметим, что речь пойдет о налоге на владение квартирой, а не о подоходном налоге, возникающем при продаже имущества .
Налог на имущество физических лиц – это местный налог, регламентируемый Главой 32 Налогового Кодекса и местными нормативно-правовыми актами.
Данным налогом, помимо квартир, облагаются комнаты, жилые дома, гаражи, машиноместа и другие, в том числе ещё недостроенные здания и строения, владельцами которых являются физические лица.

В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области .
Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год. Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой.

Сроки уплаты имущественных налогов

Законодатели в последние годы регулярно изменяют крайние сроки оплаты имущественных налогов. Налоги за владение собственностью до 2014 года оплачивались до пятого ноября следующего года. В 2015 году срок уплаты был неожиданно сокращен на один месяц до первого октября. В 2016 году время оплаты налогов снова увеличено, теперь уже до первого декабря.
Таким образом, налог на квартиру за 2015 год необходимо будет оплатить до начала декабря 2016 года .

Расчет налога производится исходя из . До этого года налоговая база исчислялась по .

Расчет налога на квартиру за 2014 год

Формула расчета налога по квартире за 2014 год: Н = И * С * М/12 , где

Как найти инвентаризационную стоимость квартиры

Информации об инвентаризационной стоимости квартиры («стоимость по БТИ») в открытом доступе нет. Кадастровый реестр недвижимости ведется с 2013 года и в нем эти данные отсутствуют. Налоговая для начислений использует сведения, полученные от БТИ до 1 марта 2013 года.
Данные об инвентаризационной стоимости жилья можно запросить в ФНС или Росреестре, либо ориентироваться на информацию из расчетов налогов прошлых лет.

Новый налог на квартиры в Москве и Подмосковье с 2015 года

В Москве и в области с 2015 года вводится «новый налог на недвижимость». Базой налога по квартире становится её рыночная (кадастровая) стоимость. Налоговая база возросла на порядок. Однако при этом в несколько раз снижена налоговая ставка. Тем не менее, итоговая сумма налога существенно возрастет.
Увеличение налогового бремени граждан произойдет не скачком в 2015 году, а будет растянуто на четыре года (с 2015 до 2019 года).
По каждой квартире определяется разность между новым налогом (по «рыночной» цене) и старым (по БТИ). Каждый год на протяжении этих четырех лет сумма налога (в сравнении с предыдущим годом) будет увеличиваться на пятую часть этой разницы.

Кадастровую стоимость квартиры или комнаты легко можно найти на .

Ставка до 2014 года (для стоимости квартиры по БТИ)

Налоговая ставка по жилым помещениям в Москве и Подмосковье прогрессивно растет с увеличением инвентаризационной стоимости.
В Москве на квартиры инвстоимостью до 300 тысяч рублей ставка равна 0,1%, при стоимости от 300 до 500 тысяч – 0,3%, от 500 тысяч до одного миллиона – 0,6%, при большей стоимости – 0,75%.

Подробную информацию о налоговых ставках на жилые помещения можно узнать на .
Для поиска укажите год расчета («Налоговый период»), отметьте вид налога («Налог на имущество ФЛ») и выберете Ваш регион («50» – Московская область, «77» – Москва).

Ставка c 2015 года (для «нового налога» на квартиру)

Налоговая ставка в Москве и области по жилым помещениям (квартирам и комнатам) физлиц определена в размере 0,1 процента.

Льготы по налогу на квартиры в Москве и в Московской области

Федеральные и местные льготы владельцам квартир аналогичны льготам для собственников жилых домов .
Детальная информация о льготах физлицам содержится на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам.

Какая ставка налога на машиноместа и гаражи?

Пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка в отношении гаражей и машино-мест установлена в размерах не превышающем 0,1%. Однако пунктом 3 той же налоговой статьи местным властям разрешено данную ставку увеличивать в три раза или же уменьшать до нуля.
Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» ставка по гаражам и машино-местам фиксирована в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта.
Этот закон вступил в силу первого января 2015 года. Таким образом, налог по гаражам и машиноместам, расположенным в Москве, нужно оплачивать по ставке 0,1% . При обнаружении несоответствия в начислении сумм налога по квартире, готовьте заявление в налоговую с требованием уточнения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по месторасположению Вашей квартиры или комнаты) заказным письмом.

Налоговую базу инспекция определит по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Налоговые вычеты, которые обязана применять инспекция, установлены для ограниченных видов имущества и приведены в таблице:

Применяются вычеты к жилому объекту в целом независимо от количества его собственников (письмо Минфина России от 11 декабря 2014 г. № 03-05-06-01/63806).

При этом местные власти (власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) размеры вычетов вправе увеличить.

Если при определении налоговой базы сумма вычета превысит кадастровую стоимость имущества, налоговая база будет равна нулю. И налог в таком случае платить не надо.

Это следует из положений пунктов 3-6, 7 и 8 статьи 403 Налогового кодекса РФ.

Если в вашем муниципальном образовании налог рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости , то налоговую базу инспекция рассчитает по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

Это следует из положений статьи 404 Налогового кодекса РФ.

Данные об инвентаризационной стоимости имущества можно узнать из справки, которую по заявлению человека выдает бюро технической инвентаризации (БТИ) за плату.

Начало и прекращение начислений

Дата, с которой человек становится плательщиком на имущество физических лиц, зависит от способа получения имущества.

Если имущество получено в наследство, то со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ). В остальных случаях - с даты регистрации права собственности (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Но в любом случае дату, с которой надо начислять налог, инспекция определит по следующим правилам.

Если имущество оформлено в собственность (открыто наследство) до 15-го числа месяца включительно, инспекция рассчитает налог с начала этого месяца.

Когда же человек оформил собственность (открыл наследство) после 15-го числа месяца, то налог рассчитают с начала следующего месяца.

Дату, с которой инспекция прекратит начислять налог на имущество, определяют по аналогичным правилам. А именно.

Если право собственности на объект человек утратил до 15-го числа месяца включительно, то платить налог за этот месяц он не обязан. А вот если после 15-го числа, то этот месяц полностью учтут при расчете налога.

Это следует из положений пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример определения момента, с которого нужно платить налог на имущество граждан. Дом построен в текущем году

А.В. Львов строит дом на земельном участке. Строительство завершено в феврале 2015 года. Право собственности на дом зарегистрировано 20 марта 2015 года. И в этом же месяце Росреестр произвел оценку имущества.

До 1 апреля 2015 года Росреестр направит в налоговую инспекцию сведения о собственнике этого дома и о кадастровой стоимости объекта. А поскольку право собственности на дом получено 20 марта 2015 года, налог на имущество за 2015 год инспекция рассчитает за период с апреля по декабрь 2015 года.

Расчет налога с инвентаризационной стоимости

Налог инспекция рассчитает по каждому объекту налогообложения. Для этого она использует следующую формулу:

.

Когда объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира. Ее инвентаризационная стоимость по последним данным БТИ (поступившим до 1 марта 2013 года) составляет 1 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,75 процента.

Инвентаризационная стоимость объекта, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
1 892 550 руб. (1 650 000 руб. × 1,147).

Следовательно, сумма налога, которую Глебова должна заплатить за год, равна 14 194 руб. (1 892 550 руб. × 0,75%).

Расчет налога с кадастровой стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имеет свою особенность. Она заключается в том, что есть переходные правила для расчета.

Переходные правила применяются ко всему имуществу, кроме объектов, включенных в утвержденный региональный перечень или образованных из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога без учета переходных правил

Для объектов из региональных перечней инспекция рассчитает налог по следующей формуле:

Эта формула подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Когда таких объектов несколько, налог рассчитайте отдельно по каждому из них. А затем определите общую сумму налога на имущество физических лиц за текущий год:

Это следует из положений пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Расчет налога по переходным правилам

Суть переходных правил в следующем. В течение первых четырех лет с года, когда местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, применяются уменьшающие коэффициенты.

Таким образом, для объектов, по которым налог считают исходя из кадастровой стоимости, но которые не вошли в утвержденный региональный перечень (не образованы из них), инспекция рассчитает налог так:

Сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год, когда таким годом был 2014 год, рассчитывают по ранее действовавшим правилам.

Значения коэффициентов приведены в таблице:

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил.

Такой порядок установлен пунктами 8 и 9 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год исходя из кадастровой стоимости

А.С. Глебовой принадлежит квартира общей площадью 120 кв. м. На территории, где расположена квартира, с 1 января 2015 года введен новый порядок расчета налога на имущество граждан - исходя из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.

Сумма налога, которую Глебовой начислили за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры составила 7194 руб.

На данной территории 2015 год является первым годом переходного периода.

Сумма налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил равна:

8875 руб. ((10 650 000 руб. - 10 650 000 руб.: 120 кв. м. × 20 кв. м.) × 0,1%).

Это больше. чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (7194 руб.). Поэтому инспекция применила коэффициент и окончательную сумму налога к уплате рассчитала так:

7530 руб. ((8875 руб. - 7194 руб.) × 0,2 + 7194 руб.).

Приведенный выше порядок подходит для расчета налога за полный год. Если вам нужно рассчитать налог за неполный год, то продолжите расчеты, применив .

Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

Совет : Если хотите заранее узнать, сколько придется заплатить налога в 2016 году за 2015 год, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС России .

Расчет за неполный год

  • приобрели (оформили в собственность) имущество, открыли наследство либо, наоборот, утратили право собственности на имущество; Коэффициент нахождения объекта в собственности гражданина

    Коэффициент нахождения объекта в собственности гражданина инспекция определит по формуле:

    Месяц, в котором человек оформил право собственности (открыл наследство), инспекция учтет (не учтет) при расчете данного коэффициента в зависимости от конкретной даты государственной регистрации права собственности (даты открытия наследства).

    Такой порядок следует из пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

    Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Имущество было уничтожено (разрушено)

    Дом, принадлежащий А.В. Львову, был разрушен 10 мая 2015 года. Факт разрушения подтвержден БТИ. Инвентаризационная стоимость дома равна 800 000 руб.

    Инвентаризационная стоимость дома, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
    917 600 руб. (800 000 руб. × 1,147).

    Для жилых помещений стоимостью выше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) по местонахождению дома установлена ставка 0,6 процента.

    Сумма налога за 2015 год (за четыре месяца - с января по апрель) составит:
    1835 руб. (917 600 руб. × 0,6% : 12 мес. × 4 мес.).

    Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Имущество было продано (приобретено)

    А.В. Львов продал А.С. Глебовой квартиру. Право собственности перешло 10 июня 2015 года. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости равна 650 000 руб.

    Инвентаризационная стоимость квартиры, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
    745 550 руб. (650 000 руб. × 1,147).

    Ставка налога на имущество по местонахождению квартиры для жилого помещения (в т. ч. квартиры) стоимостью выше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) составляет 0,6 процента.

    Налоговая инспекция рассчитала налог.

    Львов должен заплатить за пять месяцев владения имуществом в текущем году (с января по май) 1864 руб. (745 550 руб. × 0,6% : 12 мес. × 5 мес.).

    Глебова должна заплатить за семь месяцев владения имуществом в текущем году (с июня по декабрь) 2609 руб. (745 550 руб. × 0,6% : 12 мес. × 7 мес.).

Уплата налогов в РФ носит обязательный характер. Именно из налоговых отчислений и формируется бюджет, из которого потом уплачиваются субсидии, пособия, пенсии и зарплаты служащим бюджетных организаций.

Налоговая служба пристально следит за своевременной уплатой налогов . В случае просрочки платежа или отказа оплатить налоги, штрафные санкции последуют незамедлительно. Поэтому налоги следует платить вовремя во избежание последствий. Граждане РФ платят большое количество налогов — на доход, имущество, землю, транспорт.

Кто платит и что облагается

Налог уплачивают физические лица, у которых в собственности есть недвижимое имущество. К такому имуществу можно отнести:

  • частный дом;
  • квартиру;
  • комнату;
  • дачу;
  • гараж;
  • машино-место;
  • другое помещение или строение.

Налог платят только лица, у которых в собственности имеется недвижимость. Даже если лицу не исполнилось 18 лет, а у него в собственности имеется какой-то объект недвижимости, то на него на общих основаниях происходит начисление налога. Пока им не исполнится 18 лет, оплату налога за них производят опекуны или родители.

Налоговая служба в каждом регионе рассчитывает сумму налога для всех граждан и рассылают плательщикам письменные уведомления . Налог на имущество оплачивается один раз в год . Оплату производит сам налогоплательщик удобным способом. Средства от уплаты перечисляются в казну.

Налог стали рассчитывать по-новому, исходя из кадастровой стоимости имущества, которая практически приближена к рыночной. К 2020 году все будут уплачивать налог исходя из такой оценки имущества.

Государство определило специальные налоговые вычеты при оплате имущественного налога . Это большой плюс для налогоплательщиков, потому что налог рассчитывается с кадастровой стоимости не со всей площади помещения, а с уменьшенной на полагающееся количество квадратных метров. Вычет составляет:

  • 10 м² — полагается владельцам комнат;
  • 20 м² — для владельцев квартир;
  • 50 м² — для владельцев домов.

Стоит запомнить, что вычет предоставляется на все жилые помещения, находящиеся в собственности. Если у налогоплательщика в собственности несколько объектов недвижимости, то вычет ему полагается на каждый объект.

Где и как можно оплатить

Раз в год налогоплательщики получают письменные уведомления из налоговой службы о том, что им необходимо оплатить налоги. Письмо из налоговой содержит квитанцию об оплате. По ней произвести оплату налога можно в отделении банка через кассу или в других пунктах.

Личный кабинет на сайте налоговой службы

Войти в личный кабинет можно с логином и паролем, которые получают в отделении ФНС, обратившись туда с соответствующим заявлением.

На официальном бланке сотрудник налоговой выдаст логин и пароль для входа в личный кабинет. После входа можно поменять пароль на более запоминающийся и простой. Но учтите, что если в течение месяца вы не войдёте с помощью полученных данных в личный кабинет, то придётся снова получать их в налоговой службе.

В личном кабинете есть вся информация по налогам, которые необходимо оплатить. Сделать перевод можно с помощью банковской карты, введя в соответствующие поля реквизиты. Это значительно упрощает и ускоряет процесс оплаты налогов .

Если вы получили данные для входа в личный кабинет и заходили туда, то письменные уведомления приходить на домашний адрес больше не будут. Всю оплату и просмотр интересующей информации можно будет осуществлять на сайте налоговой службы в личном кабинете.

Онлайн-банкинг

Если на смартфоне установлено онлайн-приложение банка, то в разделе «Платежи» можно найти вкладку «Оплата налогов». Открыв её появится поле ИНН, куда налогоплательщик должен ввести реквизит. Узнать свой индивидуальный налоговый номер можно на сайте налоговой службы .

Получив этот номер введите его в соответствующее поле в онлайн-приложении, система выдаст перечень налогов, которые следует оплатить. Сделать это можно буквально за минуту, выбрав карту или счёт, с которого будет произведено списание средств.

После совершения оплаты эта операция сохранится в шаблонах, и при необходимости можно будет зайти во вкладку «Шаблоны» и повторно оплатить налоги, изменив, если потребуется, сумму платежа.

Касса банка или платаженый аппарат

Это самый привычный способ оплаты налогов и других платежей. Необходимо иметь на руках квитанцию, по которой будет производиться оплата. Документ присылает налоговая служба каждому налогоплательщику. Письмо с ней хранится на почте.

После этого нужно обратиться в любое отделение банка и через кассу оплатить все налоги. Оплату можно произвести как наличными, так и с помощью банковской карты. Этот способ занимает больше всего времени, в отличие от предыдущих, в которых оплату можно произвести за пару минут и не выходя из дома.

Осуществить оплату налогов через платёжный банкомат также можно двумя способами: наличными или картой. При оплате картой вставьте её в банкомат и выберете в меню вкладку «Платежи и переводы». Далее выбираем наименование платежа — «Налоги». Отсканировав штрих-код с квитанции, введите сумму платежа. Деньги сразу же спишутся с карты в счёт уплаты налогов.

При оплате через банкомат наличными порядок действий практически такой же. Только сначала нужно выбрать соответствующую вкладку с платежами, найти налоги, ввести данные с квитанции или отсканировать штрих-код, и только потом внести наличными необходимую сумму. Внести можно только сумму кратную 50 или 100 рублям. Рубли и копейки через банкомат наличными внести не получится. Оставшиеся после уплаты налогов средства можно перевести на счёт мобильного телефона.

Сроки, ответственность и штрафы

В срок до 1 декабря все налогоплательщики обязаны произвести оплату налогов. В случае несвоевременной уплаты им будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Все граждане, имеющие в собственности имущество, обязаны заплатить за него налог. Производить оплату необходимо в установленные сроки, во избежание штрафных санкций и штрафов. Оплата налогов производиться за прошедший год, т.е. в 2020 году граждане оплачивали налоги за 2019.

В случае неуплаты налоговая служба вправе обратиться в суд и в принудительном порядке взыскать с налогоплательщика задолженность. Суд обяжет должника произвести оплату в установленный срок. В случае отказа от исполнения решения суда к должнику будут приняты более жёсткие меры наказания. Может быть вынесен запрет на выезд за границу или наложен арест на все счета. Снимутся штрафное санкции только после уплаты полагающихся налогов и пени.

Кто освобождается от уплаты

В РФ установлены льготы по уплате данного вида налогов. К льготным категориям граждан относятся:

  • герои России и Советского Союза, а также обладатели ордена Славы любой степени;
  • инвалиды с детства и инвалиды 1 и 2 группы;
  • участники и ветераны ВОВ;
  • действующие военнослужащие, а также уволенные в запас по достижению предельного возраста и по состоянию здоровья;
  • испытатели на ядерных полигонах, ликвидаторы ядерных и техногенных катастроф;
  • семьи военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • участники войны в Афганистане и других боевых действий.

Льгота назначается только после обращения в налоговую службу с заявлением на её предоставление. Также необходимо предоставить документ, который подтверждает право освобождения от уплаты. Обратиться в налоговый орган для получения льготы необходимо до 1 мая текущего года .