Контакты
Главная / Франшиза услуг

Как заполнить декларацию ндпи. Декларация по ндпи: инструкция по заполнению

Новая форма "Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых" официально утверждена документом Приложение №1 к приказу ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@.

Подробнее о применении формы КНД 1151054:

  • Обзор правовых позиций КС и ВС РФ за второе полугодие 2016 года по вопросам налогообложения

    Налогового кодекса РФ (исходя из цены реализации добытого полезного ископаемого - флотоконцентрата), поскольку объектом по налогу на добычу полезных ископаемых... 2013 году организация подала уточненные декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за 2011 год, в которых... выездной налоговой проверки налог на добычу полезных ископаемых, обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного налога, если налог на...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2019

    Камеральной проверки первичной налоговой декларации отражено только доначисление недоимки по налогу, в связи с... земельного налога с учетом фактической его уплаты в бюджет на основании уточненной налоговой декларации... о привлечении к ответственности по первоначальной налоговой декларации и налог уплачен после подачи уточненной... обстоятельствах, Налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых за 2013 год правомерно применил...

  • Как минимизировать налоговые риски по НДС

    Уступив только налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на прибыль. Но первые два по сравнению с... , то они лишаются возможности на налоговый вычет или льготу. С... комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», если ваши налоговые вычеты по НДС... приведен пример расчета доли налоговых вычетов по НДС, превышающий 89%. ... (если вы реализуете продукцию по 10% налоговой ставке), прибавляется сумма без... , то нужно помнить, что декларация по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом, и...

  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2018 год

    Наличием ошибок (недостоверных сведений) в налоговых декларациях или расчетах, как учтенных в... на учет, но до установленного статьей 174 НК РФ срока представления налоговой декларации... за указанный налоговый период (не позднее 25 ... полезных ископаемых для целей применения льготной налоговой ставки (0 процентов) по налогу на добычу полезных ископаемых. Позиция Суда: Исчисление налога...

  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за первое полугодие 2018 года

    Наличием ошибок (недостоверных сведений) в налоговых декларациях или расчетах, как учтенных в... /579@ «О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из... полезных ископаемых для целей применения льготной налоговой ставки (0 процентов) по налогу на добычу полезных ископаемых. Позиция Суда: Исчисление налога... , в том числе с учетом предусмотренных налоговых льгот...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018

    Суммы налога, произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную... годовых потерь относительно ежемесячной добычи полезных ископаемых противоречит нормам налогового законодательства. Определение от... Комбинат КМАруда») – Установив, что добыча сырой руды без проведения взрывных... добыче полезных ископаемых, и расходы на их приобретение связаны только с необходимым технологическим процессом по добыче ископаемых...

  • Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года

    Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на добавленную... налоговой службы по г. Чебоксары). 16. Использование налогоплательщиком воды при осуществлении деятельности по добыче... исчислять и уплачивать водный налог, поскольку, осуществляя лицензируемую добычу полезных ископаемых, оно имеет право... забора воды для осуществления деятельности по добыче полезных ископаемых к этому перечню не относится...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2016 года

    Района Северное Измайлово) – Подача уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль с учетом убытка прошлых... выводу о правомерном доначислении налога на добычу полезных ископаемых, признав решение налогового органа законным и обоснованным... заявительном порядке, несмотря на подачу Налогоплательщиком налоговой декларации по единому налогу по УСН за 2014 год... и принятие ее налоговым органом...

  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС

    Налоговых декларациях п. 3 ст. 204 НК РФ В результате сравнительного анализа налоговой декларации по... акцизам на подакцизные товары, за исключением... единицы добытого полезного ископаемого, приводящего к неполной уплате налогоплательщиком сумм налога на добычу полезных ископаемых п. 1 ... из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2017 года

    Такое нарушение, как несвоевременное представление налоговых деклараций по ЕНВД за 3 и 4 ... и косвенных) по добыче всех полезных ископаемых на конкретном участке недр, непосредственно связанных с добычей полезного ископаемого, которая... уменьшения налоговых обязательств в виде увеличения расходов по налогу на прибыль и уменьшения доходов по налогу на... влечет за собой обоснованность налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по указанному товару, поскольку...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2019 года

    ...) – Сам факт направления уточненной налоговой декларации после выявления правонарушения инспекцией не... в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций до завершения... участка, исчислить сумму земельного налога и представить налоговую декларацию. НДПИ Определение от... к работам по добыче полезных ископаемых в целях определения расчетной стоимости полезных ископаемых и того... предоставленных для разработки месторождений полезных ископаемых и используемых для хранения вскрышных...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за январь 2019

    Отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. При этом предполагается... к моменту исправления ошибки (подачи налоговой декларации) не истек установленный статьей 78 ... доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль и облагаться налогом по ставке 20 процентов... учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 2 ... доказанности фактов добычи, выгрузки и вывоза с месторождения полезного ископаемого в виде...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за декабрь 2017

    Налогоплательщик не представлял в инспекцию налоговых деклараций по ЕНВД, не исполнил требования о... Налогоплательщиком в уточненной налоговой декларации земельного налога за 2014 год на основании справки, полученной... налогового органа законным и обоснованным. Определяя количество добытого полезного ископаемого, суды установили, что добыча полезных ископаемых... Налогоплательщиком схемы по уклонению от уплаты налогов, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017

    Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, которая не являлась предметом... произвела реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на прибыль организаций... расходов - расходов, непосредственно связанных с добычей нефти подрядной организацией, не дает... добытым полезным ископаемым является каменный уголь без разделения на марки, следовательно, определение налоговой базы по...

  • Какие долги ИП простит государство

    Границу России, и налогов на добычу полезных ископаемых), при условии, что на момент принятия решения о... и не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было... сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть и с опозданием, то... налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая... амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам...

Заполнение декларации по НДПИ. Отражение количества добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению. Заполнение раздела 5 декларации.

Вопрос: При заполнении декларации по НДПИ в разделе 5 графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1 количество указывается хим чистого или лигатура?

Ответ: В соответствии с порядком заполнения декларации по НДПИ, утвержденным Приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@ по графе 1 раздела 5 декларации проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку.

По графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.
Согласно приложению № 3 для налогообложения по общеустановленной налоговой ставке без применения коэффициента 0,7 проставляется код 4000.

В соответствии с подп. 5 и 6 п. 2 ст. 342 НК РФ налогообложение при добыче концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, производится по налоговой ставке 6,0 процента.

Количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно в единицах массы или объема (п. 1 ст. 339 НК РФ).

При извлечении драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях (п. 4 ст. 339 НК РФ).

Таким образом, в графе 2указывается лигатура.

Обоснование

Из Приказа ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"

VI. Порядок заполнения Раздела 5 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля" Декларации

8.1. Раздел 5 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля" заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

Раздел 5 не заполняется по попутному газу, добытому на новых морских месторождениях углеводородного сырья (код вида полезного ископаемого "03401", согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку).

8.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.

8.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

При заполнении раздела 5 по попутному газу (код вида полезного ископаемого "03400", согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку) по строке 020 проставляются нули.

8.4. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.

8.5. По строке 040 указывается величина налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса в отношении полезного ископаемого, код которого указан по строке 010 Раздела 5.

8.6. В подразделе 5.1 "Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр и особенностях его налогообложения" отражается количество полезного ископаемого в разрезе кодов ОКТМО и лицензий на право пользования недрами.

8.6.1. По строке 050 указывается код ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

8.6.2. По строке 060 указывается серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами. Например: ХАБ 12345 ТЭ.

8.6.3. По графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

8.6.4. По графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

Подходит к концу очередной налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых. Не позднее 31 июля плательщикам этого налога нужно подать в налоговые инспекции декларации. Мы расскажем, как их заполнить.

Декларацию по НДПИ нужно подавать по местонахождению компании. Состоит она из следующих разделов:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»
  • Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля»
  • Раздел 3 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»
  • Раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».

Форма декларации и порядок ее заполнения утвердила ФНС России приказом от 16.12.2011 № ММВ-7-3-928@. Если декларация подана с нарушением установленных сроков, компанию ждут санкции согласно нормам Налогового кодекса РФ и КоАП РФ. О них мы .

Платить НДПИ должны компании, которых признали пользователями недр. Плательщики должны получать лицензии для осуществления добычи. Со дня получения лицензии компаниям и нужно будет платить этот налог.
Налоговый кодекс разрешает компаниям использовать два варианта расчета налога:

  • Либо налог надо считать на основании данных о количестве добытого ископаемого,
  • Либо - на основании стоимости добытого ископаемого.
Компании нужно выбрать, какой метод она будет использовать, и указать его в своей учетной политике для налогообложения.

Все плательщики НДПИ обязательно заполняют титульный лист и разделы 1-2 декларации. Раздел 3 заполнять надо только тем, кто определяет налоговую базу расчетный способом. Раздел 4 заполняют компании, которые добывают уголь и используют вычет.
В титульном листе бухгалтер указывает данные о компании – ИНН, КПП, наименование, вид деятельности (код ОКВЭД), номер телефона. Также надо указать, первичную ли декларацию сдает компания (если да, указать «0-»), код инспекции, куда декларацию отправляют.

Раздел 1 – самый небольшой по объему во всей декларации. Тут нужно указать

  • КБК по налогу
  • ОКТМО
  • Сумму налога.
Разделов 2 у компании может быть несколько. Это связано с тем, что по каждому коду полезного ископаемого и по каждому КБК бухгалтеру нужно заполнять отдельный раздел 2.
Основными показателями раздела являются:
Графа 3 – в ней надо указать код основания налогообложения
Графа 4 – количество добытого ископаемого. Этот показатель бухгалтеру нужно указать в точностью до тысячной, т.е. до третьего знака после запятой.
Если возникла ситуации, что в налоговом периоде добычу компания не осуществляла и данных для графы 4 нет, то нужно поставить прочерки или нули.

Представлять декларацию по НДПИ должны организации и ИП, признаваемые пользователями недр (то есть те, кто имеют соответствующую лицензию/разрешение на пользование недрами) (п. 1 ст. 345 , ст. 334 НК РФ).

Декларация по НДПИ: скачать

Бланк декларации по НДПИ можно скачать через систему КонсультантПлюс .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать декларацию по НДПИ

Несмотря на то что организации и ИП должны встать на учет в качестве плательщиков НДПИ в ИФНС по месту нахождения участка недр (п. 1 ст. 335 НК РФ), декларация подается в ИФНС (п. 1 ст. 345 НК РФ , Письмо ФНС от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10408@):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту жительства ИП.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организации/ИП нужно представить декларацию по НДПИ в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

НДПИ: сроки сдачи декларации

Декларацию по НДПИ необходимо представить не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2 ст. 345 НК РФ).

Состав декларации по НДПИ

Декларация состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздела 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздела 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
  • раздела «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
  • раздела 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости». Он включается в состав декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости;
  • раздела 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр». Его нужно заполнить при исчислении суммы налога и использовании плательщиком налогового вычета при добыче угля. В противном случае раздел 7 в состав декларации включать не нужно.

НДПИ: заполнение декларации

Расскажем об основных моментах порядка заполнения декларации по НДПИ:

  1. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа - ему присваивается номер «00001» (п. 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ (далее — Порядок)).
  2. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
  4. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.2 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.2 Порядка).
  6. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.2 Порядка).
  7. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй - «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
  8. На титульном листе необходимо указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка):
Период, за который подается декларация по НДПИ Код, соответствующий периоду
За январь 01
За февраль 02
За март 03
За апрель 05
За май 05
За июнь 06
За июль 07
За август 08
За сентябрь 09
За октябрь 10
За ноябрь 11
За декабрь 12
За январь при реорганизации/ликвидации организации 71
За февраль при реорганизации/ликвидации организации 72
За март при реорганизации/ликвидации организации 72
За апрель при реорганизации/ликвидации организации 74
За май при реорганизации/ликвидации организации 75
За июнь при реорганизации/ликвидации организации 76
За июль при реорганизации/ликвидации организации 77
За август при реорганизации/ликвидации организации 78
За сентябрь при реорганизации/ликвидации организации 79
За октябрь при реорганизации/ликвидации организации 80
За ноябрь при реорганизации/ликвидации организации 81
За декабрь при реорганизации/ликвидации организации 82

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДПИ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Налог на добычу полезных ископаемых платят фирмы, которые добывают полезные ископаемые на основании полученной лицензии. Они обязаны подавать налоговую декларацию ежемесячно. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора.

Общий порядок

Новая форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 14 мая 2015 года ММВ-7-3/197@. Этим же приказом утвержден формат представления декларации в электронной форме. Декларацию по новой форме нужно представлять, начиная с июня 2015 года.

Старая форма декларации была утверждена приказом ФНС от 16 декабря 2011 года № ММВ-7-3/928@. Декларацию по старой форме можно было предоставить за май 2015 года.

Декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых нужно подать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня того месяца, который следует за отчетным.


Обратите внимание

Если вы не сдадите декларацию вовремя, вас оштрафуют. Размер штрафа установлен статьей 119 Налогового кодекса.

Как определить размер штрафа, смотрите в Бераторе. Набирайте в поисковой строке Бератора: «Ответственность за непредставление декларации».

Декларацию сдают в налоговые органы:

  • по месту нахождения российской фирмы, а для крупнейших налогоплательщиков - в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам;
  • по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • по месту деятельности филиала или представительства иностранной фирмы.

Если среднесписочная численность работников на первое января текущего календарного года превышает 100 человек, то декларацию представляют в электронной форме.


Обратите внимание

В налоговые инспекции по месту нахождения участка недр декларацию подавать не нужно.


Однако фирме необходимо там зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых. Есть два варианта.

1. Ваша фирма добывает полезные ископаемые по своему месту нахождения. В этом случае ваша фирма будет зарегистрирована в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения (автоматически).

2. Ваша фирма добывает полезные ископаемые в другом районе. В этом случае нужно подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту нахождения участка недр. Форма такого заявления приведена в приказе МНС России от 31 декабря 2003 года № БГ-3-09/731.



АО «Актив» находится и состоит на учете в инспекции в Велико-Устюгском районе Вологодской области. Песчано-гравийную смесь «Актив» добывает на территории Котласского района Архангельской области. В этом случае «Актив» должен подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию Котласского района.


Декларацию подают по всем полезным ископаемым одновременно. Она включает в себя титульный лист и семь разделов, вместо четырех, как было в старой декларации.

Новая форма

Новая форма налоговой декларации по НДПИ разработана с учетом последних изменений законодательства. В связи с этими изменениями в форму включены три совершенно новых раздела:

Раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»

Раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»

Раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»

Разберемся, как их нужно заполнять.

Раздел 2

Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по нефти, добытой на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Раздел 2 заполняется отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, соответствующий нефти - 03100

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94.

В подразделе 2.1 указывают показатели количества добытой нефти по всем участкам недр, на которых фирма осуществляет добычу:

  • строке 040 -код по ОКТМО;
  • строке 050 - серия, номер и вид лицензии на пользование недрами (например: СТВ 12345 НЭ);
  • по строке 060 - значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежей, для которых значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), равно 1. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой;
  • по строке 070 - показатель Кндпи;
  • по строке 080 - коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Он округляется до четвертого знака после запятой;
  • по строке 090 - коэффициент, характеризующеий степень выработанности запасов участка недр (Кв), Его значение тоже округляется до четвертого знака после запятой;
  • по строке 100 - степень выработанности запасов участка недр (Св) с точностью до четвертого знака после запятой;
  • по строке 110 - коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), также с точностью до четвертого знака после запятой;
  • по строке 115 - значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв);
  • по строке 120 - значение коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан);
  • по строке 130 - сумма налога, исчисленного при добыче нефти на участке недр. Она зависит от показателя графы 1 подраздела 2.1.1. Если в ней указан код «2000», то:

Если в графе 1 подраздела 2.1.1 указан код «4000», то:

Полученную сумму налога нужно сложить с с показателем строки 270 всех подразделов 2.1.2 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1. Результат и будет отражаться по строке 130;

  • по строке 140 указывается сумма налогового вычета, подлежащего применению в порядке, установленном статьей 343.2 Налогового кодекса. При отсутствии суммы налогового вычета по строке 140 ставится ноль;
  • по строке 150 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по добытому полезному ископаемому, определяемая по формуле:

Строка 150

Строка 130

Строка 140

В подраздел 2.1.1 вносятся данные о количестве нефти, добытой на участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых значение коэффициента Кд равно 1

По графе 1 проставляется код основания налогообложения полезного ископаемого, согласно приложению 3 к Порядку заполнения декларации.

По графе 2 указывается количество добытой нефти, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1. Оно определяется с точностью до третьего знака после запятой. Здесь не отражается количество нефти, добытой из залежи:

Для которой значение коэффициента Кд < 1,

Отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 342 Кодекса,

В нем по строке 160 указывается наименование залежи углеводородного сырья. По строке 170 указывается эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах. Источники такой информации - те же, что и для строки 160. Строка 170 заполняется в случае применения значений коэффициента Кд 0,4 или 0,8. В других случаях здесь ставится прочерк.

По строке 180 отражается показатель проницаемости залежи углеводородного сырья в мкм2 в случае применения значений коэффициента Кд 0,4 или 0,8. В других случаях здесь ставится прочерк. Источники информации для заполнения этой строки - те же, что и для строк 160 и 170.

По строке 190 указывается глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья в метрах. Если в государственном балансе запасов полезных ископаемых отражен диапазон глубины залегания продуктивного пласта, то по строке 190 указывается минимальная величина.

По строке 200 отражается плотность нефти в г/см3. Если она установлена в виде диапазона, то здесь отражается его минимальное значение.

По строке 210 указывается значение показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежи, для которой значение коэффициента Кд < 1 и значение коэффициента Кдв 1, а также для нефти вязкостью более 200 мПа x с и менее 10 000 мПа x с (в пластовых условиях), для которой значение коэффициента Ккан равно нулю. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой. При добыче нефти из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, по строке 210 ставится прочерк.

По строке 220 указывается степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья с точностью до четвертого знака после запятой.

Строки 160-200, 220 заполняются в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, либо по данным заключения государственной экспертизы запасов полезных ископаемых.

По строке 230 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).

По строке 240 указывается количество налоговых периодов применения коэффициента Кд < 1.

По строке 250 отражается значение коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв) с точностью до четвертого знака после запятой.

При заполнении подраздела 2.1.2 по залежам, для которых коэффициент Кд = 1, по строкам 240-250 ставится прочерк.

По строке 260 указывается количество налоговых периодов применения ставки НДПИ 0 рублей. При добыче нефти из залежей, не относящихся к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, по строке 260 ставится прочерк.

По строке 270 указывается сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи.

Сумма по указанной строке определяется в зависимости от того, какой код указан в графе 1 подраздела 2.1.2:

Если указан код «2000», то:

Если в графе 1 подраздела 2.1.2 указан код «4000», то:

Раздел 3

Раздел 3 предназначен для данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья. Он заполняется отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого.

По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого «03200» (газовый конденсат) или «03300» (горючий природный газ).

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ):

По строке 040 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому. Она определяется как сумма значений строки 190 всех подразделов 3.1.1 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1.

По строке 050 указывается значение показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг). Если показатель Тг имеет отрицательное значение, то в строке 050 он указывается со знаком «минус». При заполнении Раздела 3 по газовому конденсату по строке 050 ставится прочерк.

По строке 060 указывается коэффициент, характеризующий долю реализации газа потребителям РФ в общем объеме реализованного организацией газа (Ов).

По строке 070 указывается коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн).

В подразделе 3.1 нужно указать показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр. При этом количество добытого полезного ископаемого отражается отдельно по каждой лицензии на право пользования недрами.

По строке 080 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога по данному виду добытого полезного ископаемого.

По строке 090 отражается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами.

По строке 100 указывается значение степени выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг) с точностью до четвертого знака после запятой.

По строке 110 указывается базовое значение единицы условного топлива (Еут) с точностью до четвертого знака после запятой.

По строке 120 указывается значение корректирующего коэффициента (Ккм). При заполнении Раздела 3 по природному газу по строке 120 ставится прочерк.

По строке 130 указывается коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг). Его значение определяется с точностью до четвертого знака после запятой.

Подраздел 3.1.1 предназначен для данных о количестве полезного ископаемого, добытого участке недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1. Он заполняется отдельно по каждой залежи углеводородного сырья по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

По строке 140 указывается полное наименование конкретной залежи.

По строке 150 указывается глубина залегания залежи углеводородного сырья. Если он указан в государственном балансе запасов полезных ископаемых в виде диапазона, то по строке 150 указывается минимальная глубина.

По строке 160 отражается плотность в г/куб. см - для залежи газового конденсата, или плотность газа по воздуху - для залежи газа горючего природного.

По строке 170 указываются значения коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз с точностью до четвертого знака после запятой.

По строке 180 указывается значение коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс). Оно округляется до четвертого знака после запятой.

По строке 190 указывается сумма исчисленного налога. Она рассчитывается по следующим правилам.

Если по строке 010 Раздела 3 указан код 03200 (газовый конденсат), а в графе 1 подраздела 3.1.1 указан код основания налогообложения «2000», то:

Если по строке 010 Раздела 3 указан код 03200 (газовый конденсат), а в графе 1 подраздела 3.1.1 указан код основания налогообложения «4000», то:

Если по строке 010 Раздела 3 указан код 03300 (горючий природный газ), а в графе 1 подраздела 3.1.1 - «2000» то сумма налога определяется так:

Если по строке 010 Раздела 3 указан код 03300 (горючий природный газ), а в графе 1 подраздела 3.1.1 - «4000» то сумма налога определяется так:

Затем по графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно приложению 3 к Порядку заполнения декларации.

По графе 2 указывается количество нефти, добытой из залежи углеводородного сырья, подлежащее налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 1.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой.

Раздел 4

Раздел 4 заполняется при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья отдельно по каждому виду полезного ископаемого.

По строке 010 указывается один из кодов вида добытого полезного ископаемого:

  • 03100 - нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная;
  • 03200 - газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, до направления на переработку;
  • 03300 - газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа;
  • 03401 - попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого. Если в строке 010 указан код 03401, то здесь проставляются нули.

По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ. Вы можете найти эти коды в предыдущем подразделе . (сделать ссылку на подраздел «Раздел 3»).

По строке 040 указывается код по ОКТМО, на территории которого осуществляется уплата налога, а по строке 050 - серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами.

По строке 060 указывается наименование нового морского месторождения углеводородного сырья в соответствии с лицензией.

По строке 070 отражается месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья, в соответствии с пунктом 6 статьи 338 Налогового кодекса.

В графе 1 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых. Он приведен в приложении 3 к Порядку заполнения декларации.

В графе 2 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду, проставленному в графе 1. Этот показатель определяется с точностью до третьего знака после запятой.

По строке 080 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 Налогового кодекса. Она округляется до второго знака после запятой. Если же в налоговом периоде, за который заполняется декларация, углеводородное сырье не реализовывалось, то здесь ставится прочерк.

По строке 090 отражается минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном статьей 340.1 Налогового кодекса.

В строке 100 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого, а в строке 110 - выручка от реализации. По строке 120 указывается скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса. Если реализации не было, то в строках 100-120 ставится прочерк

По строке 130 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому. В общем порядке этот показатель определяется по каждому виду полезного ископаемого по формуле:

Строка 130

Строка 080

Есть три случая, когда для расчета показателя строки 130 используется другая формула:

  • если стоимость единицы добытого полезного ископаемого, определяемая в соответствии со статьей 340 Налогового кодекса, меньше ее минимальной предельной стоимости, рассчитанной в соответствии со статьей 340.1 Налогового кодекса;
  • если налогоплательщик на основании пункта 5 статьи 340.1 Налогового кодекса определяет стоимость добытого полезного ископаемого исходя из минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого;
  • если отсутствует реализация налогоплательщиком в налоговом периоде углеводородного сырья (п. 6 ст. 340.1 Налогового кодекса).

В этих случаях используется такая формула:

При заполнении раздела 4 по попутному газу (если в строке 010 указан код 03401) по строкам 130 и 140 ставится ноль.

По строке 150 указывается скорректированная сумма исчисленного налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса. Если этот показатель отсутствует, то здесь ставится прочерк.

Не упустить из вида

Что касается разделов 1, 5, 6 и 7, то они «перешли» из старой декларации, но, разумеется, тоже с поправками.

В 1 разделе указывают сумму налога, которую вы должны заплатить в бюджет. Эту сумму рассчитывают в остальных разделах декларации.


Обратите внимание

Код бюджетной классификации (КБК), по которому налог на добычу полезных ископаемых будет зачисляться в бюджет (строка 010), утвержден приказом Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н.


Вот перечень этих кодов:

Вид платежа

182 1 07 01000 01 0000 110

Налог на добычу полезных ископаемых

182 1 07 01010 01 0000 110

Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья

182 1 07 01011 01 0000 110

182 1 07 01012 01 0000 110

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01013 01 0000 110

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01020 01 0000 110

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

182 1 07 01030 01 0000 110

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

182 1 07 01040 01 0000 110

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ

182 1 07 01050 01 0000 110

Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов

Раздел 5 заполняется при исчислении налога по ископаемым за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля. Он заполняется отдельно по КБК и отдельно по каждому виду полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

Раздел 6 предназначен для определения стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости и заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Налогового кодекса исходя из расчетной стоимости. Этот раздел включается в состав декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется таким способом.

Раздел 7 отражает данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче угля. Он заполняется отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.

В заключении отметим, что в форме титульного листа добавилась графа «Код формы реорганизации (ликвидации)». На титульном листе также указывают ИНН и КПП реорганизованной организации.

По другим параметрам, как обычно, указываете:

1) ИНН и КПП организации;

2) номер корректировки;

3) налоговый период, за который представлена декларация;

4) код налогового органа, в который представляется декларация, а также код представления декларации в налоговый орган;

5) полное наименование организации или фамилию, имя и отчество предпринимателя;

6) код вида экономической деятельности налогоплательщика;

7) номер контактного телефона налогоплательщика;

8) количество страниц, на которых составлена Декларация;

9) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Не забудьте, что в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» нужно поставить «1», если полноту и достоверность сведений подтверждает руководитель, или «2», если полноту и достоверность сведений подтверждает представитель фирмы (предпринимателя).

Если декларацию представляет фирма, то в строке «фамилия, имя, отчество полностью» необходимо построчно указать фамилию, имя и отчество руководителя фирмы. Если декларацию представляет представитель фирмы (предпринимателя), по этой строке нужно указать его фамилию, имя и отчество, а в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - номер и дату доверенности.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» вы не заполняете.

Как заполнить все разделы обновленной декларации по НДПИ, смотрите в Бераторе. Набирайте в поисковой строке: «Состав декларации по НДПИ».

Лучшее решение для бухгалтера

Бератор - это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов.