Главная / Франшиза услуг

Фрилансер и закон: когда надо оформлять ИП. ИП и бухгалтерия

Хватит приравнивать фрилансера к предпринимателю. У меня есть опыт ведения предпринимательства как фрилансера в двух странах, и общее впечатление примерно одно: предпринимательство на фрилансеров не рассчитано.

Сейчас я попытаюсь объяснить почему.

Во-первых, фрилансер - это такой же наёмный рабочий, только:

он работает с клиентом на проекте, а не на постоянке;
обычно он работает удалённо, хотя на западе в основном наоборот - ездит к клиенту в офис.

В неидеальном мире, где существует 100500 бюрократических процедур и заморочек, фрилансер, официально назвавший себя предпринимателем (фирмой) и зарегистрировав ИП, получает в придачу:

1. Кучу сложной финансовой отчётности

Причём отчётность эта явно рассчитана на большие фирмы с офисом и тысячей сотрудников. Каждый раз, когда фрилансер пытается понять, касается ли очередное требование или закон непосредственно его, он вынужден протаскивать себя через игольное ушко бюрократических законов. Обычно само по себе ничего не подходит и нужно что-то подгонять и придумывать. Примеров полно:

Декларация утилизации экологических отходов (сколько дизеля на тракторах ты потратил и загрязнил атмосферу) или сколько отходов производства ты выкинул, загрязнив планету;
Декларация остатков нераспроданной продукции или материалов на конец года. Боже, какая у меня продукция?
Всякие декларации о количестве работников, выплате им пенсии, мед.страховки, обучения их пожарной безопасности и прочее-прочее-прочее, что фрилансера никаким боком не касается и касаться не может.
Книги учёта доходов, расходов и прочей ерунды.

У фрилансера априори нет расходов. Если ты всё-таки хочешь их учитывать (закупка оборудования для компа, машина и бензин на фирму, типа чтоб на встречи ездить, электроэнергия, интернет, и т.п.) - то получаешь ЕЩЁ гору отчётности, заполнение которой отнимает не только время и силы, но и повышает твою долю риска. Стоит только заполнить что-то не так или вписать в графу расхода что-то, что за расход вписать нельзя (например, если интернет на съёмной квартире зарегистрирован не на твоё имя) - и у тебя в будущем могут появиться проблемы при проверках.

2. Кучу обязательных платежей

Как минимум, это ФСЗН, медицинская страховка, пенсионный налог. И эти платежи тебя никак не касаются и ни от чего тебя на самом деле не страхуют - больничный тебе всё равно не дадут (а точнее дадут, но со смехотворной суммой, и скорее всего ты загубишь проект, клиента и репутацию - т.к. ты один и у тебя нет заместителей). Страховку за те же деньги можно купить частную, гораздо лучшего качества. Оплачиваемый отпуск в 21 день тебе тоже никто не даст и не оплатит. Пенсия? Не нужно про пенсию, это даже не смешно. Если все эти деньги откладывать - то и пенсия не нужна будет. Но платить это всё ты обязан каждый месяц, независимо от того, есть у тебя проекты-клиенты-заказы или нет. И это - самое плохое.

Ещё это значит, что ты не можешь взять отпуск, т.к. вместо оплачиваемого отпуска ты получаешь, мало того, что неоплачиваемый, так ещё и вынужден платить за это время все взносы, которые тебе ничего ровным счётом не дают. Списание расходов на фирму выглядит примерно так: купил новый монитор? Молодец! Вписал в расходы - чуть понизил налог. Продал старый монитор? Будь добр, впиши как приход и заплати с продажи налог. Теперь ты фирма и у тебя всё должно быть под учётом. Если что-то не сойдётся - штраф.

3. Риск и громадную ответственность

Кстати о штрафах. Индивидуальное предпринимательство - это риск. А точнее - официальное заявление о том, что теперь за все риски своей «фирмы» ты отвечаешь персонально и лично головой. Ты можешь сесть в тюрьму, т.к. теперь за неуплату налогов, сборов и неправильную бухгалтерию к тебе применяется не только административная, но и уголовная ответственность. Если что-то пойдёт не так и ты влетишь на большой штраф - конфискуют даже твоё личное имущество, а не только то, которое ты записал на фирму.

Становясь предпринимателем, ты берёшь на себя ответственности больше, чем директор ООО. Только у директора есть штат юристов и бухгалтеров, а у тебя нет даже юридического образования, чтобы понять, как правильно делать всю отчётность (которая, напомню, не рассчитана на фрилансеров от слова «совсем») или как ответить на неверную трактовку законов. Поэтому кроме финансового и отчётного груза ты добровольно берёшь на свои плечи еще и все «предпринимательские риски». К примеру, взял ты у банка кредит, заказал фуру селёдки, отправил её на завод для переработки, а фура не доехала - перевернулась - и вся селёдка сгорела в адском огне. Ты брал на себя предпринимательский риск. И теперь ты должен банку деньги, и у тебя конфискуют всё, до чего дотянутся. Похоже на будни фрилансера? Очень! Прям каждый день заказываю по фуре селёдки и поставляю куда-то продукцию!

Фрилансерство же - это когда ты рисуешь картины на заказ. Сегодня тебе позвонили и попросили нарисовать - ты нарисовал. Полгода никто не звонит - ты рисуешь для себя, для портфолио, для выставок. Творческие профессии вообще сложно отнести к бизнесу. Да и не столько в творчестве дело, сколько в том, что у тебя нет потока товаров. Ты рыбак - ловишь клиентов. Поймал рыбу - сделал проект - поел. Не поймал - не поел. У тебя нет никаких рисков, кроме риска за себя и свою семью. Тем более это не касается стоковых художников - там вообще не вижу, как рисование royalty можно назвать «Фирмой».

Оформляя ИП, ты просто сверху получаешь на свою голову ещё и ворох ненужных проблем. Ты становишься абсолютно беззащитным и незащищённым, а ещё и должен всем с три короба. Дисбаланс и ассиметрия во всей красе.

4. Невозможность быстро выйти сухим из воды

Самый последний привет ждёт вас, когда вы поймёте, куда попали, и попытаетесь выйти - вас так просто не отпустят. Процедура закрытия - отдельная песня. Чем больше вы «натворили» в процессе натягивания своей фрилансерской совы на правовой глобус отчётности - тем больше у вас будет проблем закрыть это всё чисто и без штрафов. Всю купленную на фирму технику нужно будет либо продать, либо приватизировать (в любом случае уплатив налог с её среднерыночной стоимости). Все отчеты закрыть, все взносы уплатить.

Но ничто не сравнится с той лёгкостью бытия, когда ваше ИП будет наконец закрыто и ликвидировано.

Поэтому я призываю фрилансеров не попадаться на эту популярную и раскрученную ловушку. Работайте по гражданским договорам, работайте как угодно, но ни за что не открывайте ИП - там ничего не рассчитано на фриланс. И дело даже не столько в расплывчатых определениях, фриланс это или бизнес, а в том, что на фрилансеров законы по-просту не рассчитаны и не написаны. Современный фрилансер как ИП чаще всего висит в правовом вакууме (что рискованно), либо пытается казаться фирмой (что дорого и накладно) - в зависимости от продвинутости законов страны.

Если я ещё когда-нибудь буду открывать свой бизнес, то только тогда, когда у меня будет магазин скутеров или точка продажи телефонов. И то, это будет скорее ООО, а не ИП, т.к. ИП - слишком большой риск и ответственность для одного человека.

Опыт блогера и редактора Сергея Короля

В закладки

Блогер, редактор и медиадиректор Сергей Король рассказал в своём блоге, почему фрилансеру стоит зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и что для этого нужно.

Скоро два года, как я индивидуальный предприниматель. За это время подписал десятки договоров и актов и выставил больше сотни счетов. Работа «ипэшником» кажется мне привычной и очень удобной.

Расскажу о том, зачем я зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, как работать через ИП и как мне спится по ночам.

Налоги

Государство живёт на налоги и сборы. Налогов есть целая куча, это сложная отрасль, в которой я почти не разбираюсь. Но если упростить, то их два типа:

Налог с доходов (прямой). Вы отдаёте государству часть своей прибыли каждый раз, когда её получаете.
Налог с расходов (косвенный). Он заложен в цену товара - вы платите его, когда покупаете товар или услугу.

Налог с расходов - невидимый. На ценнике в магазине написано «100 рублей». Мало кто понимает, что 18 рублей из них уйдут государству в качестве НДС - налога на добавленную стоимость. От такого налога не отвертишься. Не пойдёшь же к продавцу договариваться, чтобы он тебе подешевле продал, а налог не заплатил.

С налогами от доходов иначе. Они собираются добровольно-принудительно. Если гражданин починил соседке компьютер, а она ему заплатила за это 1000 рублей, - следует заплатить налог на доход физического лица, 13% или 130 рублей. Налоги от доходов платят всегда, когда этот доход получен. Неважно, выиграл ты в лотерею, оказал дружескую услугу или отгрузил вагон товара.

Понятно, что большинство людей налоги от доходов не платят. За них это делает работодатель: он отнимает кусочек зарплаты и перечисляет государству. А между собой люди крайне редко задумываются о налогах. Дело житейское, нечего тут государству соваться в наши кошельки. Попробуйте спросить у родителей, сколько налогов они платят и каких. И сколько заплатили в прошлом году.

Это формирует ущербное представление о налогах. Всем кажется, что это странная фигня, которой занимаются бухгалтеры в компаниях. А если ты не работаешь на заводе, а фрилансишь, то и налог платить не надо: это же вроде как не работа, а шабашка.

Надо признаться, во многом это проблема самого государства. Налоговая система - сложный, недружественный интерфейс, который накладывает штрафы и пени за каждую ошибку. Какой-нибудь репетитор английского заработает 50–70 тысяч рублей в год, а потом потратит несколько дней, чтобы донести пару тысяч рублей налогов до государства.

Зачем нужно юридическое лицо или ИП

Пока ты зарабатываешь немного и получаешь деньги в руки от доверенных людей, государство не беспокоит своими налогами. Всё меняется, когда начинаешь работать серьёзно.

Появляются заказчики - крупные компании и фирмы. Им неудобно работать с физическим лицом. А ещё это дорого: приходится переплачивать налогами до 30% от стоимости работ.

Появляется контроль. На твоих счетах образуются суммы в десятки, а то и сотни тысяч рублей. В налоговой инспекции есть инструменты контроля, и однажды могут прийти с проверкой. В результате заплатишь солидный штраф или вообще окажешься в тюрьме.

И, самое главное, появляется ответственность. Понимаешь, что нельзя укрываться от налогов, а потом писать в Facebook, что Путин съел велодорожку. Чтобы бороться за свои права и быть гражданином - нужно, помимо желаний, иметь ответственность. Платишь налоги - иди на митинг смело.

Чтобы удобно платить налоги и вести бизнес, нужно зарегистрироваться - открыть общество или стать индивидуальным предпринимателем.

Я пять лет работал как попало: заключал договора как физическое лицо, получал деньги в конверте. Заметил, как с получением ИП изменилось отношение заказчиков. Было так: «Ох, мы подумаем, как вам заплатить». Стало: «Вы ИП? Идите я вас обниму».

Статус ИП не мешает работать в компании по обычному трудовому договору или открывать, к примеру, ООО. Если вы вдруг передумаете быть индивидуальным предпринимателем, то налоги платить не нужно, но нужно платить страховые взносы - около 25 тысяч рублей в год.

ООО и ИП

Небольшие компании и студии обычно регистрируют общество с ограниченной ответственностью. «Ограниченная ответственность» означает то, что компания отвечает только своим уставным капиталом. Если уставной капитал - 10 тысяч рублей, то больше с компании потребовать нельзя, даже если у нее накопятся долги на миллион. Часто маленькие компании закладывают в уставной капитал офисный стол и стул.

За такую финансовую неприкасаемость компания расплачивается бухгалтерскими сложностями. Обществу с ограниченной ответственностью непросто учитывать доходы и расходы. Нельзя просто взять и потратить заработанные деньги - можно только выдать себе фиксированную зарплату или раз в квартал выплатить дивиденды. Есть много других тонкостей, я в них не разбираюсь.

Фрилансеры и предприниматели-одиночки регистрируются как индивидуальные предприниматели. ИП - это юридическая надстройка над физическим лицом. Ты уже не обычный гражданин, но ещё не компания. Индивидуальный предприниматель отвечает перед партнёрами всем своим имуществом. Поэтому, если фрилансер задолжал по контракту, у него могут отнять и MacBook, и квартиру.

Зато индивидуальному предпринимателю легко работать с бухгалтерией. Всё, что заработал, - всё твое. Получил предоплату - выводи её на карточку. Только не забывай платить 25 тысяч рублей страховых взносов в год и 6% от доходов.

Как регистрируют ИП

К счастью, государство немного научилось электронным услугам, поэтому зарегистрировать ИП можно через интернет - ну, или почти. Есть тонкости:

Индивидуальный предприниматель привязан к прописке физического лица. Зарегистрировать ИП в Москве не получится, даже если вы пять лет живёте в столице и у вас есть временная регистрация. Впрочем, здесь иногда бывают неожиданные бонусы. Например, некоторые регионы снижают налоги, или банк предлагает льготный тариф на обслуживание счёта.
Два года назад мне пришлось ехать в Череповец, чтобы забрать своё свидетельство о регистрации. Сейчас, кажется, всё можно оформить полностью удалённо.
Закрыть ИП сложнее, чем открыть. И удалённо сделать это нельзя.

Для регистрации ИП попросят заполнить несложную анкету. Ещё попросят оригинал паспорта, ИНН, страховое свидетельство (СНИЛС) и 800 рублей пошлины.

При регистрации попросят выбрать коды экономической деятельности - они описывают, чем вы будете заниматься. Можно выбирать сколько угодно: и рыболовство, и издание книг, и удаление сточных вод. Правда, некоторые виды деятельности подразумевают регистрацию: например, нельзя просто торговать алкоголем или регулировать воздушные перевозки. Уточните этот момент.

Я набрал кодов 20 или 30 - в рекламе, создании программных продуктов, обучении. Лучше взять больше кодов, чем нужно сейчас. Если вы потом надумаете преподавать в онлайн-курсах, а такого кода у ИП нет - придётся вносить изменения. Иначе могут быть проблемы с налоговой.

Когда зарегистрируетесь, вам выдадут свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - ОГРНИП. Вместе с ним выдадут уведомление о постановке на учёт. Это важные документы, храните их и не теряйте.

Счёт и система управления делами

Индивидуальному предпринимателю нужен расчётный счёт. Обычный не подойдёт, нужен специальный: в нём есть окошко, через которое налоговая будет наблюдать, что вы её не обманываете.

Счёт для ИП открывают много банков. Есть два хороших: «Модульбанк» и «Точка». «Модульбанк» поменьше и подешевле, зато «Точка» интегрируется с «Рокетбанком». В «Точке» я плачу 450 рублей в месяц (у меня скидка за то, что ИП зарегистрирован в регионе), а в «Модульбанке» - 50 рублей за каждую операцию.

ИП может иметь несколько счетов. Банк сам предупредит налоговую и сделает для неё окошко.

У счёта ИП есть интерфейс, он не сложнее любого другого банковского. Однако с ним почти не приходится соприкасаться.

Все дела ведут через специальные бухгалтерские системы. Я пользуюсь «Эльбой»: создаю в ней счета, чтобы отправить их заказчикам, и слежу за доходами и расходами. Система сама считает все налоги и подсказывает, когда и сколько заплатить государству. Она даже интегрируется с «Модульбанком» и «Точкой».

Если вы думали, что будет ад с налоговыми, декларациями и всё такое, - расслабьтесь. Работать с небольшим бизнесом не сложнее, чем платить в ЖЭК за квартиру.

Налоги и сборы

У ИП есть две упрощённые системы налогообложения: «Доходы» и «Доход минус расход». Вторая подходит для бизнеса, который закупает товар. Фрилансерам выгодна «упрощёнка по доходам».

Я плачу 6% от всех доходов, которые получаю. Кроме того, плачу страховые взносы - около 25 тысяч рублей в год плюс 1% от всех доходов свыше 300 тысяч рублей.

Со страховыми взносами есть крутая штука: если ваши налоги больше страховых взносов, то взносы вычитаются из них. Короче говоря, если вы зарабатываете больше 400 тысяч рублей в год, то заплатите 7% налогов, а страховые взносы будут для вас бесплатными.

Страховые взносы платят четыре раза в год, примерно по 5 тысяч рублей. Налоги платят дважды в год, летом и весной. «Эльба» сама следит за тем, чтобы всё начислялось правильно, чтобы вычитать налоги из страховых выплат, учитывает изменение законодательства.

Всё, что нужно делать с налогами и сборами, - оставлять чуть-чуть денег с каждой сделки, чтобы потом не удивляться счетам в 50 тысяч рублей.

Договор и акт

Перед началом работы индивидуальный предприниматель заключает с заказчиком договор - в нём прописываются условия работы, права, обязанности, вот это всё. К договору прикладывают счёт на оплату услуг. По нему деньги попадут на счёт индивидуального предпринимателя, их можно вывести оттуда на карточку или потратить на налоги.

Я использую стандартный договор, вот такой . Он довольно обычный, не хипстерский. Проблема моего договора в том, что его нужно подписывать и отправлять по почте. Чтобы не ждать неделю, мы обмениваемся подписанными сканами - с юридической точки зрения это фигня. А потом, когда работа сделана, нужно подписать и отправить акт.

Это куча бумаги! Это конверты, марки, потеряные письма, ошибки в договорах, забытые акты. За два года у меня образовалась целая стопка документов. Но она должна быть в два раза больше: половину я так и не получил обратно.

Есть разные способы этого избежать. Есть системы электронного документооборота, есть cчёт-договор-акт Володи Беляева. Артур Пайкин, например, включает в договор пункт о том, что последний платёж подтверждает факт выполнения работы и акт не нужен. Я во всём этом только разбираюсь и пока работаю по старинке.

Проверки

Предпринимателей часто пугают проверками. Мол, придёт злая налоговая и будет «кошмарить» бизнес.

«Эльба» умеет предупреждать о более серьёзных проверках. Оказывается, информация о них публикуется на сайте прокуратуры.

Я про это знаю больше многих других «ипэшников»: у меня камеральная проверка проходила уже дважды. Не знаю, почему так. У меня есть предположение, что это особенность налоговой инспекции в Вологодской области.

Во время проверки на адрес прописки приходит письмо с просьбой предоставить документы. Обычно просят книгу учётов и расходов - это распечатка всех ваших платежей за год. Ещё просят документ о том, что вы заплатили все налоги и сборы. «Эльба» готовит и то, и другое, после я их печатаю и отправляю письмом.

Помню, когда отправлял первый раз, то страшно переволновался, выронил документ на почте и наступил на него ногой. Вложил в конверт маленькую записочку с извинениями и позвонил налоговому инспектору по телефону. Ещё однажды пришло пени в 40 рублей - я заплатил и даже не стал разбираться, откуда оно образовалось.

Если вовремя не платить налоги, то налоговая может начать серьёзную проверку, выписать штраф и заблокировать банковские счета. Но это не мой случай.

Резюме

Хочешь жить в нормальной стране - сначала плати налоги, потом добивайся справедливости.

Частично доходная часть бюджета любого государства определяется величиной налоговых поступлений от юридических и физических лиц. Граждане страны, юридические лица и лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, обязаны отчислять в бюджет долю полученной выручки в форме налогов. Неисполнение этого обязательства может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Налоги фрилансера также подлежат уплате и подробной отчетности.

Фриланс – относительно новый вид работы для нашей страны. Поэтому налоговые расчеты с государством зачастую вызывают вопросы. Так ли необходимо фрилансеру платить налоги или можно проигнорировать это обязательство? Как это делать с максимальной выгодой для себя?

Налоги фрилансера: нужно ли фрилансеру платить налоги?

Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.

Неуплата налогов при работе фрилансера – незаконна. Но можно допустить единственное исключение: если деятельность только началась. Предположим, человек решил работать удаленно и не знает, получится ли у него это, сколько доходов он будет получать. Если по началу доход фрилансера составляет всего лишь несколько тысяч рублей, то в налоговую можно не спешить. Но если ежемесячный доход ощутим, неуплата налогов недопустима. Назвать лимит выручки, после которого наступает необходимость регистрации себя как налогового агента невозможно. Проблемы могут возникнуть при систематическом снятии денег со счета, при единовременном получении 600000 рублей либо в течение года 3000000 рублей. Вопросы к фрилансеру могут возникнуть случайно при проверке контрагента, с которым он сотрудничает.

К чему может привести уклонение фрилансера от налогов?

Если систематическая коммерческая деятельность будет доказанной, то игнорирование обязанности вести налоговые расчеты с государством может привести к:

Изъятию полученного дохода за весь период неуплаты налогов и штрафным санкциям в размере 500-2000 рублей;
Аресту до 6 месяцев либо штрафу в размере до 300000 рублей, либо к исправительным работам до 480 часов. Такие последствия возникают только в случает доказанности нанесения фрилансером ущерба в крупных или особо крупных размерах.

Особенности уплаты налогов в зависимости от источника доходов

Величина налоговых обязательств и сроки их перечисления могут отличаться в зависимости от того, что является источником дохода и кто заказывает работу фрилансера.

Заказчик работ, система оплаты	Способ уплаты НДФЛ	Примечание
Юридическое лицо	Между работодателем-юридическим лицом и фрилансером заключается договор гражданско-правового характера. В этом случае работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет	Зачастую работодатель не оформляет официальные отношения с работником-фрилансером.
Физическое лицо, оплата электронными деньгами	НДФЛ в размере 13% от суммы дохода фрилансер должен перечислить самостоятельно. Для этого до 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно сдать деколарацию 3-НДФЛ, а налог оплатить не позднее 15 июля.	Распространенное явление – перечисление денег на карту исполнителя под видом возврата неиспользованных средств, чтобы избежать обязанности начислять НДФЛ. В случае если поступления носят систематический характер или суммы большие, может быть доказан коммерческий характер деятельности, что приведет к штрафным санкциям.

Независимо от того, кто является заказчиком работы у фрилансера, ответственность за неуплату НДФЛ по полученным доходам, ложится на плечи работника. Следует понимать, что игнорирование налоговых обязательств в случае удаленной работы незаконно . Это допустимо в исключительных случаях, когда заработок носит эпизодический характер, а суммы незначительны.

Как работать фрилансеру, чтобы система налогов была оптимальной?

Фрилансер вправе самостоятельно выбрать правовую форму, по которой он будет работать. В зависимости от выбора величина НДФЛ будет варьировать.

Правовая форма	Ставка налога	Преимущества	Недостатки
Физическое лицо, работающее по договору гражданско-правового характера	13%	В случае, когда работодатель юридическое лицо, обязанность уплаты налогов ложится полностью на работодателя	У работодателя возникает обязанность перечислять за фрилансера 30% страховых взносов
Оформление индивидуального предпринимательства	6% от выручки	Эта форма является оптимальной для фрилансера, который получает доход при условии минимальных расходов	Хлопоты при регистрации и постановке на учет в налоговой службе, пенсионном фонде и органах социального страхования
Оформление индивидуального предпринимательства	15% от разницы между доходами и расходами	Если расходы фрилансера в работе ощутимы, то такой вариант уплаты НДФЛ будет предпочтительнее
Открытие ООО	В зависимости от выбранной системы налогообложения	Подходит для больших объемов, дает возможность сотрудничать с крупными компаниями-заказчиками	Усложняется бухгалтерский учет, возникает необходимость найма бухгалтера, множество налогов

Предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения исходя из условий своей деятельности. Если деятельность фрилансера не требует привлечения наемных работников, ощутимых материальных расходов, скорее всего оптимальной будет регистрация ИП на «упрощенке» с применением 6% ставки налога. Преимуществом этой системы является отсутствие необходимости документального подтверждения расходов, вычитаемых из доходов при применении ставки налога в 15%.

Самозанятость фрилансера как способ выхода из тени

Самозанятость не является синонимом индивидуального предпринимательства. Их не редко путают, но отличия между ними не позволяют отождествлять эти формы. Фрилансер при самозанятости может работать только по патенту, который разработан для этой формы. Применять несколько разных режимов налогообложения самозанятому фрилансеру не разрешается.

Например, фрилансер получает ежемесячно 30000 рублей. За год он в качестве физического лица перечислил бы государству НДФЛ в размере 30000*13%*12 = 46800 рублей. А годовая стоимость патента составляет всего лишь 20000 рублей.

Приобретение патента по самозанятости имеет некоторые ограничения. В первую очередь фрилансер не может нанимать работников. Во-вторых, годовой доход по его деятельности не должен превысить 1000000 рублей. Установить этот факт не просто, поскольку самозанятый гражданин не ведет книгу учета доходов и расходов и бухгалтерский учет. Но учитывать это ограничение необходимо.

Особенности применения патентной системы для фрилансера

Как учитывать доходы фрилансера, поступающие на электронный кошелек

Важный нюанс, который возникает при открытии электронного кошелька, состоит в необходимости регистрации его на индивидуального предпринимателя либо ООО в зависимости от того, как работает фрилансер. Очень не рекомендуется использовать электронный кошелек физического лица, если удаленная работа ведется через ИП или ООО. Не стоит смешивать поступления по коммерческой деятельности с иными.

Учет доходов фриансера, поступающих на электронный кошелек, имеет следующие особенности:

Учет доходов по «упрощенке» по ставке 6% ведется в книге учета доходов и расходов по датам зачисления электронных денег на счет;
Комиссия по операциям с электронными деньгами может быть отнесена к расходам, если учет доходов ведется по ставке 15%;
В качестве подтверждающих документов индивидуальному предпринимателю понадобится договор с платежной системой, выписки банка по счету, на который выводятся средства, реестры по движению средств на кошельке.

Фрилансеру, ведущему свою деятельность в качестве ИП либо ООО, рассчитываться с таким же юридическим или физическим лицом через систему электронных платежей не разрешается . Законодательно не допускаются переводы, размер которых превышает 100000 рублей. Кроме этого могут действовать иные ограничения по размерам платежей, установленные самой электронной системой.

Доходы по контекстной рекламе

Подлежат ли они налогообложению?

Зарабатывать в интернете можно за контекстную рекламу Google, Adsense, Яндекс РСЯ. При этом не имеет значения, в каком статусе пребывает фрилансер, является он ИП, физическим лицом либо работает через ООО. При работе с иностранными компаниями (Google, Adsense) следует учитывать, что все доходы и налоговые платежи по ним рассчитывает и перечисляет пользователь самостоятельно.

Особенности уплаты налогов

Способы уплаты налогов по таким доходам:

Осуществление деятельности в качестве физического лица. При этом нужно предоставить декларацию ф.НДФЛ-3 до конца апреля следующего за отчетным года и заплатить НДФЛ по ставке 13%;
Регистрация в качестве ИП. Оптимальной будет УСН со ставкой 6%. При этом возникает необходимость уплаты страховых взносов за фрилансера и сдачи отчетности за год;
Открытие юридического лица. Наиболее подходящей в случае регистрации ООО является упрощенная система налогообложения.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?

Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.

Вопрос №2 . Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?

Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.

Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?

Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:

Регистрация в качестве ИП;
Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
Перечисление налог до 15 июля;
Ежегодное перечисление страховых взносов.

Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?

Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.

Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).

Регистрация ООО для фрилансера требуется в особых случаях (необходимость работы с солидным заказчиком, большие объемы работ, привлечение к работе других лиц) и является хлопотной и более расходной по сравнению с предыдущими вариантами.
Вопрос №5 . Какова периодичность уплаты налогов фрилансером, зарегистрированным в качестве ИП, и что будет в случае просрочки платежей такого характера?

Ответ. В обязанности фрилансера-индивидуального предпринимателя включается обязательство ежеквартального перечисления налоговых платежей в бюджет. В случае просрочки на сумму недоимки будет начислена пеня. Поэтому фрилансеру следует побеспокоиться о заблаговременной уплате налогов.

Так выглядит ИНН

Плюсы и минусы предпринимательства во фрилансе - вот об этом-то мы сегодня и поговорим.
Итак, Легко ли фрилансеру стать индивидуальным предпринимателем? Очень легко! Вот ряд шагов, которые потребуется выполнить:

1. Заполняем в качестве индивидуального предпринимателя и нотариально заверяем его.

2. Заполняем с объектом налогообложения «доходы».

Это наиболее оптимальный вариант для фрилансеров. Означает, что со всех ваших доходов вы будете отчислять государству 6% налога.

3. Уплачиваем государственную пошлину в ближайшем отделении Сбербанка

4. Приходим в налоговую инспекцию и сдаем в итоге следующий набор документов:
- Заявление о государственной регистрации в качестве ИП
- Заявлении о переходе на «упрощенку»
- Квитанцию об уплате госпошлины
- Копия паспорта
- Копия ИНН

5. Через 5 дней в той же инспекции получаем все необходимые документы для начала своей предпринимательской деятельности.

Все! Осталось выбрать для себя банк, открыть расчетный счет, уведомить об этом налоговую инспекцию и можно работать.
Но… Я надеюсь, вы уже до этого задались вопросом, а действительно ли вам необходимо ИП?

Проанализируем, что мы получаем, став индивидуальными предпринимателями:

Смена статуса.

Одно дело – «шабашить» в интернете, другое - «оказывать услуги дизайнера на возмездной основе согласно договору №…»
Юридическая форма организации подчеркивает ваш профессиональный статус и придает больший вес и серьезность в глазах заказчика.

Имидж честного налогоплательщика.

Кажется, это никогда не выйдет из моды – общий испуг перед налоговой инспекцией. И именно неофициально работающие фрилансеры порой все же мучаются размышлениями относительно законности своих заработков и возможной кары со стороны налоговой.

Защита от «кидал»

Возможность заключения договора немного защитит вас от риска неоплаченных сделок и сорванных заказов.
Почему «немного»? Потому что, как показывает практика, в России «кинуть» можно кого угодно.

Крупные заказы

Легализация своей деятельности позволит Вам претендовать на заказы, обязательным условием в которых стоит юридическая форма организации фрилансера. С агентствами, студиями и прочими организациями также гораздо удобнее работать по договору и получать «кровно заработанные» на свой расчетный счет.

Появление документооборота

На самом деле, бумаг будет не так много, и с этим вполне можно разобраться. Но по себе знаю, что творческим личностям порой безумно сложно аккуратно вести учет всем «бумажкам».
Бумажки» будут следующие:
Отчетные документы:
- Книга доходов и расходов, в которой фиксируются все ваши хозяйственные операции и которая ежегодно заверяется в инспекции
- Налоговая декларация, которая сдается ежегодно до 30 апреля.
- Отчет о среднесписочной численности работников. Подается в налоговую ежегодно до 20 января.

Банковские документы
- Выписки по счету. Формируются банком каждый раз после любой операции на вашем счете и бережно хранятся вами в бухгалтерии.
- Платежные поручения (например, чтобы вывести деньги со своего счета). Вы их можете формировать либо самостоятельно, либо с помощью банковских работников.

Рабочие документы.
Договор, счет и акт выполненных работ по каждому заказу.

Расходы и налоги

4 раза в год, ежеквартально, вы будете уплачивать налог – 6% от суммы ваших доходов, зафиксированных за это время на вашем банковском счете.

В конце года независимо от суммы ваших доходов вы уплачивается фиксированный платеж в пенсионный и страховой фонды. В этом году он составляет около 12 000 рублей в год, то есть порядка 1 000 рублей в месяц.

Для сравнения – в 2008 г. данный платеж составлял 150 руб/ мес., 2009 – 600 руб/мес, 2010 – 1000 руб/мес. Что будет дальше – предсказать сложно.

Кроме того, приготовьте деньги за открытие счета в банке и обслуживание вашего счета (суммы колеблются от 0 рублей до…)

«Эффект» фриланса.

Сюда я отношу те факторы предпринимательства, которые специфичны именно для фрилансера, работающего в интернете.
Так, вам скорее всего потребуется юридически оформить отношения с электронными платежными системами, если ваши заказчики предпочитают платить через них, а не напрямую перечислять деньги вам на расчетный счет.

Вашим заказчиком может выступать не организация, а обычный человек. И порой этих обычных людей весьма затруднительно убедить подписать договор.

Традиционные риски фрилансера – простои в работе, вызванные отсутствием заказов, отпуском, болезнью – будут гораздо резче восприниматься в качестве ИП. И если вдруг доход за квартал был нулевым – налог в 6% не уплачивается, но вот пенсионные отчисления ИП платит всегда!

Вывод:

Проведите простой эксперимент: возьмите среднее значение вашего ежемесячного заработка и отнимите от него 6% (налог) и 1000 рублей (пенсионные отчисления).

Устраивает ли вас оставшаяся вам сумма? Критична ли для вас сумма отчислений?

Можете ли вы сегодня прогнозировать свой доход на несколько месяцев вперед? Позволяет ли вам это делать ваша база клиентов?

Как видим, ключевые показатели для принятия решения – размер вашего сегодняшнего дохода и его постоянство. Если уже сегодня вы представляете, что будет с вашим доходом послезавтра - дерзайте! Если же вам важнее заплатить за свет и воду, нежели за спокойствие и статус – сто раз подумайте, прежде чем открывать свое дело. В конце концов, ИП гораздо легче стать, нежели быть.

Знаете, что останавливает большинство людей от полного перехода во фриланс? Непонятный юридический статус. Типичный «свободный художник» в России, Украине и Белоруссии законом приравнивается к лицу, которое не работает.

Последствия этого, думается, понятны:

Вы не можете взять потребительский кредит или кредит для развития бизнеса, так как не способны подтвердить доход;
Вы испытываете трудности с въездом в некоторые европейские и почти все американские страны, ведь для получения визы необходимо официальное место работы, либо наличие недвижимости и довольно солидных банковских счетов;
Вы не платите отчисления в Пенсионный фонд, а значит, при выходе на пенсию получите только мизерную социальную выплату;
Вам сложно объяснить родственникам, особенно старшим, чем таким особенным вы занимаетесь, из-за чего возникают конфликты в семье.

Понятное дело, что кредит можно взять на жену или мужа, отдыхать в ближнем зарубежье или странах с безвизовым режимом, а к пенсии откладывать определенную часть дохода в инвестиционные продукты. Однако в любом случае, момент легализации собственной деятельности стоит обдумать, хотя бы потому, что если вы достигли успехов во фрилансе, вы банально будете больше зарабатывать, освободившись от дневной занятости на работе.

Когда фрилансеру оформить ИП: закон и практика

Российский закон требует оформить индивидуальное предпринимательство немедленно, как только вы занялись оплачиваемой деятельностью помимо работы по трудовому договору или авторскому договору. При этом под незаконным предпринимательством понимается оплачиваемая, осуществляемая по собственной инициативе и на свой страх и риск деятельность, которая осуществляется систематически. Чтобы получить штраф за незаконное предпринимательство, достаточно получить прибыль от занятий фрилансом всего два раза. Обычно начинающих фрилансеров пугают уголовной ответственностью за незаконное предпринимательство. Однако для ее наступления необходимо два условия:

Факт наложения на вас административного штрафа за незаконное предпринимательство;
Доказанный факт того, что вы продолжили свою деятельность без регистрации, это должны доказывать органы внутренних дел в ходе следствия.

Таким образом, вы должны для начала «попасться» для наложения административного штрафа, чтобы «случилось страшное». На момент написания статьи практики по штрафам фрилансеров не существует. Интернет-фрилансеров крайне сложно поймать. Прежде всего, платежные системы Вебмани и Яндекс-деньги не обязаны сообщать сведения о том, откуда поступили средства в кошелек пользователя. В случае проявления определенного интереса со стороны государства всегда можно сказать, что деньги пришли по договору займа, заключать который можно и устно, и будучи физическим лицом.

Кроме того, «прозрачной» ваша деятельность становится только после того, как вы начинаете выводить большие суммы денег на свой банковский счет. И здесь довольно сложно доказать нарушение закона – вы опять-таки можете выводить якобы отданные взаймы деньги. Если же вы пока зарабатываете только на то, чтобы пополнить счет на сотовом телефоне и оплатить интернет, беспокоиться явно не стоит.

Так когда же рациональнее всего оформлять ИП? В профессиональном сообществе часто звучит цифра дохода в 1000 у.е. Однако она не основана на законе, а скорее, отражает чье-то личное видение «большого фрилансерского дохода». В любом случае, ИП только добавит проблем тем, кто работает с частными лицами без договоров. Ведь очень многие вебмастера-заказчики принципиально не легализуют свой бизнес и не заключают договоров, а платежи проводят исключительно через Интернет-деньги. В этом случае вам будет сложно «показать» доход для целей налогообложения. Теоретически вы можете «привязать» счет Вебмани к банковскому счету, и уплачивать единый налог с дохода, но практически о реализации этой программы стоит заранее уточнить в территориальном органе налоговой инспекции по месту вашего проживания.

Итак, рациональнее всего оформлять ИП, если вы работаете преимущественно с юридическими лицами или физическими лицами, готовыми заключить договор и внести оплату по безналичному расчету. Большинство фрилансеров сегодня сначала пробуют поработать в «свободном полете», и только обзаведясь клиентской базой, оформляют ИП. А следовать их примеру или нет, решать только вам.