Контакты
Главная / Оборудование для бизнеса

С какой суммы возвращается налоговый вычет. Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета - через ифнс

Под имущественным налоговым вычетом при приобретении или строительстве жилья понимается возможность возвратить в будущем уплаченный физлицом налог (НДФЛ) в размере потраченных на вышеуказанные цели денег, но в пределах законодательно закрепленного лимита.

Кто может оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019, какие документы собирать и какие нюансы не упустить с учетом нововведений последних лет?

Интересно, что в октябре 2017 г. Минстрой представил законопроект, который в случае одобрения разрешит получить вычет не только при покупке квартиры, но и при ее аренде. Предполагается, что льгота будет доступна при соблюдении ряда условий:

  • подписание долгосрочного договора найма (не менее 11 мес.);
  • если ранее не затребован полный вычет по покупке.

Законодатели хотят, чтобы система работала в двух направлениях: если вычет на приобретение жилья получен не целиком, то остаток можно компенсировать за счет трат при аренде, и наоборот. Однако до сих пор данный законопроект находится на стадии независимой антикоррупционной экспертизы, и когда будет рассмотрен - неизвестно.

Регламентирует вопросы предоставления всех имущественных налоговых вычетов Налоговый кодекс (ст. 220 ) . Там же (а конкретно в пп. 3-4 ч. 1 данной статьи ) содержится информация о рассматриваемом нами виде вычета. Согласно этой норме, он может быть получен при:

  • приобретении жилья и участка земли к нему;
  • его постройке и отделке;
  • оформлении его в ипотеку .

Рассмотрим особенности оформления каждого из перечисленных вариантов льготы более подробно.

Вы купили жилье

Самый востребованный из вышеперечисленных - имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, домовладения и участка земли к нему, комнаты, а также их долей .

Как было сказано выше, вычет предоставляется на сумму, зафиксированную в тексте сделки по купле-продаже.

Однако существует предельный (максимальный) размер имущественного вычета, установленный на законодательном уровне. В настоящее время max сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры, домовладения и т.д. составляет 2 000 000 рублей. Т.е. ежегодно вы вправе возвращать уплаченные в бюджет суммы 13%-ного подоходного налога, пока не погасите всю сумму льготы, равную 13% от понесенных расходов (но не более 260 000 руб., т.е. 13% от 2 000 000 руб.) .

При этом в отношении жилья, купленного после 01.01.2014 г., действует правило: если оно стоило меньше вышеуказанной max суммы, право на льготу становится многократным . При приобретении впоследствии другой недвижимости остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего объекта, сохраняется. Лица, ставшие собственниками до 2014 г., такой привилегии лишены - в данном случае льгота не распространяется на купленные впоследствии объекты недвижимости.

Вы строитесь / делаете ремонт

Все вышеизложенное справедливо и для второго варианта налогового вычета - при строительстве либо отделке жилого помещения . В данном варианте к возврату принимаются расходы на:

  • закупку отделочных и стройматериалов;
  • разработку рабочей документации;
  • оказание услуг (выполнение работ) по застройке либо отделке;
  • подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализационной системы.

Это важно!
Включение расходов на достройку и отделку разрешается только тогда, когда в тексте сделки прямо указывается факт приобретения недостроя.

Вы оформили ипотеку

В современных условиях кризисной экономики большинству соотечественников при приобретении жилья не хватает собственных накоплений. Все чаще приходится прибегать к заемным средствам. В этой ситуации можно также воспользоваться вычетом (дополнительно к основному, предоставляемому в случае покупки) на сумму уплачиваемых по кредиту (займу) %-тов, но не более 3 000 000 рублей (т.обр., размер такой льготы не может превышать 390 000 руб., т.е. 13% от 3 000 000 руб.) .

Следует знать!
Для ипотечного жилья, оформленного до 2014 г., размер вычета на %-ты не ограничивался max порогом в 3 млн руб. При этом возврат НДФЛ по вычету на %-ты осуществляется только после полного возврата сумм налога по основному вычету (с 2 млн руб.).

КОМУ НЕ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ

По умолчанию, практически каждый налогоплательщик имеет возможность получения рассматриваемых нами льгот, за некоторыми исключениями. Ниже приведен перечень случаев, когда вычет гражданину НЕ предоставляется.

  1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
  2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
  3. Жилье куплено или построено полностью за чужой счет - например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. программа маткапитала). При этом в случае приобретения недвижимости частично за свой счет вычет предоставляется, но только в отношении личных средств, вложенных в покупку жилья.
  4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

ЕСЛИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ НЕСКОЛЬКО

В ситуации, когда жилье приобретается в общедолевую собственность, размер положенного каждому сособственнику вычета определяется соответственно его доле.

Необходимо также учитывать, что при приобретении жилья гражданином, состоящим в браке, данное имущество автоматически становится совместной собственностью супругов. Соответственно, они могут распределить размер вычета по своему усмотрению, в т.ч. в пользу только одного из них (обычно в пользу официально трудоустроенного супруга, либо если официально работают оба - в пользу того, чья зарплата выше).

Подробнее об этом читайте в статьях:

  • "Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить"

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ ОФОРМЛЕНИЯ

Как и раньше, получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2019 году удастся одним из двух способов.

Важно! Нужно подготовить копии документов, но при обращении в ФНС следует иметь на руках оригиналы для сверки.

Вариант №1 - обращение непосредственно в налоговую инспекцию по местожительству (далее - ИФНС).

Для этого следует:

  1. Заполнить налоговую декларацию на имущественный вычет (3-НДФЛ).
  2. Заказать у работодателя (в бухгалтерии) справку 2-НДФЛ о размере начисленных и удержанных налогов.
  3. Снять ксерокопию с правоподтверждающего док-та. Как правило, таким док-том выступает свид-во о госрегистрации права собственности. При приобретении жилья с использованием заемных средств потребуются дополнительно соответствующие договоры (займа, кредитный), плюс график погашения задолженности.
  4. Снять ксерокопии с платежных док-тов (квитанции к ПКО, банковские выписки, свидетельствующие о перечислении денег по сделке, справки о выплаченных %-тах и т.д.).
  5. Если жилье приобретается супружеской парой в совместную собственность, дополнительно потребуются:
    • ксерокопия свид-ва о браке;
    • заявление о перераспределении размера вычета по взаимосогласию.
  6. Сдать заявление на вычет и вышеуказанные док-ты в ИФНС. Образец заявления на имущественный вычет в налоговую находится в свободном доступе, скачать его можно у нас или с офиц. сайта ведомства nalog.ru в разделе «Налоговые вычеты».

Следует помнить!
Вышеуказанные ксерокопии док-тов следует предъявлять вместе с подлинниками для их сверки сотрудником инспекции.

Вариант № 2 - через работодателя.

Основным плюсом в этом случае является возможность получения вычета за текущий год, не дожидаясь его окончания. При выборе данного варианта нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления ИФНС о праве на вычет.
  2. Снять ксерокопии с док-тов, подтверждающих право на получение вычета.
  3. Предъявить в ИФНС вышеперечисленные заявление и док-ты (см. пп. 1-2).
  4. Через месяц получить из налоговой уведомление о праве на вычет.
  5. Представить его своему работодателю. С этого момента до окончания текущего года НДФЛ из вашей зарплаты удерживаться не будет.

Для справки:
если мест работы несколько, оформить льготу вы вправе у каждого из работодателей.

Документов потребуется немало, и для наглядности представляем их перечень в зависимости от конкретной ситуации в таблице:

Строительство/приобретение дома Выписка от Росреестра
Покупка квартиры/комнаты/долей

Договор купли-продажи;

Акт о передаче/св-во о госрегистрации
Покупка земельного участка/доли под ИЖС

Выписка из Росреестра;

Св-во о госрегистрации
Погашение % по целевым кредитам

Договор займа (ипотеки);

График платежей и выплат по %
Платежные документы

Квитанции, выписки с банковского счета, товарные чеки и пр. документы, подтверждающие трату денег наличным или безналичным способом;

Банковские выписки, кассовые чеки, справки о погашении % по кредиту
Приобретение совместной собственности (недвижимость куплена супругами или одним из них, при условии заключения официального брака)

Св-во браке;

Заявление о согласии сторон по распределению имущественного возврата между супругами

ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА ВЫЧЕТА

Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2018 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.

При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.

Срок кредитных обязательств – 15 лет.

Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.

Произведем несложный расчет.

Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 3 000 000 руб. на уплату %-тов).

Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).

Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2014 г., расчет был бы иным.

Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).
Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).

В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.

За какую недвижимость вернут деньги?

На основании постановления № 311 Верховного суда граждане вправо самостоятельно решать, в какое время и по какой именно недвижимости им выгоднее получить компенсацию.

Вернуть часть трат можно в случаях приобретения следующих объектов:

  • квартиры в старом фонде или новостройке;
  • квартиры на стадии незавершенного строительства по договору долевого участия (возможность продлится еще несколько лет, пока еще полностью не отменены ДДУ);
  • дома в черте города или за его пределами;
  • земельного участка, приобретенного для строительства жилья.

Важно! Недвижимость должна быть жилой, и такой статус предусматривает регистрацию в ней – временную или постоянную.

Кроме этого, возврат части денежных средств предусмотрен за строительство жилья, а также его покупку или возведение, оплаченных при помощи кредита. В последнем случае в расчет берутся все расходы налогоплательщика – и по основному долгу, и по банковским процентам, но из расчета исключается оплата начисленных за просрочки пеней и штрафов.

Важно, что при выкупе всех комнат в коммуналке, в том числе и в разное время, вычет также можно вернуть, но при двух условиях:

  • если ранее компенсация не была получена по каждой из купленных комнат;
  • если комнаты оформлены как единый объект недвижимости.

Когда льгота не действует?

На основании пункта 5 ст.220 НК частично компенсировать расходы не получится, если жилье куплено или строится:

  • за счет денег работодателя;
  • из бюджета любого уровня (регионального, федерального);
  • с привлечением маткапитала (из расчета 453 тыс.руб. исключаются, но другие расходы физлица включаются).

Не компенсируют и средства, потраченные на земельный участок, на котором не планируется постройка жилого дома (с возможностями прописаться).

Особенности получения вычета для супругов и пенсионеров

При официально оформленных отношениях право на вычет получает только один из супругов, так как речь идет о покупке совместного имущества. Претендующий на компенсацию должен обязательно работать официально, а вот второй супруг – может работать, а может и нет.

Если пенсионер получает только пенсию по старости, то претендовать на возврат части денег до 2012 года он не мог, так как не имел дохода, облагаемого 13%-ным налогом. После введения в 2012 г. особенного порядка переноса вычета за предыдущие года (ФЗ-330) такая возможность у пенсионеров появилась. Несмотря на то, когда квартира была куплена, компенсировать часть расходов в 2019 г. можно, если налоги платились в период с 2015 по 2018 гг.

Важно учесть несколько нюансов:

  • так как подавать документы можно только после окончания налогового периода, то за купленную в 2019 г. квартиру деньги удастся получить только в 2020 при условии, что налоги платились в 2016-2019 гг.;
  • вычет можно получить лишь за последние 3 года, поэтому в 2019 г. никак не удастся воспользоваться льготой, если налоги с зарплаты отчислялись до 2014 г. включительно.

На заметку! Если пенсионер продолжает официально работать, то получить вычет он может без каких-либо оговорок на общих основаниях.

Нововведения последних лет

С 2017 г. вступил в силу ФЗ-212, который затронул текст статьи 220 НК РФ. В связи с этим:

  • максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году составляет 260 тыс.руб. (это значит, что объект стоит не больше 2 млн.руб.) и 390 тыс.руб. по %-там при покупке с использованием кредита/займа;
  • независимо от даты покупки недвижимости, компенсация рассчитывается за 3 последних года налоговых платежей, предшествующих подаче документов.

Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, следует помнить про документы:

  • с 2016 г. на недвижимость, приобретенную после 15.07.2016 г., прекращена выдача св-тв о праве собственности (ФЗ-360). Вместо св-ва получают выписку из Росреестра. С 2017 г. именно она подтверждает право собственности, и принимать ее должны все госорганы;
  • ранее заявление о подтверждении права на вычет писалось в свободной форме, с 2017 г. – по форме установленного образца (скачать образец можно на нашем портале);
  • образец декларации 3НДФЛ могут скорректировать в любой момент, поэтому разумнее всего взять его в налоговой по месту жительства.

Разобравшись, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019 и какие незначительные изменения в законах произошли в последние годы, россияне вправе претендовать на возврат существенной суммы.

Право на имущественный налоговый вычет

Если вы приобрели или построили жилую недвижимость, то можете получить по этой покупке (строительству) в сумме фактически понесенных вами расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет предоставляется (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на строительство жилого дома;
  • приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
  • приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или с уже расположенным на нем жилым домом.

Вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!
С 2014 г. имущественный вычет можно будет получить несколько раз по разным объектам недвижимости. Однако его общий размер также не может превышать 2 млн руб. Это означает, что если вы не получили вычет в полном размере при покупке одного объекта недвижимости, то сможете использовать остаток при покупке другого (ст. 1 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в ред. Закона N 212-ФЗ).

Применение вычета означает, что часть вашего дохода (в размере вычета) не будет . Если вы не сможете использовать вычет по приобретению жилья полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока его сумма не будет использована полностью (абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Если же у вас не было таких доходов в году приобретения жилья, то вы сможете получить вычет позже, когда доходы у вас появятся. Пенсионеры вправе использовать вычет за предыдущие три года, в которых у них были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!
Этот налоговый вычет не применяется, если расходы на приобретение (строительство) жилья оплачиваются за счет (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • работодателей или иных лиц;
  • материнского капитала;
  • выплат из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Кроме того, вычет не применяется, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами:

  • одно из которых подчиняется другому по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • супругами, родителями и детьми, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекунами и подопечными (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Размер имущественного налогового вычета

Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение (строительство) жилья и земельных участков. Однако он не может превышать 2 млн руб., даже если ваши расходы были больше (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, в составе вычета вы также можете заявить вычет на погашение процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья и участков. Причем вычет по уплаченным процентам пока лимитом не ограничен (абз. 3, 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!
 С 2014 г. имущественный вычет по процентам можно будет заявить в пределах 3 млн руб. (ст. 1 Закона N 212-ФЗ; п. 4 ст. 220 НК РФ в ред. Закона N 212-ФЗ). Применяться это ограничение будет в отношении кредитов, которые получены с 2014 г., то есть после вступления в силу Закона N 212-ФЗ (п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

По каким расходам можно получить имущественный вычет

1. Расходы на новое строительство .
Под расходами на новое строительство подразумеваются затраты (абз. 6 - 11 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • приобретение жилого дома, не оконченного строительством;
  • оплату работ или услуг по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников снабжения и канализации.

2. Расходы на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты .
К расходам на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (доли в них) относятся затраты (абз. 12 - 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение дома, квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ - только в случае если в договоре о приобретении недвижимости указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки;
  • приобретение отделочных материалов и оплату работ по отделке, если жилье приобретается без отделки.

С какого момента можно получить имущественный вычет

Вы имеете право использовать вычет начиная с того года, в котором:

  • получено свидетельство о праве собственности на недвижимость;
  • имеется акт о передаче вам жилья - если приобретена квартира (комната) в строящемся доме;
  • имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и получите свидетельство о праве собственности на него (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Как получить имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости

Реализовать право на имущественный вычет вы можете двумя способами.

Способ 1

Получить вычет в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае вам будет возвращен НДФЛ на ваш банковский счет. Обратиться за возвратом налога в инспекцию можно по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычет (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Способ 2

Получить вычет по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока сумма налога не достигнет размера вычета. Такой способ вы вправе использовать и до окончания календарного года, в котором возникло право на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели, для получения вычета вам потребуются следующие документы и их копии (абз. 5, 20 - 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • паспорт;
  • свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;
  • договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
  • документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
  • кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредиту);
  • справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Шаг 2.1. Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган (если хотите получить вычет через налоговый орган)

Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость, и заявление на возврат налога (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Программные средства для физических лиц".

Подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании календарного года, в котором была приобретена недвижимость (п. 2 ст. 220 НК РФ). Подтверждающие документы лучше подавать в копиях.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть вам возвращен в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете подать письменные возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - один месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона или в суд. Срок для ее подачи - один год со дня, когда вы узнали об отказе (ст. ст. 138 - 139 НК РФ).

Шаг 2.2. Получите налоговое уведомление и обратитесь к работодателю (если хотите получить вычет у работодателя)

Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы (без декларации по форме 3-НДФЛ) и заявление о предоставлении вычета в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 220 НК РФ). Заявление составляется в произвольной форме.

Инспекция рассматривает заявление в течение 30 дней со дня его подачи (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ), а затем выносит решение, выдать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет или отказать заявителю.

Если вы получили отказ в выдаче подтверждения права на вычет, вы можете его обжаловать в вышестоящий налоговый орган (УФНС вашего региона) или в суд (ст. 138 НК РФ).

Если вы получили уведомление, то составьте заявление о предоставлении вычета на имя работодателя и подайте его вместе с уведомлением в бухгалтерию. Заявление составляется в произвольной форме.

В случае когда вы не использовали вычет полностью в этом году, его остаток переносится на следующий год. Для этого нужно будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.

Октябрь 2013 г.

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Однократность права на вычет

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года , воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье - Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы , подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье : выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Однако в 2014 году правовая сторона рассматриваемого вопроса расширилась законом от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ . Процедура получения вычетов за жилье, право на которое возникло после 2014 года, содержит определенные изменения, нежели если вы стали собственником в 2013 году.

Следует отметить, что годом приобретения недвижимости является дата на документе – выписке из ЕГРН или свидетельстве (купля-продажа), акте приема-передачи (долевое строительство).

Пример 1 . Ярославцев Д.В. в 2012 г. заключил договор с застройщиком. В 2013 г. он подписал акт передачи квартиры. В 2016 г. гражданин донес все документы до органа по регистрации и получил выписку из ЕГРП. По правилам какого года Ярославцев Д.В. может рассчитывать на вычет?

Окончательный документ собственник получил после 2014 года, однако поскольку речь идет о новостройке, право возникло уже на момент подписания передаточного акта. Значит, сумма компенсации должна быть рассчитана по старым правилам, и Ярославцев вернет 13% от понесенных расходов единственный раз, даже если эта величина не достигнет предельного размера.

О том, кто имеет право на получение вычета мы писали .

Возврат налога при покупке квартиры: максимальная сумма возврата

Для начала выясним, с какой суммы можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законом установлена максимальная стоимость недвижимости, за которую возможно возвратить часть средств 2 миллиона .

Умножив эту величину на 13 %, получается максимальная сумма возврата подоходного налога при покупке квартиры, подлежащая выплате от государства.

Максимальная компенсация = 2 млн р. * 13 % = 260 000 р.

Сумма вычета = Рыночная стоимость недвижимости * 13 %, но ≤260 000 р.

Еще поговорим о том, с какой суммы выплачивается . Ограничение цены квартиры в 2 млн р. говорит о том, что если жилье имеет цену в 5 или 10 млн руб., то максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры все равно равна 260 000 рублей.

Более детально о том, как вернуть 13% от налога, можно ознакомиться , а о том, как рассчитать сумму налогового вычета читайте .

Особенности расчета при покупке в ипотеку

Если с основной стоимостью жилья возникла тенденция восполнения средств, то в ипотечных займах закон 2014 г. вводит ограничение по возврату налога .

Выясним, какой максимальный налоговый вычет при покупке квартиры до изменения в НК:

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, не ограничено.

Теперь узнаем, с какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры после изменения в НК:

Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.

Поскольку зачастую кредиты большие, а возможность компенсации ограничена, то здесь закон не сыграл нам на руку.

Пример 2 . Семья приобрела квартиру за 6 000 000 р. в ипотеку. Заемные средства составляют 2 800 000 р. Выгода банка в течение всего 10-летнего периода кредита 2 000 000. С какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры?

С максимальной цены жилья в 2 млн. рублей можно вернуть деньги. Поэтому вместо 6 млн руб. в расчетах будет участвовать предельно допустимая величина. Наибольшая сумма, с которой возвращаются проценты за участие банка – 3 000 000 рублей. Поэтому вся величина займа будет задействована в получении компенсации.

Вычисляем, с какой суммы возвращается налог при покупке квартиры: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 — сумма, с которой будет возвращаться компенсация.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры=4 800 000 * 13% = 624 000 р., из которых 364 000 – подлежит возврату за выгоду банка.

Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии доходов, способных обеспечить необходимую сумму подоходного налога за один, два или три года. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их уплаты банку, то есть в течение всего срока займа.

Пример 3 . Жилье куплено в 2013 году. Рыночная цена 8 500 000 р., переплата – 5 000 000 р., заемных средств – 6 500 000 рублей. Как рассчитывается выплата в таком случае и с какой суммы можно вернуть 13 процентов от покупки квартиры?

Вычет от цены = 260 000 рублей от предела в 2 млн.

Вычет за кредит = 5 000 000*13%=650 000 руб.

Общая стоимость = 910 000 руб.

С какой суммы можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку? По ипотечным средствам можно получить вычет только единожды, даже если возврат меньше 390 000 р .

О том, сколько процентов можно вернуть с приобретения в ипотеку, читайте .

Возможно ли получить вычет второй раз?

До 2014 года вычет имел однократный характер . То есть если льгота равна, скажем, 130 000 рублей, то больше человек не имеет права претендовать на средства, несмотря на то, что максимальный налоговый вычет с покупки квартиры не исчерпан.

Если право возникло после 2014 года, вводится понятие . Но как же так, если компенсация предусмотрена только один раз в жизни?

В настоящее время, при возврате 130 000 р., человек может рассчитывать на льготы до тех пор, пока не будет достигнут максимальный вычет за покупку квартиры.

Пример 4 . Перепелкин Иван Сергеевич оформил право на квартиру в 2016 году. Цена недвижимости составила 1 500 000 рублей. С какой суммы в его случае?

Максимальная сумма вычета при покупке квартиры = 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей от конкретно этой квартиры.

Но поскольку Иванов П.С. не исчерпал свой лимит в 260 000 руб., то, за последующую недвижимость он может вернуть еще 65 000 руб., повторно подавая на льготу.

Используя льготу, можно вернуть 260 000 рублей при покупке квартиры наличными и 390 000 в ипотеку. Эти средства полежат выдаче каждому гражданину единственный раз в жизни, но при условии официальных доходов.

Подробнее о получении налогового вычета во второй раз мы писали .

Подведем итоги , с какой суммы налоговый вычет при покупке квартиры в следующем видео: