Контакты
Главная / Оборудование для бизнеса

Платежное требование: назначение, характеристики, правила заполнения. Платежное требование: образец заполнения и бланк

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

По получении платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы для банка-плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при Наличии денежных средств на их счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством;предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства в поле «условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон. В платежном требований на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «условие оплаты» указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. В этом случае плательщик обязан представить обслуживающему банку сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров,работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Платежное поручение - это поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой организации.

Платежными поручениями могут перечисляться денежные средства:за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги;в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата (размещения кредитов) депозитов и уплаты процентов по ним; по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.

Банк, принявший платежное поручение плательщика обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении; может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств; незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Платежные Поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России; по кредитным организациям - их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банка организации-плательщика и организации-получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения. Значение реквизита «вид платежа» указывается прописью: «почтой», «телеграфом», «электронно».

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. В соответствии с законодательством допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер.

Платежные поручения используются для расчетов в порядке плановых платежей. Плановые платежи предполагают осуществление.расчетов не по каждой отдельной отгруженной партии или оказанной услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и оказания услуг на предстоящий месяц (квартал).

Расчеты плановыми платежами- прогрессивная форма перечисления платежей, так как в ее основе - встречное движение денег и товаров, что ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность организациям лучше планировать свой платежный оборот.

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в следующих случаях:контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту или сделка реализуется в течение длительного периода, и ее оплата осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок; объем сделки при заключении договора приблизительно известен и может уточняться в ходе ее реализации. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для организации-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.

Платежное требование

Платежное требование – расчетный документ, при помощи которого взыскатель предлагает плательщику перевести определенную сумму в уплату долга за поставку товаров или услуг. Используется при расчетно-кассовом обслуживании на основании «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» Центрального банка РФ от 3 октября 2002 года № 2-П , а с 9 июля 2012 года - «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года. Стандарт формы платежного требования - 0401061.

Платежное требование может быть выставлено в двух формах: с акцептом, т. е. с получением согласия плательщика, либо в безакцептном порядке.

Если платежное требование выставляется с акцептом, то в соответствующих полях делается пометка «С акцептом» и указывается срок для акцепта, исчисляемый в рабочих днях.

Как правило, расчет с использованием платежных требований с акцептом технически занимает больше времени, чем при помощи платежных поручений, поэтому такая форма используется редко.

Списание денежных средств в безакцептном порядке возможно только по основаниям, прямо указанным в договоре, или на основании закона.

Смотреть что такое "Платежное требование" в других словарях:

    Платежное Требование - См. Требование платежное Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    Платежное требование - (Payment request) расчетный документ, содержащий требование получателя средств (поставщика и др.) к плательщику об уплате определенной суммы через банк … Экономико-математический словарь

    платежное требование - Расчетный документ, содержащий требование получателя средств (поставщика и др.) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Тематики экономика EN payment request … Справочник технического переводчика

    Платежное требование - расчетный документ, выписываемый поставщиком, содержащий указание банку получить причитающуюся ему денежную сумму от плательщика на основании соответствующих документов, свидетельствующих о совершенных операциях. Терминологический словарь… … Финансовый словарь

    Платежное требование - Пояснение о применении платежных требований указано в главе 9 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2 П): Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

    ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ - в соответствии со ст. 252 БК платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством … Юридический словарь современного гражданского права - экон. платежный документ, содержащий требование к плательщику об уплате определенной суммы через банк … Универсальный дополнительный практический толковый словарь И. Мостицкого

    ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ - расчетный документ установленной формы, содержащий приказ получателя денежных средств обслуживающему банку обеспечить производство списания определенной суммы денежных средств со счета третьего лица (плательщика) в этом же или другом банке… … Энциклопедия юриста

Платежное требование - один из видов банковских документов, предназначенный для расчетов с другими субъектами. Суть бумаги - предложение плательщику перевести определенные средства в счет оплаты задолженности за поставку услуг или товаров. Такая опция является частью банковского расчетно-кассового обслуживания.

Характеристики

Платежное требование имеет ряд характеристик и особенностей , о которых должен знать владелец расчетного счета:

  1. Документ может выставляться в двух вариантах :
  • С акцептом. В этом случае плательщик должен дать согласие на проведение оплаты банковским учреждением. Документ помечается соответствующей надписью «С акцептом».
  • Без акцепта. В этом случае расчеты платежными требованиями производятся автоматически, без информирования владельца счета. Чтобы обеспечить такое списание, клиент должен предъявить в кредитную организацию документ, составленный на бланке специальной формы.

На практике расчет с применением акцепта (согласия) требует больше временных затрат (если сравнивать с классическими платежными поручениями). Следовательно, такая форма приказов применяется редко.

  1. Списание средств может производиться по закону . Для расчетов платежными требованиями требуется указать название закона, а также информацию о нем (день принятия, статью и прочие). Для такой информации предусмотрено специальное поле.
  1. Списание без акцепта реально в случаях :
  • Проведение платежей за коммунальные услуги (вода, тепло, свет). Здесь должны быть прописаны показания, а также стоимость услуги (тарифы).
  • Платежи по претензиям, которые признаны владельцем расчетного счета.
  • Выплата штрафных санкций по оформленным соглашениям, к примеру, по поставочным договорам.
  1. Платежное требование часто применяется как часть исполнительного механизма судебной инстанции . Такой тип документа может применяться различными структурами - судебными приставами или же стороной, которая выиграла в суде. В последнем случае на руках у выигравшего лица должно быть решение инстанции. С ним субъект направляется в банковское учреждение, оформляет платежное требование (бланк можно получить прямо в кредитной организации) и передает его в банк второй (задолжавшей) стороны.

Платежное требование: правила заполнения

Чтобы условия документа были выполнены, важно правильно заполнить платежное требование, использовать за основу бланк и примеры оформления. Кроме того, стоит учесть форму заполнения, в которой указаны следующие данные :

  • Реквизиты.
  • Дата и номер соглашения.
  • Условия совершения платежей.
  • Период действия акцепта.
  • Номер договора о поставке товара.
  • Вариант передачи.

Важно, чтобы платежное требование было заполнено с максимальной точностью, без ошибок и исправлений. При этом полный пакет обслуживающих бумаг должен быть предъявлен в банковское учреждение в течение десяти суток (отсчет начинается со дня оформления).

Платёжное требование (в просторечии "платёжка") - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)об уплате денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором.

Платежное требование составляется на бланке установленной формы.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством; предусмотренных сторонами по договору.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в договоре, но не менее трех рабочих дней (день поступления в банк платежного требования в расчет не принимается).

Один экземпляр платежного требования используется в качестве извещения и передается плательщику не позднее следующего рабочего дня.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, и в тот же день платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства получатель средств обязан сделать ссылку на закон с указанием его номера и даты, на основании которого осуществляется взыскание средств, а также даты и номера договора и соответствующий его пункт.

При приемке платежных требований на безакцептное списание средств банк обязан проверить документы, дающие право получателю средств на указанный порядок расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

1. наименование расчетного документа и код ОКУД ОК 011-93,

2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,

3. вид платежа,

4. наименование плательщика, номер его счета идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),

5. наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,

6. наименование получателя средств, номер его счета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),

7. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,

8. назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в платежном поручении отдельной строкой

9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами,

10. очередность платежа,

11. вид операции,

12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование-поручение либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей печати а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования-поручения могут быть как обычными так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись “Платеж перевести телеграфом“. Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.

Рисунок 5.7 Схема расчета платежными требованиями-поручениями.

  1. отгрузка продукции продавцом
  2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя
  3. помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет 90901)
  4. передача платежного требования-поручения покупателю
  5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк
  6. списание отгрузочных документов из картотеки № 1
  7. передача покупателю отгрузочных документов
  8. списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя
  9. направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения
  10. зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца
  11. выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов

90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

На приведенной схеме используется внебалансовый счет № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты”. Это так называемая картотека № 1. В нее помещаются документы ожидающие акцепта. Но при расчете платежными требованиями-поручениями может понадобиться и другая картотека – картотека № 2. Она ведется на внебалансовом счете № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. В нее помещаются акцептованные платежные требования-поручения при недостатке средств на расчетном счете плательщика. Оплата документов из этой картотеки происходит в порядке тех шести очередей, о которых говорилось выше.

Расчеты чеками

Чек-это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая форма расчетов на территории России в настоящее время используется в незначительных объемах. В отдельных регионах применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться во всех случаях предусмотренных Законом Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

  • средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
  • средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.

Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.

Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них:

  • наименование головного банка и его местонахождение;
  • номер лицевого счета чекодателя;
  • наименование чекодателя;
  • предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне:

  • наименование банка и его местонахождение;
  • имя физического или юридического лица;
  • подпись чекодателя;
  • паспортные данные (для физических лиц);
  • номер счета чекодателя.

Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить:

  • не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;
  • соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
  • паспортные данные чекодателя;
  • сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно подать в банк выдавший чеки заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.

Схема расчета чеками с депонированием средств показана на Рисунке 5.8.

Рисунок 5.8 Схема расчета чеками с депонированием средств.

На рисунке использованы следующие обозначения:

  1. представление покупателем заявления на получение чековой книжки
  2. списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете
  3. выдача покупателю чековой книжки
  4. перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками
  5. пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками
  6. проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками
  7. отгрузка продукции продавцом
  8. покупатель выдает чек продавцу
  9. продавец предъявляет чек в банк продавца
  10. банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ
  11. РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца
  12. РКЦ сообщает банкам о проведенной операции
  13. банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца
  14. банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (пассивный)

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (активный)

30205 Счета банков для расчетов чеками

30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками

40702 Коммерческие предприятия и организации

40903 Расчетные чеки

Банк покупателя депонирует сумму для расчетов чеками в РКЦ, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
  • отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате“ на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В этом случае депонирование суммы по аккредитиву происходит в банке плательщика на счете № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для использования только одним поставщиком. Аккредитив может быть предоставлен на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен предоставить в банк-исполнитель заявление на продление срока действия аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик должен представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива в банк-исполнитель до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

  • Платеж по предъявлении

Сумма зачисляется,как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.

  • Платеж с рассрочкой

Платеж с рассрочкой начинается не сразу по представлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

Аккредитив широко применяется и в международных расчетах. Существуют различные их конструкции. Вот некоторые из них:

  • Револьверный аккредитив

Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.

Кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий раз неиспользованной суммы, а некумулятивный -невозможность использования неизрасходованного остатка по окончании срока.

Револьверный аккредитив используется в случаях, когда покупатель хочет, чтобы заказанный товар поступал частями в определенном количестве и в определенные сроки (множественный договор на поставку).

  • Трансферабельный аккредитив

Бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару (если бенефициар является посредником), при этом ни поставщик, ни получатель товара не узнают друг о друге и о сумме прибыли, которую получит посредник.

  • Аккредитив на взаимной основе(”back-to-back”)

Это новый аккредитив, открытый на основе уже существующего, нетрансферабального (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара. В этом случае источником надежности для банка является первоначальный аккредитив. Чем больше будут отличаться друг от друга первоначальный и производный от него аккредитивы, тем более затруднительным станет выполнение сделки.

Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в российской практике.

Схема расчетов покрытым аккредитивом показана на Рисунке 5.9.

Рисунок 5.9 Схема расчета покрытым аккредитивом.

На рисунке использованы следующие обозначения:

  1. представление покупателем заявления на аккредитив
  2. списание средств с расчетного счета покупателя
  3. помещение аккредитива на внебелансовый счет 90907
  4. извещение банка продавца об открытии аккредитива
  5. депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву
  6. извещение продавца об открытии аккредитива
  7. отгрузка продукции продавцом
  8. передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца
  9. зачисление денежных средств на расчетный счет продавца
  10. извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документо
  11. списание аккредитива с внебалансового счета
  12. передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных аккредитивом

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

40702 Коммерческие предприятия и организации

40901 Аккредитивы к оплате

90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами

99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Аналогичный внебалансовый учет аккредитивов ведется и в банке продавца.

Расчет непокрытым (гарантированным) аккредитивом будет характеризоваться тем, что в банке продавца не будет происходить депонирование на счете № 40901, а при выполнении условий аккредитива перечисление средств на расчетный счет получателя будет происходить с корреспондентского счета банка покупателя.


Похожая информация.