Новые коды стандартных вычетов на детей. Налоговые вычеты по ндфл в россии
Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).
Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году:
- в каких случаях преференция предусматривается;
- какие документы следует подготовить;
- куда их предоставлять.
Правовое понятие
Социальный налоговый вычет - это преференция, выражающаяся в:
- возврате части налога;
- праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.
Образец декларации по форме 3-ндфл
Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:
- гражданам - налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
- некоторым индивидуальным предпринимателям.
Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:
- приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
- жилых помещений;
- оплаты образовательных услуг;
- выплаты в бюджет подобного налогового платежа.
Кто не подпадает под вычет
Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:
- не являющиеся налогоплательщиками:
- пенсионеры;
- безработные;
- ИП, применяющие спецрежим:
- упрощенную систему;
- единый налог с сельхозпредпринимателей;
- патентную систему и некоторые другие.
Разновидности
Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.
А именно:
- стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
- имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
- социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
- образование;
- страхование;
- лечение;
- профессиональные предоставляются лицам, занимающимся определенными видами деятельности, важными для страны;
- инвестиционные - стимулирование вложения денег в ценные бумаги.
Особенности стандартных вычетов
Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:
- родителей (обоих);
- приемных мам и пап;
- усыновителей;
- опекунов.
Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:
- на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
- для многодетной семьи:
- на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
- в той же сумме уменьшается база, если в семье воспитывается ребенок-инвалид.
Для сведения: данная преференция предоставляется:
- по месту службы;
- налоговым органом.
Как получить
Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:
- свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
- справку:
- из образовательного учреждения для совершеннолетних;
- о назначении инвалидности;
- об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).
Другие виды стандартных вычетов
Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению.
К ним относятся:
- инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
- герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).
Важно: при наличии двух оснований на вычет:
- предоставляется тот, размер которого больше;
- либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.
Совет! Получить льготу гражданин имеет право по собственной инициативе. Автоматически ее не предоставляют.
Кому полагаются имущественные упрощения
Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:
- строительство жилых зданий и помещений;
- приобретение:
- квартир;
- домов;
- земельных участков для возведения строений.
Данная преференция ограничивается лимитами в размере:
- 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
- 3-х млн. руб. - с привлечение кредитных денег.
Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:
- подать заявление (скачать образец);
- приложить к нему копии подтверждающих документов:
- справку из реестра госрегистрации собственности;
- договор купли-продажи;
- иное.
Социальные преференции по налогу на доход
Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:
- благотворительность;
- оплата услуг:
- образовательных;
- медицинских;
- затраты на формирование пенсионных накоплений через частные фонды.
Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:
- заявление утвержденного образца;
- подтверждающие документы.
К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС:
- договор с учреждением;
- чек, подтверждающий целевой перевод средств.
Для сведения: обратиться за вычетом можно в течение года со времени проведения операции. Предоставляется упрощение в следующем отчетном периоде.
Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.
Профессиональные упрощения
Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).
Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:
- люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
- творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
- ученые и другие.
Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:
- подают декларацию 3- НДФЛ, в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
- прилагаются подтверждающие документы.
Инвестиционные упрощения
Относительно новая преференция предоставляется гражданам - владельцам ценных бумаг.
В 2018 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).
На него могут претендовать люди:
- владеющие ценными бумагами более трех лет;
- получающие от них прибыль.
Для получения преференции необходимо:
- подать в отделение ФНС декларацию 3- НДФЛ (скачать форму);
- приложить к ней подтверждающие документы.
Принципиальные формы предоставления льготы по налогам
Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:
- возврат средств;
- уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.
Пример возврата средств из бюджета
- 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.
В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.
- максимальный порог - 120 тыс. руб.
- сумма к возврату:
- 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.
Пример уменьшения налогооблагаемой базы
Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.
- Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
- 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
- Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
- при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
- если подтверждение отсутствует - на 1 000 000 руб.
- Сидоров уплатил налог с упрощением:
- (4 млн. руб. - 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.
Вывод: гражданин сэкономил:
- 520 000 руб. - 65 000 руб. = 455 000 руб.
Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. - 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если:
- человек потеряет документы, подтверждающие покупку;
- реализует подаренное или полученное по наследству имущество.
Посмотрите видео об имущественном вычете при покупке квартиры
На ту же тему
По общему правилу получить вычет на себя можно в размере 500 руб. и даже оформить уменьшение на 3 000 руб. при определенных условиях, которые прямо прописаны в статье 218 Кодекса и закреплены в п. 3 статьи 210.
Так, получить стандартные вычеты по НДФЛ 3 т. р. могут следующие категории граждан-налогоплательщиков:
- лица после лучевой болезни вследствие чернобыльской катастрофы
- инвалиды-ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы
- военнообязанные, участвующие в 1988-90 гг. в работе на объекте Укрытие
- и другие на основании п. 1 статьи 218 НК РФ
500 руб. на человека по его заявлению работодателю получит каждый налогоплательщик, отвечающий следующим требованиям:
- герои Советского Союза и РФ
- участники ВОВ
- блокадники Ленинграда
- несовершеннолетние узники гетто и т.д. по п. 2 ст. 218 Кодекса
Для получения налогового вычета предусмотрела специальные ячейки, где сотрудник бухгалтерии проставляет суммы по специальным кодам, к примеру:
- 103 в размере 400 руб. – на налогоплательщика, не относящегося к другим категориям
- 104 в сумме 500 руб. – вычет налогоплательщику физики, который относится к категориям, указанным в п. 2 ст. 218 Кодекса
- 105 на величину 3 000 руб., если налогоплательщик принадлежит к группе лиц, прописанных в п. 1 ст. 218
2 НДФЛ для получения налогового вычета предусмотрела специальный алгоритм, сотрудник пишет заявление, если основание законно, сумма вычитается из налоговой базы подоходного налога.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя можно дополнить, если у налогоплательщика есть дети. Законодатель предусмотрел и эту ситуацию, предоставив особые преимущества родителям.
Вычет НДФЛ на детей 2017: что предписывает закон?
С начала 2017 года законодатель изменил коды, чтобы детализировать аналитику по доходам и вычетам. Получить уменьшение налоговой базы, имея ребенка, можно по следующим основаниям:
- 1 400 – сумма вычета на ребенка родителю, в роли которого может выступать также опекун и попечитель
- 3 000 – вычет на 3-его и каждого последующего ребенка
- 6 000 – вычет на приемного ребенка на инвалидности до 18 лет под опекой или на попечении
- 12 000 – величина вычета на ребенка-инвалида родителю или усыновителю
По общему правилу, если у работника – налогоплательщика по НДФЛ есть дети, налоговый агент – организация-наниматель обязан предоставить ему детский вычет по НДФЛ 2017. Причем, данное правило распространяется на всех без исключения сотрудников, даже совместителей.
ВНИМАНИЕ: с 2017 года платить взносы нужно в ИФНС, будут новые коды и обновленная отчетность.
Заявление на уменьшение подоходного налога на детей – обязательный бланк, который нужно оформить всем сотрудникам, которые хотят сократить отчисления на НДФЛ из своего заработка. Ранее широко использовалась вот такая форма:
Более унифицированный бланк выглядит следующим образом:
Все официальные заявления следует собрать с сотрудников в начале налогового года. Если нужны подтверждения статуса, следует сразу сообщить об этом работникам. Тогда, подоходный налог на 1 ребенка будет ниже минимум на 1 400 руб., подоходный налог на 2 детей соответственно на 2 800 руб., причем эти уменьшения предоставляются из месяца в месяц. Подоходный налог работающим на детей оформляется сразу на предприятии у непосредственного работодателя.
НДФЛ вычет на ребенка в 2017 году новые коды
Давайте приведет пример нового шифрования кодов на вычеты по НДФЛ на детей. Например, приняты следующие обозначения:
- 126 код – налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на ребенка до 18 лет
- код 127 – подоходный налог при наличии двух детей на каждого 2-ого
- шифр 128 – подоходный налог на иждивенца 3-его ребенка налогоплательщика
Обратите внимание: если вам по каким-то причинам не предоставили законные детские вычеты по НДФЛ в 2017 году, по итогам налогового периода обратитесь в территориальную ФНС за получением пересчета. Деньги вернут вам на карту. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ формируются по следующим правилам:
- работник может написать заявление на налоговые вычеты по НДФЛ на детей любому работодателю
- обязанность предоставить вычет не зависит от вида трудовых отношений, главное, что существует законный источник выплат
- внешнему совместителю обязаны оформить подоходный налог на детей на аналогичных условиях, как и сотрудникам на основном месте работы
Данная норма подтверждена разъяснениями Минфина, которые ведомство дало 30.06.14 г. в письме №03-04-05/31345.
Некоторые нюансы обложения предусмотрены для одиноких родителей, воспитывающих детей.
Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке
В двойном объеме получить стандартные вычеты по НДФЛ может единственный родитель. Основанием является норма п. 1, пп. 4, ст. 218 НК РФ.
ВАЖНО: получить НДФЛ вычеты 2017 на ребенка в двойном размере можно, только если второго родителя нет совсем: умер, не известен, признан безвестно отсутствующим.
На эту тему есть подборка писем:
- Минфин 03 июля 13 г. выпустил документ 03-04-05/25442
- документ ведомства 03-04-05/8-501 от 12 апр. 12 г.
- ФНС от 4 марта 11 г. № КЕ 3-3/619
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.
Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2019 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.
Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.
Разновидности вычетов
Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:
- стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
- имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
- социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
- профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
- инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.
Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.
Стандартные вычеты
Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2019 году размеры вычетов остаются прежними.
Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:
- на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
- на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.
Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.
Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:
- инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
- участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.
Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.
Вычеты при сделках с имуществом
Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:
- льготы при продаже имущества ;
- вычеты при покупке недвижимости .
И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.
Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.
При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.
Например:
Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:
2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.
Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.
Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?
Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).
Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:
2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.
2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).
Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.
Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).
Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.
Социальные вычеты
Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:
- до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
- до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
- до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
- в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
- до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.
Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.
Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.
Профессиональный вычет
Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:
- индивидуальные предприниматели;
- частные адвокаты и нотариусы;
- авторы изобретений и произведений;
- работающие по договорам, но без открытия ИП.
Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.
Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.
Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.
Инвестиционный вычет
Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2019 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в предшествующих годах.
Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:
- в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
- на суммы внесений на ИИС;
- по доходам от операций на ИИС.
Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.
Подводя итог
Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.
При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
- родными или приемными родителями, а также их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
Коды вычетов
Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей - родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей - приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Отражение в справке 2-НДФЛ
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .
Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4 
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом
Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ
| Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | На первого ребенка:
|
114 |
| 130 | 1400 | На первого ребенка:
|
|
| 127 | На второго ребенка:
|
115 | |
| 131 | На второго ребенка:
|
||
| 128 | На третьего ребенка:
|
116 | |
| 132 | На третьего ребенка:
|
||
| 129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
|
117 |
| 133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
|
|
| 134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
| 135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
| 137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
| 139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
| 141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
| 143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
| 145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
| 147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
| 148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
| 149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
C 26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году. Расскажем, как изменились коды доходов и вычетов.
Когда указывать новые коды
Организации и ИП (являющиеся налоговыми агентами) ежегодно обязаны представлять в ИФНС сведения о доходах работников за истекший календарный год в виде справки 2-НДФЛ. Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год необходимо:
- с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года;
- с признаком 1 – не позднее 3 апреля 2017 года (поскольку 1 апреля 2017 года выпадает на субботу, справки можно сдать в ближайший понедельник, п.7 ст. 6.1 НК РФ). См. « ».
Также справки 2-НДФЛ может потребоваться выдать работникам «на руки», если они обратятся за ними. Справка может потребоваться им, например, для оформления кредита. Формой справки 2-НДФЛ предусмотрено, что в справках 2-НДФЛ нужно показывать коды доходов и вычетов, которые связаны с конкретным физическим лицом. Перечень новых кодов доходов и вычетов по НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633. Применять новые коды вычетов следует уже при заполнении справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года. Теперь давайте посмотрим, что именно изменилось.
Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма применяется в 2017 года. Новой формы справки 2-НДФЛ на 2017 год не утверждалось.
Новые коды доходов
В справке 2-НДФЛ налоговые агенты (организации или ИП) отражают только те доходы, источником выплаты которых является они сами. Причем вид выплаченных работнику доходов отражается в справке 2 НДФЛ в виде специального кода.
Какие доходы учитывать
В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).
Доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справок 2-НДФЛ. В заголовке этого раздела отражается налоговая ставка, применяемая к доходам. Если в течение 2016 года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 потребуется заполнить отдельно для каждой налоговой ставки.
При заполнении таблицы раздела 3 справки 2-НДФЛ нужно применять приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены специальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам – код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300. Если для дохода нет специального кода – код 4800. Отражаются коды доходов в разделе 3, например, так:
Читайте также Стандартные детские вычеты: а так ли все стандартно?
Основные коды доходов не изменились. Однако с 26 декабря 2016 года значение некоторых кодов доходов обновлены, а также добавлен некоторые коды. В частности, появилось два новых кода, которые потребуется указывать в справках многим налоговым агентам, а именно:
Новые коды вычетов
С 26 декабря 2016 года из применения исключены стандартные вычеты с кодами 114 – 125. Вместо них введены новые коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2017 году с 126 по 149. Сделано это в связи с тем, что ранее для родителей, усыновителей, опекунов, попечителей и приемных родителей были единые коды вычетов. Однако с 26 декабря 2016 года коды для родителей (усыновителей) и коды для опекунов, попечителей, приемных родителей разделены, поскольку для родителей детей-инвалидов установлен вычет в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) – в размере 6000 рублей.
Обратите внимание
Детские вычеты вы должны представлять только тем работникам, чьи доходы облагаются по ставке 13%. Чтобы воспользоваться своим правом сотрудник должен написать заявление, к которому приложить копию свидетельства о рождении ребенка.
| Код вычета | Комментарий | Размер вычета |
| 126 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
| 127 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
| 128 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок | 3000 рублей |
| 129 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок. | 12 000 рублей |
| 130 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | 1400 рублей |
| 131 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 1400 рублей |
| 132 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. | 3000 рублей |
| 133 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | 6000 рублей |
| 134 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 2800 рублей |
| 135 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 2800 рублей |
| 136 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю. | 2800 рублей. |
| 137 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 2800 рублей |
| 138 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю | 6000 рублей |
| 139 | В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 6000 рублей |
| 140 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю. | 24 000 рублей |
| 141 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю. | 12 000 рублей |
| 142 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 143 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 144 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 145 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 2800 рублей |
| 146 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 6000 рублей |
| 147 | В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 6000 рублей |
| 148 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. | 24 000 рублей |
| 149 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета. | 12 000 рублей |