Главная / Оборудование для бизнеса

Налог на доход по вкладу. Налог на вклады физических лиц в россии

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

вклад в банке;
депозит;
доход;
прибыль.

1. Банковский вклад - денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

2. Депозит - также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

денежный вклад в различной валюте;
ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход - это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

заработная плата - подоходный налог;
наследство;
продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль - это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» - - всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

в рублях;
любой зарубежной валюте;
драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

35% - для резидентов РФ;
30% - для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

Для справки:

резидент - это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
нерезидент - граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

для вкладов в рублях - превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
для вкладов в валюте - превышение минимального порога на 9%;
для депозита в драгоценных металлах - вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования - динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
Срок хранения денежных средств в банке - положены ли деньги на месяц или год - налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор - банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100 , где

S - сумма налогового платежа;
P - прибыль, облагаемая налогом;
t - ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n , где

N - годовая процентная ставка;
К - ставка рефинансирования;
n - время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

сумма вклада - 500 000 руб.;
договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
годовая ставка по вкладу - 13,5%;
ставка рефинансирования - 8,4%;
1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня - 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100 , где

S - величина налога;
W - сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N - ставка по вкладу;
n - время хранения депозита, в днях;
t - ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

сумма вклада - 5000 $;
годовая ставка - 9,5%;
срок хранения - 90 дней;
вкладчик - резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100 , где

S - величина налога;
W - сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N - годовая процентная ставка по вкладу;
n - время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Российские граждане выбирают депозитные программы с максимальной доходностью. Перед тем как размещать сбережения, будущие вкладчики должны внимательно изучить нормы Федерального законодательства, которые регламентируют порядок обложения налогом процентного дохода.

Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?

В Федеральном законодательстве РФ указана планка депозитного дохода (ключевая ставка 10% + 5%), который подлежит обязательному обложению НДФЛ. Если физические лица оформили или других финансовых учреждений, по которым годовая процентная ставка превышает ключевую ставку 10% более чем на 5 пунктов, то у них возникнут обязательства перед бюджетом.

Совет: в 2017 году ставка по депозитам, которая не подлежит налогообложению, зафиксирована в размере 15%. Со второго квартала Центральный Банк РФ планирует снизить ключевую ставку на 0,50%. Соответственно, будет уменьшена ставка по депозитам, не попадающая под обложение НДФЛ.

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ указано, что ставка подоходного налога, применяемая к депозитному доходу, установлена в размере 35%. Например, физические лица оформили , по которым применяются ставки в размере 18,00% годовых. В этом случае вкладчики должны заплатить налог с 3-процентного дохода.

Совет : при начислении налоговых обязательств в качестве отчетного периода должен учитываться календарный месяц. Вкладчикам следует знать, что, если по их депозитам хоть в одном месяце процентная ставка превышала 15%, их доход попадает под обложение НДФЛ.

Некоторое время назад после исчисления налоговых обязательств физические лица должны были заполнять декларацию формы 3-НДФЛ и в установленные законодательством сроки подавать ее в налоговый орган, расположенный по месту проживания. Благодаря законодательным инновациям сегодня вкладчики освобождены от этой обязанности. Так как финансовые учреждения являются налоговыми агентами, они самостоятельно удерживают с клиентов, попадающих под налогообложение НДФЛ, необходимую сумму налога.

Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?

В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2017 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).

Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.

Совет : после того как российские граждане оформили депозиты за рубежом, они обязаны ежегодно передавать в налоговый орган информацию о состоянии своих счетов, в том числе и о проведенных по ним финансовым операциям.

Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?

Некоторые граждане категорически не хотят платить налоги, поэтому пытаются найти хоть какую-нибудь зацепку, способную освободить их от обязательств перед бюджетом. Все российские банки подают в контролирующие органы отчетность, на основании которой налоговики начисляют обязательства физическим лицам и направляют им по почте соответствующие уведомления. Если вкладчик получил такое «письмо счастья», он обязан в указанный срок уплатить полную сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Если он не получил извещения из налогового органа, он может спать спокойно. А если в течение 3-х лет из ФНС не поступит никакого уведомления, то вкладчик может и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах (срок давности по этому налогу составляет как раз 3 года).

Совет : если физические лица думают, что под налогообложение попадает только прибыль, полученная с депозитов, то они глубоко заблуждаются. НДФЛ облагается весь доход, полученный от ценных бумаг, ПИФов и т.д. Незнание законов РФ не освобождает граждан от ответственности, поэтому следует хорошенько подумать, прежде чем скрывать доходы от государства.

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели , доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% - это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Министерство финансов РФ пристально изучает возможность налогообложения части депозитов, заявил заместитель главы ведомства Алексей Моисеев . Как сообщил чиновник, вопрос пока на «предварительном согласовании». И пообещал, что если будут обложены налогом вклады, то только доходная их часть.

Г-н Моисеев попытался открыть российской общественности глаза на более чем явный, с его точки зрения, налоговый вычет, когда, по его выражению, «люди в принципе не платят по депозитам ничего»:

— Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя .

Ранее Владимир Путин предлагал правительству отказаться от налогообложения купонов по облигациям. Моисеев в этой связи сообщил, что Минфин так и не нашел приемлемого варианта. Пока, выходит, с целью выравнивания депозитов и облигаций решено ввести вариант, за глаза самими финансистами называемый: «Сделать всем хуже». Иначе говоря — ввести налогообложение и для банковских вкладов.

Подобный опыт совсем недавно начал распространяться и в ближнем зарубежье. Так, по данным белорусского ресурса Myfin.by., с ноября 2015 года в Белоруссии объектом обложения подоходным налогом стали доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).

Согласно принятому в Минске решению, подоходный налог начисляется на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте. При условии, если процентная ставка по этим договорам больше ставки по вкладам до востребования.

При этом, как отмечает Myfin. by, у вкладов до востребования самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

На Украине споры о необходимости налога на банковские депозиты шли с 2004 года. Но дальше разговоров дело не шло, пока жесточайший экономический кризис, последовавший за госпереворотом 2014 года, не вынудил Киев все же узаконить и этот налог.

Председатель правления «Укрсоцбанка» Борис Тимонькин , как свидетельствует украинский портал «Минфин», достаточно скептически оценил перспективы нововведения:

Это ни к чему не приведет. Вкладчики ничего не выиграют от того, если перестанут нести деньги в банки и размещать их на депозиты. Кто-то перестанет, но таких мало. Все будут в равном положении .

…Памятна и поучительна история, когда за год до начала экономического кризиса уже в нашей стране, в марте 2013 года, средства на общую сумму в 4,4 млрд евро правительство Кипра вознамерилось изъять у физических и юридических лиц. Инструмент был задействован как раз тот, который сегодня и предлагает в РФ ведомство Силуанова, — налог на депозиты.

Решение кипрских властей вызвало откровенно негативную реакцию на самом верху российской власти. Президент Владимир Путин назвал эти меры на Кипре, ставшим с недавних пор «налоговым раем», «несправедливым, непрофессиональным и опасным». А министр финансов Антон Силуанов тогда посетовал, что жесткие меры против держателей немалых денег в банках средиземноморского острова (среди которых подразумевались, конечно, в значительной степени россияне), создает «прецедент для оттока вкладов из проблемных стран еврозоны» и «снижает уровень доверия к банковской системе ».

Сегодняшнюю инициативу Минфина невысоко оценивают и сами банковские специалисты. Как предположила главный экономист «Альфа-банка» Наталья Орлова в интервью РБК, намерение Министерства финансов чревато тем, что может начаться отток вкладов. Владеющие значительными средствами на депозитах начнут перемещать их на финансовые рынки. К примеру, вкладывать деньги в те же облигации. Как считает экономист, объект для фискального интереса выбран Минфином не вполне удачно.

— Чаще на депозитах находятся не такие значительные суммы. Людям достаточно сложно нести деньги куда-то вне банка, — полагает г-жа Орлова .

— У нас уже давно нет никакой тайны вкладов, — говорит бывший депутат Госдумы, сопредседатель Союза потребителей России Анатолий Голов . — И де-юре, и де-факто государство давно имеет доступ ко всем вкладам во всех банках. Вот смотрите: я только что был кандидатом в депутаты Госдумы в Санкт-Петербурге. Естественно, подавал декларацию о доходах, в том числе и о своих счетах. Избирательная комиссия сама обращалась к банкам, а потом еще ЦБ проверял все эти сведения. О какой тайне вкладов можно говорить, когда все мы просвечены — вплоть до копейки? По моим данным, в настоящее время облагаются налогом доходы, то есть проценты, получаемые вами, если они превышают ставку рефинансирования. Был период, когда банки давали выше, чем эта ставка.

Но сейчас банки, по моим данным, снизили проценты. Максимальные банковские проценты по вкладам — это 10%. Что близко к ставке рефинансирования.

Эта инициатива усугубит и без того незавидное положение вкладчика, поскольку в ней речь идет не столько о том, чтобы облагать налогом проценты, а облагать им само имущество. Что имеется в виду? Как известно, в настоящее время облагается только имущество, подлежащее регистрации — недвижимость и движимое (автомобили, яхты, пароходы, самолеты). В случае же реализации предлагаемого Минфином законопроекта мы столкнемся с фактическим введением налога на деньги.

«СП»: — Ваш прогноз: чем может закончиться эта затея ?

— Наша банковская система просто рухнет. Никто не будет нести деньги в банк. Связываться с банками станет окончательно невыгодным и разорительным делом. А причина столь мрачноватой, но, к сожалению, вполне реальной перспективы в том, что наше правительство постоянно ищет доходы не там, где надо. Вместо того, чтобы раскручивать реальный сектор экономики, увеличивать налогооблагаемую базу с производства товаров, увеличивать зарплаты хотя бы до реального прожиточного минимума, оно пытается, как говорят в народе, «с дерьма снять пенки». В результате все будут испачканными, а дополнительных сборов никто так и не увидит.

— Это не первая попытка введения нормы, при которой с процентов с депозитов, превышающих ставку рефинансирования Центробанка, должен уплачиваться подоходный налог, — сообщает бывший заместитель министра труда и занятости населения РФ Павел Кудюкин . — Они реализовывались, потом отменялись. И вот опять правительство не от хорошей жизни, как говорится, решило поискать пользы для казны от вкладов населения.

На мой взгляд, на самой банковской системе это, в сущности, никак не отразится, — новация касается не банков, а исключительно вкладчиков. Можно, если додуматься, и само банковское учреждение обязать платить этот налог. Вот тогда для банка это будет действительно обременение.

«СП»: — Вашу подсказку — как вариант решения проблемы именно за счет банков, а не за счет населения — можно было бы адресовать именно правительству .

— Но всё-таки, я думаю, невыгодно и это предложение, Не такое уж большое количество вкладчиков эта инициатива затронет. Вот представьте: человек положил примерно 100 тысяч рублей на депозит. Но на такой объем денежных средств банки, как правило, устанавливаютдоход в 7,5 — 8 процентов.

«СП»: — Замглавы Минфина Моисеев сказал, что предложенная мера направлена на то, чтобы держатели миллиардных вкладов начали адекватно своим сбережениям платить налоги. Вы не допускаете, что такая мера только подхлестнет стремление уйти от налогообложения со стороны состоятельных граждан? И как итог — дальнейшее бегство капитала за границу?

— Не уверен, потому что постоянное запугивание тем, что богатые перестанут платить налоги и вообще убегут из страны — хорошая «отмазка» для того, чтобы ничего не делать. В этой же плоскости чуть ли не ключевой аргумент, почему нельзя вводить в России прогрессивный налог.

Что касается непосредственно фискального эффекта от нововведений, то здесь на самом деле могут быть выручены далеко не такие большие деньги, на которые надеется правительство. Подоходный налог в 13% или же размер обложения дивидендов в 6% можно умножить на данные статистики вкладов физических лиц в банках. И тогда будет ясна картина возможного выигрыша государства.

При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?

Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.

Главные аспекты

Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.

Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Определения

Вклад	Это размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы
Вкладчик	Это физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку
Налог	Это плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику
НДФЛ	Это налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами
Договор вклада	Это документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации
ИП	Это индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица
Процентная ставка	Это показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика

Каково его значение

Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

Если же депозит открыт в , или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.

Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.

Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.

А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.

Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.

Как осуществляется расчет

Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.

В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.

Облагается ли ставка для ИП

Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.