Корректировка по страховым взносам в году. Уточнить ерсв по есн, единый страховой социальный сбор ессс
Даже квалифицированный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в заполнении форм для контролирующих органов. Если неточность меняет сумму налога в большую или меньшую сторону, обязательно делается корректировка расчета по страховым взносам 2017. «Дедлайн» ее подачи стандартный – до 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Если организация не внесет правки своевременно или затянет с ними, штрафные санкции неизбежны.
Наиболее распространенная ошибка в 2017 году – несовпадение общих и частных показателей. Контролеры не примут отчетность, если общие страховые взносы в ней не будут равны сумме отчислений по каждому трудоустроенному сотруднику. Такой расчет отклоняется и считается непредставленным.
Корректировка расчета по страховым взносам обязательно требуется в следующих ситуациях:
- в налоговую инспекцию представлены неполные данные, отдельные сотрудники пропущены;
- выявлены ошибки, занижающие размер взносов;
- бухгалтер неверно указал персональные данные работников.
Когда налоговики изучают неверный расчет по страховым взносам, заполнение корректировки влечет не каждая ошибка. Если допущенная неточность не изменила сумму бюджетного обязательства или привела к ее увеличению, компания вправе самостоятельно решать, подавать ли исправленные данные. Штраф не грозит ни в каком случае, однако специалисты рекомендуют внести уточнение. Отказ от этой работы в дальнейшем может означать сложности в получении справки об отсутствии задолженности по бюджетным платежам.
Персонифицированный учет застрахованных лиц отражается в третьем разделе расчета. В нем указываются данные обо всех сотрудниках коммерческой структуры, которые были трудоустроены в ней не менее трех месяцев в течение отчетного периода.
О каждом работнике указывается следующая информация:
- № СНИЛС;
- гражданство;
- дата рождения и т.д.
При указании личных данных нужно быть внимательным: допущенные ошибки приведут к тому, что потребуется корректировка единого расчета по страховым взносам.
Сотрудники, перечисленные в отчете, обязательно номеруются. Компания вправе самостоятельно выбрать порядок: использовать цифры по возрастанию или применять уникальные учетные номера, присваиваемые персоналу в момент приема на работу.
По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат от работодателя, размер начисленных по ним взносам. Для доходов, по которым действуют «обычные» и дополнительные тарифы, предназначены разные подразделы, их нельзя объединить, в противном случае понадобится корректировка расчет взносов за 2017г.
Когда цифры по всем трудоустроенным лицам прописаны в РСВ-1, их необходимо сложить. Полученная сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится расхождение, отчет неверен: нужно искать ошибку.
Если у бухгалтера возник вопрос, как сдать корректировку расчета по страховым взносам, следует обратиться к третьему разделу. В нем указываются только те сотрудники, по которым в исходном отчете были допущены ошибки и неточности. Им должны быть обязательно присвоены те же номера, которые они имели в первоначальном документе.
Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».
Актуальные сроки подачи «уточненки» по РСВ-1
Корректировка расчета страховых взносов в 2017 году осуществляется до 30-го числа месяца, идущего после окончания каждого квартала. Эксперты советуют не тянуть до «дедлайна» и при обнаружении ошибок и неточностей сразу заняться их исправлением. Такой подход убережет организацию от штрафов, пеней и проблем с налоговиками.
Если инспекторы ИФНС обнаружат ошибку в персональных данных работников организации, они могут направить юридическому лицу письменное уведомление с просьбой внести правки. В этом случае требуется корректировка раздела 3 расчета по страховым взносам. На изменение данных у компании есть пять дней, если сообщение было направлено через ТКС, и 10 – если на бумажном носителе. Если бухгалтер уложится в срок, датой представления отчетности будет считаться день отправки исходного варианта документа.
За несоблюдение сроков сдачи «уточненки» предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от недоплаченного обязательства. Минимальный их размер установлен законодательством на уровне 1 000 рублей.
Если сроки сдачи корректировки расчета страховых взносов вышли, и бухгалтер не успел подготовить новый отчет, заниматься подготовкой «уточненки» нет необходимости. Нужно будет вносить вправки в новый РСВ-1, предварительно погасив недоимки и пени.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.
Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдать
Есть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).
Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать
Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.
Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.
Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.
Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля «Номер корректировки» на титульном листе.
Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности — «001», если второе — «002» и т.д.
Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года
Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 — заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).
Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.
Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий расчет по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных.
Забытый сотрудник . Многие организации не заполняли раздел 3 на сотрудников, которые не получали выплат вовсе или работодатель выплачивал необлагаемые пособия: работников в отпуске за свой счет, декретниц и т.д. Но раз с физлицами действует трудовой или гражданско-правовой договор (независимо от выплаты дохода), то они являются застрахованными. А значит, их надо отразить в разделе 3.
Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС. Чтобы сдать расчет, главбухи исключали проблемных работников из отчетности. Сейчас отчет стоит уточнить.
Чтобы добавить сотрудников в расчет, заполните раздел 3 только на новеньких. Номер корректировки в разделе 3 – «0-». Ведь вы в первый раз сдаете сведения об этих сотрудников. В разделе 1 запишите общие суммы взносов с учетом начислений новеньким.
Неверные персональные данные . Безопаснее исправить данные о сотруднике, если компания в них ошиблась. Налоговики передадут данные из раздела 3 пенсионному фонду. Если какая-то информация будет некорректна, ПФР может неверно отразить данные на лицевых карточках физических лиц.
Если в расчете надо уточнить персональные данные застрахованного лица, раздел 3 нужно заполнить два раза (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/1244).
Показатели раздела 3 расчета заполняют в соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).
- В подразделе 3.1 указывают персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 раздела 3 расчета в суммовых показателях ставят «0», а в остальных знакоместах соответствующего поля — прочерк (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/). Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются.
- В подразделы 3.1 и 3.2 вносят правильные уточненные данные.
Раздел 3 заполните только на сотрудников, по которым исправляете данные. Номер корректировки — 1. То есть такой же, как и на титульном листе. Раздел 1 заполните так же, как и первоначально.
Чтобы у инспекторов не возникло вопросов, почему в корректировке не поменялись сумма взносов, приложите пояснения в свободной форме.
Уточненный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: что исправить
В сентябре сотрудник ездил в командировку. В расчете за 3 квартал 2017 года не отражены суточные в пределах норм. Взносы не занижены, потому что выплаты сверх лимита показаны в отчете.
Надо включить суточные в пределах норм в строки 030 и 040 приложения 1 к разделу 1 расчета. Так же следует заполнить все остальные разделы, которые были в исходном отчете.
Раздел 3 нужно заполнить только на сотрудника с ошибкой.
В строке 040 раздела 3 уточненки надо записать номер, как в первичном расчете, — по порядку или запись из табеля.
На титульном листе следует поставить номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете надо указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.
Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Вероятно, компания сдала отчет с нулями как первичный и не заполнила раздел 3.
Сведения в разделах 3 можно не заполнять.
Недостоверные сведения на сотрудника — причина сдать корректировку за 3 квартал 2017 года.
Надо заполнить два новых раздела 3. В первом — продублировать сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть вновь заполнить ошибочный ИНН и другие данные сотрудника. В суммовых показателях подраздела 3.2 поставить нули, то есть в строках 210-250, 280-300.
В остальных показателях поставить прочерки или оставьте их пустыми, если оформили отчет на компьютере. По строке 010 запишите номер корректировки «1—«.
Во втором разделе 3 тоже поставить номер корректировки «1—«. В подразделе 3.1 заполнить персональные данные без ошибок, а в подразделе 3.2 отразить выплаты и взносы.
Нужно заполнить столько приложений 1, сколько кодов тарифов применяла компания в отчетном периоде. Отчетный период — 9 месяцев. С начала года — УСН (код 02), а с третьего квартала ЕНВД. Надо заполнить два приложения 1 к разделу 1 расчета.
В приложении 1 с кодом 02 надо заполнить заполните выплаты за первые 6 месяцев только в графах 1 строк 030 и 050. В приложении 1 с кодом 03 отразить выплаты с начала 3 квартала и за последние три месяца.
Если в разделе 3 на одного из сотрудников неверно указан номер корректировки — «1» вместо «0», но в расчете нет ошибок, из-за которых занижены взносы, уточненку можно сдать, но не обязательно.
Компания подает уточненку, если записала в отчете недостоверные персональные данные. Либо занизила страховые взносы. Так как ошибка не повлияла на взносы, то инспекторы могут выслать требование из-за данной ошибки, достаточно сдать пояснения.
Чтобы не допускать ошибок, проверяйте расчет заранее:
Контрольные соотношения для расчета
Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017
Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.
1. Организация сама нашла ошибку . Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.
Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).
2. Ошибку обнаружили инспекторы . Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.
Среагировать надо быстро — налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени — так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.
Если страхователь пересчитал взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то уточненные расчеты (формы РСВ-1 и 4-ФСС) надо подать в ПФР и ФСС. Отражать суммы произведенного перерасчета в расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС, не нужно.
Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.08.17 № 03-15-07.53488. Федеральная налоговая служба направила разъяснения Минфина в территориальные органы для использования в работе (письмо от 01.09.17 № БС-4-11.17464).
Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017: пример
Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля «Номер корректировки» на титульном листе.
Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности - «001», если второе - «002» и т.д.
Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года
Заполняем уточненный расчет по страховым взносам
Уточненка по РСВ: инструкция от ФНС
ФНС в своем письме № БС-4-11/12446@ от 28.06.2017 рассказала об особенностях составления уточненных расчетов по страховым взносам.
Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017
Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.
1. Организация сама нашла ошибку. Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.
Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).
2. Ошибку обнаружили инспекторы. Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.
Среагировать надо быстро - налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени - так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.
© 2018, admin. Все права защищены.
Как исправить ошибочные недоимки по взносам
ФНС в письме от 7 июня 2017 № ЗН-2-22.714 рассказала, как разобраться с «виртуальными» недоимками по страховым взносам, которые есть сейчас почти у каждой организации.
С такой просьбой обращайтесь в свои отделения ПФР или ФСС. Налоговые инспекторы не принимают заявления на уточнение входящих остатков по страховым взносам.
Речь идет о сальдо взносов на 1 января 2017 года, сведения по которым фонды передали в начале года в налоговые инспекции. Данные были некорректны, потому что всё делалось впопыхах – фонды включили в сальдо долги по взносам за декабрь.
Поэтому сейчас в инспекциях за всеми плательщиками числятся недоимки.
Откорректировать остатки сами налоговые инспекторы не вправе. Это могут сделать только фонды, поскольку они передавали в ИФНС сальдо, заверенное своими ЭЦП.
Фонд отправит в ИФНС новые, правильные, сведения.
Информацию о наличии таких бланков необходимо уточнить по месту подачи заявления. При отсутствии типовых образцов заявление можно составить в произвольной форме, потому что Единой типовой формы заявления об уточнении сальдо по страховым взносам нет.
Некоторые отделения ПФР разрабатывают формы заявления самостоятельно.
class=»fa fa-download *fa-lg fa-2x fa-pull-left *fa-border»>Скачать образец заявления об уточнении сальдо на 1 января 2017 года