Главная / Оборудование для бизнеса

Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП самостоятельно — пошаговая инструкция. Бухгалтерия для начинающих ИП: о чём нужно знать, открывая своё дело

На первый взгляд кажется, что ведение бухгалтерского учета ИП - дело простое и понятное, но:

Индивидуальные предприниматели бывают разные. Некоторые ведут очень крупный бизнес.
Даже в бухучете ИП есть свои подводные камни. Нарушение положений законодательства может привести к наложению довольно больших штрафов.
Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам своим личным имуществом, и избежать материальной ответственности в случае доначисления налогов налоговым органом, сложнее, чем ООО.

Предприниматель, нужно помнить, осуществляет свою деятельность на свой риск и несет ответственность всем своим личным имуществом. Поэтому каждый индивидуальный предприниматель должен самостоятельно определить:

Правовой и Бухгалтерский Центр «Юрмастер» оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета ИП. Мы делаем это уже довольно давно, наши специалисты характеризуется, как профессионалы самого высокого уровня.

Не стоит забывать, что грамотное ведение бухучета - это залог успешности бизнеса. Ведь бухучет ведется не только для того, чтобы избежать ответственности, но и для анализа финансовой ситуации, разработки эффективной финансовой политики.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН проще, чем ООО на общей системе налогообложения (ОСНО). Тем не менее, нужно помнить о двух моментах:

Каждый индивидуальный предприниматель должен фиксировать и документально оформлять все хозяйственные операции.
Государство возлагает на ИП обязанность по отчислению налоговых платежей, а также взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

ИП на ОСНО

Ведение бухучета ИП на ОСНО сложнее, чем бухгалтерия ИП на УСН - это более трудоемкий процесс. Но некоторые ИП вынуждены переходить на ОСНО, либо же оставаться на данной системе налогообложения изначально. Все дело в том, что предприниматели на «упрощенке» не платят НДС. Контрагенты, являющиеся юридическими лицами, заинтересованы в том, чтобы ИП был плательщиком НДС, в противном случае это юридическое лицо не может принять НДС к вычету. Поэтому сотрудничать с таким предпринимателем на УСН невыгодно, НДС вынужден платить покупатель.

Таким образом, ИП на ОСНО должен:

учитывать все хозяйственные операции;
выставлять счета-фактуры;
заниматься вопросами кадрового учета, если в штате есть работники.

ИП на ОСНО уплачивает все налоги, обязанность уплаты которых лежит на юридических лицах.

Важно помнить, что отчет перед органами налогового контроля осуществляется в следующие сроки:

по НДС - ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за конечным месяцем квартала;
по НДФЛ - ежегодно.

Бухгалтерский учет ИП на УСН

УСН - упрощенная система налогообложения. ИП предоставляется право выбора схемы отчисления налогов. А их имеется две:

«Доход минус расход». В этом случае, ИП подсчитывает свои доходы, вычитает из них все расходы и умножает получившуюся сумму на 15%. Это и будет размер налога.
Второй вариант: «6% от дохода».

Какой из схем воспользоваться - решать индивидуальному предпринимателю самостоятельно. Один предприниматель в процессе своей деятельности, несет большое количество расходов, поэтому выгоднее вычитать сумму расходов из налоговой базы. А другой несет минимум расходов, поэтому ему выгоднее, чтобы процентная ставка была ниже.

ИП на УСН обязательно учитывать свои доходы и расходы. Отчитывается ИП на УСН перед налоговыми органами 1 раз в год. Ежеквартально необходимо сдавать отчеты и вносить платежи в соответствующие государственные фонды.

О том, нужна ли ИП на УСН помощь в ведении бухгалтерского учета, говорить со стороны сложно. Каждый предприниматель должен решить вопрос самостоятельно. Представляется, что помощь специалиста лишней никогда и никому не будет. Поэтому есть смысл обратиться в Правовой и Бухгалтерский Центр «Юрмастер» хотя бы за консультацией. Лучше всего делать это перед регистрацией ИП, чтобы специалист подсказал, как правильно и какие документы необходимо оформить, чтобы иметь успех в бизнесе.

При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

УСН - один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

не ведут запрещённую деятельность;
насчитывают в штате не более 100 работников;
годовой доход не превышает 150 млн р.;
остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

Производство товаров, облагаемых акцизом.
Разработка и продажа полезных ископаемых.
Нотариальная деятельность.
Адвокатура.
Банковская сфера.
Страхование.
Участие в негосударственных пенсионных программах.
Инвестиционная деятельность.
Представительство на рынке ценных бумаг.
Ломбард.
Работа в сфере азартных игр.
Участие в договоре о распределении продукции.
Государственная деятельность.
Иностранные операции.
Выдача микрозаймов.
Услуги по предоставлению персонала.

Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

НДФЛ.
Налог на имущество.

Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

Базой для обложения единым налогом выступает:

доход предпринимателя за календарный год;
прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

Ставки налога:

база «доходы» – 6%;
объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.

Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

Основная документация:

книга учёта доходов и расходов;
кассовые ордера, чеки, БСО;
накладные;
договора с поставщиками и покупателями.

Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

кадровая информация;
табеля по начислению и выплате заработка;
сводка по страховым взносам.

Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
Валюта - рубль, язык заполнения - русский.
Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
В каждую строчку вписывают по одной операции.
На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
В справочном блоке суммируют данные.
Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
В пятой части отражают суммы торгового сбора.
Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

Калькуляция выручки

Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

Применяется кассовый метод.
В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
Бартер проводится по рыночным ценам.
Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

Не включаются в реализационные доходы:

средства, взятые в долг;
компенсационные суммы от ФСС;
ошибочные поступления;
дивиденды;
возврат аукционных гарантий;
выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

Для признания дохода берётся дата:

поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
проведения взаимозачёта;
поступления активов при бартере;
списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются доходом УСН.

Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

до 25 апреля;
до 25 июля;
до 25 октября.

Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф - 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

Пример (ставка налога 6%):

Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

Полугодие (январь-июнь) - 230 000 р.

Перечислено страховых взносов (СВ):

в феврале за 2017 г. - 500 р.

в апреле за 2019 г. - 2 000 р.

Оплачен торговый сбор (ТС):

в марте за 2019 г. - 1 000 р.

в июне - 1 000 р.

Внесены авансовые суммы:

в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС = 50 000 х 6% - 500 - 1000 = 1 500 р.

в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС - оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% - 2 500 - 2 000 - 1 500 = 7 800 р.

Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

В перечень страховых взносов берутся все суммы - как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
Уменьшить налог можно лишь в два раза.

В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

Доход за этот период - 130 000 р.

Страховые платежи «за себя» - 5 000 р.

Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

Расчёт и уплата страховых взносов

ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

на ОПС - 26 545 р.
на ОМС - 5 840 р.

Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

Например:

Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

Фиксированные СВ = 32 385 р.

1% = (500 000 - 300 000) х 1% = 2 000 р.

Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.

Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

Для расчётов необходима следующая информация:

Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц - за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть - с 1 по 15.
Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
Оплата больничных, декретных, отпускных.
Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

Оплате в бюджет подлежат:

удержанный НДФЛ 13%;
взносы на з/п на ОПС - 22%, на ОМС - 5,1%, на СС - 2,9%.

Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет - 1 400 р.), отработал полный месяц.

НДФЛ = (18 000 - 1400) х 13% = 2 158 р.

Сумма к выдаче = 18 000 - 2 158 = 15 842 р.

Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца - 8 842 р.

За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

приходно-кассовый ордер (ПКО);
(БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно - для предпринимателей отменена обязанность заполнять и ордера.

Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца - онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы - с 01.07.2018.

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

место совершения операции;
дата и время;
вид налогового режима;
ставка НДС;
номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Отчётность

При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.

ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.
Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику - до 1 апреля.
Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму - в течение 30 дней после окончания квартала.
Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.

Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.

В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП на УСН? От чего зависит стоимость услуги по ведению бухучета для ИП? Где заказать ведение бухгалтерии ИП?

Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, профессиональный финансист, бухгалтер и автор статей, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!

Как сделать так, чтобы ведение бухгалтерского учета ИП не доставляло предпринимателю лишних хлопот и не отвлекало от действительно важных дел, посвященных развитию бизнеса?

Вся полезная информация в моей статье, в конце которой я также поделюсь профессиональными секретами выбора хорошего бухгалтера.

1. В чем особенности ведения бухгалтерского учета ИП?

Лица, создающие свой бизнес в форме ИП, должны знать некоторые особенности организации бухучета в таких фирмах.

Сразу отмечу, что ИП, находящимся на спецрежимах, разрешено не вести бухгалтерский учет. Вместо этого такие компании должны составлять книгу доходов и расходов (КУДИР), а компании-вмененщики освобождены и от КУДИР. Они лишь учитывают физические показатели, от которых производится расчет вмененного налога.

Для таких ИП расширен и перечень способов ведения бухучета. Бухгалтерский учет может вести не только штатный бухгалтер, но и сам предприниматель, а также приходящий (или удаленный) бухгалтер и аутсорсинговая компания.

Для отражения в учете доходов и расходов ИП могут применять только кассовый метод, то есть отражение в учете происходит после фактического получения дохода или фактического совершения расхода. Использовать метод начисления этой категории налогоплательщиков запрещено.

Старайтесь максимально аккуратно и правильно организовать бухучет ИП, так как в случае начисления штрафов и пени и отсутствия финансовой возможности оплатить их из средств фирмы, вся задолженность будет погашена за счет личных средств и имущества предпринимателя.

Даже закрытие ИП в налоговой не прекращает такие обязательства до полного их погашения.

Помните! ИП в отличие от юридических лиц по своим обязательствам отвечает всем имуществом, принадлежащим ему на правах собственности.

2. Какие существуют способы ведения бухучета ИП - 3 проверенных способа

Мы уже знаем, что бухгалтерия для ИП может вестись различными способами.

Предлагаю ознакомиться с тремя наиболее распространенными.

Способ 1. Самостоятельное ведение бухучета

Бытует мнение, что бухгалтерский учет ИП может вести практически любой предприниматель самостоятельно. Согласна с этим лишь отчасти.

Самостоятельное ведение бухгалтерии оправдано лишь в некоторых случаях, а именно:

индивидуальный предприниматель имеет бухгалтерское образование;
деятельность ИП ведется на упрощенке «Доходы».

Во всех остальных случаях самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет множество «подводных камней», незнание которых в конечном итоге может потребовать .

Справедливости ради отмечу, что самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП имеет целый ряд положительных моментов.

Самостоятельное ведение бухучета позволяет владельцу:

контролировать бизнес, отслеживать возникающие проблемы и при необходимости своевременно проводить нужные корректировки;
повысить конфиденциальность бизнеса:
экономить на оплате бухуслуг;
видеть истинную картину состояния дел в компании.

Способ 2. Передача бухгалтерского учета на аутсорсинг

Как практик-бухгалтер с многолетним стажем я считаю, что любой бухгалтерский учет должен быть передан в руки профессионалов. Это позволит сэкономить не только деньги, но и нервы.

Заказав услуги бухгалтера для ИП в аутсорсинговой фирме, вы получите ряд неоспоримых преимуществ:

ответственность компании-аутсорсера за качество учета;
владелец ИП может сосредоточиться на бизнесе;
не нужно тратиться на оснащение рабочего места бухгалтера, покупку специальной программы или оплаты сервиса.

Способ 3. Найм внештатного бухгалтера

Очень часто предприниматели, стараясь сэкономить на бухуслугах, нанимают внештатного бухгалтера. В этом случае важно найти профессионального специалиста, иначе проблем не избежать.

Наняв такого бухгалтера, вам не следует отходить от дел. Разработайте систему контроля, которая позволит быть в курсе всего происходящего в фирме.

Обязательно заключайте договор на услуги бухгалтера-внештатника. В договоре пропишите условие сохранения исполнителем конфиденциальности, определите рамки профессиональной ответственности вашего внештатника.

Оригиналы документов храните у себя, установите график копирования электронной базы, на которой работает внештатник, для вас. Эти мероприятия позволят вам снизить возможные риски в случае, когда передано внештатному бухгалтеру.

3. Как самостоятельно организовать ведение бухгалтерского учета ИП - пошаговая инструкция для новичков

Чтобы бизнес с самого момента образования ИП заладился, рекомендую начинать с организации бухучета.

Как это сделать правильно, расскажет моя пошаговая инструкция.

Шаг 1. Делаем предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов бизнеса

Сначала необходимо составить список всех предполагаемых доходов и расходов вашей фирмы. Это необходимо, чтобы просчитать, насколько затратен ваш бизнес, какую долю составляют расходы в доходах вашего ИП.

Величина расходов, впрочем, как и доходов, будет играть не последнюю роль при выборе системы налогообложения.

Пример
Моя знакомая Лариса из Казани решила открыть собственный бизнес - службу такси. Чтобы выбрать правильно систему налогообложения, она сделала предварительный расчет (слышала от знакомых, что это очень помогает) своих будущих доходов и расходов.
Вот что из этого получилось:
предполагаемые доходы за год составят - 12 млн руб.;
расходы всего - 4140,6 тыс. руб, в том числе: расходы за год на оплату труда 2,28 млн руб. (6 сотрудников), отчисления от фонда оплаты труда 20,2% 460,6 тыс. руб., прочие расходы 1,4 млн руб. (аренда авто, аренда офиса, услуги связи и т.п.).

Сделав расчет, Лариса приступила к выбору наиболее подходящей системы налогообложения.

Совет! Постарайтесь распланировать максимально полно все свои доходы и расходы. Подсчитывая расходы, подумайте, все ли из них смогут быть подтверждены корректной первичкой. Это важно, так как налоговики уделяют особое внимание расходам организаций.

Шаг 2. Выбираем систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать практически любую из принятых в РФ систем налогообложения.

Однако наиболее популярные - общая (ОСНО), упрощенная (УСН), вмененка (ЕНВД) и патент.

Вот из этих пяти видов мы и будем выбирать. Спросите, почему из пяти, когда черным по белому написано четыре? Да потому, что упрощенка бывает 2 видов: «Доходы» и «Доходы - расходы».

Проанализировав все системы, я собрала их основные плюсы и минусы в , ознакомившись с которой, можно приступить к выбору подходящей именно для вашей фирмы системы налогообложения.

Пример
Итак, как мы помним, Лариса рассчитала предполагаемые доходы и расходы своей будущей фирмы.
Они составили:
Доходы 12 млн руб.;
Расходы 4140,6 тыс. руб.

В Республике Татарстан услуги такси можно предоставлять на всех системах, в том числе на вмененке и патенте, а, следовательно, подбор системы Лариса будет производить также по всем видам.
Лариса рассчитала все основные налоги, которые ей придется платить на разных системах и для большей наглядности собрала их вот в такую таблицу.

Данные для выбора системы налогообложени:

Расчеты показали, что для службы такси Ларисе выгоднее выбрать патентную систему, которая гораздо дешевле, а кроме того, эта система не требует представления налоговой отчетности.

В этом примере я дала вам алгоритм для выбора системы налогообложения. Разумеется, результат ваших расчетов будет другим и система, подходящая именно вашему бизнесу, тоже может оказаться другой.

При выборе системы налогообложения советую обратить внимание и на мои общие рекомендации:

если расходы вашего ИП по отношению к доходам менее 60%, т.е. бизнес низкозатратный, например, предоставление услуг, то вам подходит УСН 6%;
если расходы вашего бизнеса в структуре доходов занимают 60% и более (помните, как моя знакомая Лариса планировала свои доходы и расходы) и все они могут быть подтверждены корректными первичными документами, то УСН 15% - это то, что нужно;
если вам в тягость даже мысль о налоговой отчетности и бухучете, а вид деятельности подходит под патент, то не раздумывая выбирайте эту систему;
если же ваш бизнес из сферы розничной торговли, то вмененка - это ваше все:
общая система уместна для крупных предприятий, например, занимающихся производством.

Шаг 3. Разбираемся с налоговой отчетностью выбранной системы

Определившись с системой, следует разобраться с налоговой отчетностью. Самое больше количество налогов, а значит, и налоговой отчетности - на общей системе.

Здесь уплачиваются: налог на имущество и на прибыль, НДС, НДФЛ, земельный и транспортный налоги. И это только основные виды. Прибавьте сюда же ваши расчеты как работодателя с Фондами, получается немало. По каждому налогу и взносу свои требования, свой перечень отчетности и сроки ее представления.

На упрощенке с налоговой отчетностью все просто: декларация сдается один раз после окончания налогового периода. Кроме декларации, упрощенцы сдают отчетность по транспортному и земельному налогам, конечно, при наличии объектов налогообложения.

Если ИП работодатель, то дополнительно составляется:

отчетность по НДФЛ;
отчеты в ПФР и ФСС;
сведения о среднесписочной численности работников.

Вмененщики представляют декларацию по ЕНВД ежеквартально. Если есть сотрудники, земля или транспорт, то необходимо представлять еще и отчетность по этим основаниям аналогично упрощенцам.

ИП, приобретший патент, декларацию не сдает.

Шаг 4. Определяемся с необходимостью привлечения наемных работников

На начальном этапе следует определиться, имеется ли у вашего ИП необходимость в привлечении наемных сотрудников.

Это нужно для того, чтобы:

просчитать предполагаемые затраты на персонал;
определиться, сможете ли вы самостоятельно проводить начисление зарплаты и делать необходимую отчетность по этому участку бухучета;
организовать рабочие места для сотрудников.

Шаг 5. Изучаем налоговый календарь выбранной системы

Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах по налогам и взносам необходимо составить налоговый календарь.

Сделать это не составит труда, так как:

во-первых, налоговый календарь можно скачать со специализированных бухгалтерских сайтов;
во-вторых, календарь можно найти на сайте налоговой службы;
в-третьих, его не составит большого труда сделать самостоятельно, предварительно, как следует, разобравшись в этом вопросе.

Я предлагаю для ознакомления пример .

После того, как вы подобрали или создали свой налоговый календарь, внимательно изучите, в какие числа, какие отчеты и сведения вам нужно будет представлять. Пусть он всегда будет под рукой, это поможет избежать пропусков важных дат.

Если вы планируйте организовать ведение бухгалтерского учета ИП в специальном онлайн-сервисе, то необходимость в календаре отпадает, так как вам будет приходить от сервиса автоматическое напоминания о сроках отчетов .

Шаг 6. Организовываем систему подготовки документов для сдачи отчетности

Перед составлением отчетности необходимо провести ряд мероприятий.

Подготовительные мероприятия:

сверка первичных документов с учетными данными - сверка бывает сплошная и выборочная, она выявляет возможные несоответствия и ошибки;
исправление всех выявленных ошибок.

После проведенных контрольных мероприятий приступаем к заполнению отчетных форм.

Готовую отчетность необходимо переправить в налоговую. Для ИП до сих пор отчетность можно сдавать 2 способами: на бумажном носителе и в электронном виде.

Если со сдачей бумажных отчетов все понятно, то со сдачей электронной есть нюансы.

Налоговые отчеты по каналам электронной связи отправлять можно 2 способами:

Самостоятельно , через специализированные онлайн-сервисы. Для этого необходимо оплатить и получить электронно-цифровую подпись. Как ее получить, очень подробно прописывается в инструкциях сервисов.
С помощью бухгалтерских фирм , предлагающих такую услугу. Разумеется, услуга платная. При таком способе ИП предоставляет в фирму все необходимые сведения для составления отчетов и последующей их отправки.

Шаг 7. Сохраняем все документы, относящиеся к бизнесу

Деятельность даже самого маленького ИП сопряжена с созданием и обработкой различной, в том числе бухгалтерской и налоговой, документации. Все документы имеют определенные сроки хранения.

Существует несколько нормативных документов, регулирующих данный вопрос. Так, например, в ФЗ №402 «О бухучете» говорится о том, что бухотчетность и первичка должны храниться не менее 5 лет.

Налоговые регистры и отчетность согласно НК РФ хранятся не менее 4 лет. Сведения о расчетах с ПФР и ФСС подлежат хранению 6 лет. Документы по расчетам с персоналом и кадровая документация на работников хранятся 75 лет.

ИП должен организовать надлежащее хранение документов в специально отведенном помещении или в специализированной организации с соблюдением правил архивного дела.

4. Сколько стоят услуги по ведению бухучета ИП?

Стоимость бухуслуг для ИП зависит от целого ряда факторов.

Предлагаю кратко ознакомиться с ними.

Вид деятельности ИП. Известно, что индивидуальные предприниматели могут вести свой бизнес практически в любой сфере.

Однако трудоемкость работ, выполняемых бухгалтером, например, в сфере услуг меньше, и они более однотипные, чем на производстве. Отсюда и разница в стоимости.

Объем первичных документов. ИП может содержать различное количество хозопераций, а значит, и объем первички. Чем больше объем, тем дороже услуги.

Пример прайса в зависимости от количества обрабатываемых первичных операций представлен в таблице.

Прайс на бухуслуги в зависимости от количества первичных документов

№	Количество обрабатываемых документов	УСН «Доходы»	УСН «Доходы - расходы»	ЕНВД	ОСНО
1	до 20	2000	3000	2000	3500
2	21-50	3000	5000	4500	5000
3	51-100	5000	6000	6500	7500
4	свыше 100	по договоренности

5. Где заказать услуги по ведению бухгалтерского учета ИП - обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Не знаете, где заказать бухуслуги для своего ИП?

Ознакомьтесь с моей подборкой.

«Моё дело» - это онлайн-сервис, позволяющий российским компаниям вести бухучет своего бизнеса как самостоятельно, так и через штатных бухгалтеров-аутсорсеров.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» имеет широкий функционал, который удовлетворит потребности не только предпринимателей, ведущих учет самостоятельно, но и профессиональных бухгалтеров. Бухгалтерия для ИП - это одна из наиболее востребованных услуг сервиса.

Компания предлагает своим клиентам:

ведение бухучета;
сверки с ФНС;
автоматический расчет зарплаты и зарплатных налогов и взносов;
формирование и онлайн-отправка отчетности в контролирующие органы;
бесплатную подготовку пакета документов для регистрации ИП или ООО;
аутсорсинг бухуслуг;
кадровый учет;
собственную справочно-правовую систему;
шаблоны документов.

«Моё дело» предоставляет своим клиентам на выбор несколько тарифов на обслуживание.

Тарифы на услуги интернет-бухгалтерии:

№	Наименование тарифа	Для кого подходит тариф	Перечень услуг на данном тарифе	Стоимость в месяц (руб.)
1	Отчетность ФНС	ИП на УСН или ЕНВД, не имеющие сотрудников	Формирование и отправка нулевой отчетности по УСН, отчетности по ЕНВД	366
2	Без сотрудников	ИП или ООО без сотрудников, на УСН, ЕНВД, патенте	Расчет налогов и взносов, отчетность (формирование и сдача), складской учет, подготовка первички, выставление счетов, экспертные консультации	833
3	До 5 сотрудников	ИП или ООО (не более 5 сотрудников), на УСН, ЕНВД, патенте	Учет по сотрудникам (до 5 чел.), расчет налогов и взносов, отчетность (формирование и сдача), складской учет, подготовка первички, выставление счетов, экспертные консультации	1299
4	Максимальный	ИП или ООО (до 100 сотрудников), на УСН, ЕНВД, патенте, ОСНО	Учет по сотрудникам (до 100 чел.), расчет налогов и взносов, отчетность (формирование и сдача), складской учет, подготовка первички, выставление счетов, экспертные консультации	от 1599 до 2083

Профессиональные сотрудники готовы найти выход даже из самой сложной ситуации своих клиентов, достаточно только позвонить в компанию по многоканальному бесплатному телефону или задать вопрос на сайте « ».

2) Корн Аудит

ООО «Корн-Аудит»- многопрофильная российская компания, ведущая свою деятельность в сфере бухгалтерских, аудиторских, консалтинговых и юридических услуг. Сотрудники фирмы - высококлассные специалисты, с большим практическим опытом работы в перечисленных областях.

Высокое качество, умеренные цены, гибкие сроки, конфиденциальность, внимание к деталям - это отличительные особенности «Корн-Аудит». Качество услуг компании соответствует ISO 9001-2011. Свою профессиональную ответственность фирма застраховала в ВТБ-страхование на 30 млн руб.

Любой клиент может получить консультацию специалистов ООО «Корн-Аудит» не только при личном посещении офиса компании, но и обратившись по телефону, скайпу или электронной почте.

Это бухгалтерская фирма, предлагающая широкий спектр услуг представителям малого и среднего бизнеса.

Основные услуги «КонсалтПрофиГрупп АРКО»:

ведение бухгалтерского и налогового учета;
составление и сдача отчетности;
расчет зарплаты;
восстановление бухгалтерского и налогового учета;
кадровое делопроизводство;
оптимизация налогообложения.

Торговля, общепит, производство, турбизнес, ВЭД, услуги - это сферы, в которых специалисты «КонсалтПрофиГрупп АРКО» оказывают своим клиентам высококачественные бухгалтерские услуги.

6. Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП - 4 простых совета

Хороший бухгалтер - это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.

Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.

Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием

Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием.

Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.

Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.

Совет 2. Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата

Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.

Основные вопросы кандидату при собеседовании:

какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
на каких системах налогообложения может работать ИП?
какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
как часто необходимо производить сверку с налоговой?
каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?

Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов

Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.

Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.

Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.

Многие коммерсанты, открывая свой бизнес, не уделяют достаточного внимания ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Следует задуматься о серьезных последствиях в случае неправильного документооборота на предприятии. Фискальные органы могут начислить большие штрафы, пени за отсутствие требуемых бумаг и деклараций. Чтобы избежать такой ситуации, нужно знать, как организовать систему бухгалтерского учета в зависимости от выбранной схемы налогообложения, какие документы сдавать сотрудникам Федеральной налоговой службы (далее – ФНС).

Ведение бухгалтерии ИП

Согласно положениям Федерального закона от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", индивидуальным предпринимателям (далее – ИП), допускается не применять сложную систему документооборота и бухучета с зачастую непонятными операциями и проводками. Многие коммерсанты ошибочно трактуют это постановление как разрешение не заниматься совсем бухучетом, ограничиваясь регулярным заполнением Книги учета доходов и расходов (далее – КУДиР). Между тем, налоговую отчетность предпринимателю сдавать придется, а для этого требуется ведение первичной документации.

Оформление бухгалтерского учета ИП, нюансы и особенности делопроизводства напрямую связаны с выбираемой бизнесменом системой обложения налогами. Если предприниматель предпочел один из льготных спецрежимов, то управлять документооборотом проще. Если выбрана основная система налогообложения (далее – ОСНО), то не обойтись без квалифицированных специалистов, которые смогут рассчитать уплачиваемый и вычитаемый налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

Чтобы грамотно и верно рассчитать налоговую базу для выплаты сборов государству, взносов в федеральные фонды, требуется постоянно учитывать первичную документацию. Если предприниматель нанимает работников, то бухгалтерский учет для ИП усложняется, поскольку потребуется начислять налоги за работников, уплачивать их ФНС, сдавать своевременно декларации и отчетность проверяющим органам.

Особенности бухгалтерского учета

В обязанности любого предпринимателя входит ведение КУДиР в бумажном или электронном варианте. Если бизнесмен предпочитает вручную заполнять книгу, то потребуется пронумеровать все страницы, сшить их, скрепить печатью. В документе отражается информация обо всех хозяйственных операциях, проводимых компанией – приходе наличных и безналичных средств, понесенных расходах. КУДиР служит объектом проверки налоговой службы. Грамотность и правильность бухучета могут проверить в течение трех лет после официального закрытия фирмы.

Освобождены от ведения КУДиР только предприниматели, применяющие Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД), все прочие бизнесмены обязаны представлять налоговой службе данный документ. Если же предприниматель «сидит» на ОСНО, то придется вести учет всех первичных документов, счетов-фактур с НДС, осуществлять бухгалтерские проводки, связанные с начислением и вычетом этого налога. Основная система налогообложения предусматривает уплату налогов на прибыль, имущество, которые придется рассчитывать отдельно, определяя базу для исчисления сборов.

Налоговый учет и составление отчетности

Ведение документации, необходимой для исчисления и уплаты необходимых сборов называется налоговым учетом. Зачастую бизнесмены объединяют бухгалтерский и налоговый учет, поскольку ведение внутреннего делопроизводства напрямую связано с начислением и выплатой взносов в бюджеты всех уровней. Чтобы заниматься исчислением и уплатой требуемых сборов, нужно досконально изучить, какая отчетность требуется в применяемой системе налогообложения.

Если коммерсант неграмотно составляет официальные бумаги, злоумышленно или ненамеренно вводит в заблуждение ФНС, предоставляя неверную отчетность, занижает базу для исчисления налогов, то придется нести ответственность. Законодательство предусматривает суровые меры наказания для предприятий, неправильно организовавших бухучет в организации, вплоть до уголовного преследования, если есть свидетельства наличия недоимки по уплате налогов свыше 600 т.р. Судебные приставы могут конфисковать не только имущество фирмы, но и личную собственность хозяина.

Организация учета ИП

Поскольку грамотно организованный бухучет имеет предпринимателя для огромное значение, то сразу после проведения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения (далее – СН), коммерсанту следует определиться, как он будет осуществлять документооборот, следить за правильностью начисления налогов и сборов. Есть три варианта ведения коммерсантом бухучета:

Самостоятельный. Если выбран один из льготных спецрежимов, то организовать документооборот предприниматель может лично.
С привлечением наемного работника. Такой вариант выбирают, если чувствуют недостаточную компетентность в вопросах бухучета.
Контракт с аутсорсинговой фирмой, занимающейся консультациями, оказанием услуг бухгалтерского и налогового учета. Такая организация документооборота на предприятии самая простая, но отличается дороговизной.

Самостоятельное ведение бухучета на спецрежимах

Льготные СН предусматривают облегченное ведение документации. Для уменьшения затрат можно самостоятельно вести делопроизводство. Ведение бухгалтерии ИП на УСН предусматривает последовательное и планомерное заполнение КУДиР, фиксацию первичной отчетности. Если бизнесмен применяет ЕНВД, то бухучет упрощается. КУДиР вести не нужно, можно ограничиваться лишь фиксацией документации, служащей базой для исчисления основного налога.

Самостоятельное ведение официальных бумаг выгодно с финансовой точки зрения – бизнесмен не тратит деньги на наем работников, которым можно поручить такую задачу. Переход на сервисы онлайн-бухгалтерии сильно упрощает бухучет компании. Выбранная система обходится дешевле, чем услуги приходящего или постоянно работающего в штате организации сотрудника, но следует трезво относиться к своим возможностям по ведению делопроизводства компании. Самостоятельное ведение бухучета для ИП трудоемкое, чревато ошибками при начислении налогов.

С помощью наемного бухгалтера

Если хозяин предприятия не хочет или не имеет времени для того, чтобы самому отладить бухучет фирмы, то следует нанять квалифицированного специалиста, разбирающегося во всех нюансах, сложностях выбранной коммерсантом СН, ориентирующегося в последних изменениях законодательства, знающего сроки отчисления платежей по сборам и налогам. Привлечение к работе опытного бухгалтера поможет работодателю сэкономить денежные ресурсы, поскольку стоимость сотрудничества с одним человеком гораздо ниже, чем передача делопроизводства на аутсорс.

К выбору сотрудника, отвечающего за бухучет для ИП, нужно подойти ответственно, учитывая все последствия от некачественной и неграмотной работы. Стоимость услуг наемного бухгалтера по России колеблется в пределах 40-60 тыс. рублей. Можно договориться о сдельном выполнении обязанностей, например, сдаче отчетности в установленные сроки, а в обычное время вести бухучет самостоятельно.

Договор с аутсорсинговой компанией

Самый простой способ вести бухучет индивидуальному предпринимателю – полная передача делопроизводства «на откуп» компании, целенаправленно занимающейся ведением налогового и бухгалтерского учета. Такой способ приемлем, если хозяину некогда заниматься документооборотом, он хочет потратить свое время на решение более важных хозяйственных или финансовых вопросов. Специализированные фирмы будут вести учет «с нуля» и сдавать отчетность налоговой инспекции согласно установленным срокам.

Преимуществом сотрудничества с аутсорсинговой компанией является то, что бизнесмену не нужно беспокоиться о том, как заполняются налоговые декларации и перечисляются платежи в бюджеты всех уровней. Ответственность за бухучет для ИП берет специализированная организация. Недостатком такой формы ведения отчетности является то, что руководитель предприятия полностью «выключен» из процесса формирования официальных бумаг. Кроме того, стоимость услуг аутсорсинга гораздо дороже найма бухгалтера. За полное ведение бухучета придется отдать в Москве около 100 т.р.

Как правильно вести бухгалтерию самостоятельно – пошаговая инструкция

Правильно организованный документооборот фирмы – залог успешной хозяйственной и финансовой деятельности, поэтому следует внимательно отнестись к ведению бухучета для ИП. После проведения процедуры регистрации бизнесмену отводится месяц на выбор СН, иначе ФНС автоматически переводит предпринимателя на ОСНО. Продумать все нюансы и мелочи ведения бухучета следует заранее, изучая принципы отчисления налогов, взносов. Действовать нужно в такой последовательности:

Прикинуть размер предстоящих доходов и расходов компании, чтобы оценить возможность подбора системы обложения налогами.
Выбрать спецрежим СН, если есть такая возможность. Их всего 4: ЕНВД, упрощенная система налогообложения (далее – УСН), или «упрощенка», Единый сельхозналог (ЕСХН), патентная система налогообложения (далее - ПСН). Выбирать спецрежим нужно в зависимости от типа работ или услуг, которыми будет заниматься ИП. Величина последующих налоговых отчислений напрямую зависит от подбора СН. Если ИП не может самостоятельно подобрать спецрежим, можно проконсультироваться со специалистами.
Узнать, какую требуется сдавать отчетность ФНС при выбранной СН, как организовать ведение бухучета для ИП, фиксировать первичную документацию.
Определить объем работ, который будет выполнять будущая фирма, понять, нужно ли использовать наемный труд. От этого зависит ведение кадрового учета, начисление заработной платы сотрудникам с выплатой взносов в фонды, льготы, иные моменты, связанные с документооборотом.
Узнать сроки, установленные ФНС для отчисления налогов и взносов.
Определить, кто будет вести бухучет для ИП – наемный работник, аутсорсинговая фирма или сам коммерсант. Изучить возможность использования интернет-бухгалтерии.
Сохранять все первичные документы, распределяя их по категориям. Учитывать договора с поставщиками, заказчиками, подрядчиками, вести бланки строгой отчетности (БСО), сметную документацию, подтверждающую выбранный тип деятельности, понесенные расходы и полученную выручку.

Выбор системы налогообложения и расчет налоговой нагрузки

Чтобы грамотно выбрать подходящую СН, налогоплательщику нужно определиться с ее основными элементами. Согласно законодательству, учитываются такие факторы:

Объект обложения налогами – получение дохода, прибыли, иной результат от деятельности организации, при возникновении которого нужно проводить платежи в бюджет.
База для исчисления налогов – выражение в денежных единицах объекта налогообложения.
Период для уплаты налогов – время, в течение которого определяется база, вычисляется сумма сбора.
Порядок вычисления и сроки уплаты налога.

Чтобы подобрать СН, нужно ориентироваться на такие критерии:

направление деятельности предприятия;
среднесписочную численность нанимаемых работников;
величину предполагаемой прибыли;
цену основных средств, оборудования компании;
среднемесячный оборот фирмы, регулярность поступления денег от контрагентов, покупателей;
региональные особенности, учитывающие виды деятельности для спецрежимов ЕНВД или ПСН.

Учет текущих хозяйственных операций в КУДиР

Государственными нормативными постановлениями предусматривается ведение КУДиР в бумажном или электронном виде. Предприниматель на любой СН обязан вести документацию, фиксируя поступления и расходы, делая отметки о первичных приходных и расходных ордерах, счетах-фактурах, накладных, свидетельствующих о закупках, движении денежных средств на расчетном счету. Кроме этого, в обязанности коммерсанта вменяется аналитический учет прибыли и убытков, необходимый для правильного начисления налоговых платежей.

Если ИП ведет бухучет с применением ОСНО, то, помимо КУДиР, нужно учитывать всю первичную документацию по налогу на добавленную стоимость, анализировать поступающие и выписываемые счета-фактуры, где заложен НДС, с регистрацией в соответствующем журнале. Обеспечение ведения КУДиР очень важно – на основе имеющихся в книге сведений, коммерсант сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ в конце отчетного периода. Если ИП работает с наличными средствами, нужно вести кассовую книгу с учетом всех приходных и расходных ордеров.

Кадровый учет персонала

Если бизнесмен нанимает работников, то, для верного исчисления взносов в фонды и налоговых платежей, необходим грамотно поставленный кадровый учет сотрудников. Трудовым законодательством предусмотрена ответственность для ИП, пренебрегающих ведением необходимой документации. При приеме гражданина на работу предприниматель обязан совершить следующие действия:

заключить с физическим лицом трудовой договор или соглашение;
издать приказ о приеме на работу гражданина, указав дату начала его работы и занимаемую должность;
оформить личную карточку или дело на принятого сотрудника, с указанием личных данных, сведений об образовании, квалификации, стаже работы, наличии супруга (супруги), детей, данных военного билета (для мужчин);
внести записи в трудовую книжку при ее наличии или создать новую.

При найме гражданина на работу, ИП обязан выдавать ему заработную плату с начислением НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), Фонд социального страхования (далее - ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Все выплаты по начисленным сборам проводятся ежемесячно, до 15 числа следующего отчетного периода.

Сведения о наемных работниках, учитывая трудовые договора, личные карточки, приказы о назначении на должность, переводе, увольнении, взысканиях, должны храниться не менее 75 лет. Копии и оригиналы трудовых книжек, которые не пригодились трудящимся, берегутся 50 лет. После ликвидации предприятия, работодатель обязан сдать все сведения о нанимавшихся гражданах в архив. Срок хранения данных о работодателе не ограничен.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Коммерсанту придется вести бухучет и предоставлять сразу несколько форм отчетности в ФНС, не забывая оформлять декларации в сроки, установленные законодательством. Если у ИП есть работники, то надлежит сдавать следующие официальные бумаги:

в ПФ РФ форму СЗВМ, о работающих гражданах, являющихся получателями государственных пособий, каждые 3 дней до 15 числа следующего месяца;
квартальные отчеты для подтверждения отчисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ и на ОМС, предоставляемые ИФНС по месту регистрации предпринимателя не позднее 30 числа следующего месяца за отчетным периодом;
в ФСС форму 4-ФСС об исчисленных и выплаченных страховых взносах за предыдущий квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ о сумме налога, выплаченного за работников за прошедший год, не позднее 20 апреля;
декларации по НДС ежеквартально, до 25 числа следующего месяца;
сведения о выплате основного налога ИП, согласно принятой СН и ведению бухучета.

Онлайн-бухгалтерия и специализированные программы для ИП

Если не хочется тратить финансы на наем офисного сотрудника или передавать документы аутсорсинговой фирме, то можно доверить бухучет и администрирование ИП электронным программам, связанным с автоматизацией бухгалтерии. Можно воспользоваться онлайн-сервисами «1С: Предприниматель» или системой «Мое дело». Электронные технологии предлагают ИП следующий инструментарий для ведения бухучета:

оперативный расчет суммы всех налогов, сборов, госпошлин в зависимости от выбранной СН;
автоматическое заполнение, подготовку налоговых деклараций, выписок, других видов отчетности;
фиксацию первичной документации;
оформление и отправку платежных поручений в банковские организации;
блокировку при несанкционированном доступе;
контроль выплат, производимых работникам;
аналитический учет расходов, выручки, доходности, убытков.

При всем удобстве электронных сервисов для бухгалтерского учета, коммерсанту придется понести затраты – купить программу, заплатить за ее установку, постоянно вносить абонентскую плату, приобретать обновления. Если была выбрана покупка патента или ЕНВД, то можно управлять делопроизводством самостоятельно, без использования автоматических сервисов. Учет по ОСНО сложный, отнимает много времени, поэтому практичней будет использовать труд наемных работников или аусторсинговых фирм, а не приобретать спецпрограммы.

Бухучет ИП на УСН

Около 70% предпринимателей России предпочитают вести бухгалтерский учет, пользуясь УСН. Данная схема отчисления сборов отличается простотой – от бизнесмена требуется оформление КУДиР, грамотная фиксация первичной документации, начисление заработной платы работникам со своевременными налоговыми платежами. Выплата единого сбора по УСН заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество.

Есть два варианта системы – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Если ИП выбирает первую схему, то в КУДиР учитываются только поступающая выручка, от которой требуется уплатить 6% государству. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Вариант схемы обложения налогами	Декларация по основному сбору

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2019 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН	6 месяцев	9 месяцев	12 месяцев

Видео

Ведение бухгалтерского учета ИП – это процесс, который включает в себя множество нюансов и особенностей, без знания чего начинающий предприниматель не сможет вести финансовые дела, в соответствии с требованиями. Существует несколько режимов налогообложения, которыми может воспользоваться ИП. Каждый из методов имеет свои плюсы и минусы.

Что это такое

Бухгалтерский учет – это система сбора информации о средствах организации и ее обязательствах . Учет должен вестись непрерывно, включая в себя все хозяйственные операции.

Бухгалтерский учет требуется для получения достоверной информации об организации.

Полученные данные позволят :

предотвратить негативные результаты хозяйственной деятельности;
определить хозяйственные резервы организаций для создания устойчивой финансовой ситуации;
соблюдать законодательство, установленное в отношении предпринимателей;
контролировать хозяйственные операции и определять их целесообразность;
контролировать имущество и отслеживать его движение;
контролировать использование ресурсов компании;
контролировать деятельность компании, в соответствии с установленными нормами.

Бухгалтерия ИП в 2018 году

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ устанавливает, что индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет. Несмотря на это, ИП должен отчитываться перед государством в форме налогового учета .

Под налоговым учетом подразумевается сбор данных, которые используются для определения налоговой базы и размера платежей . Обязанность по ведению этого учета ложится на всех предпринимателей. К этому виду отчетности добавляются иные документы, работа с которыми может вызвать проблемы у новичков.

Бухгалтерский и налоговый учет – это разные понятия. Но вне правовой сферы принято называть оба термина одним и тем же выражением.

Пошаговая инструкция: как вести самостоятельно

Пошаговая инструкция для самостоятельного ведения бухгалтерского учета ИП :

Рассчитать примерные доходы и расходы. Полученные цифры потребуются для расчета налоговой нагрузки.
На основе полученных данных можно выбрать подходящий режим налогообложения. Выбранный способ уплаты налогов будет влиять на размер будущих перечислений в государственный бюджет. Для расчета налоговой нагрузки можно обратиться за бесплатной консультацией.
Каждый из режимов имеет свои правила налоговой отчетности.
ИП должен определиться, требуется ли ему нанимать сторонних работников. Если предприниматель будет иметь трудовые договора, то ему потребуется заполнять дополнительные отчетности. Их количество будет напрямую зависеть от количества работников. Также наличие сотрудников заставляет вести кадровую документацию.
Каждый налоговый режим будет иметь свой календарь выплат и передачи отчетностей. За несоблюдение сроков ИП будет наказан при помощи штрафов, пени и недоимок.
Далее требуется определиться с формой бухгалтерского обслуживания. Если ИП использует простые режимы, то бухгалтерию разрешается вести самостоятельно. Для предотвращения ошибок рекомендуется использовать различные программы-помощники. Но в некоторых случаях, когда ведение бухгалтерии будет осложнено количеством хозяйственных операций или системой налогообложения, лучше обратиться за услугами аутсорсинга.
Все документы должны сохраняться. Договоры, подтверждения доходов и расходов, выписки из банка, отчетности и остальные бумаги должны храниться до истечения трехлетнего срока после снятия ИП с регистрации.

Бухгалтерский и налоговый учет на ОСНО

Обычная система налогообложения подразумевает, что ИП будет вести бухгалтерию в стандартном режиме. ОСНО – это самая трудоемкая и сложная система, которой стоит пользоваться только в случае, если нельзя использовать иные режимы. Чаще всего используется, если предприниматель работает в отрасли, где наблюдается высокий спрос. В таких случаях потребители буду в первую очередь обращать внимание на полноценного налогоплательщика.

Если индивидуальный предприниматель использует обычную систему, то он должен :

вести книги покупок и продаж;
вести книгу учета расходов и доходов;
выставлять счета-фактуры и регистрировать их при необходимости в журнале;
при найме работников ведется кадровый учет.

Уплата налогов на ОСНО :

взнос в ПФР;
налог на добавленную стоимость 18%;
НДФЛ составит 13% с дохода после вычета расходов, которые имеют документальное подтверждение, если такового нет – вычитается не более 20% от дохода;
страховые взносы и НДФЛ работников;
уплата иных видов налогов, установленных в регионе деятельности.

Плавила предоставления отчетности в налоговую инспекцию :

по НДС – до 25 числа следующего месяца после отчетного периода;
по НДФЛ – до 30 апреля следующего года после отчетного;
отчетность за наемных работников во внебюджетные фонды.

Работа на УСН

Ведение бухгалтерии на УСН намного проще , так как от предпринимателя потребуется сдавать только одну декларацию в год. Крайний срок сдачи этой декларации – 30 апреля следующего года за отчетным.

При использовании УСН Доходы 6% предприниматель может вести бухгалтерию самостоятельно. К уплате требуется 6% от общего дохода. Также потребуется выплачивать аванс, уплаченная сумма будет учтена при расчете годового налога.

Также существует альтернативная версия УСН – Доходы минус расходы . Этот способ подразумевает необходимость сбора документов, которые станут доказательством факта существования расходов и их обоснованности. Корректное оформление этих документов – важная часть, без которой ведение УСН по такой схеме будет невозможно. Если же расходы не обоснованны, либо они не попадают в перечень, утвержденный статьей № 346.16 НК РФ , то они не будут учтены.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь, таблица

Существуют обязательные отчеты, сдаваемые в :

ПФР по форме СЗВМ до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
ФСС по форме 4-ФСС до 20 числа в бумажной форме и до 25 числа в электронной форме месяца, следующего за отчетным периодом.

Таблица-календарь сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2018 году.

Режим налогообложения	Кварталы
Режим налогообложения	Первый	Второй	Третий	Четвертый
УСН	Аванс – до 25 апреля.	Аванс – до 25 июля.	Аванс – до 25 октября.	Декларация и выплата за год – до 30 апреля.
ЕНВД	Декларация до 20 апреля.	Декларация до 20 июля.	Декларация до 20 октября.	Декларация до 20 января.
ЕСХН	Не требуется.	Аванс за полгода – до 25 июля.	Не требуется.	Декларация и выплата налога за год – до 31 марта.
ОСНО	Декларация по НДС до 25 апреля.	Декларация по НДС до 25 июля.	Декларация по НДС до 25 октября.	Декларация по НДС до 25 января.

Если же ИП работает по ПСН, то налоговая декларация не требуется. В случае использования патента. срок уплаты зависит от приобретенного типа и его срока действия.

Программа для ведения

Для бухучета можно обратиться к различным программам, облегчающим весь процесс, особенно для новичков в этой сфере. Для создания отчета достаточно вводить необходимые данные, после чего программа самостоятельно сопоставит введенную информацию и преобразует ее в необходимый вид.

Популярные программы :

«1С: Бухгалтерия» онлайн-версия: самый большой спектр инструментов для работы. Пользователи отмечают отсутствие негативных сторон сервиса. Стоимость: от 400 до 6 400 рублей.
«1С: Бухгалтерия»: лучший софт для работы бухгалтера. Подойдет для крупных и средних ИП, которые прибегают к использованию услуг профессионального бухгалтера. За свою цену предоставляет все возможности, какие только могут быть доступны на рынке бухучета. Стоимость: от 5 000 до 35 000 рублей.
«БЭСТ»: сможет справиться с самыми сложными задачами. Проблема – запоздалые обновления программы. Стоимость: от 9 000 до 30 000 рублей.
«Инфо-бухгалтер»: главный конкурент «1С», который не отстает от лидера в ширине инструментов. Идеально подойдет для ведения мелкого и среднего бизнеса. Стоимость: от 5 000 до 36 000 рублей, пользователь может скачать и опробовать бесплатную версию, в которой отсутствует большинство инструментов.
«Контур. Бухгалтерия»: широкий функционал для решения задач мелких предпринимателей. Нет возможности решать некоторые задачи узкой направленности. Стоимость: от 1 000 до 4 000 рублей.
«Мое дело»: функционирует с 2009 года, используется даже крупными предприятиями, пользователь получает еженедельные рассылки, консультации у специалистов. Стоимость: от 366 до 2 083 рублей, есть ознакомительный период.
«Мои финансы»: предоставляется стандартный пакет инструментов для мелких предприятий. Подойдет для мелких ИП, в случае необходимости есть возможность передачи бухгалтерии на аутсорсинг. Стоимость: от 1 200 до 4 200 рублей.
«Небо»: набор простых и понятных инструментов, которые позволяют вести бухгалтерию без каких-либо проблем, пользователю предоставляется возможность использования сервиса на своем смартфоне при помощи приложения. Стоимость: 500 или 3 500 рублей в зависимости от выбранного тарифа, к этой цене добавляется 100 рублей, если требуется сдавать отчеты в государственные органы.
«Турбо Бухгалтер»: гибкий и быстрый сервис, софт обновляется раз в квартал. Главная проблема – сложность освоения. Стоимость: от 990 до 58 000 рублей.

Каждая из представленных в списке программ имеет свои плюсы и минусы. Выбирать следует ту, которая понятна пользователю и сможет удовлетворить потребности ИП .

Самоучитель для начинающих

Благодаря современным программам и сервисам, вести бухгалтерию самостоятельно, при условии наличия небольшого предприятия, не так сложно. В таких случаях самоучитель для начинающих потребуется лишь в той мере, чтобы овладеть основными терминами и понять, какие суммы на что влияют.

Но если ИП собирается расширяться до крупномасштабных проектов, то необходимо учитывать множество факторов, которые можно заметить только при наличии достаточного опыта и знаний.

Видео, на котором рассказывается о том, как вести бухучет ИП без бухгалтера.

Доходы и расходы

Ведение доходов и расходов производится при помощи двух соответствующих книг .

Их ведение должно сопровождаться соблюдением следующих условий :

ведение разрешено как в печатном, так и в электронном виде;
все записи должны быть реальными и достоверными;
записи делаются в хронологическом порядке;
исправления в книге должны совершаться в соответствии с правилами (оправданность, подтверждение со стороны предпринимателя в виде подписи и даты внесения изменения);
каждая хозяйственная операция должна быть подкреплена доказательством в виде документов;
каждая хозяйственная операция должна отражаться в книге;
книга ведется на русском языке;
на каждый налоговый период создается своя отдельная книга.

Нормативная регламентация

Нормативная регламентация, регулирующая ведение бухгалтерского учета для ИП :

ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года – обязательство ведения бухгалтерии каждым экономическим субъектом на территории РФ; – положения по ведению бухучета.

Ведение бухучета подразумевает учет множества факторов. Но их количество будет на порядок меньше, если под контролем ИП нет сотрудников, либо их крайне мало. Также на количество документации и отчетности повлияет система налогообложения, выбираемая в зависимости от сферы деятельности, объема работы, количества сотрудников и других переменных.