Главная / Оборудование для бизнеса

Как учредитель может забрать прибыль по законодательству. Как легально вывести деньги из ООО

Вывести деньги с расчетного счета ООО не так просто, как со счета индивидуального предпринимателя. Чтобы у сотрудников налоговых структур не возникло вопросов к руководителю общества, любая финансовая операция, в том числе и связанная с выводом средств, должна быть полностью обоснована. В отличие от индивидуального предпринимателя, имеющего статус физического лица, ООО не может выполнить данную манипуляцию с помощью простого банковского перевода, однако это не означает, что способов вывода средств не существует. Вывести деньги с расчетного счета ООО можно с помощью способов, описанных далее.

Обратите внимание, любая операция, связанная с движением средств производится только при наличии определенных причин. В случае несоблюдения данного правила руководитель или бухгалтер общества может быть привлечен к ответственности в виде наложения штрафных санкций. Поэтому все манипуляции с деньгами должны проводится через бухгалтерию и иметь законные основания.

Варианты вывода средств с расчетного счета ООО

Существует 5 наиболее востребованных способов, которыми может воспользоваться руководитель компании для вывода средств. В статье представлена детальная информация о нюансах и особенностях каждого способа. Ознакомившись с представленным материалом, вы сможете выбрать наиболее подходящий для вас вариант реализации задуманного.

Перечисление средств на счет физлица путем заключения договора

Основанием для перевода средств на счет физического лица вполне может стать договор об оказании услуг. В таком случае перечисление денег не вызовет дополнительных вопросов у налоговиков, поскольку операция обоснована. Помимо договора потребуется составить акт проведенных работ, оплатой за которые и будут переведенные средства.

Обратите внимание, при оформлении договора об оказании услуг или выполнении работ необходимо учитывать сферу деятельности ООО. Несоответствие предоставленной услуги направлению компании может вызвать подозрение у контролирующих органов. Минусом данного способа является тот факт, что при перечислении средств на счет физлица производится удержание налога в размере 13%.

Оформление ссуды

Альтернативным способом перевода средств является оформление займа. Руководитель общества, впрочем, как и любой другой сотрудник компании, вправе попросить у компании средства в долг.

Преимущества способа:

оформить ссуду можно под минимальный процент, в том числе и под нулевой. В случае оформления ссуды под нулевой процент с предпринимателя вычитывается НДФЛ;
срок действия договора не ограничен, то есть, возвращать деньги в ближайшем будущем не придется;
деньги перечисляются на личный счет бизнесмена или же их можно получить через кассу;
никаких лимитов в отношении размера займа не предусмотрено.

Обратите внимание! Если учредитель не вернул заем в течение 3 лет, полученные средства переводятся в разряд доходных, соответственно, с предпринимателя удерживается налог в размере 35%. Плюс к этому потребуется заплатить дополнительные 13% НДФЛ. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что данный способ вывода денег является самым невыгодным.

Вывод денег под отчет

Воспользоваться данной возможностью может любой участник общества, который официально числится в кадровом штате компании. В отличие от предыдущего способа, этот вариант вывода средств имеет некоторые ограничения. Так, перечислить можно только ту сумму, которая прописана в договоре. Вместе с этим, договор компании, как правило, содержит информацию относительно сроков предоставления подотчетных средств.

В случае несвоевременного возврата долга с заемщика снимается 13% НДФЛ, поскольку данные средств из категории займа переходят в категорию дохода. Если сотрудник не вносит необходимую сумму (13% НДФЛ) в добровольном порядке, она может быть удержана с других видов его доходов.

Перечисление дивидендов, особенности операции

Возможен вариант перечисления средств в качестве дивидендов. Участник общества вправе распоряжаться деньгами компании, которые остаются после уплаты всех обязательных налогов и сборов.

При этом следует учитывать некоторые нюансы:

деятельность компании должна приносить прибыль;
размер дивидендов устанавливается в соответствии с договором;
дивиденды распределяются между участниками общества в определенных долях;
налоговое бремя - 9%.

Обратите внимание! Выплата дивидендов не производится в том случае, если размер прибыли, подлежащей распределению между участниками общества, меньше резервного капитала, установленного в договоре.

Перечисление дивидендов происходит в таком порядке:

проведение собрания, целью которого является составления протокола о выплате дивидендов. На собрании должны присутствовать все учредители общества;
оформление документации, регламентирующей перечисление денег. Итоговый документ должен содержать сведения о периодичности выплат и крайних сроках перевода средств. Помимо этого, обязательным элементом договора должен быть пункт о том, что в случае уменьшения прибыли компании, выплата дивидендов будет приостановлена.

Покрыть расходы учредителя ООО можно, и не прибегая к выводу средств. Как это сделать, читайте далее.

За счет компании могут оплачиваться:

расходы участника общества на транспортное средство;
траты на поездки. Покрытие затрат производится на основании командировочного листа;
оплата товаров и услуг, соответствующих сфере деятельности компании.

Все приходно-расходные операции должны подтверждаться квитанциями или чеками. Отсутствие отчетной документации грозит наложением внушительных штрафов.

Помимо описанных выше, существуют и не совсем легальные способы вывода средств. К примеру, путем составления фиктивного договора. Однако такой вариант решения вопроса имеет больше минусов, чем плюсов. Самым большим недостатком незаконного способа перечисления денег является тот факт, что подобная деятельность преследуется законом и вместо денег можно получить уголовное наказание.

Когда Сергей попробовал вывести деньги со счета, он не сделал ничего противозаконного. Если ИП заплатил налоги и страховые взносы, он может тратить заработанные деньги, как ему захочется. Об этом говорится в двух документах: письме Минфина России № 03-04-05/39905 и письме Банка России № 29-1-2/5603 .

С расчетного счета можно платить зарплату работникам, рассчитываться с поставщиками, оплачивать аренду офиса, и всё, что связано с работой ИП, но использовать расчетный счет для личных покупок нельзя. Об этом написано в инструкции Банка России № 153-И (пункт 2.3) . Чтобы тратить заработанные деньги, надо сначала вывести их.

Как выводить деньги

Есть четыре законных способа вывести деньги с расчетного счета ИП.

1. Получить наличные в кассе банка. Для этого нужно заполнить платежное поручение или чековую книжку, в назначении платежа написать «на личные нужды предпринимателя».

За обналичивание денег придется заплатить комиссию - 2% или больше. Некоторые предприниматели пытаются сэкономить. Чтобы не платить комиссию банку, они переводят деньги себе как сотруднику, а в назначении платежа пишут «Зарплата ИП». Но в таком случае банк имеет право отказать в выдаче денег - по закону предприниматель не может платить зарплату сам себе . Чтобы получить деньги, нужно указать истинную цель: например, на личные нужды.

2. Использовать кэш-карту. Это карта, которая привязывается к расчетному счету. По ней можно снимать наличные с расчетного счета в банкомате. Чаще всего банк устанавливает для таких карт комиссии, ограничения по сумме, плату за обслуживание. Разные банки предлагают разные условия - детали нужно выяснять у менеджера.

3. Перевести деньги на личный банковский вклад. В этом случае не нужно платить комиссию и налоги, но потратить деньги можно только после окончания срока вклада. Если снять деньги раньше, сгорят проценты. Чтобы получать деньги и проценты, когда захочется, нужно искать подходящий вклад.

4. Перевести деньги на личную карту. Это можно сделать в личном кабинете интернет-банка - не нужно идти в отделение банка, заполнять платежное поручение и платить комиссию за обналичивание. Но скорее всего придется заплатить комиссию за перевод - минимум 1% от суммы. После того как деньги окажутся на личной карте, их можно снять в банкомате или оплатить покупки по безналу.

Чтобы не платить налог, нужно открыть карту на свое имя. Если переводить деньги с расчетного счета на карту другого человека, придется заплатить НДФЛ 13%.

Переводить деньги с расчетного счета на личную карту законно. Но если бизнесмен переводит деньги регулярно, банк может заблокировать расчетный счет.

Почему банк блокирует счета

Такое может случиться, если банк заподозрит бизнесмена в незаконном обнале. При этом неважно, какую сумму бизнесмен выводит - заподозрить неладное могут даже из-за перевода 50 000₽. В такой ситуации нет смысла злиться на банк, он действует по рекомендации Центробанка . Зато можно разобраться и решить проблему.

Банки оценивают сделки ИП по многим критериям - основные 130 перечислены в Положении Банка России № 375-П . Но список неокончательный - банки имеют право вносить в него дополнительные пункты.

Банк точно заподозрит бизнесмена:
- если заказчики перечисляют на счет крупные суммы, а ИП сразу переводит деньги на другие счета или обналичивает;
- если деньги приходят от компаний, которые не платят налоги;
- если бизнесмен зарегистрирован как ИП несколько дней, а на счет уже поступают крупные суммы;
- если непонятно, из чего складывается прибыль. Оборот по расчетному счету большой, но ИП тратит мало денег на зарплату работникам, оплату поставщикам и подрядчикам, аренду офиса и коммунальные услуги;
- если бизнесмен заключил сделку, в которой нет экономического смысла. Например, заплатил субподрядчику все деньги, которые получил от заказчика;
- если бизнесмен разбивает большой платеж (от 600 000 ₽ ) на несколько частей. Это показывает, что он хочет избежать контроля Росфинмониторинга.

Если сделки ИП покажутся банку сомнительными, он заблокирует расчетный счет и потребует подтверждающие документы.

Почему государство блокирует счета

Банки блокируют расчетные счета не только по своей инициативе. Такое указание им может дать Росфинмониторинг, если заподозрит бизнесмена в терроризме или отмывании денег. Основание для блокировки - закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» .

Если предпринимателя подозревают в терроризме или экстремизме, он узнает об этом до блокировки счета и не от банка. Попасть в перечень террористов и экстремистов могут те, кто находится под следствием или осужден по определенным статьям уголовного кодекса. Информация о них передается в Росфинмониторинг, а тот дает указание банку заблокировать счета клиента. В этом случае предприниматель не сможет воспользоваться деньгами, пока находится в списке. Такое происходит редко.

Более вероятная причина - предпринимателя заподозрили в отмывании денег или уклонении от налогов. Самый частый повод для блокировки - это когда ИП перечислил больше 600 000 ₽ себе или на другой счет. Росфинмониторинг проверяет такие операции: он не даст воспользоваться деньгами, пока не выяснит, откуда эти деньги и на что бизнесмен их потратит. В этом случае Росфинмониторинг просит банк заблокировать счет, а банк сообщает клиенту о причине блокировки и требует подтверждающие документы.

Когда банк проверит документы, он сообщит о результатах в Росфинмониторинг, а тот решит - разблокировать расчетный счет или проверять дальше.

Что делать, если банк заблокировал счет

Если вы узнали, что ваш счет заблокирован, сначала действуйте через банк. Если не поможет - идите выше.

1. Узнайте, почему заблокировали счет. Если вы, как Сергей, узнали о блокировке счета случайно, позвоните в банк. Но обычно банки сами оповещают клиента - звонят или отправляют письмо на электронную почту.

Такое письмо присылает банк «Ренессанс кредит», когда блокирует счет. В письме - документы, которые нужно предоставить, чтобы счет разблокировали

2. Соберите документы, которые попросит банк: договор, счет, акт, чеки об уплате налогов и документы о поступлении денег на личный счет. Передайте бумаги в банк и подождите 5 дней, пока их проверит специальный отдел банка - финмониторинг. Часто на этом история заканчивается: банк проверит ваши документы и разблокирует счет.

3. Если через 5 дней счет не разблокируют, а из банка не позвонят, напишите заявление в банк. В заявлении попросите объяснить причину блокировки. Бессмысленно звонить и расспрашивать об этом менеджера банка: сотрудник действует по инструкции финмониторинга и деталей не знает. Зато он может проконсультировать, как правильно написать заявление, чтобы узнать причину блокировки. Если ответ нужен срочно, звоните в финмониторинг.

Банк должен ответить по телефону или письменно, почему ваш счет до сих пор не разблокировали и что вам делать дальше. Но так бывает не всегда.

Что делать, если банк молчит и бездействует

А помните Сергея из начала статьи? Пока вы читали, он пришел в отделение банка - узнать, что происходит. В банке не объяснили, почему заблокировали счет, но зато потребовали собрать документы. Предприниматель собрал, отвез в банк - там пообещали перезвонить через две недели. Но прошло три недели, а Сергею никто не позвонил.

Перевести деньги с расчетного счета Сергей по-прежнему не мог. Знакомый юрист посоветовал обратиться с жалобой в Центробанк. Если не поможет - пойти в суд.

Пожаловаться в Центробанк

Отправить заявление можно тремя способами:

по почте в региональное подразделение Центробанка или ;
лично ;
через интернет-приемную Центробанка . Это самый быстрый способ.

В заявлении напишите:
- какой банк вас обслуживает, когда вы заключили договор и какой у вас номер счета;
- что именно банк сделал - отказал в проведении операций, запросил документы;
- что предприняли вы - принесли документы;
- как обстоят дела сейчас - ничего не изменилось;
- какой помощи вы ждете - чтобы Центробанк разобрался и дал банку указание разблокировать счет или объяснил вам, почему это нельзя сделать;
- куда отправить ответ - адрес вашей электронной почты.

К заявлению нужно приложить копии документов, которые вы отнесли в банк.

Такое обращение Сергей отправил через интернет-приемную Центробанка, когда его счет заблокировали

По закону вам должны ответить в течение 30 дней. Если Центробанк решит, что ваш счет заблокировали без причины, он потребует банк это исправить. Если нет - посоветует вам решать вопрос напрямую с банком.

На форумах бизнесмены рассказывают о печальном опыте: писали в Центробанк, а тот ответил, чтобы разбирались сами. Мол, банк сам решает, какую сделку считать сомнительной. Если Центробанк вам не помог, обращайтесь в суд.

Обратиться в суд

Нужно подать иск в арбитражный суд по месту нахождения банка или в суд, указанный в договоре.

Можно использовать текст жалобы в Центробанк, но необходимо собрать как можно больше ссылок на законы. Для этого лучше нанять юриста. Он поможет составить иск правильно и будет отстаивать ваши интересы в суде.

К иску приложите:
- учредительные документы ИП;
- договоры и закрывашки по сделкам;
- выписку об оплате налогов и страховых взносов, чеки за оплату аренды;
- письменные доказательства, что вы передали в банк всё, что требовалось - попросите у банка официальное письмо, что он получил все документы;
- письмо от банка с объяснениями, почему он запрещает переводить деньги.

Могут понадобиться и другие бумаги - точнее об этом расскажет юрист.

В суде банк должен объяснить, почему он подозревает вас в незаконных операциях. Если суд решит, что банк неправ, банк разблокирует счет и возместит понесенные убытки (например, за просрочку платежа по договору). Кроме того, заплатит проценты за задержку и за использование ваших денег.

Закрыть счет

Если вы не хотите ждать ответа от Центробанка и тратить деньги на юриста, можете закрыть расчетный счет. В этом случае банк переведет деньги с расчетного счета за семь дней. Для этого нужно написать заявление - бланк дадут в банке.

Когда индивидуальный предприниматель закрывает счет, банк может установить повышенную комиссию за перевод денег. Это называется «заградительные тарифы». Размер тарифа доходит до 30% от суммы - это законно, если прописано в договоре.

Такие условия по договору расчетного счета в «Уральском банке реконструкции и развития». Комиссия при закрытии счета - 10% перевода

Если заградительных тарифов нет или они вас не пугают, закрывайте счет - это проще, чем ходить по инстанциям.

Что делать, если банк заблокировал ваш расчетный счет:

1. Узнайте в банке, почему счет заблокировали и что сделать, чтобы его разблокировали. Специалист банка не может снять блокировку - только рассказать, что делать.

2. Принесите в банк нужные документы. Попросите у банка официальное письмо, что он получил бумаги.

3.Сохраняйте всю переписку с банком: если дело дойдет до суда, вы сможете показать, что выполнили все требования банка.

4. Если через пять дней ваш счет не разблокировали, обратитесь в банк - пусть объяснит, почему. Если банк молчит или отказывает в разблокировке, пишите жалобу в Центробанк.

5. Если Центробанк не помог, обращайтесь в суд.

6. Если не хотите бороться, закройте расчетный счет. Перед этим убедитесь, что в договоре нет пункта о заградительных тарифах или будьте готовы заплатить большую комиссию.

Когда ваш бизнес начинает приносить первые доходы, конечно, сразу хочется купить на них что-нибудь. Правда в наших реалиях бывает не так просто свободно потратить деньги компании. Но не отчаивайтесь, мы расскажем вам, как поступить, чтобы без проблем прикупить себе новый Лексус или сгонять на Ибицу!

Чаще всего компании делятся на два вида: ИП или ООО. Налоговый кодекс позволяет ИП распоряжаться своей чистой прибылью свободно, а для ООО создаёт сложности в получении денег «на руки», так как прибыль в ООО принадлежит компании, а не учредителям.

Всё просто: в ООО деньги принадлежат юридическому лицу, а не физическому. Даже если у ООО-шки один владелец, который сам себе директор, бухгалтер и уборщик, он не может просто отнять деньги у юрлица и потратить их по своему усмотрению. Такие вольности доступны только индивидуальным предпринимателям, которые как шампунь «два в одном», сочетают свойства человека и компании. Конечно, миллионами снимать не стоит. Банки, например, сообщают в финансовый мониторинг, когда вы снимаете более 600 000 рублей.

Итак, если вы ИП, можете жить счастливо и смело проигрывать всю прибыль предприятия в казино. Однако помните, что за долги у вас могут забрать машину, дачу и даже любимый телефон. Предприниматель несёт ответственность всем своим имуществом, а ООО - имуществом компании. Если вы владеете ООО, прибыль нужно выводить аккуратно: через зарплату, займы, дивиденды и прочие ухищрения. Зато в случае банкротства кредиторы не отнимут ваше личное имущество, тот же Лексус.

Разберём на примере: вы целый месяц трудились, и ваша компания заработала 200 000 рублей. Как положить эти деньги в свой карман, не растеряв в процессе большую их часть?
Зарплата

Самое очевидное - выплатить себе зарплату. Государству этот вариант понравится: себя придётся трудоустроить, а налоговая удержит со всей суммы 13% НДФЛ, Соцстрах отнимет 2,9%, чтобы застраховать вас от нетрудоспособности, ФФОМС застрахует от недугов на 5,1%, а Пенсионный Фонд отложит 22% в копилочку будущей пенсии. Итого с 200 000 ₽ на руки получаем 134 000 ₽ (отдаём государству треть суммы). Проверим:

Зарплата по договору (на руки + НДФЛ): 134 000/(87×100) = 154 000 ₽
Остальные налоги: 154 000 × (0,22+0,029+0,051) = 46 000 ₽
154 000 + 46 000 = 200 000 ₽

Взять у компании деньги взаймы - вариант для срочного вывода денег. Потом средства верните. Договор займа оформите с процентом, чтобы снять с физического лица риски, связанные с получение экономической выгоды. Государство за такую выгоду забирает 35% НДФЛ, а если вы иностранец, то поменьше - 30%.

А вот вариант для регулярного вывода: заём от учредителя. Для этого перечислите деньги на счёт ООО по договору процентного займа. Тогда вы выводите прибыль в виде процентов. Проценты начисляются за использование ваших денег. Размер процента устанавливаете по желанию. Отдаём всё те же 200 000 рублей в пользование ООО под 20% годовых. Получаем за год 40 000 рублей, в месяц это - 3 333.

рублей.
Экстремально

Привлекательное, но незаконное решение: фиктивная сделка с другой фирмой. ООО заказывает услугу у некой фирмы. Фирма выставляет счёт, делает закрывающие документы: акты, товарные накладные и тому подобное. ООО переводи деньги, но по факту услугу никто не оказывает или выполняют работу частично. Фирма берёт себе небольшую комиссию за участие. Например, эта фирма разрабатывает нам сайт за наши родные 200 000 рублей. Счета, акты подписали, оплату перевели. Фиктивная фирма платит с них свой налог 12 000 рублей, как юрлица на УСН 6%. Сайт сделал студент, которому заплатили 5 000 рублей, осталось - 183 000. Взамен ООО получает наличные без той самой комиссии, например 5%. Предприниматель получает на руки уже 173 850 рублей, против 134 000 рублей по зарплате.

Игра не стоит свеч:

Некоторые фирмы не возвращают деньги. При этом сама вдруг зарегистрирована на умерших лиц или по утерянному паспорту. Концов не сыщете.
Налоговая иногда не верит в обоснованность фиктивных расходов. А за добросовестность контрагентов полностью отвечает предприниматель.
Если размер налогов государство сочтёт большим, участников аферы привлекут к уголовной ответственности. А снижение с 43% до 5% выглядит существенным.

Серьёзные бизнесы, кстати, не работают с теми, кто пользуется фиктивными сделками. Незачем рисковать своей репутацией и жизнью фирмы.
Договор с ИП

Уже законный, но все ещё рискованный способ вывести часть прибыли - заключить договор с собственником в роли ИП на УСН 6%. Выводят примерно 10-20% прибыли ежемесячно, то есть 20-40 тысяч рублей в нашем примере. Во всех этих случаях ИП оказывает услуги для ООО. Вот несколько примеров таких услуг:

По договору директор как ИП управляет ООО. Например, определим цену нашего управления: 20% от прибыли. Тогда директору с учетом налога остаётся 37 600 рублей. Это был договор на управление
Лицензионный договор: ИП передаёт ООО право использовать логотип, интернет-сайт, ноу-хау и тому подобное. Цифры все такие же.
ИП для ООО запускает маркетинг, ищет клиентов, делает продажи за комиссию от сделки. Это агентский договор.
ООО арендует у ИП автомобиль, шкаф или здание - любое имущество. В такой сделке цена уже фиксирована и не привязана к прибыли. Можно вообще продать имущество в рассрочку на несколько лет: получаете деньги в виде ежемесячных платежей.

Сделку участника со своей фирмой признают договором между взаимозависимыми лицами. Установите в нём рыночную стоимость и будьте готовым доказать её обоснованность в суде. Напомним, что безопасно выводить 10-20% от прибыли.
Дивиденды

А вот самый безопасный способ, который мы и рекомендуем - выплата дивидендов. Дивиденды выплачивают из чистой прибыли компании и распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Компания удерживает 13% НДФЛ, остальное участник получает на руки. Никаких страховых взносов здесь оплачивать не нужно. Вспомним, о любимых 200 000 рублей ежемесячной прибыли. Тогда чистыми получаем 174 000 рублей - отлично!

Хотя даже тут есть небезопасный способ. Вернее мы знаем его в теории, но не применяем на практике. Если участник зарегистрирован в качестве ИП на 6% и «вошёл» в ООО в роли ИП, то государство может не брать НДФЛ, а взять налог с деятельности ИП. А это уже 6%, а не 13%. Вариант, напомним, чисто теоретический.
Особенности дивидендов.

Начисление дивидендов происходит раз в квартал, а выплаты - по желанию и только с чистой прибыли ООО. А годовые дивиденды выплачиваются не ранее, чем через 2 месяца после окончания отчётного периода. Такой срок получается, потому что для начисления дивидендов бухгалтерия составляет бухгалтерский баланс за год.

Поэтому выплату дивидендов часто сочетают с другими способами получения средств, чтобы регулярность выплат обеспечить раз в месяц, и сделать её более предсказуемой. Например: заключить лицензионный договор на 15% от прибыли плюс регулярно выплачивать дивиденды в размере 85% от чистого дохода компании.

Ещё одна сложность заключается в процедуре выплаты дивидендов. Нужен профессиональный бухгалтер: для внимательного ведения бухучёта, для проверки прав на выплату дивидендов, составления бухгалтерского баланса для ООО, правильного расчёта чистой прибыли. Иногда предприниматели считают деньги на расчётном счету прибылью, чаще всего это совсем не так.

Бывают ситуации когда компания даже не имеет права выплачивать дивиденды: например, ваше ООО на грани банкротства или не выплачивало дивиденды бывшим участникам. Совсем точно и немного скучно эти ограничения перечислены в статье 29 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Как выбирать способ вывода

Сведём, что мы получим на руках при выводе прибыли 200 000 рублей:

Зарплата - 134 000 рублей в месяц.
Фиктивная фирма - 173 850 рублей.
Дивиденды - 174 000 рублей.

Варианты частичного вывода:

Займ от учредителя - 3 333 рублей (20% годовых).
Договор услуг с ИП - 37 600 рублей (20% в месяц).

Комбинируйте: выплачивайте дивиденды каждый квартал и выберете ещё способ, чтобы получать небольшие выплаты каждый месяц. Например, заключить договор на управление ООО за 15% от прибыли плюс регулярно выплачивать дивиденды в размере 85% от чистого дохода компании.

Выбирайте варианты, и выводите прибыль аккуратно. Налоговая постоянно начеку, и чем меньше вы платите налогов, тем больше вызываете подозрений. Для защиты готовьте больше документов и ведите бухучёт с компетентным бухгалтером.

Подпишитесь на кнопочные письма. Мы будем присылать свежие статьи сразу после публикации.

Как снять деньги с расчетного счета ООО, чтобы не нарушить закон? Для чего может потребоваться вывод средств и как их вывести правильно, мы расскажем в нашей статье.

Чем осложнено снятие денег со счета ООО, почему нельзя их просто обналичить?

Согласно ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), расчеты с участием юридических лиц производятся в безналичном виде. Даже наличные деньги, поступающие в кассу, должны быть размещены в банке, если их сумма превышает установленный организацией лимит (п. 2 указания Банка России «О порядке ведения…» от 11.03.2014 № 3210-У).

Однако в процессе функционирования любого предприятия может наступить момент, когда потребуются наличные средства. Например, они могут понадобиться в случаях, когда:

деньги нужны участнику общества;
наличность необходима для деятельности организации.

Однако в отличие от денег на банковском счете ИП, которые являются собственностью предпринимателя (т. е. он может их свободно получать), обналичивание средств ООО совершается только с учетом потребностей фирмы. Дело в том, что любое юридическое лицо, в соответствии с п. 1 ст. 48 ГК РФ, имеет обособленное имущество, которым не имеет права распоряжаться его учредитель или руководитель. Таким имуществом, в частности, являются денежные средства на расчетном счете организации. Использование же денег ООО (в том числе наличных) в соответствии с нуждами предприятия должно быть обоснованным. Ниже мы рассмотрим, что можно предпринять для получения денежных средств на законных основаниях.

По каким основаниям можно вывести наличные со счета ООО?

Передача денег ООО участнику/учредителю может быть произведена по следующим основаниям:

Как выплата зарплаты и социальных платежей сотрудникам(п. 2 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных…»). Зачастую директором организации является ее единственный участник, также может иметь место и ситуация, когда участников в фирме несколько, при этом все они занимают руководящие должности. В таком случае получить доход от деятельности своей организации можно в качестве зарплаты, премиальных и иных выплат, размер которых устанавливается самими участниками общества.
Для подтверждения данной операции предприятие должно иметь все необходимые кадровые документы на работников. Снятие наличных на этом основании предполагает уплату налога на доходы физических лиц (13%) и взносов во внебюджетные фонды (около 30%).
Как распределение чистой прибыли между учредителями ООО(ст. 28 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — Закон об ООО). По действующему законодательству участники ООО не реже 1 раза в год имеют право получить свои дивиденды от прибыли общества. Выплаты в данном случае ограничиваются п. 1 ст. 28 Закона об ООО, по которому:

выплата «учредительских» осуществляется в определенные периоды, но не чаще 1 раза в квартал;
это касается только чистой прибыли общества.

При выведении денег по этой причине организация также отчисляет 13% НДФЛ за граждан РФ и 15% НДФЛ за иностранцев (абз. 2 п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, при функционировании любого предприятия могут возникнуть ситуации, когда необходимо произвести расчет наличными денежными средствами. В таких обстоятельствах можно получить деньги в банке при наличии соответствующих документов. Например, наличные могут потребоваться:

Для оплаты расходов на хозяйственные нужды. Это самый распространенный вариант снятия наличности. Особенно он популярен в организациях с упрощенной системой налогообложения, когда налог платится только с дохода. Понятно, что в подобных случаях налоговый орган мало интересует, как ООО расходует деньги, однако подтверждающие документы все равно нужны на случай проверки.
Для предоставления займа гражданину (ст. 807, 861 ГК РФ). В обоснование снятия наличных в этом случае необходимо составить договор займа в простой письменной форме (ст. 808 ГК РФ). Если деньги предоставляются без процентов, то по условиям подп. 1 п. 1 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ суммы экономии на процентах облагаются НДФЛ по ставке 35%. При невозврате долга он признается доходом гражданина и на него начисляется также НДФЛ в обычном размере (13%).

Это наиболее распространенные основания для снятия денег с банковского счета общества. Деятельность предприятий такого рода достаточно разнообразна, поэтому всегда найдутся и другие причины: выдача денег под отчет работнику, оплата представительских расходов и т. п. Единственное правило, которое следует соблюдать перед тем, как вывести деньги со счета ООО, — это обеспечить наличие понятных и корректных финансовых документов.

Процесс обналичивания денежных средств ООО

Сразу отметим, что банки не имеют полномочий проверять обоснованность снятия наличных. Этим занимается налоговый орган, сверяя представленные отчеты с фактическим расходованием денежных средств. Именно на этом этапе и потребуются все упомянутые ранее документы, доказывающие правомерность получения денег.

Для снятия наличных в банке потребуется лишь явиться в кредитное учреждение лицу, которое имеет полномочия осуществлять данную операцию, с подтверждающими личность документами и средством обналичивания. Под последними имеются в виду чековая книжка или дебетовая карта. Если сумма будет весомая (лимит обсуждается при открытии расчетного счета), то ее необходимо заказать заранее.

Инструменты для снятия денег

Итак, существует 2 варианта получения наличных денежных средств с банковского счета (какой из них предпочтительнее, выбирает клиент банка):

с помощью чека;
через дебетовую карту.

Чек — это своего рода распорядительный документ, который можно предъявлять только в кредитном учреждении, где обслуживается выдавшее его ООО. Чеки хранятся в чековой книжке, выдаваемой банком, при этом каждый лист состоит из 2 частей: чека и корешка. Документ заполняется от руки по правилам банка и подписывается лицом, образец подписи которого есть в банковской карточке. В корешке дублируется основная информация. Если при заполнении допущена ошибка, то чек не отрывается, а используется следующий лист. С чеком за получением наличных может обратиться не только уполномоченный представитель общества, но и другое лицо, данные которого указаны в чеке.

Дебетовая карта — более мобильный способ обращения с наличностью. С помощью нее можно и снимать, и вносить деньги на расчетный счет. При этом карт может быть несколько. Однако при обналичивании этим способом следует помнить, что в кредитных учреждениях существуют определенные лимиты на снятие денежных средств по карте, которых может быть недостаточно для конкретного юридического лица.

Как видите, основная проблема не в том, как с расчетного счета ООО снять деньги, а в том, как это сделать правильно, поскольку сама суть юридического лица подразумевает определенные ограничения для вывода средств даже собственниками предприятия. Ведь обналичивание в данном случае должно сопровождаться начислением и уплатой налогов, а потому должно быть подтверждено соответствующими финансовыми документами.

Прибыль извлекается различными способами, в зависимости от организационной формы. Предпринимателям – проще всего — они могут брать выручку и тратить ее на то, что считают нужным. А вот владельцы ООО не имеют такой свободы распоряжаться выручкой, поскольку заработанные деньги – это средства юрлица. Таким образом, формально, учредители ООО получают дивиденты – как прибыль от своего бизнеса.

Когда необходимо выводить прибыль из своего бизнеса, то владелец может прибегать к множеству хитростей, подчас не законных. Однако, те предприниматели, которые предпочитают не иметь с законом никаких проблем, задают множество актуальных вопросов о том, как же можно легально «добыть» деньги из ООО.

Почему нельзя просто взять деньги?

Расходы компании должны быть подтверждены документами и иметь какие-то основания. Вы учредитель, и собственник, однако, вы не имеете права брать деньги организации на собственные нужды. Имущество предприятия является обособленным от имущества учредителя.

Средства компании можно брать по следующим основаниям:

Под отчет , к примеру, если вам необходимо купить что-то для предприятия за наличный расчет. После чего по сумме вашей покупки нужно подготовить авансовый отчет, в котором надо указать все приобретенные товары, с документами, подтверждающими покупку, а остаток денег нужно вернуть в кассу.

Займ . Беспроцентный займ получать достаточно невыгодно, поскольку у вас возникает материальная выгода, соответственно, она будет облагаться НДФЛ.

Дивиденды . Это ваш доход от работы фирмы, и ими вы можете распоряжаться, как сами захотите.

Займ и выдача денег под отчет предполагают, что эти деньги нужно будет вернуть, поэтому их не рассматривают как доход, а вот на дивидендах остановимся детальнее.

С какой частотой можно получать дивиденды

Сроки выплаты дивидендов, как правило, устанавливает устав предприятия. По законодательству выплата дивидендов может проходить не чаще, чем один раз в квартал. Считается, что более безопасно выплачивать дивиденды по итогам всего прошедшего года, поскольку тогда вы получаете окончательную чистую прибыль.

Дело в том, что если вы на протяжении года получаете хороший доход, а потом выплачиваете дивиденды с чистой прибыли, а она в итоге окажется меньше, то данные выплаты будут походить как вознаграждение физическому лицу. В таком случае, вы будете вынуждены переплатить 13% НДФЛ вместо 9% дивидендного налога. Плюс необходимо доплатить все страховые взносы, а также, пересдать отчетность, связанную с ними, в Фонды. Поэтому прибыль поквартально рекомендуется выплачивать лишь тогда, когда вы уверены в стабильности дохода.

Обратите свое внимание на то, что по закону ранее двух месяцев после конца года нельзя проводить общее собрание учредителей. Соответственно, дивиденды по итогам года можно выплачивать только с 1-го марта следующего года.

Когда предприятие не может выплачивать дивиденды

Прежде чем решить, что необходимо выплатить дивиденды, помимо наличия чистой прибыли нужно быть уверенным, не нарушены ли при этом ограничения, которые установлены статьей 29 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14 – ФЗ. Так, дивиденды нельзя выплачивать, в случае, если:

· Уставный капитал не полностью оплачен;

· Общество в определенных случаях не выплатило стоимость доли;

· Общество может стать банкротом после выплаты дивидендов или же в момент выплаты отвечает признакам банкротства;

· Стоимость чистых активов меньше, чем резервный/уставной капитал или станет меньше, после того, как будут выплачены дивиденды;

· Имеется непокрытый убыток, по данным бухгалтерского учета.

Для того, чтобы быть уверенным, что все в порядке, следует вести бухгалтерский учет и закрывать периоды (все цифры в счетах учета должны быть в норме) и в конце года следует составить бухгалтерскую отчетность.

Составляет бухгалтерский отчет

В одной статье невозможно рассказать, как следует составлять бухгалтерскую отчетность. Если у вас нет знаний бухгалтерского учета, то вы можете доверить эту работу компетентному бухгалтеру. С 2013 года все организации должны вести бухгалтерский учет в обязательном порядке, а также, сдавать бухгалтерскую отчетность. К тому же, для налоговой инспекции бухгалтерская отчетность – это подтверждение того, что дивиденды были рассчитаны правильно.

Как определить стоимость чистых активов/чистую прибыль

Для начала, необходимо выяснить, что стоимость чистых активов заметно превышает резервный и уставный капитал, а предприятие имеет право выплачивать дивиденды. Уставный и резервный капитал – эти показатели уже даны в бухгалтерском балансе, а стоимость чистых активов необходимо рассчитать отдельно. Стоимость чистых активов – это цена всего имущества, которая уменьшена на величину обязательств. Этот расчет проходит по специальной формуле: из суммы активов, которые участвуют в расчете, необходимо вычесть сумму пассивов. Теперь следует разобраться, какие именно активы и пассивы берут участие в расчете. Данные показатели можно найти в бухгалтерской отчетности.

В состав активов, которые принимаются к расчету, включаются:

· Внеоборотные активы (по разделу 1 бухгалтерского баланса);

· Оборотные активы (по разделу 2 бухгалтерского баланса), за вычетом задолженности учредителей по оплате уставного капитала.

В состав пассивов, которые принимаются к расчету, включаются:

· Долгосрочные обязательства по займам и кредитам и другие долгосрочные обязательства (по разделу 4 бухгалтерского баланса);

· Краткосрочные обязательства (по разделу 5 бухгалтерского баланса) за вычетов доходов будущих периодов (строка из раздела 5 бухгалтерского баланса).

В случае, если общая стоимость чистых активов окажется меньше, чем уставный и резервный капитал (раздел 3 бухгалтерского баланса), то стоит позже вернуться к выплате дивидендов – после того, как улучшиться материальное положение предприятия. Чистая прибыль – это источник выплаты дивидендов, ее определяют по данным бухгалтерской отчетности, и она отражается в форме «Отчет о финансовых результатах», в пункте «Чистая прибыль (убыток)». Всю сумму, которая окажется в этой строчке, можно направить на то, чтобы выплачивать дивиденды. Если же по итогам отчетного периода был получен убыток, то вам просто не с чего выплачивать дивиденды. Вы можете начать получать доход от деятельности предприятия, только тогда, когда оно будет приносить прибыль.

Принятие решения о выплате дивидендов

После того, как вы уверились, что по итогам периода ваше предприятие получило чистую прибыль и имеет право выплачивать дивиденды учредителям, необходимо провести общее собрание учредителей. Если же учредитель один, то он начинает принимать решение о выплате дивидендов.

На общем собрании учредителей следует утвердить бухгалтерскую отчетность, а также, принять решение о распределении прибыли и выявить срок выплаты дивидендов. Результаты данного собрания вносятся в протокол, в котором нужно указать основные реквизиты: место, дата, время проведения собрания учредителей, ФИО председателя, секретаря, учредителей (нужно указать их долю в уставном капитале), повестка дня и постановления. После чего на основании данного протокола оформляется решение о том, как будет распределяться прибыль.

В случае, если учредитель единственный, он выносит решение о распределении прибыли, после чего на основании данного решения и выплачиваются дивиденды. Срок выплаты дивидендов должен быть не более, чем 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть меньшим, нежели 60 дней или же закреплен отдельным пунктом в уставе предприятия.

Выплата дивидендов с удержанием НДФЛ 9%

Если у вашего предприятия есть несколько учредителей, то следующим этапом необходимо определить размер дивидендов для каждого участника. Чистая прибыль традиционно распределяется согласно долям учредителей в уставном капитале. Для того, чтобы рассчитать выплаты, каждому учредителю нужно общую сумму прибыли умножить на долю учредителя в уставном капитале (в %). С дивидендов нужно удерживать НДФЛ. Процентная ставка для резидентов – 9%, а для иностранцев 15% НДФЛ.

На сумму дивидендов не начисляют страховые взносы. Дивиденды необходимо выплачивать в определенное время с расчетного счета организации и перечислить НДФЛ в государственный бюджет. Информация о выплаченных дивидендах и НДФЛ должна быть отражена в отчетности 2-НДФЛ в итогах года.