Действия кассира при обнаружении сомнительной банкноты. Порядок действий при обнаружении фальшивых (поддельных) денежных средств
ЦБ РФ устанавливает только признаки платежеспособности банкнот, но не порядок действий кассира. Порядок действий кассира определяет работодатель в локальных актах.
Кассир (продавец) имеет право не принимать сомнительную купюру в качестве оплаты за товар. Если сотрудник принял фальшивую купюру по своей вине (например, не воспользовался детектором валют), то работодатель сможет взыскать с него ущерб в порядке ТК РФ.
Учитывайте законодательство о защите прав потребителя: если фальшивая купюра не имела ни одного признака подделки, но покупателю отказали в обслуживании, то эти действия нарушают Закон о защите прав потребителей (см. Решение Таганрогского городского суда (Ростовская область) от 16.07.2013 № 2-4740/2013).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .
1. Статья. Прокуратура разъяснила, когда за фальшивые купюры отвечает бухгалтер и кассир
У главбухов есть причина разработать для бухгалтеров и кассиров инструкцию по приему наличных. В документе подчеркните, что каждую купюру нужно проверять на детекторе.* Если подчиненный возьмет фальшивку без проверки, то он обязан будет возместить ущерб. Это подтвердила прокуратура Ленинградской области на сайте prokuratura-lenobl.ru в разделе «Новости» (от 11 октября).
В своем сообщении прокуроры напомнили, что компания вправе взыскать ущерб с работника, который принял фальшивку. Для этого надо заключить договор о полной материальной ответственности (). Без договора максимальное взыскание — не больше среднемесячного заработка ().
Договора мало. Даже при полной материальной ответственности взыскать деньги можно, только если соблюсти три условия.
1. У кассира или другого работника, ответственного за наличные, есть детектор валют.
2. Работник прошел обучение по работе с детектором и расписался в журнале регистрации инструктажа.
3. Компания установила порядок приема-сдачи наличных и ознакомила с ним сотрудника под роспись.
Чтобы избежать конфликтов, разработайте инструкцию. В ней пропишите порядок проверки денег, а также что делать, если покупатель дал фальшивку. С инструкцией ознакомьте работников под подпись.
Если компания официально не обучила работника или не установила детектор, то взыскать ничего нельзя. Кассир, конечно, может проверить купюру на просвет или на ощупь. Но проверку купюры народными средствами нельзя считать достоверной. Поэтому привлечь к ответственности за прием фальшивки не получится. Это нам подтвердили и в прокуратуре, и в ГИТ Ленинградской области.
2. Статья. Предупредите кассира: поддельные банкноты стало сложнее определить
Кассирам стоит тщательно проверять на подлинность крупные купюры, особенно пятитысячные. За 2015 год только в Московской области полиция выявила 1321 случай сбыта фальшивых денег. «УНП» выяснила в подмосковном ГУВД, как защититься от подделок. Полицейские рекомендуют обзавестись особым детектором.*
Здравствуйте Ирина!
При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка должен отправить ее на экспертизу и составить:
- акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке;
- мемориальный ордер в двух экземплярах. Один экземпляр мемориального ордера с накладной сотрудники банка должны передать компании. Это следует из пункта 10.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ от 09.10.02 № 199-П).
- справку о приеме на экспертизу сомнительных купюр в двух экземплярах.
Далее подозрительную купюру банк направляет на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Если впоследствии подтвердится, что купюра фальшивая, фирма должна получить акт экспертизы (п. 10.12 Положения, утвержденного ЦБ РФ 9 октября 2002 г. № 199-П), но никак не саму купюру!!! Купюра признанная фальшивой и прошедшая подтвердившую это экспертизу в принципе не может никуда "вернуться", так же как орудие преступления не выдают родственникам преступника… Банк обязан передать ее в территориальное отделение внутренних дел.
Примечание: Если же сотрудник банка, взяв купюру в руки и подозревая, что она фальшивая, всё же возвращает её клиенту, не желая таким образом связываться с бумажной бюрократией, то он совершает должностное преступление, в случае если поймают могут наказать.
На основании полученного акта компания отражает недостачу в бухучете. Но списать недостачу за счет сотрудника, который принял фальшивую купюру, можно, только если будет установлено, что она попала в компанию по его вине. Для этого у кассира необходимо будет получить письменные объяснения. Ведь причина появления фальшивой купюры может быть связана с отсутствием или неисправностью техники для проверки купюр. Если виновных не установят, то недостачу по решению руководителя списывают за счет собственных средств компании.
Проводка будет такая:
Дебет 94 Кредит 57
Отражена недостача.
Еще раз напомним! Перед тем как списать недостачу, с работника необходимо взять письменные объяснения (ст. 247 ТК РФ). Если фальшивая купюра попала на фирму по вине работника (например, не проверил на детекторе валют), то недостачу списывают на него:
Дебет 73 Кредит 94
Отнесена на взыскание недостача;
Дебет 70 (50) Кредит 73
Возмещена недостача,
а если работник не виноват - за счет собственных средств:
Дебет 91-2 Кредит 94
Списана недостача за счет собственных средств организации
А вот учесть ее в расходах при расчете налога на прибыль не получится в силу пункта 49 статьи 270 и пункта 5 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса. Основание - такие расходы не отвечают требованиям статьи 252 Налогового кодека. Расходы в виде недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, кодекс позволяет учесть в составе вне реализационных расходов. Но только если отсутствие виновных лиц документально подтверждено уполномоченным органом власти.
Проводки будут такие:
Дебет 57 Кредит 50
Сдана в банк денежная наличность (на всю сдаваемую сумму);
Дебет 51 Кредит 57
Зачислены деньги на расчетный счет (за минусом нарицательной стоимости фальшивой купюры).
Количество фальшивых денег, находящихся в обращении, не уменьшается, а их качество только улучшается. Так что ни одна компания не может быть застрахована от встречи с подделкой, тем более если она занимается розничной торговлей или оказанием услуг. Как отразить фальшивую купюру в учете и с кого взыскать образовавшуюся недостачу?
Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, которые не содержат признаков подделки и повреждений либо имеют незначительные повреждения, перечисленные в пункте 1 указания Банка России от 26.12.06 № 1778-У. К таким повреждениям, в частности, относятся загрязнения, потертости, надрывы, отверстия, проколы, посторонние надписи, оттиски штампов на банкнотах и т. п.
Подделкой считается полная имитация банкноты или ее переделка , например наклейка, надрисовка, надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал денежной купюры, подделка номера, серии и других элементов ее оформления, изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте (п. 1 письма Банка России от 15.02.07 № 29-5-1-8/778).
Фальшивые купюры и банкноты, имеющие признаки переделки, подлежат изъятию и должны сдаваться в территориальные органы внутренних дел. Об ответст-венности за операции с такими денежными знаками читайте во врезке ниже.
Какие меры предосторожности предпринять
Чтобы не допустить попадания фальшивых купюр в кассу организации, рабочие места кассиров необходимо оборудовать детекторами и другими техническими средствами, предназначенными для контроля подлинности банкнот. А самих кассиров и других сотрудников, работающих с наличными денежными средствами, следует обучать работе на таком оборудовании. Их нужно обязать проверять все купюры , поступающие в кассу как от покупателей и клиентов, так и из других подразделений компании, от ее работников, учредителей или подотчетных лиц.
Однако требования к оборудованию рабочего места кассира и уровню его знаний установлены лишь для кредитных учреждений. Они приведены в пунктах 15.1 и 15.2 Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ, утв. Банком России 24.04.08 № 318-П (далее — Положение).
Очевидно, что любая компания заинтересована в сохранности своего имущества. Поэтому всем организациям, а не только кредитным, целесообразно руководствоваться указанными требованиями. Тем более что если рабочее место кассира не было оборудовано техническими средствами для контроля подлинности банкнот, с кассира нельзя будет взыскать недостачу , возникшую из-за того, что он не распознал фальшивку и принял ее в кассу. Ведь при таких обстоятельствах работник освобождается от материальной ответственности (ст. 239 ТК РФ).
Итак, сомнительную купюру может обнаружить кассир организации в ходе расчетов с покупателем, клиентом или работником. Но, к сожалению, чаще всего фальшивки выявляются только при сдаче наличных денег в банк. Бухгалтер-
ский учет обнаруженных фальшивых и сомнительных купюр зависит от того, где именно ее выявили — в самой организации или банке.
Ситуация первая — сомнительную банкноту выявил кассир организации
При обнаружении фальшивой банкноты кассир организации должен незамедлительно уведомить об этом главного бухгалтера или своего непосредственного руководителя. Установить, является купюра подлинной или поддельной, может только экспертиза. Она проводится территориальными учреждениями Банка России бесплатно (п. 16.14 Положения).
Чтобы сдать банкноту на экспертизу, нужно обратиться в банк, в котором обслуживается компания (п. 16.5 Положения). Для этого организация подает в банк заявление в произвольной форме в одном экземпляре и опись сомнительных денежных знаков в двух экземплярах. В заявлении и описи следует указать (абз. 1 п. 16.6 Положения):
- наименование организации и ее местонахождение;
- дату составления документа;
- общую сумму сомнительных денежных знаков, сдаваемых на экспертизу;
- подпись руководителя организации-клиента.
В описи дополнительно приводятся реквизиты каждой банкноты или монеты, передаваемой на экспертизу, а именно: номинал, год образца, серия и номер. При сдаче на экспертизу монет Банка России необходимо также указать наименование монетного двора (абз. 3 п. 16.1 и абз. 1 п. 16.6 Положения).
Сомнительные денежные знаки следует изъять из кассы организации, о чем составляется акт в произвольной форме. Изъятые деньги передаются кассиру или другому сотруднику, который сдаст их на экспертизу в банк. В бухгалтерском учете организации эти действия отражаются следующими записями:
ДЕБЕТ 73 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ИНЫМ ОПЕРАЦИЯМ» КРЕДИТ 50
— изъята из кассы сомнительная купюра и передана кассиру или другому сотруднику организации для сдачи на экспертизу в банк;
ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «ЭКСПЕРТИЗА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ» КРЕДИТ 73 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ИНЫМ ОПЕРАЦИЯМ»
— сдана на экспертизу в банк сомнительная купюра.
Кассовый работник банка, принявший сомнительные денежные знаки на экспертизу, выдает клиенту по одному экземпляру описи и мемориального ордера по форме 0401108 (его бланк приведен в приложении № 1 к указанию Банка России от 29.12.08 № 2161-У). В них он должен поставить свою подпись и оттиск штампа банковской кассы (п. 16.7 Положения).
Принятые денежные знаки банк самостоятельно передает на экспертизу в территориальное учреждение Банка России. Экспертиза должна быть проведена в течение пяти рабочих дней со дня поступления проверяемых банкнот в это учреждение (абз. 1 п. 2.8 указания Банка России от 27.08.08 № 2060-У). Если специалисты учреждения Банка России, в которое сомнительная купюра была передана на экспертизу, затрудняются с определением ее подлинности, купюру направляют на дополнительное исследование в другое учреждение Банка России.
По завершении экспертизы территориальное учреждение Банка России составляет акт экспертизы денежных знаков по форме 0402156 и передает его в банк, который направил денежные знаки на проверку. Копию акта банк должен предоставить организации в течение пяти рабочих дней со дня, когда сам его получил (абз. 2 п. 16.10 Положения). Независимо от результатов экспертизы сомнительную банкноту организации не вернут.
С омнительная банкнота признана подлинной . В этом случае сумма, равная номиналу такой банкноты, зачисляется на расчетный счет организации в банке (абз. 3 п. 16.13 Положения). В бухучете компании на дату получения денег делается запись:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ «ЭКСПЕРТИЗА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ»
С омнительная банкнота признана поддельной. Такую банкноту учреждение Банка России, проводившее экспертизу, передает в территориальные органы внутренних дел (абз. 1 п. 16.10 Положения и п. 2.10 указания Банка России от 27.08.08 № 2060-У). Информация об этом сообщается банку, направившему сомнительные денежные знаки на проверку.
По просьбе организации-клиента обслуживающий банк обязан сообщить ей, в какое именно подразделение внутренних дел передана фальшивая банкнота (п. 16.11 Положения). Скорее всего, руководителя организации вызовут в это отделение полиции либо полицейские сами придут в компанию.
На основании акта экспертизы организация делает в бухучете запись:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ «ЭКСПЕРТИЗА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ»
— выявлена поддельная банкнота.
Ситуация вторая — сомнительную банкноту выявил работник банка
В небольших организациях наличные в банк обычно сдает сам кассир или бухгалтер. Компании со значительными объемами наличной выручки, как правило, пользуются услугами инкассаторов.
При любом из этих вариантов работник банка, обнаруживший в ходе пересчета наличных фальшивую или сомнительную купюру, должен изъять ее и направить на экспертизу в учреждение Банка России. На расчетный счет организации банк зачисляет сумму, уменьшенную на величину номинала сомнительных банкнот.
Н аличные сдавал в банк работник организации. В этом случае сотрудник банка оформляет справку о задержании денежных знаков , имеющих признаки подделки, и приеме их на экспертизу. Справка составляется в двух экземплярах по форме 0402159 (приведена в приложении № 15 к Положению). В ней отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака: номинал, год образца, серия и номер, а по монетам дополнительно указывается наименование монетного двора (абз. 3 п. 16.1 Положения).
Один экземпляр справки по форме 0402159 с подписью работника банка и оттиском печати банковской кассы выдается представителю организации. При этом сотрудник банка обязан предъявить ему сомнительную купюру, не выдавая на руки, для сличения ее реквизитов с данными в справке (абз. 4 п. 16.1 Положения) .
О выявлении денежных знаков, имеющих признаки подделки, кассир банка ставит в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня обязан уведомить об этом территориальный орган внутренних дел (п. 16.3 Положения).
Буква закона
За операции с фальшивыми деньгами предусмотрена уголовная ответственность
Изготовление в целях сбыта поддельных банковских билетов и металлической монеты Банка России или иностранной валюты наказывается лишением свободы на срок до 8 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без штрафа (ч. 1 ст. 186 УК РФ). Аналогичные меры ответственности предусмотрены за хранение, перевозку в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банкнот и монеты Банка России либо иностранной валюты.
Если указанные выше деяния совершены в крупном размере, то есть в размере, превышающем 1,5 млн. руб., нарушитель лишает-
ся свободы на срок до 12 лет со штрафом в том же размере либо без такового (ч. 2 ст. 186 УК РФ). Кроме того, в качестве дополнительного вида наказания к лишению свободы ему может быть назначено ограничение свободы на срок до 1 года (ч. 2 ст. 53 УК РФ).
За перечисленные противоправные действия, совершенные организованной группой, предусмотрены еще более жесткие меры — лишение свободы на срок до 15 лет со штрафом в том же размере или без штрафа и с ограничением свободы на срок до 2 лет либо без такового (ч. 3 ст. 186 УК РФ)
Объявление на взнос наличными (форма 0402001), составленное организацией, необходимо переоформить на фактически вносимую сумму денег (п. 3.5 и абз. 1 п. 16.1 Положения). Чтобы в бухгалтерском учете компании корректно отразить обнаружение банковским работником сомнительной купюры, рекомендуем использовать счет 57 «Переводы в пути». В бухучете организации в день внесения наличных денег на расчетный счет делают следующие записи:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 50
— выданы кассиру организации деньги для внесения их на расчетный счет;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
— зачислена на расчетный счет сумма за минусом номинала сомнительной купюры.
Если по результатам экспертизы сомнительная банкнота признана подлинной, сумму, равную ее номиналу, банк зачисляет на расчетный счет компании (абз. 3 п. 16.13 Положения). В день получения денег на счет формируется запись:
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
— зачислена на расчетный счет сумма, равная номиналу сомнительной купюры.
Если банкнота все-таки оказалась поддельной, организация на основании акта экспертизы денежных знаков делает запись:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 57
— учтена в качестве недостачи фальшивая банкнота.
Н аличные сдавались в банк через инкассаторов. Если сомнительную купюру обнаружил банковский работник при пересчете наличных, доставленных в банк в инкассаторской сумке, реквизиты этой купюры он должен отразить в актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег (абз. 1 и 2 п. 16.8 Положения). Указанные акты являются составными частями препроводительной ведомости и накладной к сумке. И ведомость, и накладная к сумке составляются по форме 0402300, приведенной в приложении № 8 к Положению.
Затем работник банка оформляет мемориальный ордер по форме 0401108, на оборотной стороне которого указывает реквизиты сомнительной банкноты. Мемориальный ордер и ведомость к сумке передаются заведующему кассой, а сама банкнота — на экспертизу в территориальное учреждение Банка России.
Банк, выявивший сомнительную банкноту, выдает организации-клиенту справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (форма 0402159). Эта справка должна быть подписана работником банка и заверена оттиском печати банковской кассы (абз. 4 п. 16.1 Положения).
В бухучете организации делаются такие же записи, как и при обнаружении сомнительной банкноты в наличной выручке, сданной в банк лично кассиром.
За счет каких средств списать образовавшуюся недостачу
Итак, экспертиза признала сомнительную банкноту фальшивой. Независимо от того, где выявили эту купюру — в самой организации или банке, с кассира нужно взять письменные объяснения . Если он уклоняется или отказывается давать пояснения, следует составить об этом акт . В случае необходимости можно создать специальную комиссию, которая проведет служебное расследование и установит, виновен кассир в попадании фальшивки в кассу или нет (ст. 247 ТК РФ).
Ф альшивка попала в кассу по вине кассира. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и по причине небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Это указано в пункте 33 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40).
С кассирами и другими сотрудниками, работающими с наличными денежными средствами организации, заключаются договоры о полной материальной ответственности (п. 32 Порядка ведения кассовых операций в РФ). Значит, если кассир, принимая наличные деньги в кассу, не проверил их подлинность, он обязан возместить работодателю сумму недостачи в размере номинала банкнот, оказавшихся поддельными (ст. 242 ТК РФ).
Решение о взыскании недостачи с виновного работника оформляется приказом руководителя и под роспись доводится до сведения этого работника. Такое распоряжение должно быть сделано в срок не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного ущерба, то есть со дня получения от банка акта экспертизы денежных знаков (ст. 248 ТК РФ).
Как правило, сумму недостачи удерживают из заработной платы сотрудника. При этом следует учитывать, что общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты работнику не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). В бухгалтерском учете организации нужно сделать следующие записи:
— отнесена на виновное лицо недостача в размере номинала фальшивки;
— удержана из зарплаты работника сумма недостачи.
Если кассир вносит сумму недостачи непосредственно в кассу организации, эта операция отражается записью:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА»
— внесена в кассу сумма недостачи.
К ассир виновен, но работодатель решил не взыскивать с него недостачу. Исходя из материального и семейного положения работника, размера недостачи или степени вины, работодатель может полностью или частично отказаться от взыскания недостачи с виновного сотрудника (ст. 240 ТК РФ). Принятое решение руководитель организации оформляет приказом. В бухучете сумма прощенного долга включается в прочие расходы компании (п. 11 ПБУ 10/99). При этом делается запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94
— списана сумма недостачи, не подлежащая взысканию с работника.
Однако при расчете налога на прибыль сумму долга, прощенную сотруднику, нельзя включить в расходы. Ведь недостача, которую организация имела возможность взыскать с виновного лица, но не стала взыскивать, не является экономически обоснованным расходом (п. 1 ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ). Указанную сумму компания не сможет учесть и в составе внереализационных расходов, поскольку к таким расходам приравниваются убытки только от тех недостач, виновники которых не установлены (подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Пример
При сдаче кассиром организации наличных в банк была обнаружена сомнительная купюра номиналом 1000 руб. Работник банка изъял ее и направил на экспертизу, по итогам которой купюру признали поддельной. Акт экспертизы составлен 20 октября 2011 года. С кассиром организации О.В. Ковалевой заключен договор о полной материальной ответственности. Ее рабочее место было оборудовано техническими средствами для контроля подлинности банкнот. Поскольку качество подделки было очень высоким, директор организации издал приказ о взыскании с кассира только половины от суммы образовавшейся недостачи, то есть 500 руб. (1000 руб. × 50%). Эту сумму удержали из зарплаты О.В. Ковалевой за октябрь.
В бухгалтерском учете организации в октябре 2011 года сделаны записи:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — учтена в качестве недостачи фальшивая банкнота;
ДЕБЕТ 73 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА» КРЕДИТ 94
— 500 руб. — отражена сумма недостачи, подлежащая взысканию с кассира;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ МАТЕРИАЛЬНОГО УЩЕРБА»
— 500 руб. — удержана сумма недостачи из зарплаты кассира;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94
— 500 руб. — учтена сумма недостачи, не подлежащая взысканию с кассира.
К ассир не виновен в попадании фальшивки в кассу. Даже если с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности, с него нельзя взыскать недостачу, возникшую из-за того, что его рабочее место не было оборудовано техническими средствами для контроля подлинности банкнот или эти средства оказались неисправными. При подобных обстоятельствах работник освобождается от материальной ответственности (ст. 239 ТК РФ).
В бухучете сумма недостачи, равная номиналу фальшивой купюры, списывается на финансовые результаты организации. Основание — пункт 3 статьи 12 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункт 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н). Списание оформляется записью:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94
— списана на финансовые результаты сумма недостачи
Преступники научились подделывать деньги уже давно, а современные технологии только облегчают им эту задачу. Первые подделки появились в России еще в XV столетии. Поэтому сейчас не стоит удивляться, что попалась фальшивая купюра. Главное, правильно повести себя, обнаружив ненастоящие деньги, так как даже их хранение является преступлением.
Как распознать фальшивые деньги
Подделка банкнот – явление, распространенное во многих странах мира. Не исключение и Россия, Украина, Беларусь. Фальшивомонетничество является уголовным преступлением, поэтому при любом подозрении следует проверить, поддельная купюра или нет:
- Если посмотреть на банкноту более внимательно, можно заметить водяные знаки, защитную нить, перфорацию и т.д. У фальшивки этих признаков нет.
- Особое внимание необходимо обратить на качество бумаги. Настоящая банкнота даже на ощупь сильно отличается от подделки. Также можно провести небольшой эксперимент, капнув на купюру йодом. Если деньги фальшивые, то купюра в этом месте посинеет.
- На настоящих банкнотах всегда есть специальные рельефные знаки. Они наносятся для людей, имеющих проблемы со зрением. Также их используют для определения того, является ли купюра поддельной. Например, на банкноте в 5 тысяч рублей легко можно нащупать надпись «Билет банка России», изображение номинала и т.д.
- Если покрутить купюру в разные стороны, можно заметить, как меняется изображение и появляются скрытые картинки. Эти признаки очень тяжело подделать, поэтому их присутствие – почти всегда стопроцентная гарантия того, что деньги настоящие.
Основными признаками ненастоящих денег являются несоответствие цвета красителей и их неустойчивость к влаге, появление полос на купюре, осыпание краски, нечеткость или полное отсутствие водяных знаков, плотная бумага. Чаще всего подделывают банкноты номиналом в 500, 1 000 и 5 000 рублей.
Конечно, никто не проверяет каждую купюру, которая лежит в кошельке. И неизвестно, сколькими фальшивками по незнанию расплачивается каждый гражданин. Поэтому при обнаружении подделки обязательно нужно принять соответствующие меры.
Как поступить, если попалась подделка
Подсунуть подделку в пачке гораздо проще, поэтому важно уметь определять фальшивку или проводить такие сделки с помощью безналичного расчета. Если человек все же обнаружил реальную подделку, никогда нельзя использовать эти деньги.
Важно! Даже если возникает желание расплатиться такой купюрой, следует помнить, что за это гражданина ожидает уголовная ответственность по ст. 186 УК РФ.
Можно ли куда-то сдать поддельные купюры
Итак, с человеком расплатились фальшивыми деньгами. Куда следует нести их, чтобы поменять на настоящие и сообщить о преступлении? У законопослушного гражданина есть два варианта:
- банк;
- полиция.
По закону, если человеку попалась фальшивая банкнота, он может обратиться в любое банковское учреждение. Там кассир проверит на наличие признаков подделки, после чего вернет обратно заявителю либо заберет для более тщательной экспертизы. Можно обратиться и к сотрудникам полиции. Желательно, чтобы гражданин мог сказать, при каких обстоятельствах он нашел купюру (или ему ее дали в качестве сдачи).
В каких случаях деньги вернут
Если удалось обнаружить подозрительную купюру, и человек сразу обратился в банк или полицию, деньги ему могут выдать обратно. Но, к сожалению, заменить поддельную банкноту на настоящую таким образом не удастся. Другими словами, компенсацию за предоставление поддельных денег не выдадут.
Это правило используется для того, чтобы не допустить законного обмена подделок фальшивомонетчиками. По сути, возврат денег зависит от пострадавшего. Если он сможет привлечь к ответственности мошенника, то вернет их. Но для этого придется обращаться в суд.
Деньги вернуться владельцу, если:
- Экспертиза показала, что купюра является настоящей. В любом банке это обнаружат практически сразу, поэтому процедура не займет много времени. Зато потом можно спокойно использовать деньги, не боясь получить тюремный срок.
- Банкнота оказалась поддельной. Банковские работники вернут ее, поставив на ней соответствующий штамп. Впоследствии она может быть доказательством мошеннических действий при обращении лица в суд для взыскания ущерба. Сотрудник банка также имеет право передать ее сотрудникам правоохранительных органов.
В любом случае, замену денег можно осуществить только у лица, которое подсунуло фальшивку.
Как обезопасить себя от фальшивомонетничества
Фальшивка может попасться любому человеку, поэтому важно соблюдать простые правила безопасности. Делать нужно следующее:
- Желательно как можно чаще пользоваться безналичным расчетом.
- Если речь идет о крупной сумме денег (например, при продаже имущества), следует позаботиться о проверке купюр. Расчет можно осуществлять в банке.
- Не стоит разменивать крупные банкноты на рынке или у частников.
- Валюту лучше менять в банке, а не в сомнительных обменниках.
При любом подозрении предоставления подделки следует отказаться от ее приема и потребовать возврата своих денег. Если купюры пытаются подсунуть во время приобретения товара в виде сдачи, следует постараться задержать этого человека под любым предлогом и вызывать полицию. В крайнем случае, необходимо привлечь свидетелей.
Уголовная ответственность
Главное, ни в коем случае не нужно стараться избавиться от фальшивки с помощью приобретения товара. Может оказаться, что при этом подделку обнаружат и тогда возникнут серьезные проблемы с правоохранительными органами.
Дело в том, что наличие наказания за фальшивомонетничество не означает, что ответственность несет только тот, кто, по факту, подделал деньги.
Статья 186 УК РФ подразумевает, что ответственность распространяется также за хранение, перевозку и сбыт фальшивок . Доказать свою непричастность к преступлению очень тяжело. Что касается самого наказания, то санкция данной статьи предусматривает:
- Тюремное заключение (до 8 лет), принудительные работы (до 5 лет) или штраф (до 1 млн рублей).
- Тюремное заключение (до 12 лет) и штраф (до 1 млн рублей), если деяние совершено в крупном размере.
- Лишение свободы (до 15 лет) и штраф (до 1 млн рублей), если преступление совершено организованной группой.
Фальшивые деньги необязательно нести в банк или полицию (особенно, если неизвестно, откуда они появились в кошельке). Купюру можно просто уничтожить, то есть сжечь или порвать. Но для того, чтобы не уничтожить настоящие деньги, их все же сначала лучше проверить.
В последнее время в сфере обращения денег обострилась ситуация, связанная с появлением поддельных денежных купюр как российских, так и иностранных. В настоящее время преступники изготавливают фальшивки, используя современную цветную копировально-множительную технику (для изготовления российских рублей) и типографское оборудование (для изготовления иностранной валюты).
Практика показала, что поддельные денежные знаки, как правило, сбываются на предприятиях оптовой и розничной торговли, в сфере услуг, а также отдельным гражданам, занимающихся торговлей, в том числе на рынках. Причиной этому является незнание населения отличительных признаков поддельных денежных знаков и действий при их обнаружении. Имея большое внешнее сходство с подлинными, фальшивки могут длительное время находится в обращении, и чаще всего выявляются в учреждениях финансово-кредитной системы (банках), что осложняет возможность задержания «сбытчика» непосредственно в момент сбыта и позволяет преступникам безнаказанно сбывать фальшивые деньги в дальнейшем
Решение данной проблемы сводится к повышению бдительности населения при осуществлении денежных операций, доведение до каждого знаний отличительных признаков поддельных купюр, практического их применения, и, в частности лиц. деятельность которых напрямую связана с денежными расчетами (кассиров, продавцов, торговых представителей и т.д.), а также своевременных и правильных действий при обнаружении поддельных денег.
Выявляемые в последнее время поддельные денежные знаки практически полностью имитируют свечение защитных узоров денежных знаков в УФ - лучах. Для противодействия сбытчикам поддельных купюр необходимо оборудование мест приема денежной наличности детекторами валют на основе инфра-красного излучения. Имитации эффекта отражения ИК-лучей на поддельных банкнотах до сих пор не обнаружено. Кустарным способом ИК-защиту имитировать технически невозможно, а использование специального оборудования делает подделку очень дорогой и экономически не выгодной.
Ниже приведен примерный алгоритм действий при обнаружении денежных знаков. вызывающих сомнение в их подлинности.
Практика показывает, что действия фальшивомонетчиков сводится к элементарному размену поддельной купюры, например:
лицо просит разменять купюру на более мелкие деньги;
лицо приобретает недорогой товар, при этом расплачивается купюрой большого номинала;
лицо предлагает приобрести у него иностранную валюту, либо рассчитывается ею ссылаясь на отсутствие российских рублей по более низкому курсу и т.д.
ДЕЙСТВИЯ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ СОМНИТЕЛЬНОЙ КУПЮРЫ
Если с Вами рассчитались купюрой, вызывающей сомнение в ее подлинности:1. Сохраняя внешнее спокойствие и имея цель как можно дольше удержать «сбытчика» на месте преступления и сообщения об этом в органы внутренних дел, постарайтесь отвлечь его внимание.
Для этого можно имитировать:
неисправность контрольно-кассовой машины;
ошибку при взаиморасчете (еще раз пересчитать деньги);
отсутствие в кассе необходимой разменной наличности и необходимость для этого обратиться к другому продавцу, кассиру и т.д.;
отсутствие нужного количества, ассортимента товара в наличности и необходимость сходить за ним на склад, в подсобное помещение и т.д.
2. Для сообщения в органы внутренних дел о факте сбыта сомнительного денежного знака
используйте любой, доступный для Вас метод:
по телефону;
нажатием «тревожной кнопки»;
прибегнув к помощи собственной службы безопасности, находящегося поблизости персонала и т.д.
3. Постарайтесь запомнить внешний облик человека, рассчитавшегося сомнительной купюрой
пол;
возраст;
национальность;
рост;
телосложение;
особые приметы (родимые пятна, шрамы, и т.д.);
во что был одет; а также другие предметы, характеризующие его облик (кольца, трость, очки и др.);
используемый автотранспорт (модель, цвет, номер и т.д.);
4. Если «сбытчик» по каким-либо причинам отказался от сбыта купюры и пытается скрыться:
постарайтесь запомнить номинал купюры, ее серию и номер, отличительные признаки, а также приметы самого сбытчика, в каком направлении он ушел, используемый автотранспорт;
-сообщите о попытке сбыта в органы внутренних дел.
5. В обязательном порядке обеспечьте сохранность купюры, постарайтесь как можно меньше трогать ее руками, так как на ней могут сохраниться отпечатки пальцев преступника. Сохраните видеозапись камер видеонаблюдения (при их наличии).
Действия при обнаружении сомнительной купюры в случае если, местом работы лица, производящего денежные расчеты, являются:
1. Магазины, супермаркеты, оптовые склады, кассы предприятий, торговые точки на рынках оптово-розничной торговли и т.д., где имеется служба собственной безопасности, либо охраняется вневедомственной охраной:
сохраняя внешнее спокойствие попытайтесь отвлечь внимание «сбытчика» любым из приведенных выше способов либо др.,
далее сами или, прибегнув к помощи кого-либо из персонала, знакомых, позовите представителя охраны с целью задержания «сбытчика» (по любым предлогом) до прибытия сотрудников милиции;
сообщите о факте сбыта поддельной купюры в территориальный отдел внутренних дел либо по телефону «02»
2. Магазины, торговые павильоны, малые торговые точки (киоски), кассы предприятий и др., оборудованные телефоном, «тревожной» кнопкой:
сохраняя внешнее спокойствие, попробуйте отвлечь внимание «сбытчика» любым из приведенных выше способов либо др.
не вызывая подозрения у «сбытчика», сами либо прибегая к помощи другого персонала (для привлечения внимания персонала можно заранее разработать понятную систему условных сигналов) нажмите «тревожную» кнопку;
купюру при этом «сбытчику» не возвращайте;
запомните приметы «сбытчика», при этом обращайте внимание на характерные отличительные признаки.
3. Торговые павильоны, малые торговые точки, и др. не имеющие собственной охраны, телефонной связи, не оборудованные тревожной кнопкой, находящиеся в удалении от других торговых точек, а также когда работник не имеет возможности покинуть рабочее место.
в этом случае запомните: приметы «сбытчика», направление, в котором он удалился, используемый автотранспорт, отличительные признаки самой купюры, ее номинал, серию, номер;
как можно быстрее сообщите о факте (попытки) сбыта сомнительной купюры в территориальный ОВД либо по телефону «02»
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОДЛИННОСТИ КУПЮР
При определении подлинности купюр необходимо проверить наличие на денежных знаках следующих отличительных признаков: Российские рубли:
1. Водяные знаки:
расположены на купонных полях денежных билетов; хорошо видны при рассматривании банкнот на просвет;
с одного края повторяют фрагменты рисунка лицевой или оборотной стороны;
с другого - цифровое обозначение номинала банкноты
Поскольку водяные знаки не напечатаны на бумаге, а расположены внутри банкноты, они выглядят одинаково с обеих сторон.
На поддельных купюрах:
имитированы красителем серо-желтого цвета, имеют расплывчатые формы;
либо отсутствуют.
2. Защитная нить:
убедитесь в наличии металлизированной ныряющей полоски, проходящей сверху купюры слева на лицевой стороне купюры, и справа на оборотной. На оборотной стороне пять выходов на поверхность. Видимая на просвет, она представляет собой сплошную темную полосу
На поддельных купюрах:
как правило имитирована вклейкой внутрь, если купюра склеена из двух полонии и нанесением на поверхность прямоугольных отдельных отрезков путем приклеивания;
на просвет может представлять собой пунктирную линию;
либо отсутствует.
3. Микротекст:
при внимательном рассматривании с помощью лупы рисунка купюры на элементах нанесена очень мелкая надпись, состоящая из букв «ЦБР» и числовых номиналов банкнот.
На поддельных купюрах:
читается частично;
не читается.
4. Рельефное изображение:
в верхней части лицевой стороны банкнот текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» имеет рельеф, воспринимаемый на ощупь.
На поддельных купюрах:
может быть имитирован, путем выдавливания на одной из сторон купюры
либо отсутствует.
5. Скрытое изображение:
на узорной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР».
На поддельных купюрах:
отсутствует либо может просматриваться при обычном рассматривании банкнот.
6. Краска с изменяющимся цветом
герб города Ярославля при рассматривании банкноты под разными углами меняет свой цвет малинового до золотисто-зеленого
На поддельных купюрах:
герб имеет фиолетовый цвет и изменения цвета не происходит
7. MVC - эффект (скрытый муаровый узор)
при рассматривании банкноты под прямым углом поле слева от изображения памятника Ярославу Мудрому выглядит однотонным, при изменении угла зрения на этом поле появляются многоцветные (радужные) полоски
8. Микроперфорация
в левой части оборотной стороны банкноты вертикально расположено число 1000, выполненное отверстиями малого диаметра. Хорошо различима при рассматривании на просвет, читается с лицевой стороны.
На поддельных купюрах:
имитация микроперфорации выполняется путем прокалывания бумаги, в основном иголками. На одной из сторон денежного билета наблюдается приподнятость волокон бумаги от прокалывания отверстий;
либо отсутствует
Прибегните к сравнению
Сравнивая вызывающую у вас сомнение купюру с денежным знаком, в подлинности которого вы уверены, и установите разницу между ними с помощью отличительных признаков указанных выше, обращая при этом внимание на:
плотность бумаги;
цветопередачу элементов рисунка;
состояние красителя на купюре.
плотность бумаги отличается (отсутствует характерный денежный «хруст»);
по углам купюра может расслаиваться на две половины;
краситель имеет характерный блеск, на сгибах происходит осыпание краски, при попадании на купюру влаги краска может расплываться.