Главная / Оборудование для бизнеса

Что нужно знать о налоге на наследство. Налог на наследство по завещанию по закону россии

Наследство переходит к наследникам, определенным завещанием или законом РФ. Независимо от основания получения наследства, наследнику придется понести некоторые расходы в процессе его оформления.

Что именно входи в перечень расходов? Когда и сколько придется заплатить?

Налог при вступлении в наследство по закону

Наследники всегда беспокоятся по поводу размеров затрат на оформление наследства. Кроме того, их интересует размер налога, который нужно уплачивать в пользу государства за его получение.

В РФ действует Налоговый кодекс, который и определяет правила выплаты налогов и сборов. Согласно этому документу налог на наследство не уплачивается в подавляющем большинстве случаев. Самые популярные виды наследственного имущества переходят к наследникам без каких-либо налоговых расходов.

Однако некоторые виды наследства все-таки подлежат обязательному декларированию и, следовательно, уплате соответствующего налога.

К таким в соответствии с НК РФ относятся:

денежные средства, которые были получены автором литературного труда;
суммы, полученные в качестве вознаграждения за научную работу;
денежные суммы за совершение изобретения, создание уникального промышленного образца.

Наследник, получивший такое наследство, обязан уплатить государству налог. Исчисляется он от общей суммы полученного наследства указанного вида в размере 13%.

Таким образом, налог на недвижимость при вступлении в наследство, также как и на автомобиль, вклад и многие другие виды имущества, не уплачивается. Исключение составляют виды наследства, прямо указанные в НК РФ.

Если наследник решил не оставлять в собственности наследственное имущество, а продать его, налог заплатить придется. Это положение обязательно, если купля-продажа происходит в течение 3 лет с момента получения наследства.

Размер налога составляет 13% от стоимости имущества.

Понятно, что под налогооблагаемую категорию попадает, прежде всего, недвижимость. Именно она в наследственной массе практически всегда представляет особую ценность.

Наследнику не стоит забывать о том, что он имеет право на налоговый вычет в случае уплаты налога.

Госпошлина за наследство по закону

Освобождение от налога не означает полное отсутствие расходов по оформлению наследства. В России обязательным платежом за вступление в права наследования выступает государственная пошлина. Если быть точнее, она уплачивается за совершение нотариусом нотариальных действий, а именно – выдачу свидетельства о праве на наследство.

ВНИМАНИЕ! Обязательность выплаты государственной пошлины зафиксирована в НК РФ.

Сколько именно придется заплатить наследнику, сказать нельзя. Для расчета ее размера необходимо знать два показателя:

стоимость имущества, которое получает по наследству данный наследник. Стоимость принимается та, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
наличие и степень родственной связи между наследником и наследодателем.

Итак, сколько придется заплатить наследнику с учетом приведенных критериев:

0,3% от оценочной суммы имущества, получаемого наследником. Ставка действительна для наследников, которые приходятся умершему родственниками, расположенными на первой или второй очереди. Общий размер пошлины в этом случае не превышает 100 тысяч рублей;
0,6% от оценочной стоимости наследуемого имущества. Приведенная ставка уплачивается остальными родственниками и всеми другими наследниками, однако, максимальный размер пошлины – 1 миллион рублей.

При наследовании по закону ставка может быть различной, так как в зависимости от ситуации наследуют родственники различного порядка.

Таким образом, наследник платит государственную пошлину за получение документов, подтверждающих права на наследство. Налог же, скорее всего, уплачиваться им не будет. Однако общая сумма расходов по оформлению наследства может складываться из различных платежей.

Каждый, кто когда-либо получал имущество в наследство, задавался вопросом: облагается ли оно налогом? Рассчитывается налог на наследство близких родственников? Что говорит об этом судебная практика? Ответы на все эти вопросы содержатся в законе, принятом в 2005 году.

Налог на наследство

С 01.07.2005 года на территории России вступил в силу . Согласно ему налог на наследство отменен. Соответственно, отменили и налог на наследство по завещанию. Но в законе есть оговорка, которая косвенно указывает на виды наследства, подлежащие к налогообложению. В их число входит:

Вознаграждения, присуждающиеся за написанные произведения, относящиеся к области литературы.
Вознаграждение за научный труд.
Деньги, которые должны быть переданы создателю предмета искусства.
Вознаграждение за изобретение или за создание образца, использованного в промышленности.

Налог с продажи наследства

Наследники имущества после его продажи должны оплатить налог на доходы физических лиц. Причем не имеет значения, рассчитывается ли налог на наследство квартиры или ценных бумаг.

Правда, подобные обязательства накладываются только в случае, если имущество было продано до того, как истек трехлетний срок с момента, когда была констатирована смерть последнего владельца. Кроме того, в этот период продавец данного имущества имеет возможность предъявить требования о налоговом вычете.

Иначе говоря, если смерть наступила в 2014 году, тогда, например, после продажи квартиры ее собственник не обязан выплачивать НДФЛ.

Налог на имущество

Текущее законодательство в области налогообложения определяет, что как только наследуемое имущество было законным образом передано новому владельцу, или собственнику, у того появляется обязательство об оплате налогов по нему.

Среди объектов имущества, подвергающихся налогообложению, выделяются объекты, относящиеся к недвижимости. А именно:

квартиры, комнаты, дома и дачи;

гаражные постройки;

доли в объектах недвижимости;

иная недвижимость, определенная таковой законом и принадлежащая наследнику.

В этом законе указан круг граждан, которые не обязаны выплачивать данный вид налога. К ним относятся:

лица, получившие звания Героя РФ и/или Советского союза;

лица, принимавшие участие в гражданской, Второй мировой и других войнах и боевых операциях;

лица, проходящие военную службу и те, кто был уволен в запас.

Кроме того, не должны оплачивать налог на имущество люди, награжденные орденом Славы любой из трех степеней, и граждане, которые являются инвалидами первой и второй группы, а также инвалиды детства.

Также по закону освобождаются от уплаты имущественного налога следующие лица:

Люди пенсионного возраста.

Родители и супруги людей, погибших при прохождении воинской службы или находившиеся на службе у государства.

Лица, получившие наследуемое имущество, на территории которого находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества.

Лица, получившие в наследство участки земли, которые принадлежат к садоводческим и дачным товариществам при условии, что все постройки на них не превышают 50 квадратных метров .

По законодательству размер налога на объекты недвижимости устанавливают региональные органы власти. При его определении учитывается стоимость объекта недвижимости, где он расположен и к какому типу относится, а также коэффициент-дефлятор. Владелец имущества ежегодно должен будет выплачивать данный налог с момента его принятия в собственность.

Если налогоплательщик может претендовать на некоторые льготы, ему следует предоставить необходимые документы в налоговый орган, чтобы тот сделал перерасчет уже прошедших платежей и вернул оставшиеся средства, либо зачел их в счет будущих.

Уплата данного налога осуществляется до первого ноября года, следующего за отчетным .

Налог на транспортные средства

Если в качестве наследуемого имущества выступало какое-либо транспортное средство, то после проведения процедуры его регистрации новый собственник обязан выплачивать транспортный налог , относящийся к прямым видам налогов. Помимо того, если предыдущий владелец в течение определенного периода не выплачивал его, тогда эта задолженность переходит на его наследника.

При наследовании транспортного средства налог взимается со всех категорий граждан. Его размер определяют соответствующие органы власти. Для расчета используются сведения, полученные органом, занимающимся регистрацией автотранспорта, от владельца данного имущества.

Этот вид налога, начисляемого на наследуемое имущество, применяется к нескольким видам транспорта, которые можно подразделить на следующие категории:

Специальная техника: автобусы и транспортные средства, оснащенные пневматическим или гусеничным ходом.

Легковой и грузовой автотранспорт, мотоциклы и мотороллеры. Самолет и вертолетная техника.

Техника для передвижения по снегу: снегоходы и моторизованные сани.

Яхты, пароходы и лодки, оснащенные мотором мощностью более 5 л.с.

Иные транспортные средства, определенные таковыми законом.

В данный перечень не входит техника, предназначенная для сельского хозяйства, легковой автотранспорт с двигателем мощностью до 100 л.с., а также предназначенный для оказания социальной помощи.

Налог на землю

Этот налог согласно российскому законодательству подлежит к обязательной уплате всем собственникам земельных участков, включая тех, которые получили данные объекты недвижимости в наследство.

Его размер рассчитывается исходя из кадастровой стоимости конкретной территории, на которой он располагается. Оплата этого налога должна быть произведена не позднее первого ноября года, следующего за отчетным .

Данный налог не подлежит к уплате следующей категорией граждан:

народы, относящиеся к малочисленным и проживающие на северных территориях, в сибирском и дальневосточном регионах;

народы России, которым приобретенная в наследство земля необходима для сохранения своего быта и традиций.

Заключение

Население России освобождено от уплаты налога на наследство за исключением определенных законом случаев.

При продаже имущества, полученного в наследство, по истечении трех лет со смерти предыдущего собственника уплачивается НДФЛ.

При приобретении наследственных земельных участков и транспортных средств их новый собственник обязан выплачивать налоги на землю и транспорт.

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство - это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

Степени родства наследодателя и получателя наследства.
Суммы оценки наследной массы.
Вида наследства (по закону или завещанию).
Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п	Действия, за которые взимается государственная пошлина	Размер пошлины, в рублях	Предельный размер пошлины, в рублях
1	Удостоверение завещания	100,00	100,00
2	Принятие закрытого завещания	100,00	100,00
	Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение	300,00	300,00
	Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди	0,3 процента от стоимости наследуемого имущества
	Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам	0,6 процента от стоимости наследуемого имущества
6	Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4 . В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

Процедура наследования вызывает множество вопросов, один из которых – является ли наследуемое имущество доходом и необходимо ли платить налог при вступлении в наследство. Чтобы избежать проблем при оформлении наследства, нужно знать установленные законодательством правила.

Нужно ли платить налог при наследовании по закону

Наследование по закону возможно, если оно не изменено завещанием, то есть в тех случаях, когда:

завещание не составлено;
в тексте сказано о наследовании только части имущества;
в завещании есть распоряжение о полном или частичном лишении наследства;
суд признал завещание недействительным;
наследники по завещанию отсутствуют, отстранены или отказываются от получения наследства.

Наследование по закону происходит в порядке очередности, установленной ГК РФ. Наследники последующих очередей претендуют имущество в случае отсутствия наследников предшествующих очередей. Законодательно утвержденная очередь вступления в наследство:

дети, родители, муж, жена;
братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки;
дяди, тети;
прадедушки, прабабушки, правнуки, правнучки;
двоюродные внуки, внучки, дедушки, бабушки;
двоюродные правнуки, правнучки, племянники, племянницы, дяди и тети;
пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя.

С 2006 года Федеральным законом N 78-ФЗ от 01 июля 2005 внесены изменения в НК РФ – установлено, что движимое и недвижимое имущество, денежные средства, материальные ценности, полученные по наследству, не облагаются налогом на доходы физических лиц.

С кого берется налог

Пункт 18 статьи 217 НК РФ устанавливает несколько исключений. Налог при получении наследства по закону необходимо оплатить наследникам интеллектуальной собственности, получающим право на доход от:

литературных произведений;
научных трудов;
предметов искусства;
изобретений или разработки промышленных образцов.

Налог на наследство по закону рассчитывается исходя из стоимости наследуемого имущества и налоговой ставки, зависящей от категории граждан – наследников по закону:

	Ставка НДФЛ
Резидент РФ
Нерезидент РФ

Государственная пошлина за вступление в наследство

За ведение нотариального дела и выдачу свидетельства о праве на наследство правопреемники оплачивают государственную пошлину (нотариальный тариф). Так как без оплаты госпошлины невозможно переоформить имущество на себя, данный сбор выступает «косвенным налогом» на наследство.

Размер госпошлины регламентируется НК РФ и зависит от:

степени родства с наследодателем;
стоимости наследуемого имущества.

Величина госпошлины для близких и дальних родственников:

Государственная пошлина уплачивается нотариусу наличными или безналичным переводом до совершения нотариальных действий, то есть до вступления в права и получения свидетельства о наследовании. При подаче ходатайства, на уплату нотариального тарифа может быть предоставлена отсрочка или рассрочка.

Кто освобождается от уплаты

льгота в размере 50% предоставлена инвалидам I и II группы;

100%-ная льгота предоставляется:

ветеранам, инвалидам ВОВ;
Героям Советского Союза, РФ;
кавалерам ордена Славы;
наследникам жилого помещения, проживавшим вместе с наследодателем до и после его смерти;
наследникам пенсий, страховых выплат, банковских вкладов, сумм оплаты труда, авторского вознаграждения и авторских прав;
правопреемникам, не достигшим совершеннолетия на день открытия наследства;
наследующим имущество погибших при выполнении общественных или государственных обязанностей, спасении жизни человека, охране правопорядка, а также подвергшихся политическим репрессиям;
наследникам, признанным недееспособными, над которыми установлена опека или попечительство.

Порядок и правила оценки наследуемого имущества

Для расчета госпошлины наследник представляет документ с указанием рыночной, инвентаризационной, кадастровой или номинальной стоимости имущества. Нотариус не вправе настаивать на каком-либо способе оценки, а в случае представления нескольких документов госпошлина исчисляется по наименьшей стоимости имущества.

Оценить имущество можно у физ. или юр. лиц, имеющих лицензию и застраховавших свою ответственность. Выдать заключение могут и государственные организации:

БТИ – оценят недвижимость (кроме земельных участков);
Федеральная кадастровая палата – земельные участки;
Федеральный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции – транспортные средства;

Стоимость экспертизы не зависит от стоимости имущества, рассчитывается отдельно для каждого конкретного случая (кроме типовых работ) и зависит от:

срочности выполнения работы;
предоставленных документов;
трудозатрат оценщика;
уникальности постройки;
удаленности объекта.

Оплата работы нотариуса

Для переоформления имущества могут потребоваться дополнительные расходы за административные действия, совершаемые нотариусом:

Вид госпошлины	Стоимость (руб.)
За удостоверение подлинности подписи на заявлении о принятии наследства
За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя
За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств
При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок
За рассмотрение имущественных споров в суде, касающихся раздела наследства либо прав на него	зависит от цены иска, но не менее 400 и не более 60 000

Какие налоги необходимо заплатить после вступления в права наследования по закону

К новому собственнику переходит не только имущество, но и обязательство уплачивать соответствующие налоги с наследства по закону:

Земельный – исчисляется на основании кадастровой стоимости участка и ставки налога, установленной муниципальными властями. Для земель сельхозназначения, выделенных для ведения ЛПХ или занятых жилищным фондом, ставка налога – 0,3%, для прочих – 1,5%. Предусмотренная льгота – уменьшение налоговой базы на стоимость 600 кв. метров площади участка, принадлежащего:

Героям Советского Союза, РФ, кавалерам ордена Славы;
инвалидам I и II групп;
инвалидам детства;
ветеранам и инвалидам ВОВ и прочих боевых действий;
лицам, подвергшимся воздействию радиации на ЧАЭС, ПО Маяк;
гражданам, испытывавшим ядерное оружие, ликвидировавшим аварии ядерных установок;
пенсионерам.

Транспортный – размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства и налоговой ставки, которая варьируется от 1 до 50 рублей с каждой единицы мощности. Не облагаются налогом машины с мощностью до 100 л.с., предназначенные для получателей социальной помощи, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с., сельхозтехника.
Имущественный – исчисляется на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости и ставки налога, установленной для жилых помещений (в том числе объектов незавершенного строительства) в размере 0,1%. Освобождены от уплаты налога:

Герои Советского Союза, РФ, кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп;
инвалиды детства;
участники военных действий;
военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные при достижении определенного возраста;
члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
пенсионеры;
собственники строений, расположенных на участках для ведения ЛПХ, ИЖС, не превышающие 50 кв. м.

Последнее обновление Март 2019

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: