Сущность, классификация и принципы формирования кредитного портфеля банка. Кредитный портфель банка

Существенную роль в банковской деятельности играет правильное формирование кредитного портфеля, рассматриваемого финансовой организацией в качестве целостного объекта управления с определенной структурой. Этот процесс предоставляет возможность более точно определить стратегическое развитие учреждения в том либо ином направлении.

Кредитный портфель - это что еще такое?

Финансовый результат любого банка складывается в первую очередь под воздействием проводимых операций, классифицируемых по различным признакам. Однако именно выдача займов под проценты является наиболее приоритетной задачей различных финансовых учреждений.

Выдавая ссуды юридическим и физическим лицам, банк формирует собственный кредитный портфель. Это совокупность определенных показателей, дающих представление об объемах деятельности, занимаемой нише на конкретный момент времени и возможных перспективах организации.

Из основных характеристик можно выделить:

• общую сумму выданных займов;
• средний период кредитования;
• процентную ставку;
• соотношение просроченных ссуд;
• концентрацию крупных операций;
• обеспеченность резервами.

В банковской сфере часто упоминается не только действующий, но и потенциальный кредитный портфель. Это позволяет представить желаемое состояние активов в ближайшем будущем. Что касается действующего аналога, то он актуален лишь на момент проведения оценки.

Важные моменты в формировании структуры

Существует несколько факторов, благодаря которым формируется структура кредитного портфеля.

1. Особенности рыночного сектора, обслуживаемого финансовой организацией. Специфика коммерческих учреждений во многом оказывает влияние на определённые отрасли экономики.
2. Величина банковского капитала позволяет определить максимальную сумму кредита, выдаваемого отдельному заемщику. Таким образом, она выступает в качестве лимитирующего фактора.
3. Кредитная политика учреждения. В каждой финансовой структуре определяются свои цели и предпочтительные направления деятельности.
4. Наличие навыков и опыта у менеджеров дает возможность более точно определять проблемные кредиты и отказываться от их оформления еще на предварительной стадии.
5. Предполагаемый доход от будущих операций. В идеале должны рассматриваться только варианты кредитования, способные обеспечить наивысший уровень доходности.
6. Основы регулирования деятельности банка позволяют установить допустимые риски. При необходимости вводится ограничение или полный запрет на предоставление некоторых видов займов.
7. Уровень получения доходов с финансовых операций другого направления. При равных условиях предпочтение обычно отдается менее рискованным сделкам.

Классификация по степени безопасности

Несмотря на то, берется ли в расчет кредитный портфель физических лиц или юридических, он может быть трех видов. Классификация базируется на возможной степени рисков. Портфель может быть:

• оптимальным;
• сбалансированным;
• риск-нейтральным.

Первый из них не только по составу, но и по плану стратегического развития в полной мере соответствует маркетинговой политике большинства коммерческих банков. В отличие от сбалансированного аналога, он на определенных стадиях может подразумевать выдачу ссуд в ущерб доходности. Часто это делается для улучшения конкурентной позиции. Что касается последнего варианта, то его отличают минимальные показатели рискованности при сравнительно низких доходах.

Также кредитный портфель коммерческого банка может быть валовым или чистым. В первом случае подразумевается лишь совокупный объем предоставленных потребителям займов на какой-то момент времени, а во втором - с вычетом резервов, необходимых на покрытие вероятных убытков по производимым операциям.

Описание процесса управления

Конечные показатели кредитного портфеля будут зависеть от выбранной системы регулирования конкретной финансовой организацией. Процесс управления обычно направлен на максимально возможное снижение рисков. Основная задача коммерческого учреждения заключается в получении прибыли и создании безопасной деятельности.

Вся организационная структура строится на четком разграничении компетенции сотрудников. Руководители различного уровня имеют свои полномочия. Они могут изменять условия предоставления займов, учитывая при этом их размеры и возможную степень риска.

В управленческой системе особое значение имеет грамотная разработка кредитной политики. Стратегические и тактические действия обсуждаются непосредственно в центральном офисе департаментом. Кредитный комитет формируется в любом банке и возглавляется куратором, который специализируется на данной деятельности. Состав утверждается руководством учреждения.

В разрабатываемой политике определяется общая цель, после чего обсуждаются основные способы ее достижения. Выявляются наиболее перспективные направления, касающиеся различных видов банковских кредитов. В обязательном порядке устанавливается предпочтительный круг потребителей.

Специфические факторы влияния

Существуют особые обстоятельства, которые оказывают непосредственное влияние на систему кредитования. Их можно разделить на три основных типа: социальные, общеэкономические и банковские. На них финансовое учреждение воздействовать никаким образом не способно.

Обычно факторы дополняют друг друга, а не возникают изолированно. В таблице рассмотрена их расшифровка с указанием принадлежности к одной или нескольким категориям.

Итак, классификация факторов выглядит следующим образом.

Наиболее важным фактором, способным оказать мощнейшее влияние на деятельность финансовых организаций, является глобализация. Сотрудники любых учреждений должны уделять ей особое внимание при принятии решения, касающегося непосредственно выдачи ссуды.

Существующие риски кредитного портфеля

Главный принцип в функционировании современных коммерческих банков - это устремленность к получению высокой прибыли. Однако ожидание вероятных убытков во многом сдерживает такие начинания. Не все готовы пожертвовать безопасностью для получения внушительного дохода.

Под риском подразумевается неопределенность какого-либо события в ближайшем либо далеком будущем. В банковском деле рассматривается вероятность происшествия, которое может привести к крупным финансовым потерям. Это в любом случае негативно отразится на общем капитале организации.

Существующие риски в банковской среде можно классифицировать по уровню их возникновения. Они могут быть внешними или внутренними.

Риски на макроэкономическом уровне не зависят непосредственно от деятельности учреждения, однако их по возможности необходимо предусмотреть. Могут наблюдаться негативные тенденции в отраслевых секторах промышленности, неблагоприятные изменения в нормативно-правовых отношениях, связанных с банковской деятельностью.

Риски на микроэкономическом уровне часто связаны с утратой ликвидности и уменьшением общей стоимости капитала. Они в большей степени зависят от компетентности лиц, занимающихся управлением.

Перед банковскими структурами ставится задача сокращения операций, связанных с высоким риском. Для достижения конечной цели применяется широкий арсенал методических оценок. Аналитики учреждения должны уметь правильно подбирать способы, подходящие для конкретных ситуаций.

Наличие многочисленных неплатежей может говорить о нецивилизованном подходе организаций к развитию рыночных отношений. Спрогнозировать и учесть всевозможные риски - это прямая их обязанность.

Методические аспекты качественной оценки

Наиболее важным параметром, определяющим уровень организации процесса выдачи займов, является именно качество кредитного портфеля. Оценка осуществляется сразу по нескольким критериям. Непосредственно под качеством подразумевается совокупность отличающих свойств и признаков. Качество любого финансового явления должно определять его достоинство.

Выделяют три основных критерия оценки.

1. Степень риска, характеризующаяся возможными потерями, которые могут произойти в результате дефолта не только у кредитора, но и у лица, связанного обязательствами по договору.
2. Уровень доходности элементов двух категорий. Коммерческий банк может иметь активы, приносящие доход или нет. Во вторую группу входит беспроцентное предоставление кредитов, займы с замороженными процентными ставками и просрочкой по платежам. Доходность организации содержит нижний и верхний рубеж. В первом случае подразумевается себестоимость производимых операций с выдаваемыми ссудами, а во втором - величина общей маржи.
3. Уровень ликвидности предполагает оценку качества имеющихся активов. Большая часть выдаваемых ссуд должна быть возвращена в установленные сроки. Если процент кредитов, относящихся к лучшим категориям, очень высок, то это в любом случае сказывается положительно на ликвидности.

Приведенные критерии оценки должны учитываться вместе. По отдельности они не способны дать представление об истинном качестве кредитного сегмента. К примеру, низкий риск ни о чем говорит. Выдаваемые займы первой категории, предоставляющиеся под небольшие проценты, не могут стать источником высокого дохода.

Несмотря на важность всех перечисленных критериев, их значимость может значительно варьироваться в зависимости от стратегического направления деятельности банка, условий и места его работы.

Аналитические мероприятия

Проводя кредитные операции, банковское учреждение старается не только увеличить объем, ни и повысить качество кредитного портфеля. Анализ позволяет тщательно изучить его структуру и состав непосредственно в динамике. Обычно берется период за несколько лет. Рассматриваются в первую очередь количественные критерии, к которым следует отнести:

• объем осуществляемых вложений по видам;
• структуру займов по группам контрагентов;
• сроки выплат;
• количество используемых валют;
• уровень процентных ставок;
• принадлежность к определенной отрасли;
• своевременность выплат по ссудам.

При проведении подобного анализа кредитного портфеля удается определить наиболее перспективные сферы инвестирования, а также тенденции будущего развития. Важную роль играет сопоставление имеющихся остатков задолженности с предполагаемыми выплатами. В результате осуществляемого анализа можно установить необходимые лимиты кредитования. В любом случае должны быть определены пределы общей суммы займов и их количество, выдаваемое одному потребителю.

Сферы деятельности клиентов могут существенно отличаться возможными рисками, что связано с различными экономическими условиями. В связи с этим виды предоставляемых ссуд не должны оцениваться равнозначно. При анализе применяются всевозможные относительные показатели, вычисляемые по обороту за какой-то временной интервал. К таковым, например, можно отнести удельный вес проблемных займов, а также отношение просроченных платежей к общему капиталу.

Централизованный подход к анализу подразумевает довольно суровые требования, однако в этом случае приходится использовать дополнительные методики.

Пример кредитных возможностей конкретного банка

Рассмотреть следует именно кредитный портфель Сбербанка, так как данное учреждение является кровеносной системой отечественной экономики. В нем работает более 260 тысяч сотрудников. Банк представляет собой мощную финансовую организацию, которая с высокой скоростью трансформируется в один самых крупных финансовых институтов на планете.

Учреждение предоставляет ссуды как юридическим, так и физическим лицами. Первые из них существенно преобладают. Их процент составляет приблизительно 73 процента. Что касается популярных видов валют, то они распределились в следующем порядке:

• российский рубль - 64,2%;
• американский доллар - 23,3%;
• прочие денежные единицы - 12,5%.

В банке преобладают кредиты, рассчитанные на продолжительный период выплат. Они составляют 42 процента.

Что касается динамики задолженностей за период 2013-2015 годов, то ее можно оценить, воспользовавшись таблицей.

Проведя полный анализ качества и коэффициентов кредитного портфеля Сбербанка, можно сделать выводы, что в клиентской среде преобладают юридические лица, берущие займы в российской валюте. При этом общая доля просроченных платежей не превышает 4 процентов. Однако увеличение динамики задолженностей должно насторожить.

Нормативно-правовое регулирование операций с кредитами

Конституционные нормы позволяют определить органы, несущие ответственность за управление кредитно-банковской системой, особенности их образования и ведения коммерческой деятельности. В законодательных документах четко отражены функции, основные задачи и принципы существования организаций.

Согласно требованиям Гражданского кодекса, наличие кредитного договора обязывает банк выдать денежные средства физическому или юридическому лицу в том объеме, который был предусмотрен. Заемщик должен не только вернуть полученные финансовые ресурсы, но и произвести уплату предложенных учреждением процентов.

Для регулирования отношений между кредитором и контрагентом предусмотрен специальный закон РФ. Он носит название «О банках и банковской деятельности». С его помощью определяются требования к проведению операций по выдаче займов и взиманию денежных средств.

У банка есть и внутренние документы, согласно которым осуществляется кредитная политика. Устанавливаются собственные задачи и приоритетные сферы деятельности, а также порядок организации процесса предоставления ссуд. Подобные документы формируют основу для функционирования учреждения в полном соответствии со стратегически важными направлениями.

Существуют и другие федеральные законы, регулирующие взаимоотношения кредитных учреждений и заемщиков, но они относятся к ним лишь косвенно.

Заключительная часть

Читателям должно стать понятно, что кредитный портфель - это достаточно важный элемент в ведении банковской деятельности. Условия современного рынка заставляют на протяжении всего времени совершенствовать его способы оценки и постоянно изменять приоритеты формирования. Во всех коммерческих банках должны работать над этим мониторинговые службы, способные во многом улучшить основные показатели.

Создано 23.09.2013 18:21

В числе наиболее значимых показателей эффективности работы коммерческого банка — кредитный портфель. Он может иметь достаточно сложную структуру и требовать взвешенного подхода к интерпретации показателей, которые содержатся в нем. Но, несмотря на это, исследовать свой кредитный портфель банкам приходится регулярно. Успешное решение данной задачи — важнейший фактор эффективности работы финансового учреждения. Какова структура кредитного портфеля? Каким образом можно проанализировать показатели, содержащиеся в нем?

Специфика кредитного портфеля

Кредитный портфель — это, если следовать одной из распространенных в среде российских исследователей концепций, остаток задолженности перед банком (или иным субъектом коммерческой активности), возникший вследствие предоставления другим организациям или физлицам займов. Подходы к определению величины соответствующего показателя могут быть самыми разными.

Так, некоторые исследователи считают, что в кредитный портфель необходимо включать проценты соотносительно с полными графиками погашения задолженности, другие предпочитают однозначно включать в него только основной долг, а иные компоненты займа — рассчитывать по особым формулам. Аргумент - кредитуемый субъект может погасить задолженность досрочно и не платить тем самым проценты.

Специфика анализа кредитного портфеля банка

Анализ кредитного портфеля банка имеет исключительно важное значение с точки зрения оценки устойчивости соответствующего кредитно-финансового учреждения. Дело в том, что данного типа коммерческие организации основную часть прибыли формируют, как правило, именно за счет предоставления займов. Однако важно не только то, какой объем кредитов выдал банк, но также и то, насколько дисциплинированно будут рассчитываться заемщики. Таким образом, один из ключевых критериев, определяющих качество кредитного портфеля финансовой организации — платежеспособность лиц, которым она предоставляет займы. Определяться она может на основе самых разных показателей.

Если речь идет о юридических лицах, то это могут быть:

Финансовые обороты;

Уровень текущей кредитной нагрузки предприятия;

Специфика ключевых контрактов и иных факторов, обеспечивающих стабильность выручки;

Кредитная история.

Касательно заемщиков в статусе физлиц, их платежеспособность может определяться исходя:

Из размера зарплаты;

Из устойчивости компании-работодателя;

Из текущего уровня закредитованности;

В качестве источников для проведения соответствующего анализа могут использоваться как внутрикорпоративные документы, так и те, что отражают взаимодействие банка с конкретными заемщиками. Прежде всего это договоры займов, заявки (в которых, как правило, указаны подробные сведения о клиенте).

Кредитный портфель — это показатель, отражающий займы по срокам, суммам, а также уровню доходности, определяемому исходя из условий договора с заемщиком. В расчет также могут браться различные экономические риски. Анализ кредитного портфеля банка применяется, во-первых, с целью определить максимально возможную прибыль финансового учреждения, что может возникнуть по факту возврата заемщиками капиталов, а во-вторых — для выявления возможных факторов, которые могут помешать кредитуемым лицам вовремя и в полном объеме рассчитываться с банком.

Структура портфеля

Каким образом могут определяться конкретные показатели, характеризующие рассматриваемый параметр устойчивости банков? Как может выглядеть структура кредитного портфеля? Чаще всего предполагается классификация займов по следующим основаниям:

Отнесение к валютным или рублевым;

Способ обеспечения;

Сроки погашения;

Юридический статус заемщика;

Страна происхождения кредитуемого лица.

Указанный перечень критериев, безусловно, может дополняться и другими пунктами.

Что не входит в портфель?

Примечательно, что некоторые виды займов не подлежат включению в кредитный портфель. Когда это возможно? В методологии многих банковских организаций принято не включать в перечень активов займы, которые выданы государственным органам власти, внебюджетным фондам. Это может быть обусловлено оформлением подобных кредитов без существенных требований к обеспечению либо по процентным ставкам, значительно отличающимся в меньшую сторону от рыночных. Кредитный портфель — это показатель, отражающий типичные активности финансового учреждения. Займы по льготным ставкам могут не соответствовать данному критерию.

Займы, которые не включаются в кредитный портфель коммерческого банка, могут также выдаваться партнерским структурам, другим финансовым организациям холдинга, если текущее учреждение входит в его структуру, или же подчиненным юридическим лицам. Собственно, по многим признакам такие транзакции относятся к кредитам формально. На деле это могут быть обычные межкорпоративные трансферты, не направленные чаще всего на извлечение банком прибыли.

Этапы анализа портфеля

Изучим теперь более подробно, каким образом может осуществляться анализ кредитного портфеля финансовой организации. Выше мы отметили основные принципы, которые лежат в основе соответствующего исследования, а именно — соотнесение объема текущих займов и факторов, влияющих на успешность их возврата кредитуемыми лицами. Теперь наша задача — рассмотреть основные этапы, в рамках которых осуществляется анализ кредитного портфеля. Современные исследователи выделяют следующую их совокупность:

Анализ факторов, влияющих на спрос и предложение услуг банка;

Определение кредитного потенциала финансовой организации;

Исследование структуры выданных займов на предмет возможного соответствия выявленному потенциалу;

Рассматриваемая схема применима, если, конечно, речь идет об анализе договоров, заключаемых с одной и той же категорией заемщиков — например граждан, официально трудоустроенных по месту прописки.

Получается, что вовсе не обязательно изучать каждый документ: достаточно классифицировать источники по группам, предполагающим объединение по какому-либо общему признаку. Например, это могут быть договоры, что включают процентную ставку от 20% годовых и выше, либо те, которые предполагают погашение займа в пределах года. Таким образом, банк, исследуя портфеля, может попросту аккумулировать соответствующие сведения, которые содержатся в договорах, и в этом будет заключаться их исследование.

По итогам соответствующего этапа анализа в распоряжении финансового учреждения может оказаться статистика, по которой можно будет определить, является ли политика развития банковской организации устойчивой:

С точки зрения обеспечения займов;

В аспекте соотнесения условий по кредитным договорам соответствующему потенциалу;

С точки зрения величины выручки, возникающей как результат коммерческих активностей.

По итогам работы формулируются выводы, оценки качества портфеля, а также рекомендации по его улучшению — в рамках следующего этапа работы исследователей.

Главная задача в данном случае — грамотно интерпретировать результаты активностей аналитиков. Итоги работы должны быть направлены на то, чтобы их можно было задействовать как практический инструмент улучшения стратегии развития банка. Они должны стать фактором оптимизации активностей, формирующих управление кредитным портфелем финансовой организации.

Грамотное проведение анализа соответствующего параметра устойчивости банка и его интерпретация — важнейшее условие конкурентоспособности учреждения на рынке. Кредитный портфель Сбербанка или другого гиганта российской вероятно, будет эталонным. Но при сбалансированном подходе к определению стратегии развития любое финансовое учреждение вполне может стать значимым игроком на столь высококонкурентном рынке. Кредитный портфель — это не набор цифр для отчетности. Это реальный инструмент совершенствования банковской бизнес-модели.

Оценку кредитного портфеля финансового учреждения могут осуществлять не только его внутренние структуры, но также и внешние игроки — например, инвесторы. Разумеется, при условии наличия доступа к соответствующим показателям. В этой части конкурентные преимущества банков, имеющих сбалансированный кредитный портфель, будут выражаться в возможности получать крупные инвестиции. Либо - как вариант - иметь преференции при получении доступа к внешним займам. При этом потенциальные партнеры финансовой организации в этой части также могут быть авторами рекомендаций, направленных на улучшение стратегии развития банка, выработанных исходя из полученных результатов исследования кредитного портфеля.

Совокупность кредитных вложений, имеющихся на определенную дату, представляет кредитный портфель банка, который включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или межбанковский и клиентский кредитные портфели.

Основным источником информации о состоянии кредитного портфеля банка является его бухгалтерский баланс. Классификация, на основе которой построен баланс банка, дает представление о составе и структуре кредитных вложений по контрагентам и видам кредита.

Клиентами банка по получению кредита, или субъектами кредитных отношений, выступают небанковские финансовые учреждения, коммерческие организации, некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, органы государственного управления и физические лица.

Под кредитными операциями подразумеваются следующие операции банка с клиентами: кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО, перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств, предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.

Вид операции связан с объектом кредитных вложений, определяющим, на какие цели предоставляется кредит.
Выделяют кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, и кредиты, которые предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов. Как правило, кредиты, предполагающие образование текущих активов, относятся к краткосрочным, тогда как кредиты, предполагающие образование внеоборотных активов – к долгосрочным. Вместе с тем, деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные не обязательно должно отражать объект кредитования, а может указывать лишь на срок предоставления кредита. Так, к краткосрочным кредитам относятся те, по которым срок полного погашения, установленный кредитным договором не превышает одного года, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при кредитовании на покрытие овердрафта, кроме кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы части кредита свыше года. К долгосрочным относятся кредиты со сроком погашения свыше одного года.

Факторинг – это кредитование под уступку денежного требования, т.е. объектом кредитных отношений в этом случае выступают денежные обязательства должника (счета на товары отгруженные, дебиторская задолженность).

Лизинг отражает отношения, возникающие между банком, приобретающим предмет лизинга, поставщиком, у которого этот предмет покупается, и лизингополучателем, которому предмет передается на условиях аренды. Лизингополучатель уплачивает банку лизинговые платежи, включая и процент за пользование предметом ли­зинга – различным имуществом, выступающим как объект кредитных отношений.

Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские цели и для финансирования недвижимости.
К кредитным операциям банка, объектом которых выступают ценные бумаги, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в том числе при их продаже на вторичном рынке.
Операции по исполненным банком обязательствам перед клиентом, например по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагает возврат клиентом перечисленных за него средств. Объектом Операции выступает исполненное банком обязательство.

Операции по предоставлению займов относятся к кредитным операциям, хотя не рассматриваются как банковские операции из-за характера займов. Последние могут предоставляться всеми субъектами хозяйственных отношений без соблюдения банковского законодательства, но с обязательным условием: выдаваться только за счет собственных средств, но никак не за счет привлеченных источников. Поэтому банки, предоставляя, например, своим сотрудникам средства по договору займа и на более льготных, чем кредиты, условиях, исключают их сумму из расчета нормативного капитала банка.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка.

В составе кредитного портфеля выделяют розничный портфель, который представляет собой совокупность требований банка по кредитам на потребительские нужды физических лиц и кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей. При этом совокупная величина требований по кредитам одного клиента не должна превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро и 0,5 % обшей величины розничного портфеля.
Оценка кредитного портфеля включает количественный и качественный аспекты.

Для количественной оценки определяют состав и структуру кредитного портфеля по следующим критериям: тип контрагента, отраслевая принадлежность клиента, вид кредитной операции, объект кредитования, вид валюты, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, первоначальный срок кредитования и срок, оставшийся до погашения кредита.

Качественная оценка учитывает соблюдение сроков кредитования и уровень кредитного риска, предполагает определение чистого кредитного портфеля, долю проблемной задолженности в его составе.

Классификация валового клиентского кредитного портфеля по соблюдению сроков кредитования отражает характер задолженности. Выделяют срочную, пролонгированную и просроченную задолженности.
К срочной относится задолженность, срок погашения которой еще не наступил. Отнесение задолженности на счет по учету пролонгированной задолженности, т.е. изменение первоначальных сроков, установленных в кредитном договоре, возможно по уважительным причинам. Отнесение задолженности на счет по учету просроченной задолженности означает непогашение всего кредита или его части в наступивший срок погашения кредита.

Задолженность, отнесенная к категории просроченной или пролонгированной, является проблемной. Таковой может считаться и часть срочной задолженности при наличии оснований для создания резерва под возможные убытки по 3-5 группам. Разница между валовым кредитным портфелем и созданным резервом под проблемную задолженность есть чистый кредитный портфель банка.

Размер, состав и структура кредитного портфеля является базой для расчета основных нормативных показателей банка, таких как показатели достаточности собственного капитала банка, ликвидности и соблюдения максимального уровня риска по должникам банка.

Кредитный портфель – совокупность кредитов, выданных банком юр и физ лицам. Принципы формирования: 1) обеспечение достаточного уровня доходности вложений; 2) диверсификация вложений (вложения должны быть в разных направлениях – минимизация рисков).

Кредитный портфель классифицируется по ряду признаков:

по хар-ру клиента: юр лица, и физ

по направлению вложения денежных ср-в:

по срокам

по обеспечению: обеспеченный, необеспеченный (бланковый). Первичное обеспечение – определяющий хар-р.

Обеспечение: материальное (залог) или нематериальное (поручительство)

по способу начисления ссудного %-та: фиксированный процент (выплачивается единовременно или частями) и плавающий процент (ставки зависят от ставки рефинансир-ния ЦБ)

ссудный %-т удерживается в момент передачи к заёмщику. Если ссудный процент в конце кредитования – то это овердрафт.

6) по способу предоставления/погашения долга: единовременно, частями (части Мб не равными, зависит от особенностей договора).

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

Кредитный портфель, по сути, – это совокупность всех видов кредитов, предоставленных банком заемщикам с целью получения прибыли в виде процента. Кредитный портфель коммерческого банка может быть охарактеризован объемом кредитов, предоставленных банком за определенный период времени, или остатками ссудной задолженности банку на определенную отчетную дату.

В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.

Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов. В качестве основных выделим следующие факторы:

Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;

Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с более рисковыми операциями.

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.

Кредитные операции коммерческого банка – это вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам средств во временное пользование и/или принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование на определенных условиях, а также предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, операций финансового лизинга, выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций РЕПО.

Рассмотрим виды кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка более подробно.

Межбанковское кредитование представляет собой кредитную деятельность банка, направленную на предоставление свободных активов во временное пользование другим банковским учреждениям. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Федеральным Законом №17-ФЗ от 03.02.1996г. «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, уставами коммерческих банков, кредитными договорами.

Кредитные отношениями между банками определяются на договорных условиях путем составления кредитных договоров, открытия счетов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

Кредитование физических лиц осуществляется коммерческими банками в форме потребительского и инвестиционного кредитования.

Потребительское кредит предоставляется физическим лицам на приобретение потребительских товаров и услуг долгосрочного пользования и возвращается в рассрочку. Существенный признак потребительского кредита – кредитование конечного потребителя. Субъектами потребительского кредитования выступают банки (кредиторы) и население (заемщики). Объектом потребительского кредитования являются затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения, которые можно условно разделить на две группы: кредиты на текущее потребление, которые предоставляются для приобретения товаров в личное пользование; и кредиты на инвестиционную деятельность, которые предоставляются для строительства жилья, покупки недвижимого и движимого имущества.

Кредитование центральных и местных органов государственного управления – это специфическая форма кредитных отношений, в которых государство, по сути, является заемщиком, а банк – кредитором. Экономическое значение этого вида кредитования – аккумуляция средств на основе принципа возвратности для финансирования государственных расходов. Этот вид кредитования позволяет заемщику использовать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита всех уровней.

Кредитование банками юридических лиц (предприятий различных форм собственности) является одним из наиболее доходных кредитных операций коммерческого банка.

Кредиты в форме учета векселей предполагают покупку банком у клиента векселя (обязательство третьего лица), получателем средств по которому является клиент банка. Таким образом, клиент, выступающий кредитором для третьего лица, возвращает отданные в ссуду средства до истечения срока погашения ссуды посредством рефинансирования в банке.

Кредитование юридических лиц может осуществляться путем предоставления ссуд на текущую (для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах) и/или инвестиционную деятельность, проведением факторинговых операций, предоставлением ссуд по операциям РЕПО и др.

Одним из видов кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка, являются предоставление гарантий, авалей и поручительств своим клиентам для других банков и организаций.

Одним из важнейших принципов классификации кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка, выступает уровень риска. Он используется для анализа кредитного портфеля банка, его качественной характеристики и определяет величину резерва банка для возмещения возможных потерь, связанных с кредитной деятельностью. Эта классификация проводится по следующим критериям: по финансовому состоянию заемщика (контрагента) банка, по состоянию обслуживания долга заемщиком, по уровню обеспечения кредитной операции.