Контакты
Главная / Документы

Снятие с енвд срок сдачи декларации. Заявление о снятии с учета енвд

Порядок снятия с учета, при прекращение деятельности по ЕНВД?

Снятие с учета ИП. Прекращение деятельности по ЕНВД. Налоговые декларации по ЕНВД.

Вопрос: ИП 31.03.2017 прекратил деятельность на ЕНВД, снялся с учета как плательщик ЕНВД 03.04.2017. При сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в ИФНС по месту жительства ИП, не совпадающую с местом осуществления вмененной деятельности, какой нужно указать ОКТМО и адрес осуществления деятельности?

Ответ: Налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Особый порядок представления деклараций по ЕНВД, при снятии налогоплательщика с учета как плательщика ЕНВД, не предусмотрен.

После получения заявлении налогоплательщика о снятии его с учета как плательщика ЕНВДП, налоговый орган готовит пакет документов и карточки расчетов с бюджетом (далее-КРСБ) для передачи в налоговый орган по месту жительства ИП. Пакет документов передается в налоговый орган по месту жительства ИП с ОКТМО муниципального образования, в котором ИП осуществлял деятельность с применением ЕНВД.

После получения этих документов налоговым органом по новому месту учета налогоплательщика открываются КРСБ с ОКТМО по прежнему месту учета, в которых отражаются суммы платежей по переданным расчетным документам.

Исходя из вышеизложенного, за 1 квартал 2017 года необходимо представить декларацию по ЕВНД в налоговый орган по месту жительства физического лица, осуществляющего деятельность в качестве ИП с указанием ОКТМО муниципального образования, где осуществлялась эта деятельность. Адрес места осуществления деятельности так же указывается исходя из фактического места осуществления деятельности в 1 квартале 2017 года.

Обоснование
Письмо ФНС России от 05.12.2014 № ГД-4-3/25259

Вопрос: В связи с отсутствием официальных разъяснений Министерства финансов Российской Федерации и ФНС России просим разъяснить следующее.

В соответствии с абзацами 3 и 4 пункта 3 ст.346.28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход (далее - ЕНВД), осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Пунктом 3 статьи 346.32 НК РФ предусмотрено, что налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
В соответствии со статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал. Никаких особенностей представления декларации в связи с прекращением налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению в рамках ЕНВД, в НК РФ не предусмотрено.
Более того, пунктом 10 статьи 346.29 НК РФ (редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ) установлено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
В силу абзацу 2 пункта 4 ст.80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.
Таким образом, при представлении налогоплательщиком, состоявшим на налоговом учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившим налоговую декларацию после снятия с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации.
Пунктом 86 Регламента работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган (доведен письмом ФНС России от 17.12.2012 № ПА-5-6/1530дсп@) определены мероприятия, проводимые налоговыми органами в случае снятия с учета организации (индивидуального предпринимателя) в связи с прекращением деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход.

В частности установлено, что налоговым органом по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика должны быть открыты отдельные карточки "РСБ" с ОКАТО по месту осуществления деятельности, если на дату снятия с учета налогоплательщика его сальдо расчетов с бюджетом по единому налогу на вмененный доход имеет отрицательное или положительное значение. Карточки "РСБ" по данному налогу подлежат передаче в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика также и в случае, если налогоплательщик снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, но в этом налоговом органе остался на учете по иным основаниям, установленным Кодексом .
В соответствии с пунктом 58 Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 13.06.2012 № ММВ-8-6/37дсп "Об организации работы налоговых органов при передаче документов российских организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в иной налоговый орган" (с последующими изменениями и дополнениями), в перечень документов, связанных с деятельностью российской организации (в том числе через ее обособленное подразделение), индивидуального предпринимателя и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подлежащих передаче в иной налоговый орган, входят документы, которые могут поступать после даты снятия налогоплательщика с учета по прежнему месту учета налогоплательщика, а именно:

Расчетные документы, оформленные до даты снятия налогоплательщика с учета, по которым денежные средства зачислены на соответствующий счет Федерального казначейства, но поступившие в налоговый орган после даты снятия с учета (за исключением тех, которые поступили в налоговый орган после даты снятия с учета с опозданием не более 3 дней);
- налоговые декларации (расчеты), направленные до даты снятия налогоплательщика с учета, но поступившие в налоговый орган после даты снятия с учета.

На основании вышеизложенного, просим дать разъяснения по следующей ситуации. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в МРИ ФНС России № 5 по Кемеровской области, в ИФНС по Центральному району г.Новокузнецка состоял на учете как плательщик ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности и 31.05.2014 снялся с учета в связи с закрытием торговой точки. После снятия с учета, 17.07.2014 налогоплательщик представил МРИ ФНС России № 5 по Кемеровской области налоговую декларацию за 2 квартал 2014 года к уплате налога.

Вместе с тем, карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика ЕНВД на дату принятия налоговой декларации в МРИ ФНС России № 5 по Кемеровской области закрыта. В связи с чем, после регистрации и ввода в системе ЭОД данная декларация попадает в ветку "Реестр деклараций не подлежащих обработке" без отражения начисленных сумм в КРСБ налогоплательщика.
В связи с чем, просим разъяснить:

порядок передачи в иной налоговый орган (налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика) налоговых деклараций (расчетов) и расчетных документов, оформленных и направленных налогоплательщиком после даты снятия с учета в налоговый орган по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД?

порядок отражения в КРСБ начислений по вышеуказанным декларациям ЕНВД и платежным документам в случае, если на дату снятия с учета налогоплательщика его сальдо расчетов с бюджетом по единому налогу на вмененный доход имело нулевое значение и не было передано в иной налоговый орган (налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика)?
обоснованность снятия с учета налогоплательщика (ИП или организации) во всех налоговых органах без представления им налоговой декларации по ЕНВД с указанием размера вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитываемым с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе;

какие меры возможно применить к налогоплательщику для понуждения сдачи им налоговой декларации до снятия с учета в налоговом органе (ликвидации)?

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 5 декабря 2014 года № ГД-4-3/25259
Об отражении начислений ЕНВД после снятия налогоплательщика ЕНВД с учета

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и по вопросу отражения начислений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) после снятия налогоплательщика ЕНВД с учета сообщает следующее.

Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанных случаях, если иное не установлено данным пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 Кодекса , соответственно.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД направляет ему уведомление о снятии его с учета, если иное не установлено пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса .

При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.
Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД Кодексом не предусмотрено, поэтому осуществление налоговым органом снятия с учета указанного налогоплательщика только на основании заявления является обоснованным.

Мероприятия, проводимые налоговыми органами в случае снятия с учета, организации (индивидуального предпринимателя) в связи с прекращением деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходом на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса , изложены в пункте 86 Регламента работы налоговых органов при передаче документов налогоплательщика в иной налоговый орган, направленного по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.12.2012 № ПА-5-6/1530дсп@.

Пунктом 7 Единых правил по подготовке и комплектации документов в бумажном виде, связанных с деятельностью российской организации (в том числе через ее обособленное подразделение), индивидуального предпринимателя и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подлежащих передаче в иной налоговый орган, утвержденных приказом ФНС России от 13.06.2012 № МВ-8-6/37дсп@, определено, что дополнительная отправка документов, поступивших в налоговый орган после отправки комплекта документов, сформированного ранее, проводится в срок, установленный заместителем руководителя налогового органа, ответственным за организацию и контроль работы согласно пункту 4 данного приказа, в аналогичном порядке в дополнение к ранее направленным документам.

Кроме того, согласно Перечню документов, связанных с деятельностью российской организации (в том числе через ее обособленное подразделение), индивидуального предпринимателя и физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подлежащих передаче в иной налоговый орган, утвержденному приказом ФНС России от 13.06.2012 № МВ-8-6/37дсп@, карточки "Расчеты с бюджетом" передаются в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) за текущий год и три года, предшествующих году снятия налогоплательщика с учета, вне зависимости от значения сальдо расчетов с бюджетом.
В соответствии с пунктом 4 раздела XI Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня , утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@ , расчетные документы, поступившие в налоговый орган после даты снятия с учета налогоплательщика, в информационные ресурсы местного уровня не проводятся, а направляются в налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика отдельным пакетом вместе с Уведомлением о передаче расчетных документов для направления в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
При этом в управлении ФНС России по тому субъекту Российской Федерации, в налоговом органе которого состоял на учете налогоплательщик, ведется Реестр денежных средств, поступивших на счет УФК по соответствующему субъекту Российской Федерации по расчетным документам, относящимся к налогоплательщикам, перешедшим на учет в налоговые органы по другим субъектам Российской Федерации.
После получения этих документов налоговым органом по новому месту учета налогоплательщика открываются карточки "РСБ" с ОКТМО по прежнему месту учета, в которых отражаются суммы платежей по переданным расчетным документам.

Действительный государственный советник Российской Федерации
3 класса Д.Ю.Григоренко

Письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@ Об отражении начислений ЕНВД после снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе

В частности, установлено, что налоговым органом по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика должны быть открыты отдельные карточки "РСБ" с ОКАТО по месту осуществления деятельности, если на дату снятия с учета налогоплательщика его сальдо расчетов с бюджетом по ЕНВД имеет отрицательное или положительное значение. Карточки "РСБ" по данному налогу подлежат передаче в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика также и в случае, если налогоплательщик снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, но в этом налоговом органе остался на учете по иным основаниям, установленным Кодексом .

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в . Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

  • Скачайте формы

Пользоваться или нет ЕНВД – личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе . Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой режим налогообложения предприниматель должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.

Добровольный отказ от ЕНВД возможен в следующих случаях :

  1. Прекратилась деятельность на «вмененке», например, налогоплательщик перестал заниматься оказанием услуг, или его деятельность была исключена из перечня услуг, подходящих для данного режима, решением территориального органа власти.
  2. Выбрана другая система налогообложения.

Что это за документ и зачем он нужен

Преимущество налогоплательщика состоит в том, что при расчете и уплате налога используется вмененный доход , размер реально полученной прибыли не учитывается.

Если принято решение о переходе на другую систему налогообложения, предприниматель обязан подготовить заявление. Форма ЕНВД-3 подходит для организации, форма ЕНВД-4 — для индивидуального предпринимателя.

Заявления о прекращении деятельности в соответствии с вмененной системой налогообложения необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации.

Срок подачи и снятия

Снять организацию или индивидуального предпринимателя можно только в том случае, если имеется соответствующее основание.

Таким основанием может быть прекращение вмененной деятельности. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу. Период официального оповещения контрольного органа ограничен 5 рабочими днями . Числом снятия с учета является дата, указанная в заявлении.

После ответа ФНС предприятие не имеет права применять данную систему для исчисления платежей в бюджет.

Порядок заполнения форм ЕНВД-3 и ЕНВД-4

Заявление ЕНВД-3 включает в себя определенные поля, подлежащие заполнению, если в правилах не установлено иное.

Каждое число указывается в отдельной ячейке . Исключение представляет собой дата, заполнение которой осуществляется в 3 полях, разделенных точкой.

Допускается как ручное, так и компьютерное заполнение.

При заполнении декларации на бумажном бланке необходимо соблюдать следующие условия:

  1. Синяя или черная ручка для внесения всей необходимой информации.
  2. Заполнение значений текстового, числового и кодового характера осуществляется слева направо, начиная с самой первой ячейки.
  3. Для написания текста должны использоваться заглавные печатные буквы .
  4. В каждое пустое поле необходимо поставить прочерк.

В случае если предприятие выбрало ко мпьютерный способ заполнения , для печати следует устанавливать шрифт Courier New, высота 16-18.

Несколько общих правил для заполнения заявлений :

  1. Для исправления ошибок запрещено использовать корректоры и другие аналогичные средства.
  2. Распечатывать бланк можно только на одной стороне листа.
  3. Если заявление состоит из нескольких листов, их скрепление не допускается.

Поля ИНН и КПП являются обязательными при заполнении заявления № ЕНВД-3 .

Кодов КПП может быть несколько в соответствии с количеством территорий, используемых для ведения «вмененной» деятельности.

Если речь идет о российском предприятии, то в строках 5-6 следует указать цифру 35, а если об иностранных — 77.

Поле «Код налогового органа» необходимо для указания кода налоговой инспекции, производящей прием заявлений.

Далее необходимо указать причину снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) в одиночной ячейке:

  • «1» — прекращение деятельности;
  • «2» — переход на другую систему налогообложения;
  • «3» — нарушение требований использования ЕНВД, установленных в пп. 1 и пп. 2 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ ;
  • «4» — иная причина.

В следующей ячейке необходимо поставить цифры :

  • «1» — если речь идет о российской компании;
  • «2» — если об иностранном предприятии.

В четырех строках, расположенных ниже, необходимо написать полное наименование учреждения. При этом следует опираться на учредительные документы.

После этого указывается ОГРН.

Специально отведенные поля ДД.ММ.ГГГГ необходимо использовать для указания даты прекращения деятельности , но только в том случае, если основанием снятия с учета является цифра 1, 2 или 4.

Если же предприятие допустило нарушения ст. 346.26 НК РФ (пп. 1 и 2 п. 2.2), то нужно просто прочерки в данных ячейках.

Кроме того необходимо указать :

  • число страниц приложений;
  • сведения о представителе, подающем заявление и копию документа, который подтверждает его полномочия;
  • контактные данные;
  • дату и подпись.

Последовательность заполнения приложений к форме ЕНВД-3 зависит от того, какие это бумаги. Их перечень определяют виды деятельности, которые практиковала организация и планирует прекратить.

Поля ИНН и КПП идентичны тем, что располагаются на 1 странице. Далее уточняется предпринимательская деятельность.

После следуют сведения об адресах осуществления деятельности, которая облагалась ЕНВД, а завершает все фраза руководителя о подтверждении достоверности и полноты предоставленной информации.

Заполнение заявления по форме ЕНВД-4 нельзя назвать сложным, но ему все же присущи некоторые особенности. В состав документа входит 2 раздела: титульный лист и несколько приложений.

Первая (титульная) часть включает:

  1. Персональные данные индивидуального предпринимателя (ФИО, ИНН, ОГРНИП).
  2. Причину снятия.
  3. Дату прекращения работы в соответствии с «вмененным» налогом.
  4. Число прилагаемых бумаг.
  5. Контактные данные представителя.
  6. Дату и подпись.

В приложениях, число которых напрямую зависит от количества закрываемых видов бизнеса, необходимо указать:

  • предпринимательскую деятельность (код);
  • точный адрес;
  • подпись ИП.

На одном листе приложения допустимо указывать не более трех видов деятельности , приносящей доход.

Что будет в случае несвоевременной подачи заявления

С 2013 года в соответствии с новой нормой, плательщик ЕНВД, нарушивший срок подачи заявления, направленного на прекращение (приостановление) деятельности, должен указать последний день месяца, в котором было подано заявление. Плательщику необходимо будет оплатить за полный месяц, а не за фактическое время деятельности.

Единый налог на вмененный доход не предусматривает подачу «нулевой декларации» , так как за объект налогообложения принимается базовая доходность. Сумма налога за квартал рассчитывается с момента регистрации или до даты снятия с учета.

О том, как закрыть налог ЕНВД, можно узнать ниже на видео.

Особенность специального режима налогового обложения ЕНВД в том, что для подсчета размера налога к оплате плательщик использует показатель вмененного дохода, который устанавливается согласно ст. 346 Налогового кодекса РФ. При этом значение в действительности полученного дохода для подсчета налога не принимается, а вопрос об использовании налогового метода решается предприятием/предпринимателем самостоятельно.

Причины для снятия с учета плательщика налога по ЕНВД

В ходе осуществления разных вариантов предпринимательской занятости возможны ситуации, при которых дальнейшая работа в рамках ЕНВД не допустима по законодательству или невыгодна самому плательщику налогов. В числе причин допустимы:

  • отказ (прекращение) от вида работ, в отношении которого допустим специальный метод по определению налога на доход вмененный;
  • невозможность дальнейшего использования ЕНВД из-за расширения масштабов деятельности, к примеру, за счет увеличения торговых площадей или числа используемых единиц автотранспортных средств (ст. 346 НК РФ);
  • превышение определенного законодательно показателя средней численности занятых в компании сотрудников (100 чел.) или доли участия в иных организациях (25%);
  • выявленная в ходе анализа доходных и расходных статей организации неэффективность продолжения работы в рамках ЕНВД.

К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.

Снятие с учета юридических лиц регулируется ФНС РФ, в том числе приказами №№ ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).

Сроки для снятия с учета по ЕНВД

В ходе 5 дней после завершения коммерческой деятельности, облагаемой единым налогом, после смены метода обложения на иной вид или с завершающего дня налогового периода, когда обнаружены несоответствия от осуществляемой деятельности налоговому методу, в налоговую структуру должно направляться заявление:

  • от организаций — по форме ЕНВД3;
  • от предпринимателей – по форме ЕНВД4.

Важно! При отправке документа по почте следует использовать заказное отправление, в этом случае днем подачи заявления будет считаться дата отправки, размещаемая на почтовой квитанции.

На основании полученного документа ФНС принимает решение и уведомляет заявителя о снятии с учета с отмеченного в заявлении дня. Если при завершении коммерческой деятельности срок для направления заявления о снятии с учета был нарушен, то днем снятия будет приниматься последний день в месяце подачи заявления. При этом подлежит оплате сумма по налогу за весь месяц (последний), а не за действительное время работы в этом месяце (ст. 346 НК РФ).

Если компания продолжает вести некоторые виды работ по ЕНВД, то по желанию юридического лица сменить режим налогообложения по одному из видов деятельности на иной метод допустимо лишь с начала будущего года.

Можно сменить режим в течение года, если завершается деятельность, связанная с единым налогом, и начинается ведение иного вида коммерческих работ.

Юридическое лицо, выведенное из учета, должно предоставить декларацию ЕНВД в стандартные сроки для сдачи отчетности (до 20 числа месяца после отчетного квартала).

К сведению! Сдача декларации должна производиться в отделение ФНС, в котором юридическое лицо было ранее зарегистрировано как работающее по вмененному доходу. Действия инспектора НС, отказывающегося принимать декларацию и направляющего клиента в отделение по месту прописки, незаконны и могут быть обжалованы (Письмо ФНС № ГД-4-3/4431, 20.03.2015).

Порядок заполнения заявления по снятию с учета

Данные правила важно помнить при заполнении бланка:

  1. Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
  2. При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
  3. При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
  4. Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
  5. Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
  6. При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
  7. В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
  8. Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
    • при завершении работы по виду предпринимательства – 1;
    • при перемене метода налогообложения на иной – 2;
    • при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
    • по иным обстоятельствам — 4.
  9. Затем в ячейке для российской компании указывается «1», а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
  10. Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
  11. После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
  12. В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.

При заполнении заявления по форме ЕНВД4 на титульном листе указывают:

  • личные данные предпринимателя (фамилия, имя, отчество, ОГРНИП, ИНН);
  • основание для написания заявления;
  • дату прекращения работ по методу ЕНВД;
  • количество прилагаемых листов;
  • контактную информацию представителя (заявителя);
  • дату составления документа, подпись заявителя.

По количеству закрываемых видов предпринимательства составляются приложения, в которых следует указать:

  • код предпринимательской деятельности;
  • адрес места, где ведется деятельность;
  • подпись ИП.

К сведению! В приложениях на каждом из его листов допускается указание не более 3 видов работ, намеченных для прекращения.

Санкции при несвоевременном снятии с налогового учета

При нарушении плательщиком налога срока для передачи заявления (о выводе с учета по методу ЕНВД) к виновному применяется наказание в виде наложения денежного штрафа (ст. 126 НК РФ).

Если прекращение занятости по некоторому виду работ не зарегистрировано, а юридическое лицо предоставляет нулевую отчетность, то данное нарушение будет квалифицировано как сокрытие налогов, что может привести к более серьезному наказанию. Поэтому, начиная процедуру отказа от метода налогообложения, следует просчитать сроки для направления заявления, которые позволят организации не переплачивать налог или же свести неизбежную переплату к минимуму.

Если смена метода происходит с начала нового календарного года, то оплата налога (за 4 квартал) и подача декларации выполняются стандартно. При завершении деятельности в течение года требуется расчет налогового платежа за неполный квартал.

Для подсчета налогового платежа величина вмененного дохода за неполный месяц подсчитывается по формуле:

Д (вмененный) = Б х К1 х К2 х П / Кд х Фд,

  • Б – доходность базовая,
  • К1, К2 –коэффициенты поправочные (инфляционные), утверждаемые Минэкономразвития РФ,
  • П – показатель физический,
  • Кд – число дней в месяце (календарных),
  • Фд – фактическое число дней работы по ЕНВД (от дня регистрации или по день снятия с учета).

Если, к примеру, вывод компании с учета производится с 15.08.2017, то значение Кд составит 31, а Фд — 14. Доходы (вмененные) по полным и неполным месяцам суммируются, после чего определяется налоговый платеж по установленной ставке (15%).

Плательщик налога до снятия с учета (ЕНВД) обязан оплачивать установленный налог независимо от продолжительности времени прекращения облагаемой занятости (ст. 346 НК РФ, письма МФ РФ №№ 03-11-06/3/174, 03-11-11/188, 03-11-09/313, 03-11-09/307, 03-11-06/3/233). Единый налоговый платеж подсчитывается из возможного вмененного дохода, а не полученного от работы в действительности. Поэтому обязанность по его оплате возникает вне связи с полученным доходом или с фактом приостановления работы.

Каков порядок снятия с ЕНВД для ИП? Так как «вмененка» с 2013 года является добровольным налоговым режимом, то снятие с учета налогоплательщика носит заявительный характер.

Причины для снятия с учета ЕНВД

Неоднократно законодатели заявляли о своем намерении упразднить ЕНВД и полностью заменить его другими спецрежимами (например, УСН или ПСН). Тем не менее, единый налог на вмененный доход продолжает действовать в некоторых российских регионах и является предпочтительной формой налогообложения для многих индивидуальных предпринимателей. Ведь его использование позволяет в большинстве случаев сократить налоговую нагрузку и упростить отчетность и учет.

Но в силу различных обстоятельств предприниматели вынуждены отказаться от дальнейшего применения ЕНВД. Можно выделить четыре основные причины для снятия с учета ЕНВД ИП:

  • прекращение вмененной деятельности (например, закрытие розничного магазина и переориентация на оптовую торговлю либо изменение профиля бизнеса);
  • закрытие бизнеса (ликвидация предпринимательского статуса);
  • нарушение требований для применения ЕНВД (если площадь торгового помещения ИП превысила 150 кв.м., либо количество автомобилей, задействованных в грузоперевозках, стало более 20);
  • по желанию предпринимателя (в том случае, если он проанализирует налоговую нагрузку и решит, что фискальное бремя плательщика ЕНВД выше, чем на УСН).

Если предприниматель утратил право на применение ЕНВД или прекратил вмененную деятельность, то он будет переведен на ОСНО или УСН в зависимости от того, подавал ли он заявление о переходе на УСН.

Всем начинающим предпринимателям рекомендуется при регистрации подавать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Это позволит им существенно сократить налоговую нагрузку и время, затрачиваемое на подготовку отчетности в фискальные органы. В обратном случае придется ждать начала следующего года.

Сроки, которые отведены законом на снятие с ЕНВД для ИП, зависят от причины перехода на другой режим. Если были нарушены требования применения «вмененки», то у ИП есть пять дней с последнего месяца, в котором допущены нарушения. Предпринимателю, который захотел сменить систему налогообложения сам, придется ждать наступления нового года (в середине налогового периода такой переход невозможен). При прекращении предпринимательской вмененной деятельности у ИП есть 5 дней на подачу заявления в ФНС.

Вернуться к оглавлению

Форма заявления для снятия с учета по ЕНВД

Как сняться с учета по ЕНВД ИП? Для этого предусмотрена специальная форма заявления ЕНВД-4. Она разработана специально для предпринимателей, организации подают уведомление по другой форме (ЕНВД-2).

Бланк заявления можно найти на официальном сайте ФНС. Заполнить заявление на снятие с ЕНВД ИП весьма несложно. На титульном листе указываются следующие сведения:

  • код ФНС, в которую передается заявление;
  • ОГРНИП;
  • причина прекращения вмененного режима (цифра 1 — прекращение деятельности ИП или закрытие ИП, 2 — переход на иной режим, 3 — нарушение требований для ЕНВД);
  • дата прекращения применения вмененки;
  • количество листов в заявлении;
  • указание на то, кто является заявителем (1 — сам ИП, 2 — его представитель);
  • подпись ИП и дата подачи формы ЕНВД-4.

Если заявление передается через уполномоченного представителя, то требуется указать его ФИО, ИНН, телефон и реквизиты доверенности. При личной подаче заявления предпринимателем при себе необходимо иметь паспорт.

В приложении перечисляются виды деятельности предпринимателя, по которым он прекращает свой статус плательщика ЕНВД.

Заявление можно передать в ФНС лично, через представителя или по почте заказным письмом. В последнем случае датой подачи заявления будет дата отправки письма, указанная на почтовом штемпеле. Электронный способ подачи формы не предусмотрен.

Форму ЕНВД-4 необходимо заполнить в 2 экземплярах. Один из них с отметкой налогового органа о принятии надо хранить у себя на случай возникновения спорных ситуаций. При отправке формы заказным письмом стоит сохранить опись вложения с отметкой специалиста почты.

Стоит учитывать, что пока предприниматель не подаст заявление в налоговый орган, в котором он зарегистрирован по ЕНВД (он может не совпадать с местом его жительства), он продолжает считаться плательщиком этого налога.

Датой снятия с учета по ЕНВД будет та, которую ИП указал в заявлении. До момента подачи заявления на снятие с ЕНВД ИП вынужден будет сдавать ежеквартальные декларации, предусмотренные данным налоговым режимом и уплачивать налог. Связано это с тем, что налог на вмененке не зависит от фактически полученного предпринимателем дохода и рассчитывается на основании потенциальной прибыли для каждого вида деятельности. Так называемые «нулевые» декларации принимают далеко не в каждой ФНС. Поэтому во избежание споров с налоговиками лучше своевременно подать заявление по форме 4-ЕНВД.

Всем доброго времени суток! В процессе предпринимательской деятельности неизбежны изменения, Вы можете поменять сферу деятельности или налогообложение и т.д.

Сегодня давайте поговорим о , а точнее, как закрыть налог ЕНВД .

В случае если Вы перестали вести деятельность на налоге ЕНВД, то закрывать его нужно обязательно. Вам не помогут никакие (их просто не существует), поэтому закрывать ЕНВД необходимо обязательно иначе Вы так и будете оплачивать это налогообложение (не смотря на то что деятельность Вы не ведете).

Эта ситуация вполне четко прописана в законе. Сняться с учета ЕНВД Вы обязаны в течении 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности.

Как сняться с учета ЕНВД

Причины по которым можно сняться с налога ЕНВД:

  1. Закрыть вид деятельности ЕНВД . Закрытие видов деятельности в отношении к которым можно применять налог ЕНВД является причиной для снятия с учета;
  2. Превышение физических показателей . При превышении физических показателей для вида деятельности на ЕНВД (торговая площадь более 150 кв.м., автопарк более 20 машин и т.д.) так же необходимо сняться с учета ЕНВД;
  3. Самостоятельное закрытие налога ЕНВД . В случае если Вы просто так решили закрыть ЕНВД посчитав, что находится на ЕНВД Вам экономически не выгодно, то сняться с учета налога ЕНВД Вы сможете только с нового календарного года. Обращаю Ваше внимание на то, что даже перестав вести деятельность без уважительной причины (которые перечислены выше) Вам до конца года придется платить налог ЕНВД.

Что сделать для снятия с ЕНВД

Для того чтобы сняться с учета ЕНВД Вам необходимо подать в налоговую (в которой становились на учет ЕНВД) заявление:

  1. Заявление ЕНВД 3 – для того чтобы снять с учета ООО (организацию);
  2. Заявление ЕНВД 4 – для того чтобы снять с учета ЕНВД ИП (предпринимателя).

Скачать заявление ЕНВД3 и ЕНВД4

Скачать формы заявлений для закрытия налога ЕНВД Вы можете с моего Яндекс Диска, выкладываю самые последние формы заявлений:

  1. Скачать ЕНВД 3 , так же образец заполнения ЕНВД3 ;
  2. Скачать ЕНВД 4 , так же образец заполнения ЕНВД4 .

Скачиваете и заполняете форму заявления, после чего сдаете в налоговую. Нотариально заверять ничего не надо.

На этом пожалуй статью я буду заканчивать. Постарался объяснить, как можно проще.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы можете задавать в комментарии, так же для Вас работает группа социальной сети контакт “