Контакты
Главная / Документы

Расчеты покрытыми аккредитивами предусматривают. Что такое аккредитив, схема расчетов, форма договора, виды, примеры

Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.

Что такое аккредитив

Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.

Аккредитивная форма расчетов - это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.

Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.

Виды

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

  1. Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
  2. Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
  3. Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
  4. Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
  5. Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
  6. Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
  7. Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Нормативная база

Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.

Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867-873.

Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

На примере банка

  1. Продавец и покупатель заключают между собой договор . В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
  2. Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива . Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
  3. Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
  4. Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

  • номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
  • сведения о поставщике;
  • основные особенности, присущие аккредитиву;
  • способ реализации;
  • информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
  • название банка, который будет исполнять аккредитив;
  • перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Особенности составления договора

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:

  • сведения о сторонах сделки;
  • вид аккредитива;
  • сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
  • сроки;
  • размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
  • порядок проведения оплаты;
  • особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
  • права и обязанности всех участников манипуляции.

Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

  1. Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
  2. Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
  3. Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
  4. Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
  5. Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

  1. Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
  2. Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
  3. Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры . Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.


Аккредитив - форма расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении других условий аккредитива.
Могут открываться Следующие виды аккредитивов:
покрытый (депонированный) - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислите сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
непокрытый (гарантированный) - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);
безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;
отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.
На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.
Аккредитив может быть предназначен для расистов только с одним получателем средств.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать:
- наименование банка-эмитента;
- наименование-байка, обслуживающего получателя средств;
- наименована получателя средств - сумма аккредитива;
- вид аккредитива
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
  • условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (форма 0401005), в котором плательщик обязан указать:
  • номер договора, по которому открывается аккредитив;
  • срок действия аккредитива (дата закрытия);
  • наименование получателя средств;
  • наименование банка, исполняющего аккредитив;
  • место исполнения аккредитива;
  • полное и точное наименование документов, против которых будет производиться выплаты по аккредитиву.
  • вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;
  • срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ оказания услуг);
  • сумму аккредитива;
  • способ реализации аккредитива.
  1. - Договор о сделке.
  2. - Заявление на аккредитив.
  3. - Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.
  4. - Открытие аккредитива (депонирование средств).
    5а, 56, 5в - Извещение об открытии аккредитива.
6 - Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг).
7а, 76, 7в - передача пакета документов с подтверждением (авизование).
  1. - Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя.
  2. - Расчеты между банками.
10- Возмещение расходов банка.
При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
Получатель средств может отказаться от исполнения аккредитива до истечения срока его действия, если возможность.такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы № 0401063, в котором кроме основных реквизитов плательщик обязан указать:
- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
- наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Для расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве открытый в установленном порядке исполняющим банком номер лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате», доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения плательщика.
При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет 4090» в аккредитиве не заполняется.
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
- представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;
- запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- другие условия, предусмотренные основным договором, Банк-эмитента учитывает суммы покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы», а непокрытых (гарантированных) .аккредитивов - на внебалансовом, счете 91404 «Гарантии, выданные банком».
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Первый экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения исполняющий банк передает получателю Средств, другой служит основанием для возврата денег либо изменения условий аккредитива.
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву вымещения сумм выплаченных получателе средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня следующего за днем возврата суммы не использованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены деньги в счет покрытия по аккредитиву.
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. При поступлении от банка-эмитента покрытого (депонированного) аккредитива сумма аккредитива исполняющим банком зачисляется на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате», а при поступлении непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».
При сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк обязан не позже, рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить в банк-эмитент запрос в произвольной форме и до получения дополнительной информации не платить по аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента деньги зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет такие деньги на отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате»
Для получения денег по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов (форма № 0401065), отгрузочные и другие документы в пределах срока действия аккредитива
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцом, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати
При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения на счете 90907 «Выставленные аккредитивы» или 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива Четвертый экземпляр реестра выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, пошедшей обязан представить исполняющему банку:
- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица,
- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
- образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).
Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного лица банк записывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Образец подписи уполномоченного лица в карточке сличается с образцом его подписи в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.
Все записи в карточке заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
«Акцептован за счет аккредитива №______от______ (дата) уполномоченным ___________ (Ф.И.О., паспортные данные)»
Наименование, организации-покупателя _________________________________________ Подпись __________________ Дата_____________»
В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком Лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемый в соответствии с условиями аккредитива.
В исполняющем банке аккредитив закрывается:
- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющий банк проставляет отметку «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива делается запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя (с указанием фамилии), а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Аккредитив - форма безналичных расчетов

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (далее — БЭ), открывший по поручению плательщика и согласно указаниям последнего аккредитив, принимает обязательство перечислить денежные средства в сумме аккредитива в пользу получателя (бенефициара) при условии представления получателем в банк документации, отвечающей требованиям аккредитива (ст. 867 Гражданского кодекса РФ). Либо при исполнении бенефициаром названного условия БЭ предоставляет другому банку (исполняющему банку, далее — ИБ) правомочие произвести такое перечисление средств (п. 6.1 положения…, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П).

Аккредитив находится вне зависимости от основного обязательства между сторонами. Банк при расчетах по аккредитиву не должен оценивать факт надлежащего исполнения сторонами основного обязательства между ними, но обязан проверить состав документации, ее внешние характеристики и реквизиты на предмет соответствия условиям аккредитива и отсутствия противоречий между поданными документами (п. 6.17 правил № 383-П). Ответственность за проверку фактического исполнения основного обязательства банк нести не может (п. 9 инф. письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39 (далее - Письмо № 39).

Нюансам этого и иных видов посвящены материалы раздела Расчеты .

Порядок расчетов по аккредитиву: общая схема

Схему расчетов по аккредитиву можно представить так:

  • установление основного обязательства между сторонами;
  • направление плательщиком заявления в БЭ на открытие аккредитива (п. 6.6 правил № 383-П);
  • собственно открытие аккредитива со стороны БЭ;
  • информирование об открытии аккредитива банком-эмитентом исполняющего банка (п. 6.8 правил № 383-П);
  • информирование ИБ бенефициара об открытии аккредитива (п. 6.9 правил № 383-П);
  • представление бенефициаром в ИБ необходимой документации;
  • проверка со стороны ИБ полученных документов на предмет соответствия требованиям аккредитива;
  • в случае положительного результата проверки исполнение аккредитива ИБ, т. е. перечисление денежных средств в пользу получателя.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву может быть более сложным в зависимости от вида аккредитива. Например:

  • если возникает необходимость изменить условия безотзывного аккредитива, необходимо получить согласие бенефициара на такое изменение (п. 1 ст. 869 ГК РФ);
  • если возникает необходимость изменить или отменить подтвержденный аккредитив, надо получить на это согласие не только получателя, но и подтверждающего банка (п. 2 ст. 870 ГК РФ). О том, что такое подтвержденный аккредитив можно узнать из статьи Что это - неподтвержденный и подтвержденный аккредитив.

Расчеты через аккредитив: риски

Квалификация расчетов по аккредитиву как одной из наиболее безопасных для обеих сторон сделки форм взаиморасчетов имеет под собой безусловные основания. Так, продавцу оплата от покупателя будет перечислена только после представления первым документов, подтверждающих факт исполнения им своих обязательств по договору. В то же время покупатель не сможет уклониться от уплаты после подачи продавцом названных документов в банк.

Однако даже такая форма расчетов по аккредитиву имеет свои зоны риска, в числе которых, например:

  • Игнорирование одной сторон прочих требований к условиям, касающимся предмета договора. Так, поставщик представил в банк надлежащую документацию по аккредитиву, получил оплату, но покупатель правомерно отказался от товара, т. к. вторая сторона не исполнила условия договора об ассортименте. Суд встал на сторону плательщика (п. 5 Письма № 39).
  • Отказ получателя по безотзывному аккредитиву (а в случае подтвержденного аккредитива — и исполняющего банка) изменить условия аккредитива или отменить его, если у второй стороны возникла такая необходимость (в т. ч. объективная), и др.

ВАЖНО! Даже если основной договор будет признан недействительным, ИБ все равно обязан произвести перечисление по нему в соответствии с условиями аккредитива. При этом реституция должна быть применена в отношении именно плательщика и получателя, а не плательщика и банка (п. 8 ИП № 39).

Итак, в основу процесса осуществления расчетов по аккредитиву заложены следующие операции:

  • собственно открытие аккредитива;
  • представление получателем документации, соответствующей требованиям аккредитива, в банк;
  • проверка банком поданной документации;
  • при положительном результате такой проверки — перечисление средств получателю.

6.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

6.2. Настоящая глава не регулирует порядок исполнения аккредитива посредством оплаты, акцепта или учета переводного векселя.

6.3. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.

6.4. Передача аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией по аккредитиву могут осуществляться на бумажном носителе и (или) в электронном виде с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя, включая информационные системы, в том числе распределенные информационные системы. Особенности обмена информацией по аккредитиву с использованием информационных систем предусмотрены пунктом 6.34 настоящего Положения.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.5. При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной информации по аккредитиву банк выполняет соответствующие процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные главой 2 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6.34 настоящего Положения.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.6. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

6.7. Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:

номер и дата аккредитива;

сумма аккредитива;

реквизиты плательщика;

реквизиты банка-эмитента;

реквизиты получателя средств;

реквизиты исполняющего банка;

вид аккредитива;

срок действия аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

перечень документов, которые должны быть представлены по аккредитиву, и требования к ним;

(см. текст в предыдущей редакции)

назначение платежа;

срок представления документов;

необходимость подтверждения (при наличии);

порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

В аккредитиве может быть указана иная информация.

6.8. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.

6.9. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств и направляет получателю средств информацию об адресе подразделения исполняющего банка, по которому должны быть представлены документы по аккредитиву. Если такая информация получателю средств не направлена, местом представления документов по аккредитиву исполняющему банку считается адрес его головного офиса. В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом, исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк, в том числе банк получателя средств, который извещает исполняющий банк о дате сообщения условий аккредитива получателю средств. В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.10. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива.

6.11. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (далее - подтверждающий банк). В случае своего согласия подтвердить аккредитив другой банк извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. В случае своего несогласия подтвердить аккредитив другой банк извещает об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива от банка-эмитента.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.12. В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент заявление. Согласно полученному заявлению банк-эмитент направляет получателю средств, в том числе через исполняющий банк, извещение об изменении условий или отмене аккредитива.

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.14. При поступлении аккредитива и возникновении сомнений в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов аккредитива осуществляется в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк получателя средств об открытии аккредитива получателю средств.

6.15. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение срока действия аккредитива и в пределах предусмотренного аккредитивом срока для представления документов. Документы могут быть представлены непосредственно в банк-эмитент. По покрытому (депонированному) аккредитиву банк-эмитент может запросить у исполняющего банка подтверждение о том, что документы в исполняющий банк не представлялись, исполняющим банком не оплачивались, и вправе потребовать от исполняющего банка возврата суммы покрытия на основании запроса, подтверждающего представление документов в банк-эмитент, а в случае подтвержденного аккредитива - также исполнение аккредитива банком-эмитентом. В этом случае исполняющий банк осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса банка-эмитента.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.16. В случаях, предусмотренных условиями аккредитива, документы по аккредитиву могут представляться в электронном виде, в том числе с использованием информационных систем.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.17. Банк (исполняющий банк, банк-эмитент) проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Документы, содержащие расхождения с условиями аккредитива и (или) противоречия с другими представленными документами, признаются не соответствующими условиям аккредитива.

Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива. При представлении документов менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк вправе осуществлять проверку документов в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.

6.18. При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.20. Исполнение аккредитива путем платежа осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.22. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива в полной сумме и на действующих условиях аккредитива, если до представления документов получатель средств не получил от банка-эмитента извещения об отмене аккредитива или изменении других условий аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента извещения об уменьшении суммы аккредитива.

6.23. После исполнения аккредитива исполняющий банк направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов не позднее трех рабочих дней после дня исполнения аккредитива.

6.24. При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива (далее - документы с расхождениями) исполняющий банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом получателя средств и указав на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Исполняющий банк вправе по просьбе получателя средств или при условии его уведомления самостоятельно запросить банк-эмитент о согласии принять документы с расхождениями. Исполняющий банк вправе в любой момент до получения ответа банка-эмитента и указаний получателя средств возвратить документы с расхождениями получателю средств.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.25. Документы, предусмотренные условиями аккредитива, могут быть представлены повторно до истечения срока его действия в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.26. При получении запроса от исполняющего банка о согласии принять представленные документы с расхождениями банк-эмитент вправе отказать в принятии документов с расхождениями и исполнении аккредитива либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов.

Если плательщик дает банку-эмитенту согласие на принятие представленных документов с расхождениями, банк-эмитент вправе дать свое согласие исполняющему банку на исполнение аккредитива. При отказе плательщика в принятии документов с расхождениями банк-эмитент обязан уведомить об этом исполняющий банк с указанием в уведомлении на все расхождения, являющиеся причиной отказа.

6.27. Уведомления, предусмотренные пунктом 6.24 настоящего Положения, направляются исполняющим банком однократно по каждому представленному комплекту документов в срок, установленный пунктом 6.17 настоящего Положения.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.28. При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе обратиться к плательщику за его согласием принять документы с расхождениями. При этом срок, установленный пунктом 6.17 настоящего Положения для проверки документов, не изменяется. Банк-эмитент вправе в любой момент до получения ответа плательщика возвратить документы получателю средств. При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), возмещения сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

(см. текст в предыдущей редакции)

6.29. Возврат денежных средств по аккредитиву осуществляется платежным поручением исполняющего банка с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе даты и номера аккредитива.

6.30. Исполнение аккредитива может осуществляться лицу, не являющемуся получателем средств (далее - исполнение аккредитива третьему лицу), если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на исполнение аккредитива третьему лицу.

Исполнение аккредитива третьему лицу осуществляется на основании заявления об исполнении аккредитива третьему лицу, представляемого получателем средств.

В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается сумма аккредитива (ее часть), подлежащая исполнению третьему лицу, а также могут быть предусмотрены условия аккредитива, которые могут быть изменены в сторону уменьшения:

цена за единицу товара;

дата истечения срока действия аккредитива;

срок для представления документов в исполняющий банк;

срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Размер страхового покрытия, выраженный в процентах (если он предусмотрен условиями аккредитива), может быть увеличен для обеспечения суммы страхового покрытия, предусмотренной условиями аккредитива.

В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается, какие документы могут быть заменены при исполнении аккредитива, а также указываются стороны, оплачивающие комиссионное вознаграждение при исполнении аккредитива третьему лицу.

Исполняющий банк сообщает третьему лицу, которому исполняется аккредитив, условия аккредитива с учетом изменений, внесенных по заявлению об исполнении аккредитива третьему лицу.

При отказе третьего лица от исполнения аккредитива в свою пользу посредством представления соответствующего заявления исполняющий банк извещает об этом получателя средств.

Третье лицо, которому исполняется аккредитив, представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, с учетом изменений, внесенных по заявлению получателя средств.

Исполняющий банк проверяет представленные документы в соответствии с требованиями настоящей главы, после чего не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем установления соответствия (несоответствия) представленных документов условиям аккредитива, извещает получателя средств о представлении документов третьим лицом.

Получатель средств вправе в течение срока представления документов представить в исполняющий банк документы, замена которых допускается в соответствии с заявлением об исполнении аккредитива третьему лицу, для замены документов третьего лица, которому исполняется аккредитив.

Аккредитив исполняется третьему лицу в сумме, указанной в представленных им документах, а получателю средств - в сумме разницы между суммой, указанной в документах третьего лица, и суммой, указанной в документах получателя средств.

Если получатель средств не представил документы в исполняющий банк для замены в течение срока представления документов или в представленных им документах содержатся расхождения, которых не было в документах, представленных третьим лицом, исполняющий банк вправе представить банку-эмитенту документы, представленные третьим лицом, или принять документы, представленные третьим лицом (если банк-эмитент является исполняющим банком).

6.31. Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется по основаниям, предусмотренным федеральным законом . При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия.

6.32. При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка в день закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление, указанное в пункте 6.31 настоящего Положения, может не направляться.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.33. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств.

6.34. Обмен информацией по аккредитиву, включая представление документов по аккредитиву, с использованием информационных систем осуществляется с учетом следующих особенностей.

6.34.1. Представление документов по аккредитиву в электронном виде может осуществляться путем их направления, предоставления к ним доступа, а также посредством предоставления банку ссылки для обращения к предусмотренной условиями аккредитива информационной системе, содержащей документы в электронном виде.

Уведомление, извещение участников расчетов по аккредитиву могут осуществляться посредством обмена документами в электронном виде, предоставления доступа к документам в электронном виде и иной информации по аккредитиву.

возможность установить содержание документа в электронном виде и провести его проверку на соответствие условиям аккредитива;

при направлении документа - возможность установить отправителя документа в электронном виде, а при предоставлении доступа к информационной системе или ссылки для обращения к информационной системе - возможность установить информационную систему, в которой содержится документ в электронном виде, и доступность в течение срока проверки документов информационной системы, используемой для представления документов в электронном виде.

В случае если банк, осуществляющий проверку документов, не может получить доступ к информационной системе в связи с ограничением доступа, в том числе в связи с предоставлением платного доступа, если такое условие доступа не было предусмотрено условиями аккредитива, документ считается непредставленным.

6.34.4. Дата и время представления документов в электронном виде определяются по часовому поясу подразделения исполняющего банка, которому должны быть представлены документы по аккредитиву, или, при отсутствии такого подразделения, по часовому поясу места нахождения исполняющего банка. Исполняющий банк обязан фиксировать время получения представленных документов в электронном виде.

6.34.5. Получатель средств обязан представить исполняющему банку уведомление о завершении представления документов (далее - уведомление о завершении представления), если иной способ завершения представления документов не определен условиями аккредитива.

Уведомление о завершении представления может представляться исполняющему банку в электронном виде, в том числе с использованием информационной системы, или на бумажном носителе. Уведомление о завершении представления должно позволять установить аккредитив, к которому относится данное уведомление.

В случае если иное не предусмотрено условиями аккредитива, документы в электронном виде при неполучении исполняющим банком уведомления о завершении представления не считаются представленными.

6.34.6. В случае если представленный документ в электронном виде содержит ссылку на данные в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", исполняющим банком осуществляется проверка документа в электронном виде и доступных по ссылке данных.

6.34.7. В случае если условиями аккредитива предусмотрено обращение исполняющего банка к информационной системе, датой представления документа по аккредитиву является дата первого обращения исполняющего банка к информационной системе, в результате которого исполняющим банком было зафиксировано наличие в такой информационной системе документа в электронном виде, предусмотренного условиями аккредитива, либо дата, в которую представление документов по аккредитиву является завершенным в соответствии с условиями аккредитива.

Порядок, в том числе периодичность, обращения исполняющего банка к информационной системе может быть предусмотрен условиями аккредитива и (или) соглашением между участниками расчетов по аккредитиву.

Исполняющий банк обязан фиксировать информацию о наличии в информационной системе документа в электронном виде, предусмотренного условиями аккредитива, дате и времени каждого обращения к информационной системе, а также о результате такого обращения.

6.34.8. При невозможности представления документов в электронном виде до истечения срока их представления по причине недоступности информационной системы, включая не предусмотренные условиями аккредитива ограничения доступа, получатель средств в течение одного рабочего дня с даты истечения срока представления документов уведомляет об этом исполняющий банк с указанием даты, времени недоступности информационной системы и с приложением извещения информационной системы о ее недоступности, если информационная система обеспечивает направление таких извещений. Исполняющий банк подтверждает получателю средств получение уведомления. настоящего Положения. Исполнение аккредитива при установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива осуществляется исполняющим банком в соответствии с настоящей главой.

Аккредитив -- письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Существует два типа аккредитивов -- денежный и документарный. Денежный аккредитив -- это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Для расчетов между поставщиком и плательщиком может применяться документарный аккредитив -- это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару). Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Аккредитив -- условная форма поставки товара, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки, поскольку отвечает интересам и поставщика -- своевременное получение платежа, и покупателя -- контроль за действиями поставщика. Это преимущество аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной -- банком. Аккредитивная форма расчетов считается одной из наиболее надежных. Особой популярностью она пользуется в международных расчетах, регламентированных "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", выпущенными Международной торговой палатой в 1984 г. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40--50% по экспорту.

Определенное распространение данная форма расчетов получила и во внутренних расчетах между предпринимательскими фирмами. Участниками аккредитивной формы расчетов выступают:

  • 1) фирма-плательщик, которая поручает обслуживающему ее банку перевести средства плательщика в банк поставщика;
  • 2) банк, обслуживающий фирму-плательщика, выполняющий распоряжение плательщика о переводе ее средств в банк, обслуживающий поставщика;
  • 3) фирма-поставщик, предоставляющая документы, подтверждающие отгрузку для выплаты по аккредитиву, в обслуживающий ее банк;
  • 4) банк, обслуживающий фирму-поставщика, производящий перечисление по аккредитиву на расчетный счет поставщика.

Основное содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком их банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банковский счет -- аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем.

Аккредитив открывается за счет собственных средств фирмы-покупателя или кредитов банка на сумму аккредитива. Открытие аккредитива частично за счет собственных средств фирмы и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначен для обслуживания только одного поставщика и не может быть переадресован.

Аккредитив выставляется на определенный срок, обычно на 15 дней, но при необходимости фирма-покупатель может продлить срок действия аккредитива. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором указываются:

  • * наименование банка-эмитента;
  • * вид аккредитива;
  • * способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
  • * полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
  • * сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению;
  • * другие необходимые документы и условия.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы в банк до истечения срока аккредитива. Документы должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся.

В обязанность исполняющего банка входит проверка соблюдения поставщиком всех условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов, соответствия подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Основные принципы использования аккредитива фирмой-поставщиком -- это принцип строгого соблюдения документов и принцип строгого соблюдения сроков. Проверяя исполнение первого принципа, банк тщательно проверяет полноту представленных документов, соответствие их текста тексту условий аккредитива. Принцип строгого соблюдения сроков требует, чтобы указанная в аккредитиве дата истечения срока для представления документов и предельный срок отгрузки также соблюдались.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то банком проверяются наличие акцептованной надписи на реестрах счетов или товарно-транспортных документах и соответствие подписи уполномоченного представленному образцу. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он незамедлительно информирует об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву -- отказаться от возмещения выплаченных сумм.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по следующим основаниям:

  • * по истечении срока аккредитива;
  • * по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
  • * по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк ставит в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент зачисляет возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по одной или нескольким поставкам.

В современной финансовой практике используется несколько разновидностей аккредитивов:

  • * покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
  • * отзывные и безотзывные;
  • * подтвержденные и неподтвержденные;
  • * переводные и непереводные;
  • * револьверный.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющий банк) на определенный балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

При установлении между банками корреспондентских отношений открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счета фирмы-покупателя после направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляются в банк-поставщика, а бронируются в банке, обслуживающем покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. При этом сроки расчетов уменьшаются за счет непосредственной выплаты последним банком денежных средств с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента при наличии об этом соглашения между банками. В данном случае возможно также предоставление кредита фирме-покупателю обслуживающим ее банком.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа. Поэтому на практике данный вид почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывный.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твердое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива. Подавляющее большинство аккредитивов является безотзывными.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Этот аккредитив называется подтвержденным. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив бывает переводной и непереводной. В некоторых случаях, когда фирма-покупатель получает продукцию от какого-либо субпоставщика из другой страны по отношению к основному поставщику, он может применить переводной или трансферабельный аккредитив. При этом перевод аккредитива может быть сделан только один раз.

В ряде случаев применяется револьверный, т.е. возобновляемый аккредитив. Существует два варианта такого аккредитива. Первый вариант предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на нем имеются денежные средства. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается. Второй вариант предусматривает автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного кредита являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения как у фирмы-поставщика, так и у фирмы-покупателя.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Таким образом, аккредитивная форма расчетов несет дополнительные расходы покупателю. Это связано не только с большими комиссионными, но и с тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, являются "покрытыми". Это означает, что у покупателя на время действия контракта отвлекаются из оборота значительные средства, равные сумме платежа по контракту.

Достоинство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получение заказанной продукции в соответствии с предусмотренными покупателем условиями, особенно если присутствует его уполномоченный, который осуществляет предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством.