Главная / Документы

Образец заполнения 3 раздела рсв. Как исправить ошибочные недоимки по взносам

Приближается к своему завершению 3 квартал, и уже не за горами октябрь, когда все работодатели будут отчитываться в ИФНС о начисленных и уплаченных страхвзносах за 9 месяцев 2017 г. Как заполняется Расчет по страховым взносам за 3 квартал, пример заполнения, и сроки представления его в инспекцию – обо всем этом читайте в нашей статье.

Заполнение расчета по страховым взносам: 3 квартал 2017

Напомним, что с 01.01.2017 г. все страховые взносы администрируются налоговиками , за исключением взносов на «травматизм», которыми по-прежнему «ведает» ФСС и по которым надо продолжать отчитываться в этот Фонд, но уже по обновленной форме 4-ФСС , которая к текущей отчетности вновь изменилась. Расчет по страховым взносам пока используется тот, что и в предыдущих отчетных периодах. С первого квартала 2017 г. отчитываться по «пенсионным», медицинским и «соцстраховским» взносам нужно, заполнив Расчет по страховым взносам, форма которого была утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет содержит два раздела с приложениями, и персонифицированные сведения о застрахованных работниках (раздел 3). Обязательны к сдаче абсолютно всеми страхователями (даже теми, у кого расчет за 9 месяцев «нулевой») следующие части расчета по страхвзносам:

сводные сведения о взносах к уплате – раздел 1,
расчет «пенсионных» взносов – подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1,
расчет взносов на медстрахование – подраздел 1.2 приложения 2 к разделу 1,
расчет взносов на соцстрах (на случай болезни и в связи с материнством) – приложение 2 к разделу 1,
сведения персучета – раздел 3.

Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только, когда в них есть показатели, а раздел 2 предназначается главам КФХ.

Начинать заполнение Расчета лучше с персонифицированных сведений (раздел 3), на основании которых заполняются данные по «пенсионным» страхвзносам (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1). Далее отражаются показатели взносов на ОМС (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на соцстрахование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1). Приложения 5-10 к разделу 1 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов , и производящие выплаты, исключаемые из расчетной базы по страхвзносам . После внесения всех указанных сведений, заполняется сводный раздел - суммы страховых взносов к уплате (раздел 1).

После заполнения всех необходимых разделов Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г., пронумеруйте все страницы, где есть показатели, и укажите их число в специальной строке титульного листа.

Подробный порядок заполнения Расчета можно найти в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, а также в наших предыдущих публикациях.

Пример расчета страховых взносов за 3 квартал 2017г.

В ООО «Альфа» в 2017 г. работает единственный сотрудник, он же - руководитель, не являющийся учредителем. Ежемесячно с января по август ему начислялась зарплата 30 000 руб., облагаемая следующими страховыми взносами:

«пенсионные» – 6600 руб. (22%),

медстрахование – 1530 руб. (5,1%),

соцстрахование – 870 руб. (2,9%).

В сентябре сотрудник 4 дня находился на больничном, и ему начислено пособие в сумме 4100 руб. Из них: 3075 руб. - за счет работодателя оплачены первые 3 дня болезни, остальные 1025 руб. – оплата за счет ФСС. Как в данном случае необходимо заполнить Расчет по страховым взносам за 9 месяцев?

Код расчетного периода для 9 месяцев – 33, указываем его на титульном листе и в строке 020 раздела 3.

При заполнении данных персучета в разделе 3 учитываем, что сумма больничного пособия (4100 руб.) не входит в облагаемую страховыми взносами базу, поэтому в сентябре база по всем страхвзносам будет меньше, чем в остальные месяцы.

Данные персучета переносим из раздела 3 в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 в части «пенсионных» взносов. Следует помнить, что количество застрахованных (строка 010) равно количеству сведений в разделе 3, а показатели подраздела 1.1 – это суммированные показатели раздела 3.

В подразделе 1.2 того же приложения отражаем взносы на обязательное медстрахование.

Взносы на соцстрахование рассчитываем в приложении 2 к разделу 1, а поскольку в сентябре работник получил пособие по нетрудоспособности, то нам следует заполнить еще и приложение 3. О заполнении Расчета при выплате больничных пособий мы уже рассказывали ранее, напомним, что в таком случае в приложении 2 обязательно заполняется строка 070 о расходах, понесенных работодателем на оплату пособия за счет ФСС. Расходы за счет работодателя в строке 070 не отражаются.

Когда все страхвзносы рассчитаны, переносим данные по каждому взносу в сводный раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страхвзносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода (в данном случае июль, август, сентябрь). Страхвзносы, уплаченные работодателем, в Расчете не отражаются.
если их численность не более 25, то отчет можно подавать «на бумаге».

Для представления Расчета по страховым взносам за 3 квартал, сроки в 2017 г. едины, независимо от формы документа. И для «бумажных» и для электронных Расчетов последним днем их сдачи будет 30 октября 2017 г.

Расчет по страховым взносам (форма) можно скачать .

Расчет по страховым взносам (РСВ) - это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 2018 год; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2018 год дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ , должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 2018 год приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2018 год» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/ Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2018: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

	Что нужно заполнить в РСВ
Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)	титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.
Кроме того, должны заполнить:	Дополнительно к вышеперечисленному:
Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей	подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; приложения № 5-10 к разделу 1; раздел 3.
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	приложение № 3 к разделу 1; приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2018 год приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 2018 год, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В годовой отчетности за 2018 год указываем код «34». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному.

А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

9 Ничего не меняем

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2018 год.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ , размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета:

РСВ за 3 квартал 2018 года сдают все работодатели, даже если они фактически деятельность не вели. Как правильно заполнить расчет по страховым взносам и на что обратить особое внимание? Где бесплатно скачать бланк и образец заполнения ЕРСВ за 3-й квартал 2018 года? Ответы на эти и другие вопросы, а также подробную инструкцию по внесению учетных данных в РСВ за 3 квартал рассмотрим в материале далее.

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет , указывая значения "0" в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2018 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2018 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2018 - вторник. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции .

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2018 года

За 9 месяцев 2018 года заполняется:

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2018 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь - сентябрь, а по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

блок строк 110 -113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
блок строк 120 -123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010-062 подраздела 1.1 и строк 010-060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

нарастающим итогом с начала 2018 года;
суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
за каждый месяц 3 квартала отдельно.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2018 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 3 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

«Кворум» перечисляет соцпособия работникам, а затем возмещает их из ФСС.

При сдаче РСВ за 3 квартал 2018 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. Обратите внимание, «Кворум» сдаст РСВ с заполненным приложением 3 раздела 1, поскольку у фирмы есть соцвыплаты в пользу Федоренко Алины Георгиевны. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2018 года рекомендуем по ссылке.

Итоги

РСВ за 3 квартал 2018 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

За 4 квартал 2016 отчитываться нужно в следующие сроки:

Строго до 15.02.17 г. включительно – на бумажном носителе
Не позже 20 февраля 2017 г. – электронно с цифровой подписью

ВАЖНО: фирмы с численностью более 25 человек отчет нужно сдавать в электронном виде.

Как выглядела РСВ 1 в 2016 году – образец заполнения

При заполнении ячейки «Среднесписочная численность» на титуле РСВ-1 укажите величину соответствующую каждому отчетному периоду: год, 9 мес., полугодие и квартал. Определять число сотрудников нужно точно по инструкции Росстата. Порядок мы рассмотрим ниже.

Отчет РСВ 1 за 2017 год

РСВ 1 расшифровка аббревиатуры – расчет по начисленным/уплаченным страховым взносам. В отчете учитываются суммы, причитающиеся и фактически перечисленные в такие фонды:

обязательного медицинского страхования или ОМС
Пенсионный фонд России или ПФР

РСВ что это такое в бухгалтерии

В указанной форме отражаются данные, которые переносятся туда с бухгалтерских счетов или из особого регистра налогов с ФОТ. Бухгалтера знают, что РСВ 1 расшифровка аббревиатуры отображает суммы, которые в течение периода отчета были направлены на такие цели, как:

СЧП или формирование страховой части для пенсии конкретного работника
ПЧП – для накопительной доли будущей пенсии
ФФОМС и ТФОМС – отчисления по каждому сотруднику в медстрах

Код тарифа в РСВ 1 2017 особенно важен для тех фирм, которые пользуются льготами. К примеру, для ТСЖ с ОКВЭД 70.32 тариф будет 07. Именно в РСВ 1 указываются данные коды, причем выбор льготы напрямую зависит от вида деятельности. Пониженный тариф разрешен, если выручка по коду ОКВЭД с льготным обложением составляет не менее 70% всего оборота компании.

РСВ 1 ПФР за 4 квартал 2016 года

Налоговая служба России завершила формирование единой формы для отчета по произведенным страховым взносам. Сдавать новый отчет нужно будет именно в ИФНС. Отчет за 2016 также никто не отменял. За 4 квартал 16 отчитываться необходимо в ПФР. Дата сдачи отчета – февраль 2017 г. и для РСВ 1 на бумажном носителе.

В ПФР РСВ 1 сдается в последний раз, поэтому никаких корректировок в форму чиновники не вносили: заполняется бланк аналогично правилам за предшествующие отчетные периоды. Лучше не допускать ошибок в сдаче последнего отчета по данной форме, так как алгоритм корректировок по ней досконально не разработан.

Сам бланк для РСВ-1 был утвержден 4 июня 2015 г. Он введен постановлением 194п. Этот же официальный документ разъясняет методику заполнения формы. Бланки прошли регистрацию в Минюсте и обязательны к применению. Форма учитывает дифференциацию тарифов, подклассы условий организации труда с учетом оценки.

Форма РСВ-1 4 квартала 2016 г. состоит из 6 разделов. Инструкция содержит указания, как именно те или иные плательщики должны проставлять данные по выплатам и вознаграждениям. Отдельно фиксируется по инвалидам-работникам разных групп. До 15.02.17 г. обязаны сдать заполненный бланк РСВ 1 на бумажном носителе.

Срок до 20.02.17 г. установлен для тех организаций, которые используют ЭЦП для сдачи отчетности по каналам связи в Сети. Код тарифа в РСВ 1 2017 изменился – обязательно изучите новые аббревиатуры, чтобы заполнить отчет без ошибок. За 2016 год отчет будет сформирован нарастающим итогом с детализацией данных за 3 последних месяца года.

РСВ 1 в 2017 году ежемесячно

Действительно, с 01.01.17 администрировать страховые взносы будет налоговая, отчет РСВ 1 за 2016 год все еще принимает Пенсионный фонд. Что касается РСВ в 2017 году ежемесячно, то тут скорее всего нужно вести речь о СЗВ-М, которая в 2017 г. фирмами и предпринимателями по-прежнему предоставляется каждый месяц. Сдавать их в ИФНС не нужно, проверять их будет как и раньше ПФР. Кстати, если в 2016 сдать ежемесячную форму нужно было до 10 числа каждого месяца, то в 2017 сроки изменены. Теперь отчет по взносам предоставляется не позднее 15 числа из месяца в месяц. К примеру, за декабрь 16 г. сдача назначены в срок до 16.01.17 (15 янв. – воскресный день). За январь 17 г. – до 15.02.17 г. и т.д.

РСВ 1 за 2017

Новый расчет с 2017 г. зарегистрирован. Его форма утверждена приказом ФНС за номером ММВ-7-11/551 и имеет код КНД1151111. Документ действует с 10.10.16 г. и относится к событиям с 01.01.17 г. Приказ утвердил не только новый бланк, но и закрепил правила его заполнения и сдачи. Официальная регистрация в Минюсте датируется 26.10.16 г. под № 44141. На следующий день документ был опубликован.

Зачем нужен новый расчет РСВ

С 2017 г. взносы пенсионные и медицинские кроме «травматизма» переданы под контроль налоговой. Инспекторы посчитали, что им будет проще работать в единой информационной формой. По сути новый бланк объединил данные двух РВС (1 и 2), отчета в ФСС (4-ФСС) и формы РВ 3. А вот данные «на травматизм» по-прежнему будут проверяться пенсионным фондом. Подавать их нужно будет в обновленной форме 4 ФСС 2017.

Справка РСВ 1 что это

РСВ справка – это регламентированная форма отчета, где налогоплательщики проставляют данные по начислениям и уплатам на медицинское и пенсионное страхование своих работников. В обязательном порядке такой расчет составляют юридические лица, а также «физики», которые выплачивают материальное вознаграждение резидентам, состоящим с ними в трудовых отношениях. Предприниматели благодаря подобной справке получили возможность показывать те суммы, которые они отправили в ПФР на цели:

Для формирования страховой доли пенсии
Для увеличения накопительной части для пенсии

Если в ИП более 25 человек, то сдать РСВ на бумажном бланке не получится – нужно оформить ЭЦП. Но другие фирмы, где число сотрудников не превысило 25 человек, могут по-прежнему отчитываться «на бумаге», что официально прописано в ст. 431 п. 10 НК РФ. Кстати, обратите внимание, название нового расчета, который закреплен приказов ММВ-7-11/551, вовсе не РСВ-1, как мы привыкли называть бланк с аналогичным набором информации, а «Расчет по страховым взносам». Получается, что хотя мы и говорим о РСВ 1 в 2017 году ежемесячно, на бланки этой аббревиатуры мы не найдем. Но для удобства и в 2017 отчет называется тремя первыми буквами РСВ. Его состав четко закреплен приказом и включает:

свод по обязательствам плательщика взносов
детальный расчет по платежам в ОМС и ОПС
расчет причитающихся в соцстрах сумм
расходы «на материнство» и «по болезни»
персонификацию сведений штатного состава

Форма обязательна для заполнения следующими категориями налогоплательщиков:

субъекты предпринимательства на территории РФ
предприниматели с официальным штатом наемных служащих
физические лица-бизнесмены без госрегистрации в качестве ИП
все коммерческие фирмы в не зависимости от организационной формы

Страховые взносы в 2017

Теперь уже факт, что полномочия администрирования взносов будут переданы сотрудникам налоговой инспекции. В январе 2016 г. был подписан, так называемый, Указ о концентрации – система «единого окна» по расчетам в ПФР/ФСС/ОМС. В течение года были разработаны проекты для реализации положений данного Указа.

В апреле Государственная Дума рассматривала 3 законопроекта данной тематики. Они призваны изменить некоторые нормы НК РФ и ряда законов. В результате предполагается снизить нагрузку на предпринимательство, за счет сокращения числа контролеров бизнеса. Все изменения скорее всего начнут действовать с 01.01.17 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В 2019 году единый расчет по страховым взносам в ИФНС представляют все без исключения организации и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы за своих сотрудников. Чтобы у инспекторов не было претензий к отчетности, смотрите и скачивайте образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года.

Все организации и индивидуальные предприниматели, перечисляющие выплаты и вознаграждения физлицам по договорам, сдают в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам.

Отчет за 1 квартал 2019 года надо сдать, даже если деятельность была приостановлена и выплаты в отчетном периоде не начисляли (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Прежде чем перейти к заполнению, напомним, что форма отчета утвержден приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@.

Внимание!

ФНС разработала приказ с изменениями в бланк. Изменятся отдельные показатели расчета, а также будет уточнен электронный формат. Предполагалось, что РСВ за 1 квартал 2019 года будет сдаваться по новой форме, однако документ все еще не принят (проект № 01/02/08-17/00070190 опубликован на regulation.gov.ru). Очевидно, что изменения вступят в силу с отчетности за 2 квартал. Следите за изменениями.

Бланк содержит более 20 страниц, включающих титульный лист, лист с данными о физлице, не являющемся ИП, а также 3 раздела с 11 приложениями. Приведем образец.

Скачать образец со всеми разделами можно в формате excel по ссылке выше.

С 2018 года контрольных точек в расчете стало больше. ФНС выпустила два письма с контрольными соотношениями. Одно из них открытое (письмо ФНС от 13.12.17 № ГД-4-11/25417@), а другое предназначено только для инспекций. Приведем образец и расскажем, как пройти проверку.

Напомним, заполнять надо не все разделы, ориентируясь на выплаты, которые были в отчетном квартале. Например, если это зарплата, то в состав отчетности включите раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 и раздел 3 (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@).

Чтобы разобраться, что включить в отчет в вашем случае, смотрите таблицу 1.

Состав расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Выплаты и условия, по которым работает страхователь	Приложения к отчету
	1		2	3	6	9
	Подраздел 1.1 и 1.2	Подраздел 1.3
Зарплата	+		+
Льготный тариф, на упрощенке	+		+		+
Дополнительные тарифы	+	+	+
Пособия за счет ФСС	+		+	+
Сотрудники - иностранцы	+		+			+

Первые два поля в титульном листе - ИНН и КПП. Укажите данные своей организации или предпринимателя. Эти два поля надо заполнить на каждом листе, указав номер соответствующей страницы. Для титульного листа - "001", для раздела 1 - "002" и т.д.

После отразите значение в поле "Номер корректировки": для первичного отчета надо ставить "0", для уточненок – "1--", "2--", "3--" и т. д. в зависимости от очередности уточнения.

Код налоговой инспекции - обязательный реквизит. Вносите его по месту, где зарегистрированы и куда сдаете отчет. Например, 7715, код - 214 (см. ) .

В строках ниже укажите наименование организации или данные ИП. Порядок аналогичный тому, как если бы вы заполняли декларацию по любому другому налогу: Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" - Иванов Андрей Андреевич.

Если вы уложились в заданные сроки и все ошибки устранили, то налоговики зачтут отчетность датой, когда сдан первичный отчет. Иначе штрафа не избежать.

Разберем, какие ошибки компании допускают в отчете чаще всего и какие из них безоопасные.

1. Недочеты в персональных данных. Впервые с трудностями сдачи отчетности компании столкнулись еще в в начале 2018 года. Причиной стал СНИЛС работников, которые отражают в разделе 3. Оказалось, что в базе данных инспекций были не все данные, из-за чего отчеты не проходили. По сути это ошибка, но она стала следствием не вины организаций. Поэтому такие недочеты контролеры исключили из критерия для принятия отчетности.

Налоговики еще не обновили все данные в своей программе, поэтому в таких случаях они запрашивают только пояснения. Ответ вы можете дать в произвольной форме, достаточно подготовить ответ. Например, перечислить сотрудников и их СНИЛС, по которым были выявлены недочеты и расхождения, обычным списком или таблицей (см. образец).

Еще одной из самых частых ошибок является неверное указание фамилии сотрудников. Например, когда в инициалах присутствует буква "ё". Компании ошибаются и вместо "ё" пишут "е" - это не верно, так как вносить данные в раздел 3 расчета надо дословно, как прописано в паспорте сотрудника. Внимательнее вносите данные по иностранным работникам.

Ошибки возникают и в ИНН работников. Но если оставить поле пустым, то отчет попадет в инспекцию. В этом случае инспекторы могут выслать лишь требование, поскольку данные отчетности разошлись с контрольными соотношениями. Паниковать не стоит, тем более сдавать уточненку. Организация вправе просто направить налоговикам пояснения, что не знает ИНН сотрудника.

2. Есть расхождения на копейку. Налоговики сверяют отчетность по контрольным соотношениям. Одно из них - в разделе 3:

СТРОКА 220 x тариф = СТРОКА 240 за каждый месяц расчетного периода

Если данные разошлись на копейку, налоговики потребуют пояснения. Не надо подгонять отчет, если копеечная разница возникла из-за округлений показателей. Такой недочет допустим, ведь программа считает суммы отчислений нарастающим итогом, поэтому достаточно направить в инспекцию письмо с пояснением, что расхождения возникли из-за округлений (см. образец).

3. Нет выплат, которые освобождены от взносов. Частая ошибка и в том, что компании путают порядок заполнения расчета с 6-НДФЛ. Причина в том, что в 6-НДФЛ организации не заполняют выплаты, которые не облагаются налогом. Но в РСВ иные правила. Необлагаемые суммы необходимо включать в общий доход, а затем по строке для необлагаемых выплат. Если нарушили порядок заполнения отчетности, уточненку сдавать не обязательно. Поскольку такой недочет никак не повлиял на сумму исчисленных и уплаченных взносов. Устраните ошибку в отчетности за год.