Главная / Документы

Что делать, если заблокирован расчетный счет? Причины блокировки расчётного счёта и рекомендации по разблокировке.

Банк должен доказать суду правомерность и обоснованность своих действий

Закон N 115-ФЗ о противодействии легализации преступных доходов и финансирования терроризма не устанавливает, какие именно сведения о клиенте должны побуждать банк блокировать ему счет. Каждая кредитная организация самостоятельно определяет, что именно компрометирует клиента в ее глазах. Но при этом банк в соответствии с п. 2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ должен отреагировать, если обнаружит:
— запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
— несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации;
— выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
— иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Если операция, проводимая по банковскому счету клиента, подпадает под какой-либо из вышеперечисленных критериев, то банк вправе запросить у клиента документы, обосновывающие совершение этой операции по счету, а также документы по всем связанным с ней операциям и другую информацию, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций.

Банки вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, если у работников банка возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).

Разблокировка счета через суд. Два примера из судебной практики

Пример № 1. Если по запросу банка клиент представил информацию о характере спорной хозяйственной операции, в т.ч. оправдательные документы с сопроводительными письмами, и со стороны банка не возникло дополнительных запросов на представление документов, то действия банка по блокированию операций неправомерны. (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.09.2015 N Ф09-6389/15 по делу N А60-2597/2015).

Пример № 2 (обратите внимание на этот пример — тут «Райффайзенбанк» не смог найти весомых аргументов и, похоже, проиграл «обнальщикам» (!)).

Банк счел операции клиента и самого клиента подозрительным: отсутствие юридического лица по указанному адресу, деньги приходили от юрлиц, переводились на счета разных физлиц и обналичивались, платежи в бюджет, налоги, взносы не уплачиваются и др. Компания предоставила нулевую налоговую декларацию по НДС, хотя обороты только за один квартал составили более 42 млн. рублей.

Однако, суд встал на сторону компании, решив, что истец выполнил требования законодательства РФ о предоставлении информации для идентификации и устранения подозрений в легализации денежных средств, поэтому банк не прав и счет должен быть разблокирован. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.08.2017 N Ф05-10796/2017 по делу N А40-206139/16).

Таким образом, если банк сделал запрос на предоставление документов, клиент предоставил эти документы, но банк ведет себя странно и не разумно, то в этой ситуации дело на 100% проигрышное для банка. Именно банк должен будет доказывать в суде, что он установил один из фактов из п.2. ст.7 Закона N 115-ФЗ, а это не так-то просто, потому что в основном причины блокировки имеют под собой основания: «нам показалось».

Судебная практика НЕ в пользу клиентов банка

Приведу два примера, когда суд не встал на сторону клиента банка — при принятии решения суд руководствовался в каждом конкретном случае присущими ему фактами и обстоятельствами.

Пример № 1. Банк признал операции клиента сомнительными, имеющими необычный характер, признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей. Суд решил, что банк прав, так как перечисление обществом крупных денежных сумм физическим лицам в течение одного дня обоснованно признано банком сомнительными операциями. (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.08.2017 N Ф03-2961/2017 по делу N А04-9692/2016).

Пример № 2. Банк, проанализировав представленные обществом документы, признал операции по перечислению денежных средств от организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок», в пользу общества сомнительными, а последующее списание денежных средств в пользу компании (нерезидента) — выводом капитала за рубеж. Суд согласился, что банк обоснованно заблокировал счет. (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.10.2016 N Ф07-8305/2016 по делу N А13-18579/2015).

На будущее, когда вы откроете новый банковский счет или разблокируете существующий, постарайтесь придерживаться правил, которые помогут вам защитить ваш счет от блокирования, а ваш бизнес от занесения в «черный список» Центробанка (в этот список попадают компании и физлица, которым банки уже отказывали в проведении операций или в открытии счета). Итак:

Платите налоги (минимально от 1,5% от оборота по счету)
. редко и мало снимайте наличные, а лучше совсем не снимайте
. как можно подробнее заполняйте платежку на перевод денег
. работайте по тем направлениям, которые выбрали (коды ОКВЭД)
. проверяйте контрагентов, выбирайте добросовестных и не работайте с фирмами-однодневками.

Практически все фирмы сталкиваются с довольно серьезной и неприятной проблемой, такой как блокировка счёта, которая выполняется налоговыми органами. Сразу возникает вопрос: как разблокировать счёт в налоговой? Осуществляется блокировка по несколько причинам.

Причины блокировки счёта

Обнаружение недоимки. Это происходит в результате того, что компания не исполнила требования инспекции уплатить штраф или какие-либо пени. В этом случае останавливаются операции по счёту только в пределах той денежной суммы, которую составляет недоимка. Поэтому если на счёту будет намного больше средств, чем недоимка, то компания сможет использовать остаток в любых целях.
Непредставление важнейшей отчётности и деклараций в строго установленные сроки. В результате налоговые органы блокируют счёт, причем важно, чтобы опоздание сдачи превышало срок в 10 дней.
Неуплата различных штрафов или пени, назначенных в результате обнаружения каких-либо нарушений.
Неосуществление важных и обязательных авансовых расчётов, к которым относится и заработная плата работникам.
Обеспечительные меры, которые использовала инспекция после окончания проверки, в результате которой были выявлены серьезные нарушения, и было принято решение о привлечении к ответственности фирмы в виде блокировки счёта.

Существуют и дополнительные причины, по которым может быть выполнена блокировка счёта конкретной компании:

Потеря важнейших отчётностей работниками налоговой инспекции или какого-либо фонда. Это чаще всего возникает в том случае, если отчётность оправлялась по почте или отдавалась на руки сотрудникам учреждений.
Не вовремя поданная уточненная отчётность в какой-либо контролирующий орган, причем в этом случае не существует строгих сроков блокировки счёта.
Ошибки в платежном поручении, которое предназначается для оплаты налогов, например, неправильно введённый КБК.
Несвоевременное предоставление важнейших отчётностей или документов в случае камеральной проверки.
Взыскание задолженности с фирмы при арбитражном процессе в пользу истца.
Отсутствие фирмы по определенному юр. адресу, который указывается во всех учредительных документах. Это обнаруживается во время камеральных проверок.

Как правильно и быстро разблокировать расчётный счёт

Практически вся работа компании приостанавливается при блокировании расчётного счёта. В этом случае фирма не может рассчитываться со своими партнерами и клиентами, а также выполнять различные операции.

Естественно, в этом случае возникает немаловажный вопрос о том, как разблокировать счёт в банке? Разблокировать счёт довольно тяжело и это занимает достаточно много времени, причем за все это время фирма несет значительные убытки, которые негативно сказываются на всей ее последующей работе. Поэтому чем раньше компания выполнит все свои обязательства: сдаст отчётности, уплатит налоги и штрафы, погасит задолженности и т.д., тем быстрее может быть выполнена разблокировка.

Изначально следует правильно определить причину блокировки, которая должна быть прописана в специальном постановлении о приостановке операций, присылаемом каким-либо органом. Копия данного постановления посылается на юр. адрес компании, поэтому можно получить его с определенным опозданием. Поэтому рекомендуется не дожидаться получения постановления, а сразу после блокировки счёта обращаться в собственный банк и запрашивать у него решение об аресте счёта. В некоторых случаях в постановлении указывается расплывчатая и непонятная причина. В этом случае следует оперативно обращаться в ИФНС за специальными разъяснениями.

После точного выяснения причины, по которой произошла блокировка, следует незамедлительно начинать исправлять все имеющиеся недочёты

Несвоевременно сданная декларация. В этом случае необходимо как можно быстрее взять декларацию и отнести ее в налоговую инспекцию. Как только налоговая получит декларацию, она обязана по закону в течение одних суток разблокировать счёт компании.
Неуплата налогов. В этом случае необходимо выполнить ряд последовательных действий. Если на одном из счётов, который заблокировали, есть средства, с помощью которых можно выплатить недоимки, то на основании пункта 9 статьи 76 НК РФ его можно сразу же разблокировать. Для этого следует подать заявление в инспекцию о разблокировке конкретного счёта. Однако для положительного разрешения вопроса необходимо вместе с заявлением предоставить специальную выписку из банка, в которой будет прописано, что на счёту имеется определенная сумма, достаточная для погашения имеющейся задолженности. На основании данного заявления и дополнительных документов, налоговая инспекция обязана за двое суток решить вопрос о разблокировки конкретного счёта и снятия с него денежных средств.

В некоторых случаях инспекторы полностью блокируют счёт, хотя на нем может быть даже большая сумма средств, которая необходима для уплаты конкретных задолженностей. Что делать в этом случае? Как разблокировать счёт? Для разблокировки счёта, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган со специальным и грамотно составленным заявлением о том, чтобы оперативно и по закону разблокировать счёт. Данное заявление можно подать в том случае, если основанием для блокировки являлось неисполнение требований о своевременной уплате налогов налогоплательщиком.Дополнительно ускоренная разблокировка возможна тогда, когда представитель фирмы получит от банка специальную доверенность на получение положительного решения инспекции и доставляет его в банк самостоятельно.

В некоторых случаях счёт блокируется не из-за налогов или декларации, а из-за того, что налогоплательщик подозревается в каких-либо экономических преступлениях или правонарушениях другого рода и характера. Разблокировать счёт можно будет только после того, как все подозрения будут сняты с владельца счёта. Причем разблокировать его может только та организация, которая выполнила и блокировку. Поэтому если заблокировала счёт налоговая инспекция, то и она же его разблокирует. Любая операция со счётом должна осуществляться только по специальному решению суда. Однако невозможно заблокировать счёт и разблокировать исключительно по разрешению суда, поскольку оно должно быть обязательно зарегистрировано.

Подлинник решения суда должен быть представлен в банк, для того, чтобы разблокировать в нем счёт. В том случае если счёт заблокировался из-за долгов фирмы, то он может быть разблокирован только тогда, когда они будут полностью погашены.

Что делать после того, как налогоплательщик полностью погасил все имеющиеся задолженности и заплатил налоги? В этом случае НК РФ прописывает, что после погашения задолженности, налоговые инспекторы должны в течение дня разблокировать счёт. Однако в реальности данная процедура может занимать около недели, а в некоторых случаях доходить и до месяца. Для этого существует довольно много причин. В некоторых случаях предприниматели сталкиваются с шантажом со стороны работников налоговой инспекции при процедуре разблокирования счёта. Они могут начать требовать, чтобы налогоплательщик прошел много различных процедур, которые по их словам обязательны для того, чтобы разблокировать все операции по счёту. В некоторых случаях может быть потребовано проведение камеральной проверки, после которой можно будет разблокировать счёт. Также часто данная процедура может быть выполнена только тогда, когда налогоплательщик пройдет множество различных инстанций со специальным обходным листом, на котором будут ставиться печати. Иногда с него могут потребовать переход только на электронную отчётность. Поэтому разблокировка счёта – это серьезная и трудная процедура, при прохождении которой многие предприниматели сталкиваются с серьёзными трудностями.

Стоит отметить, что даже если произойдет разблокировка счёта, это не означает, что все проблемы решены. Подлинник решения суда налогоплательщик не сможет получить в налоговой инспекции, а оттуда его отправят в банк с помощью почты, причем нередки случаи потерь данного документа. В некоторых случаях письмо может идти около недели, в течение которой счёт будет по-прежнему заблокирован.

Все проблемы, связанные с вышеуказанными обстоятельствами чаще всего ложатся на бухгалтеров, работающих в компании. Однако в некоторых случаях рекомендуется обратиться в специальные службы. Если существует вероятность, что блокировка осуществилась незаконно, то изначально следует написать заявление в ИФНС, в котором будут указаны причины, по которым блокировка является незаконным. Причем данное заявление должно сопровождаться конкретными документами, подтверждающими все факты. В заявлении обязательно должно быть прописано требование о немедленном снятии ареста. Доставлять его лучше всего непосредственно руководителем фирмы, поскольку в этом случае можно быть уверенным, что оно дошло до руководителя ИФНС. На такие заявления чаще всего реагируют оперативно. Можно обратиться дополнительно в арбитражный суд, который при наличии неопровержимых доказательств признает действия налоговой инспекции незаконными. Дополнительно следует подать ходатайство на основании статьи 199 часть 3Арбитражного процессуального кодекса РФ о снятии ареста со счёта.

После поступления заявления в суд на следующий же день оно должно быть рассмотрено. Если требования будут удовлетворены, то инспекция должна немедленно отменить арест счётов, однако при подаче заявления в суд предприниматель должен оплатить пошлину.

Иногда налоговые органы затягивают разблокировку даже после выполнения предпринимателем всех требований. Это обусловлено тем, что вся документация пересылается почтой, что затягивает все процедуры. Иногда на почтовых отделениях даже теряются различные постановления, а чтобы не возникало таких ситуаций нужно взять у банка доверенность. Банки могут пересылать доверенности в инспекцию с помощью курьера. Только тогда налоговый инспектор выдаст налогоплательщику на руки все документы.

Разблокировать счёт довольно тяжело и это может занять много времени, поэтому лучше всего не нарушать закон и выполнять все требования налоговых органов.

Если предпринимателю выполнить все это трудно, то нужно обратиться к юристам, которые помогут в быстрые сроки разблокировать счёт.

Разрешается ли открывать новый счёт при блокировке старого?

Банкам запрещено открывать для предпринимателей новые счета в том случае, если действующие заблокированы. Это прописывается в пункте 12 ст. 76 НК РФ. Однако некоторые фирмы при наложении ареста на счёт успевают быстро собрать все документы и открыть счёт в другом банке.

Для разблокировки счёта с помощью нашей компании необходимо выполнить следующие условия:

Передать с помощью электронной почты важнейшие данные, такие как:
- учредительные документы компании, а также информацию о деятельности фирмы;
- решение о блокировке счёта, пришедшее из налоговых органов;
- документы из налоговой, в которых объясняются причины приостановления операций по счётам;
- другие документы, которые понадобятся для нормальной работы.
Наша компания изучает все полученные документы и оценивает возможные решения проблемы, а результаты оценки сообщаются потенциальному клиенту.
Клиент передает нашим сотрудникам дополнительные документы, нужные для того, чтобы составить грамотное заявление в налоговую инспекцию, в банк клиента и в суд.
Наша компания подготавливает все нужные документы.
Дело ведется до тех пор, пока счёт не будет полностью разблокирован. Наша компания решит все вопросы, связанные с блокировкой в быстрые сроки и за приемлемую плату.

Предприниматель всегда имеет риск получить ограничения по действиям с банковскими счетами. Это происходит при наличии невыплат по налогам, штрафных санкций и в других случаях, предполагаемых законом Российской Федерации. Накладывая ограничения на действия по счетам, ФНС получает своеобразную гарантию. Налогоплательщик обязан будет, чтобы получить доступ к своим финансам, выполнить требования службы.
О том, как снять ограничения налоговой с расчетного счета, вы узнаете в данной статье. Ниже собраны варианты причин блокировки банковских счетов, а также алгоритмы действий, которые актуальны в этих ситуациях для юридических лиц, и образцы заявлений для подачи в различные структуры, имеющих отношение к блокировке банковских счетов.

Причины блокирования

Если банковский счет заблокирован, то первым действием со стороны юридического лица является получение информации о причине его блокировки. Причина укажет на ошибку, которую допустил налогоплательщик и которую нужно устранить. Чтобы ее узнать, необходимо связаться с обслуживающим банком. Сотрудник банка владеет информацией по ограничениям, продиктует реквизиты соответствующего документа. Подается также заявление банку об обосновании блокировки счета. С полученными данными налогоплательщик обращается в ФНС и там узнает о причине, по которой невозможно больше совершать операции по счету.
Блокировка расчетного счета происходит в нескольких случаях:

Юридическим лицом не был уплачен налоговый сбор. Это наиболее распространенная причина. Устраняется легко – нужно просто оплатить сумму.
На счет был наложен арест по решению суда. Арест накладывается на счет тогда, когда налогоплательщик уже имеет неуплаченные долги или штраф. В этой ситуации можно встретиться с трудностями. Юридическому лицу необходимо действовать согласно требованиям судовой комиссии.
Недоверие со стороны ФНС, которое вызвано подозрительной (по мнению ФНС) документацией и другие отдельные основания. Данной проблемой занимается банк, и ее решение может затянуться. Период проведения проверки документации зависит от уровня сложности ситуации с финансами.
Налогоплательщик не сдал декларацию вовремя или не отправил квитанцию о получении информации от налоговой службы. В таком случае от него требуется скорейшая передача необходимых данных в налоговый орган.

Учитывая причину, по которой заблокирован счет, налогоплательщик определяется с действиями для его разблокировки. Алгоритм имеет в любой ситуации общие черты, но в каждом конкретном случае дело обстоит по-разному.
Юридическое лицо или соглашается с требованиями, выдвинутыми налоговой инспекцией или подвергает сомнению решение органа. В последнем случае, необходима жалоба на решение о блокировке расчетного счета в арбитражный суд или в вышестоящий налоговый орган. Такие жалобы подаются в связи с решением налоговой инспекции на несправедливых основаниях и ложных свидетельствах. Для того чтобы оспорить блокировку расчетного счета, нужно иметь доказательства, в связи с которыми она и происходит. ФНС России в информации от 09.02.2011 «О содержании жалобы, подаваемой в налоговый орган» предоставляет сведения, на которых необходимо подавать жалобу.
На основе гл. 24 АПК РФ создается заявление в суд о разблокирование расчетного счета. Образец можете видеть ниже.

Если же налогоплательщик полностью согласился с решением органа налогов, законопослушно повел себя в ситуации с долгами и выплатил указанную сумму или предоставил необходимую ФНС документацию, то счет подлежит разблокировке не позже чем на следующий день (после предоставления в службу документов, подтверждающих платежи).
Если решение о блокировке было связано с отсутствием декларации, то счет ожидает разблокировка в течение одного дня, который следует после получения службой декларации.

Варианты разблокировки счета

Заблокирован по причине неуплаты налогов
При неоплате налога налогоплательщиком соответствующая служба обращается в банк и запрашивает блокировку конкретного счета. Если их у нарушителя больше, то блокируются все счета на сумму задолженности. Банк в свою очередь не имеет право на вето. Банк резервирует сумму неоплаченного налога в любом случае. Если у владельца счетов остаются свободные финансы, то они открыты для использования.
Для того чтобы избавиться от блокировки вследствие неуплаты налогов, юридическому лицу необходимо просто оплатить долг. В течение 1-3 дней платеж проходит по системе, и счет будет разблокирован. Как ускорить разблокирование расчетного счета ИФНС? Владелец счета, который желает его разблокировки в минимальные сроки, должен оформить обращение к налоговому органу в форме письма с официальным подтверждением оплаты.

Заблокирован по причине отсутствия обратной связи
С 2015 года налогоплательщик обязан подтверждать получение документов от ФНС. Итак, если не отправлена квитанция о получении требования. Как быстро блокируют счет? В срок из 6 дней предприниматель должен отправить соответствующую квитанцию в налоговую службу. Квитанция подтверждает получение новых сведений от налоговой службы.
Если этого не произошло – счет юридического лица блокируется в течение 10 дней. Разблокировать его можно, отправив квитанцию и письмо с просьбой разблокировать счет.

Заблокирован вследствие отсутствия передачи декларации
Если налогоплательщик просрочил подачу декларации больше чем на 10 дней, его банковский счет ФНС блокирует. В данной ситуации блокируется вся сумма на счету. Но блокировка ее возможна, только если речь идет об отсутствии известий из налоговой декларации, отсутствие никакого другого документа не дает оснований для блокировки.
Основанием для разблокирования счета в банке является предоставление декларации в налоговую службу.
Стоит отметить, что блокировка счета снимается автоматически, если компания находится в стадии ликвидации.

Какие документы потребуются для разблокировки счета

Пакет данных, который требуется предоставить налогоплательщику, чтобы были сняты ограничения со счета в банке, может иметь разный состав в зависимости от причины их наложения.
Так, документы для разблокировки счета включают в себя:

Заявление об отмене ограничений по работе со счетами. Оно заполняется согласно образцу, который можно увидеть ниже. Когда условия, выдвинутые налоговой службой, выполнены налогоплательщиком (налоги уплачены, декларация составлена и отправлена и пр., а также оплачены побочные счета в виде пени), последний заполняет заявление и передает его в ФНС через канцелярию. Оно рассматривается в течение нескольких дней. Дело пойдет быстрее, если передать документ руководителю налоговой или его заму.
Документы (их копии), подтверждающие, что причины, на которых основано ранее принятое решение, устранены. К таким документам относятся квитанции об оплате, квитанции специального типа о получении информации от налогового органа и пр. Они дополняют заявление в ИФНС о разблокировке счета.
Доверенность, которую выдает банк, чтобы налогоплательщик мог получить решение о снятии ограничений в ФНС. Этот документ потребуется тогда, когда налогоплательщик отправится в налоговый орган в связи с выдачей ему решения об отмене блокировки.

Для тех, кто не знает, как заполнять заявление в ИНФС о разблокировки счета, образец мы предоставляем.

Если причина блокировки – неуплата налогов или не предоставление декларации, то налоговая инспекция может разблокировать счет уже в день получения всей документации. Но вот в случае с подозрением лица в неправомерных действиях, таких как отмывание денег, разблокировка счета может занять больше времени.
После того как отправлен запрос в банк о разблокировке счета со всеми доказательствами невиновности его владельца, банковские сотрудники тщательно проверяют достоверность информации. Проверка занимает до 2 месяцев в случае с большим количеством подозрительных махинаций. Но практикуется и требование составить повторное заявление в банк о разблокировке счета с дополнительными документами для подтверждения правомерной деятельности физического или юридического лица. Это является причиной еще более длительных проверок.

Предприниматели могут брать инициативу в свои руки и самостоятельно разбираться с требованиями налоговой инспекции, а также подачей документов, а могут воспользоваться услугами профессионалов. В бухгалтерском деле есть множество нюансов, в свою очередь законодательство не приветствует раздор физических и юридических лиц с ФНС. Поэтому облегчить свою участь можно с помощью квалифицированных специалистов, особенно если речь идет об обжаловании решения заблокировать счета, а также подозрениях налоговой касательно незаконных действий с финансами с вашей стороны. Случаи с несправедливостью налоговой службы более чем реальны, они регистрируются, и налогоплательщики при правильных действиях получают компенсацию.
Если же от налогоплательщика требуется только оплата долга или предоставление документов, то вести дело самостоятельно не составит труда.

Алгоритм действий по разблокировке расчетного счета зависит от причины, из‑за которой счет был заблокирован.

Блокировка расчетного счета - излюбленный инструмент давления со стороны налоговой инспекции. Банк продолжает зачислять деньги, но не разрешает списания. Исключение делается для оплаты налогов (сборов, страховых платежей) и авансовых платежей по налогам. А также для выплат первых трех очередей, по которым платежки поступили в банк до блокировки счета. Например, возмещение вреда здоровью, выходные пособия, зарплаты.

Чтобы подстраховаться от остановки платежей, поддерживайте хорошие человеческие отношения с линейным персоналом своей инспекции и банка. Своевременный звонок дружественного вам исполнителя из налоговой инспекции или банка позволит если не упредить блокировку счета, то хотя бы провести самые срочные платежи до его заморозки.

А если блокировка расчетного счета уже произошла, тогда подключайте квалифицированных юристов.

Так, можно отстоять в суде право на проведение сомнительной - с банковской точки зрения - операции. Достаточно доказать, что банк получил документы, подтверждающие ее законный характер (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.09.2015 №Ф09-6389/15 по делу №А60-2597/2015).

Разблокировка расчетного счета при подозрении в отмывании денег

Банк может заподозрить вас в отмывании денег или финансировании терроризма. Тогда операции заблокируют на срок до пяти дней. Если за это время не предоставить информацию по подозрительным сделкам, то блокировку продлят до 30 дней.

Поверьте, это случается не так редко, как хотелось бы. Например, сомнительной могут счесть операцию с компанией, у которой, по мнению банка, есть признаки фирмы-однодневки: транзитный характер операций, отсутствие налоговых и зарплатных платежей. Банк может среагировать на любую операцию, независимо от ее суммы (ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115‑ФЗ).

Особо пристальное внимание банков вызовут ситуации, указанные в «Методических рекомендациях о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», утвержденных Банком России 21.07.2017 № 18-МР

В платеже могут отказать из-за того, что компания выплачивает незначительные (до 1% от оборота) налоговые платежи. Хотя к сомнительным операциям это никак не относится, но компания попадет под критерий «транзитной». Никого не будет волновать, что вы платите ЕВНД или что у вас патент, то есть фиксированные налоговые платежи.

К опасным признакам относятся:

фонд оплаты труда ниже МРОТ;
по счету платят НДФЛ, но не уплачивают страховые взносы;
остаток на счете отсутствует либо незначителен по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;
нет связи между основаниями зачисления большего объема денег на счет и основаниями для их списания;
происходит резкое увеличение оборотов по счету. Превышение заявленного при открытии (ведении) счета максимального оборота средств;
нет платежей в рамках ведения хозяйственной деятельности (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и др.).

Хорошо, если все обойдется отказом в платеже. Банк вполне может заблокировать все ваши расчетные счета, внести вас в черный список и без судебного решения закрыть бизнес. Достаточно ему посчитать, что назначение платежа не соответствует характеру бизнеса.

Например, вы занимаетесь ресторанным бизнесом, и тут на расчетный счет поступает платеж с формулировкой «за стройматериалы». Никто не станет выяснять, что вы закрыли летнее кафе и действительно распродаете стройматериалы.

Также отмечается тенденция «выдавливания» банками клиентов, чьи операции представляются подозрительными. Таким клиентам постоянно отказывают в проведении расходных операций по мотиву подозрительности. Под разными предлогами отключают доступ к системе «Клиент-Банк», заставляя оформлять бумажные платежки с повышенной комиссией. В лучшем случае банк сам предложит вывести средства в другой банк. Однако бывает и так, что с закрытием счета «старый» банк взыщет огромную комиссию. Например, до 30% от всех переводимых средств (постановление АС Поволжского округа от 03.03.2015 №Ф06-19582/2013).

Представьте в банк пояснения о характере операции и бумаги, подтверждающие ее законность (договоры, первичные документы).

Впрочем, даже это не гарантирует удачной разблокировки расчетного счета. Служба безопасности банка будет вчитываться буквально в каждую букву. Расчетный счет, вероятнее всего, разблокируют, но могут мягко попросить перевести расчеты в другой банк.

Правила безопасного поведения для успешной разблокировки расчетного счета:

Сотрудничайте с банком по возникающим вопросам. Без ваших пояснений выводы банка могут быть сделаны не в вашу пользу.
Осуществляйте операции, соответствующие деятельности вашей компании. Если направление деятельности изменилось, внесите изменения в учредительные документы и проинформируйте об этом банк.
При проведении платежа подробно указывайте его назначение и попросите об этом своих контрагентов.
«Знай своего контрагента» - работа с недобросовестными партнерами негативно скажется и на вашей репутации.
Ограничьте работу с наличными денежными средствами. Оформите бизнес-карту для проведения безналичной оплаты товаров/услуг. Осуществляйте уплату налогов, страховых взносов, вносите плату за аренду и иные хозяйственные платежи по счету, где ведете основную деятельность.
Держите в порядке документы, подтверждающие операции.

Разблокировка расчетного счета при наличии долгов по налогам, пени и штрафов

Программа, которую использует налоговая инспекция, не распознает величину суммы долга. Платежи приостановят из‑за недоимки и в 10 млн руб., и в 1 руб. И чем дольше «висит» долг, тем выше вероятность проблем с разблокировкой расчетного счета даже из‑за копеечной суммы.

Перед блокировкой счета налоговики пришлют требование с указанием суммы на юридический адрес компании. Инспекция также вправе заблокировать все счета налогоплательщика. Например, валютный и рублевый. При этом всю сумму недоимки заблокируют на каждом счете.

Как разблокировать расчетный счет

Выплатить долг по налогу, пени или штраф. Для подтверждения оплаты предоставьте в ИФНС выписку из банка. После ее получения налоговая инспекция примет решение о разблокировке счета в течение одного рабочего дня. Также можно обратиться в инспекцию с заявлением о частичной отмене блокировки. Один из счетов разблокируют, если предоставить выписки из банка, подтверждающие наличие остатка средств на других счетах.

Налоговая инспекция примет решение в течение двух рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Разблокировка расчетного счета после привлечения к ответственности по результатам проверки

Счет заблокируют только после наложения ареста на имущество компании по результатам налоговой проверки. Заморозят лишь часть денег, исходя из разницы между недоимкой и стоимостью арестованного имущества (ст. 101 НК РФ).

Как разблокировать расчетный счет

Есть три варианта действий.

Лучше всего выплатить недоимку.

Также вы можете подать заявление о замене блокировки счета на другой вид обеспечения. Например, на гарантию банка, входящего в перечень Минфина, поручительство третьего лица, оформленное по правилам статьи 74 Налогового кодекса РФ, или под залог ценных бумаг.

Наконец, можно попробовать оспорить блокировку счета в суде. Арбитраж признает неправомерными такие поводы блокировки, как значительная сумма доначисленных в ходе проверки налогов, плохая структура баланса и другие обстоятельства обычного хозяйственного оборота (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.06.2015 №Ф04-20528/2015 по делу №А27-19559/2014).

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное - перечень выявленных нарушений!

Разблокировка расчетного счета, заблокированного по причине непредставления расчета 6‑НДФЛ

В этом случае инспекция остановит платежи по счету в течение 10 дней после того, как истечет установленный срок. Блокировка возможна только при непредставлении декларации. Считаются незаконными такие поводы для блокировки, как непредставление авансовых расчетов, к которым относятся и декларации по налогу на прибыль, или расчетов по страховым взносам.

Как разблокировать расчетный счет

Нужно подать в ИФНС декларацию по форме 6‑НДФЛ или документы, подтверждающие ее представление ранее.

Срок разбокировки расчетного счета

Расчетный счет разблокируют в течение одного рабочего дня.

Разблокировка расчетного счета, заблокированного по причине неподключения к системе сдачи отчетности через интернет

Некоторые компании, например плательщики НДС или организации с численностью работников больше 100 человек, обязаны представлять налоговую отчетность в электронной форме. Им заблокируют счет, если они не подключатся к системе сдачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Перед приостановкой операций ИФНС может выслать налогоплательщику предупреждающее письмо. Однако инспекторы вправе заблокировать счет и без предупреждения (письмо ФНС России от 28.07.2016 №АС-3-15/3463@).

Как разблокировать расчетный счет

Подключиться к системе сдачи налоговой отчетности через интернет.

Срок разблокировки расчетного счета

Расчетный счет разблокируют на следующий рабочий день.

Разблокировка расчетного счета, заблокированного по причине непредставления в налоговый орган квитанции о получении требования

Квитанция о приеме - это электронный документ, подтверждающий факт получения требования. Ее нужно передать в инспекцию не позднее шести рабочих дней с момента отправки требования. В ином случае счет также могут заблокировать без предупреждения.

Как разблокировать расчетный счет

Направить в ИФНС электронную квитанцию о приеме документа.

Срок разблокировки расчетного счета - в течение одного рабочего дня.

Остаться без счёта в банке - не лучшая перспектива для предпринимателя, ведь на какое-то время зависнет деятельность компании: не получится снять деньги и оплатить услуги поставщикам.

Заблокировать банковский счёт могут налоговая, банк или суд. Есть больше десяти причин, почему они могут это сделать. При этом открыть счёт в другом банке не получится - это запрещено налоговым кодексом. Рассказываем, почему могут заблокировать счёт, и что делать, чтобы его разблокировать.

Почему налоговая блокирует счёт

Есть только несколько операций, которые нельзя заблокировать: выплату зарплаты, алиментов, возмещения вреда здоровью, платежи по страховым взносам и штрафам. Остальные платежи провести не получится.

Так налоговая стимулирует предпринимателей действовать по закону и вовремя отчитываться за свою деятельность. Например, если не сдать вовремя декларацию, налоговая без предупреждения заблокирует счёт. Но часто перед блокировкой ФНС высылает требование.

Требование из налоговой - первый признак того, что могут заблокировать счёт. Блокировку можно избежать, если вовремя сдавать декларации и отвечать на её требования. Бухгалтеру стоит ежедневно проверять почту или сервис, куда приходят уведомления.

Если никак не среагировать на требование - выносят решение о блокировке расчётного счёта. Это решение направляют в банк, а копию вручают владельцу счёта. Банк, в свою очередь, блокирует счёт и сообщает в налоговую, сколько средств осталось на счёте.

Обязательно проверяйте решение о блокировке. Оно должно содержать название и адрес вашей компании, причину блокировки, данные и подпись уполномоченного лица. Если что-то из перечисленного не указано - решение можно оспорить.

Проверить, как дела с вашим счётом, можно на сайте налоговой .

Чтобы разблокировать счёт, нужно знать причину блокировки. Для этого позвоните в налоговую по адресу регистрации или найдите решение в личном кабинете налогоплательщика, где отправляете отчётность онлайн. Самые частые причины:

1. В течение 6 дней не приняли требование налоговой о пояснениях.

Например, не нажали кнопку «Подтвердить» или «Принять» в программе, где отправляете отчётность. Налоговая ждёт 6 рабочих дней после отправки, чтобы приняли требование, а потом 10 дней ответа. Если ничего не получает - блокирует счёт.

Обязательно принимайте требования. Можете не сразу предоставить документы, о которых речь в требовании, но принять нужно сразу - будет штраф, но счёт не заблокируют.

Как разблокировать

Чтобы разблокировать, получите требование и сообщите в налоговую об устранении нарушения - всё это можно сделать в сервисах электронной отчётности или лично в налоговой. Счёт должны разблокировать в течение одного дня, но иногда затягивается до трёх суток.

2. Не полностью или не туда оплатили налоги, штрафы или пени.

Налоговая тщательно сверяет уплаченные суммы с суммами в отчётах. Если находят ошибку, высылают требование на оплату штрафов или пени. У вас есть 14 рабочих дней: 6 из них на то, чтобы принять требования, и 8, чтобы оплатить долги.

Если не доплатили или оплатили не по тем реквизитам - вас ждёт неполная блокировка счёта. Например, на 1000 ₽. Остальной суммой на счёте можете пользоваться.

Как разблокировать

Чтобы разблокировать, нужно всё оплатить и выслать квитанции, которые это подтвердят. Прежде чем отправить деньги в банк, уточните в налоговой, не направили ли они инкассо. Бывает, налоговая сама списывает деньги с банковского счёта: выставляет блокировку и высылает в банк инкассо, а тот списывает сумму. Если отправите деньги без уточнения, банк может снять сумму дважды. Если налоговая скажет, что не отправляли инкассо - поторопитесь всё оплатить и выслать квитанции. Блокировку должны снять в течение 10 рабочих дней.

3. Не сдали декларацию в ИФНС или единый расчёт по сотрудникам.

Самая серьёзная причина. Если вовремя не сдать декларацию или ежеквартальный отчёт по сотрудникам, блокировки счёта не избежать. При этом, заблокируют всю сумму.

Как разблокировать

Чтобы разблокировать - сдайте то, что задолжали. Если это декларация, сдайте хотя бы нулёвку. Блокировку снимут через день.

Бывает, налоговая блокирует расчётный счёт полностью, хотя сумма денег на счёте превышает сумму, которая указана в решении о блокировке. В таком случае - обращайтесь в налоговую с просьбой разблокировать остаток на счёте. Имеете право, согласно Налоговому кодексу РФ. Для этого:

возьмите из банка выписку, где видно, что у вас хватает средств для уплаты задолженности;
и напишите заявление в свободной форме, в нём укажите номера счетов для разблокировки и на которых достаточно денег.

В течение двух дней налоговая должна разблокировать счета. Если блокировка затягивается, смело обращайтесь к руководству налоговой.

Незаконные блокировки

Иногда налоговики приостанавливают операции по ошибке. Частые из них:

не вовремя сдали бухгалтерскую или налоговую отчётность;
есть ошибки в налоговой отчётности или реквизитах при перечислении платежей в бюджет;
подозревают в партнёрстве с компаниями однодневками;
инспекция не получила вовремя декларацию по вине почты или оператора электронной отчётности.

Знайте, что такие решения незаконны, их можно оспорить. Для начала попробуйте решить вопрос в своей инспекции, написав жалобу руководству налоговой. Если это не поможет, жалуйтесь в налоговую своего региона, а затем в суд. За ошибку налоговая должна выплатить проценты за каждый день незаконной блокировки по счетам.

Банк сам может заблокировать счёт, если:

заподозрит вас в мошеннических действиях, сомнительных операциях, отмывании денег или содействии с террористическими организациями. Например, такой операцией может быть платёж, который никак не сходится с кодами ОКВЭД вашей компании или который не содержит в назначении информацию о договоре или счёте. Чтобы разблокировать, предоставьте в банк документы, которые снимут с вас подозрения;

решит, что директор - номинальный, а компания - однодневка. Так бывает, когда одно и то же лицо числится директором в нескольких компаниях. Для разблокировки директору придётся лично посетить банк и побеседовать со службой безопасности;

вы забыли уведомить банк об изменениях в данных компании, директора или учредителей. Если банк узнает об изменениях раньше, чем сообщите - заблокирует счёт и попросит предоставить документы с последними изменениями;

у вас фальшивый юридический адрес. Сначала банк будет усердно слать письма по почте, и только если не получит ответа - приедет на юридический адрес с проверкой. Если не найдёт вас на месте, заблокирует счёт и сообщит об этом в налоговую. Чтобы разблокировать, зарегистрируйтесь по настоящему адресу и сообщите об этом в банк и налоговую.

А если заблокировали по решению суда?

Если контрагент или клиент пожаловался в суд на вашу компанию, суд может принять решение о блокировке банковского счёта и выдать его истцу. Истец сам или через судебных приставов передаёт это решение в банк, а тот блокирует счёт и вручает уведомление владельцу.

Чтобы разблокировать счёт, нужно исполнить решение суда. Это может быть: погашение долга, возмещение ущерба и выполнение других обязательств перед контрагентом или клиентом.

Когда выполните все обязательства перед контрагентом, предоставьте в суд доказательства. Тогда суд вынесет новое решение об отмене блокировки счёта. Это решение лучше самостоятельно передать в банк, так будет быстрее.

Кажется, всё просто, но на деле все манипуляции отнимают немало времени. Отправляйте декларации вовремя, следите за изменениями в законах и соблюдайте условия сотрудничества с банками и контрагентами. Или подключайтесь к Кнопке: мы вовремя сдадим отчётность, возьмём на себя общение с налоговой, предупредим о последних изменениях в законе, не пропустим требования и поможем разблокировать счёт, если потребуется.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме . Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь:)