Основные операции коммерческого банка. Коммерческие банки и их операции
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:
1. привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
2. предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
3. открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
4. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
5. управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
6. покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
8. выдача банковских гарантий.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К основным характеристикам банковской услуги относятся:
1. нематериальная сущность услуг;
2. продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
3. проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
5. система сбыта (предоставления банковских услуг) интегрирована.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
1. пассивные операции (привлечения средств);
2. активные операции (размещение средств);
3. активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.
Пассивные операции - операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.
Следует также отметить важную народнохозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация с их помощью временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. Наконец, проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков, хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.
К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.
Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка
Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов
Получение кредитов от других юридических лиц
Депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. В России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).
К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.
Пассивные операции подразделяются на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, т.е. образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами), поэтому эту группу нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.
Активные операции -- операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. (Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).
К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
1. ссудные (учетно-ссудные);
2. расчетные;
3. кассовые;
4. инвестиционные и фондовые;
5. гарантийные.
Ссудные операции -- операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Расчетные операции -- операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.
Инвестиционные операции -- операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Фондовые операции -- операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
1. операции с векселями
2. операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции-- операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно являются самыми высокодоходными и наименее ликвидными.
Ниже приведена классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.
По степени доходности активы делятся на две группы:
1. Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.
2. Активы, не приносящие доход (так называемые неработающие). К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вложения в основные фонды банка (здания, оборудование).
В зависимости от ликвидности различают три группы активов:
1. Высоколиквидные активы -- это финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в банках стран из числа «группы развитых стран». п. 3.2 Инструк-ции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И
2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. К ним относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.
3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.
Активно-пассивные операции банков -- комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -- комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Это переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.
Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.
Инкассовые операции - это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.
Разновидностью посреднических операций являются трастовые операции банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в странах с развитой рыночной экономикой - наличие акций, облигаций и денежных средств. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные) операции. Трастовые департаменты банков - одни из наиболее развитых подразделений современных транснациональных банков.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.
Комиссионные операции -- операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
1. операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
2. переводные операции;
3. торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции;
4. доверительные (трастовые) операции;
5. операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Особая разновидность комиссионных операций - доверительные операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.
К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции - покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.
20. Коммерческие банки и их основные операции
Коммерческий банк – самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий статусом юридического лица, который осуществляет на основе полученной от центрального банка лицензии посредническую деятельность в реализации специфических продуктов - кредита, ценных бумаг и валюты и имеет своей основной целью получение прибыли. Банк выполняет следующие функции:
1. Функция аккумуляции и мобилизации свободных денежных средств . Банки изыскивают возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов.
2. Функция предоставления кредита. Выполняя эту функцию, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими временно свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Аккумулируя денежные средства, банк имеет возможность предоставлять деньги нуждающимся в них, в нужном количестве и на необходимый срок. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, расширению потребительского спроса и т.д..
3. Проведение расчетов и платежей в хозяйстве . Банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, что осуществляется коммерческими банками. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств.
4. Функция создания безналичных денег (банковских депозитов) . Эту функцию коммерческие банки стали выполнять в силу появления кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот.
5. Ф ункция организации выпуска и размещения ценных бумаг осуществляется посредством инвестиционных операций и является необходимым условием устойчивого роста экономики. Коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, что дает возможность перераспределения денежных средств.
Виды банков .
По форме собственности: государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки.
По функциональному назначению : эмиссионные, депозитные и коммерческие. Эмиссионными являются все центральные банки, их классической операцией выступает выпуск наличных денег в обращение. Они не заняты обслуживанием индивидуальных клиентов. Депозитные банки специализируются на аккумуляции сбережений населения. Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством и составляют основное ядро второго яруса банковской системы рыночного хозяйства.
По характеру выполняемых операций : универсальные и специализированные. Универсальные банки могут выполнять весь набор банковских услуг, обслуживать клиентов независимо от направленности их деятельности, как физических, так и юридических лиц. В отличие от универсальных банков специализированные банки ориентированы на определенные виды операций (ипотечные, инвестиционные, инновационные, земельные, торговые, биржевые и т.п.)
По числу филиалов : бесфилиальные и многофилиальные. Наибольшее число филиалов в России имеет Сберегательный банк РФ.
Банковские ресурсы. Собственный капитал с остоит из:
уставного капитала , который формируется в зависимости от формы собственности;
резервного фонда ( капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям, формируется за счет прибыли банка;
нераспределенной прибыли, определяемой как остаток после распределения прибыли.
Операции банка
Пассивные операции – это операции банков, посредством которых банки формируют свои ресурсы. Это:
Депозит (вклад) - это денежные средства, размещаемые физическими и юридическими лицами в банках на определенный договором срок под оговоренные проценты в целях получения дохода. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию на условиях, предусмотренных договором банковского вклада. Размеры процентных ставок устанавливаются исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке, уровня инфляции, размера учетной ставки Банка России. Вклады делятся на три основные группы:
вклад до востребования - договор банковского вклада предусматривает возврат вклада по первому требованию;
срочный вклад - договор банковского вклада предусматривает возврат вклада по истечении определенного договором срока и имеет особые условия выдачи вклада и начисления процентов при его досрочном отзыве вкладчиком;
условный вклад - договор банковского вклада предусматривает наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада.
Своеобразным симбиозом срочного вклада и ценной бумаги выступает депозитный сертификат - денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый или не передаваемый другому владельцу по индоссаменту. Денежные средства могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Депозитные сертификаты более выгодны для банка, чем срочные вклады, так как их погашение раньше указанного срока невозможно, что дает возможность банку более полно использовать эти средства без определенного резерва.
Денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе ). Получение займа у центрального банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к центральному банку.
Банки могут привлекать денежные средства также путем выпуска собственных ценных бумаг, таких, как акции, облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам, привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.
Активные операции банков
Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования . Виды кредитов:
По способам предоставления различают:
Кредиты, выдаваемые одной суммой;
Выдаваемые путем открытия кредитной линии – предоставление заемщику обязательства банка выдавать ему в течение некоторого времени (обычно в течение одного года) кредиты в пределах согласованного лимита;
Кредиты овердрафт - предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы (величина платежа превышает остаток средств на счете клиента).
По видам обеспечения:
Ломбардный кредит - кредит под залог ценных бумаг. Заемщиком в виде обеспечения могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты. При непогашении задолженности ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка.
Вексельный кредит - ссуды под обеспечение векселями. Вексельный кредит делится на два вида: учет векселей и ссуды под залог векселей. Учет векселей - это досрочная (до истечения срока векселя) их покупка банком. Векселя полностью переходят в собственность кредитной организации, а вместе с тем и право требования платежа. Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; при этом ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90% его номинальной стоимости;
Подтоварный кредит – кредит под залог товарораспорядительных документов;
Бланковый кредит – кредит, который не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк поддерживает давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.
В зависимости от вида процентных ставок :
Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.
Кредиты с плавающие процентные ставки - это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках.
Кроме кредитования клиентов коммерческие банки кредитуют друг друга, выдавая или получая межбанковские кредиты.
Комиссионные операции банков - операции по оказанию банком разного рода посреднических и доверительных услуг, за оказание которых банк взимает комиссионные вознаграждения. К числу комиссионных операций относятся:
1. Валютные операции коммерческих банков. К банковским операциям с иностранной валютой относятся:
Ведение валютных счетов клиентов;
Установление корреспондентских отношений с зарубежными банками;
Международные расчеты, связанные с экспортом и импортом;
Покупка и продажа валюты на внутреннем валютном рынке;
Кредитные операции на международных денежных рынках;
Депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.
Основная задача валютных операций банка заключается в предоставлении клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую. Эти операции называются конверсионными.
2. Операции с ценными бумагами. Банки на фондовом рынке оказывают посреднические услуги, покупая-продавая ценные бумаги. Банки могут на основании договора комиссии совершать сделки от своего имени, но за счет клиента или выступать в качестве дилеров, покупая ценные бумаги от своего имени и за свой счет, а затем продавать их инвестору. Кроме того банки могут осуществлять по поручению клиента хранение и управление ценными бумагами. Доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов называется инвестиционным доходом. Кроме акций, облигаций и производных ценных бумаг коммерческие банки активно работают с векселями. Коммерческие банки осуществляют также срочные операции с ценными бумагами:
варрант (ордер) - право держателя приобрести определенное число акций определенной цене;
опцион - ценная бумага, позволяющая ее владельцу купить или продать определенное число акций по определенной цене в течение конкретного периода времени или на определенную дату в обмен на уплату соответствующей премии (цены).
Кроме того, банки заключают фьючерсные контракты на покупку или продажу ценных бумаг через определенное время по обусловленной цене.
3. Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель, банк) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.
Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат.
4. Факторинг - комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента. Банк покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение двух-трех дней оплачивает 70-90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получает после оплаты его требований плательщиком (рис.). При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования.
Схема факторинга такова:
1 - заключение договора о факторинговом обслуживании;
2 - поставка товара с отсрочкой платежа;
3 - выплата досрочного платежа сразу после поставки;
4 - оплата за поставленный товар;
5 - выплата остатка средств за вычетом комиссионного вознаграждения
фактора.
Эффективность факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности.
5. Трастовые операции коммерческих банков. Эти услуги банков связаны с отношениями управления по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение, определяемое на договорных началах, так как объем работы различен по видам операций.
6. Депозитарная деятельность коммерческих. В современных условиях ценные бумаги, особенно акции, существуют в основном в бездокументарной форме, в виде записей на специальном счета – депо. Услуги банка по хранению, учету, перерегистрации ценных бумаг (ведению счета депо) и называются депозитарными:
Административные операции - депозитарные операции, которые приводят к изменениям счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария;
Бухгалтерские операции - депозитарные операции, трансформирующие остатки ценных бумаг на счетах депо;
Информационные операции - депозитарные операции, которые предполагают составление отчетов о состоянии счетов депо, и иных картотек и справочников депозитария, а также об осуществлении депозитарной деятельности.
Возможно исполнение комплексных депозитарных операций.
Коммерческие банки - ϶ᴛᴏ многофункциональные учреждения, оперирующие в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, который включает выдачу кредиты, прием депозитов, проведение расчетов и так далее.
Основными функциями коммерческих банков являются:
Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
Кредитование предприятий, государства и населения;
Выпуск кредитных денег;
Осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
Эмиссионно-учредительская функция;
Консультирование, представление экономической и финансовой информации.
Можно выделить следующие основные операции коммерческих банков:
1. Пассивные операции (привлечение средств):
Привлечение средств клиентов с оказанием услуг;
Привлечение средств клиентов без оказания услуг;
Привлечение средств из других источников.
2. Активные операции (размещение средств):
Операции, проводимые банком за свой счет и в свою пользу;
Операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет.
3. Активно-пассивные операции (комиссионно-посреднические) - операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах («чистые банковские услуги»).
Пассивные операции - операции по привлечению средств и формированию ресурсов коммерческого банка.
К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; получение займов от других банков и т.д.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:
а) депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
б) эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время.
К собственным средствам банка относятся:
1) акционерный капитал (или уставный фонд банка) - создается путем выпуска и размещения акций;
2) резервный капитал или резервный фонд банков - образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убыков и потерь от падения курсов ценных бумаг;
3) нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Функции собственного капитала банка:
1. Защитная функция - возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
2. Оперативная функция – использование как стартового капитала для приобретения земли, зданий, оборудования, а также создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.
3. Регулирующая функция - связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и, соответственно, депозитных счетов - депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады и вклады в ценные бумаги.
Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и т.д.
Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Οʜᴎ отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
1. Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные опера-ции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны.
1) По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды подразделяют на:
Целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.);
Не целевые (кредиты на неотложные нужды).
2) По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:
а) в зависимости от типа кредитора:
Банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получили название консорциальных);
Ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката͵ касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.);
Личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
Ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и др.).
б) по типу заемщика:
Ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), некоммерческим, правительственным организациям;
Ссуды физическим лицам.
3) По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта͵ связи и т.д.
4) По срокам кредитования ссуды подразделяются на:
Краткосрочные (от 1 дня до 1 года);
Среднесрочные (от 1 года до 3-5 лет);
Долгосрочные (свыше 3-5 лет).
5) По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов, или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.
6) По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантией, поручительством, страхованием).
7) По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.
8) По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды, ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).
Существует также такое понятие, как ссуда с аннуитетным платежом, ᴛ.ᴇ. погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.
2. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
3. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.
4. Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
5. Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся:
Операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);
Операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
6. Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Приносят банкам доход в виде комиссионных.
Активно-пассивные операции – комиссионные и посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают:
Расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов;
Трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов;
Посредничество в размещении акций и облигаций;
Бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.
Доходы - ϶ᴛᴏ денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде принято называть валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:
1. Операционные доходы, в том числе, процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовом рынке и прочие операционные доходы.
2. Доход от побочной деятельности банка.
3. Прочие доходы.
Расход - ϶ᴛᴏ использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов:
1. Операционные расходы, в том числе, процентные расходы, комиссионные расходы, расходы по операциям на финансовых рынках и прочие операционные расходы.
2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
3. Прочие расходы.
Прибыль коммерческого банка - ϶ᴛᴏ финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.
Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям - уплата налогов в бюджет, выплата дивидендов акционерам и капитализация прибыли.
Ликвидность (от лат. liquiolus – жидкий, текучий) буквально означает легкость реализации. В финансовой сфере – превращение активов кредитной организации в денежные средства. Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнить свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. В случае если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот – излишек.
Платежеспособность банка - ϶ᴛᴏ способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.
Структура ликвидных активов банка имеет вид:
Денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта);
Драгоценные металлы;
Остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ;
Ценные бумаги правительства;
Ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней;
Другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.
Функциональное значение банковской ликвидности:
1. Призвана удовлетворять денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным и текущим счетам и (или) выступающих с просьбой получения кредита͵ а также удовлетворять требования вкладчиков в случае изъятия ими депозитов.
2. Взаимосвязана с репутацией банка.
3. Предоставляет банку возможность не осуществлять «горящих» продаж активов, предотвращая таким образом убыточные или неприбыльные операции.
Нормативы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.
На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на:
1) макроэкономические - геополитическая и макроэкономическая обстановка в стране; совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структура и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.
2) микроэкономические - ресурсная база коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента͵ а также функциональная структура и мотивация деятельности банка.
Следует отметить, что факторы влияют в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами.
Основные операции коммерческих банков
| Наименование параметра | Значение |
| Тема статьи: | |
| Рубрика (тематическая категория) | Финансы |
План
Тема 5. Коммерческий банк
В условиях рыночной экономики коммерческий банк выступает в роли главного финансового посредника. В лекции раскрываются основные аспекты деятельности коммерческого банка .
Происхождение, сущность и функции коммерческих банков
Слово “банк” происходит от итальянского “banco” и означает “стол”. Предшественниками банков были средневековые менялы – представители денежно-торгового капитала. Οʜᴎ принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов
В ХУ1-ХУП вв. купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали специальные жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами-купцами. Свободные денежные средства жиробанки предоставляли в ссуду государству, городам и внешнеторговым компаниям.
Первый акционерный банк был учрежден в Англии –Английский банк – в 1694 году. Он получил от правительства право выпуска банкнот. В Англии банкиры были выходцами либо из среды золотых дел мастеров, либо купцов
Термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Постепенно с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию промышленного цикла. Термин “коммерческий банк” стал означать “деловой” характер банка.
Первым коммерческим банком России стал Петербургский частный коммерческий банк (1864 ᴦ.), уставный капитал которого составлял 5 млн. руб. В 1914 году в России насчитывалось около 5О коммерческих банков и около 800 их филиалов.
Сегодня коммерческие банки представляют из себяучреждения, занимающиеся особым видом предпринимательской деятельности, связанной с движением ссудных капиталом, их мобилизацией и распределением. В отличие от ростовщика банкир получает не ссудный процент, а банковскую прибыль.
В Федеральном Законе “О банках и банковской деятельности”, принятом государственной Думой 07.07.1995 ᴦ., дается следующее определение банка: “Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц”.
Банки выполняют в рыночном хозяйстве следующие основные функции:
Посредничество в кредите между инвесторами и сберегателями;
Посредничество в платежах;
Мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;
Создание кредитных инструментов обращения.
Привлекая капиталы, сбережения населения и другие временно свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, коммерческие банки предоставляют их во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительных денежных ресурсах. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход – проценты. Заемщики получают доступ к финансовым ресурсам на различные сроки, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль.
Выступая в качестве финансовых посредников, банки в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке, или новыми финансовыми инструментами.
В современных условиях по характеру деятельности коммерческие банкиподразделяются на специализированные и универсальные .
Специализированные банки включают банки, занимающиеся определенным видом кредитования. К таким банкам в частности относятся инвестиционные, ипотечные, сберегательные и др.
Инвестиционные банки занимаются финансированием и долгосрочным кредитованием различных отраслей народного хозяйства. Через инвестиционные банки удовлетворяется значительная часть потребностей предприятий в основном капитале. Эти банки мобилизуют подавляющую часть своих ресурсов путем выпуска собственных акций и облигаций. Οʜᴎ также играют активную роль в выпуске и размещении акций промышленных и других компаний.
Ипотечные банки предоставляют долгосрочные ссуды под залог недвижимости – земли и строений. Οʜᴎ мобилизуют ресурсы посредством выпуска особого вида ценных бумаг – закладных листов, обеспечением которых служат заложенные в банках объекты недвижимости. Клиентами ипотечных банков являются фермеры, население, а в ряде случаев - предприниматели.
Сберегательные банки специализируются на аккумулировании денежных вкладов населения.
Универсальные банки в процессе своей деятельности осуществляют несколько вышеперечисленных операций.
В странах, имеющих развитую кредитную систему, особенностью современной банковской деятельности является выполнение множества банковских операций с широкой клиентурой. К примеру, крупнейшие коммерческие банки Великобритании используют в своей деятельности около 100 различных видов операций по обслуживанию клиентов, коммерческие банки США – свыше 15О видов операций, банки Японии – около 300 видов.
Коммерческие банки осуществляют свою деятельность в целях получения прибыли. Основными источниками банковской прибыли являются:
превышение получаемых банками процентов по выдаваемым кредитам над процентами, выплачиваемыми по депозитам;
проценты и дивиденды от инвестиций в ценные бумаги;
комиссионные вознаграждения по расчетным, переводным, факторинговым, трастовым и другим комиссионным операциям;
от биржевых сделок;
от валютных операций и др.
1. Основные операции коммерческих банков
Все операции проводимые банками подразделяются на пассивные и активные.
Пассивные операции коммерческих банков направлены на формирование банковских ресурсов. В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций; облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов; получение централизованных кредитных ресурсов.
Особой формой банковских ресурсов является собственный капитал банка. В составе собственного капитала банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды. Уставный фонд – основной элемент собственного капитала банка. Он формируется исходя из организационно-правового статуса банка, или формы собственности.
Банки могут образовываться на базе любой из форм собственности: государственной, частной, коллективной, акционерной, смешанной, совместной.
В РФ исключается возможность создания банка одним лицом (юридическим или физическим), так как уставный фонд коммерческого банка должен быть сформирован средствами трех или более участников.
Коммерческие банки могут создаваться как паевые – в форме товариществ с ограниченной ответственностью, так и акционерные – в форме акционерных обществ открытого и закрытого типа.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Размер его устанавливается в процентах от величины уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка.
Банки формируют также специальные фонды . Οʜᴎ могут формироваться за счёт амортизационных отчислений, а также из прибыли – к примеру, фонды экономического стимулирования и развития.
Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10 – 15%.
Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства . Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, учреждений, населения и других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов. Операции, связанные с привлечением денежных средств, называются депозитными . Для банков - ϶ᴛᴏ главный вид пассивных операций. Существуют различные признаки классификации вкладов. Учитывая зависимость отвкладчика депозиты принято разделять на депозиты юридических и физических лиц. Учитывая зависимость отсрока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.
Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Οʜᴎ предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент бывают полностью или частично востребованы. Изъятие этих вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.
Срочные вклады - ϶ᴛᴏ –денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. Разновидностями срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитный сертификат - ϶ᴛᴏ письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Право на получение вклада по депозитному сертификату должна быть передано другому лицу. Для физических лиц используется сберегательный сертификат .
В современных условиях коммерческие банки могут привлекать необходимые им средства на межбанковских рынках денежных ресурсов. На этом рынке происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.
Пассивной операцией коммерческих банков является также получение ими централизованных кредитов. Кредиты ЦБ РФ предоставляются банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе.
Активные операции коммерческих банков направлены на прибыльное размещение мобилизованных банком ресурсов.
Среди активных операций коммерческих банков выделяют ссудные, инвестиционные, кассовые и пр.
Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсов.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:
по типам заемщиков – ссуды предприятиям, государственным органам власти, населению, банкам;
по срокам использования – возможны ссуды краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
в зависимости отсферы функционирования – ссуды для сферы производства и сферы обращения;
по отраслевой принадлежности заемщиков – выделяют ссуды для промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта;
по характеру обеспечения – ссуды залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные бланковые (основанные на доверии к заемщику);
по методам погашения - различают ссуды погашаемые одновременно и частями.
Кредитные отношения между банком и заемщиками оформляются и регулируются кредитным договором. Кредитование осуществляется на условиях срочности, возвратности и платности.
Другой важной активной операцией банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной, хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.). Так, к примеру, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и т.д. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. В этом случае коммерческие банки могут заключать с Центральным Банком РФ договора по обслуживанию операций с государственными краткосрочными облигациями.
В структуре активов коммерческих банков выделяют так называемые высоколиквидные активы: остаток кассовой наличности, находящейся у банка и обеспечивающей его платежи в наличной форме; резерв платежных средств на счетах в ЦБ РФ (корреспондентский и резервный счета) и других коммерческих банках (корреспондентские счета).
Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций - ϶ᴛᴏ прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми ЦБ РФ.
Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, трастовые, расчетные и др.
Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции коммерческие банки постоянно расширяют количество своих операций за счёт операций, которые могут осуществлять не только кредитные организации. Так, в банковской сфере в группе активных ссудных операций появились лизинговые и факторинговые операции.
Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам.
В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника имущества – лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества – лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того в лизинге участвует продавец имущества – поставщик, которым должна быть производитель или торговое предприятие.
Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но, не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, к примеру банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает у поставщика в собственность за счёт своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счёт периодических взносов клиентов.
Факторин г представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операцией, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.
Основные операции коммерческих банков - понятие и виды. Классификация и особенности категории "Основные операции коммерческих банков" 2017, 2018.
Пассивные операции – это операции коммерческого банка, связанные с мобилизацией банковских ресурсов. Банковские ресурсы включают собственные, привлеченные и заемные средства.
К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:
Уставный капитал;
Фонды: резервный и специальные;
Обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
Нераспределенная прибыль.
Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ.
Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка.
Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения.
Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.
Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.
В случае нехватки собственных и привлеченных средств коммерческий банк может прибегнуть к использованию заемных средств других коммерческих банков и Центрального банка.
Средства кредитных организаций коммерческие банки привлекают на рынке межбанковских кредитов (рынке МБК). В качестве кредиторов на этом рынке выступают банки, имеющие в данный момент времени свободные ресурсы и стремящиеся прибыльно их разместить, в качестве заемщиков - банки, испытывающие потребность в кредитных ресурсах. Сроки сделок на рынке МБК могут быть различными, но наиболее распространены сделки сроком от одного до шести месяцев.
Ставка по кредитам МБК зависит от уровня спроса на свободные ресурсы и от объема их предложения. Размер процентной ставки по конкретному договору - результат непосредственной договоренности между банками.
К следующей группе заемных коммерческими банками ресурсов относятся кредиты, полученные от Центрального банка. Дополнительные кредитные ресурсы коммерческие банки могут привлечь, предложив Центральному банку к переучету учтенные ими коммерческие векселя.
Активные операции – это операции коммерческого банка, связанные с размещением мобилизованных ресурсов в целях получения дохода и обеспечения ликвидности баланса банка.
Активные операции можно разделить на четыре основных вида:
1. кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);
2. ссудные операции (предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности);
3. вложения в ценные бумаги (Банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг);
4. основные средства (земля, здания, оборудование).
Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск), и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.
По степени доходности все активы делятся на две группы:
1) приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
2) не приносящие дохода (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.
С точки зрения ликвидности различают три группы активов:
1) высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в наличной денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее; сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;
2) ликвидные активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;
3) низколиквидные (и даже неликвидные) активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.
По степени риска Банк России делит активы на пять групп:
1) активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ);
2) активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского правительства; ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках);
3 активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран»);
4) активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран»);
5) активы со степенью риска 100% (сюда относятся все активы, не вошедшие в первые четыре группы).
До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Эти операции достаточно многообразны, и их число постоянно растет. К ним можно отнести такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и т.д.
Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании.
В зарубежной практике под трастовыми операциями понимают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. В отечественной практике трастовые операции - это особая форма распоряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в управление банку, и на распределение прибыли, полученной в результате этого управления. В общем виде трастовые операции можно определить как операции по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. Трастовыми операциями в банке занимаются трастовые отделы; иногда эти отделы отделяются от банков и выступают как отдельные трастовые компании.
Развитие рыночных отношений и свободный выход отечественных субъектов хозяйствования на международные рынки предопределили масштабы операций с иностранной валютой . К ним относятся операции банков по обмену иностранной валюты. Они могут осуществляться как в наличной, так и безналичной формах. Участниками операций могут быть юридические и физические лица.
4. (43).Понятие системы безналичных расчетов, принципы построения, формы расчетов.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты проводятся по единым правилам, установленным Гражданским кодексом, федеральными законами, а также нормативными актами, изданными Банком России. Основной документ Банка России - это Положение о безналичных расчетах в РФ, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дней в пределах субъектов федерации, 5 операционных дней в пределах РФ.
Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:
■ виды расчетных (платежных) документов;
■ порядок документооборота;
■ принципы организации безналичных расчетов;
■ способы платежа;
■ формы безналичных расчетов.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.
С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
■ наименование расчетного документа;
■ номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
■ вид платежа;
■ наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
■ наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счета или субсчета;
■ наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
■ наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
■ назначение платежа;
■ сумму и очередность платежа;
■ вид операции;
■ подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.
Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.
Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
■ характером хозяйственных связей между контрагентами;
■ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
■ местонахождением сторон сделки;
■ способом транспортировки грузов;
■ финансовым положением контрагентов.
В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы безналичных расчетов:
· расчеты платежными поручениями;
· расчеты по инкассо;
· расчеты по аккредитиву;
· расчеты чеками;
· расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Различают следующие способы платежей:
Срочные платежи;
Досрочные и отсроченные платежи;
Расчеты по открытому счету (плановые платежи);
Расчеты путем зачета взаимных требований.
Срочные платежи предполагают перевод денегсразу после отгрузки товара, а также частичные платежи при крупных сделках.
Досрочные и отсроченные платежи могут быть представлены предварительной оплатой, авансовыми платежами и приобретением товаров в кредит.
Расчеты по открытому счету (плановыми платежами) применяются контрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных, поставках. В качестве основного платежного инструмента используется платежное поручение (иногда чек), представляемое на каждый плановый платеж и при окончательном погашении задолженности после выверки Сущность расчетов состоит в периодических платежах покупателя поставщику по мере отпуска товара или оказания услуг, например, 1 раз в три - пять дней, а не по каждой поставке в отдельности. Учет взаимной задолженности, ее выверка осуществляются самими контрагентами. Длительность расчетных, периодов и устанавливаемые в соответствии с ней и плановым объемом договорных поставок на предстоящий месяц (квартал) суммы плановых платежей, сроки их перечисления и уточнения задолженности на основе фактического отпуска товаров за определенный период по его истечении, порядок завершения расчетов предусматриваются в соглашениях.
Плановые платежи могут иметь место во взаимоотношениях по цепочке, например, сельхозпроизводители - с заготовительными организациями, последние - с перерабатывающими предприятиями (молокозаводами, хлебозаводами, мясокомбинатами), а они в свою очередь - с торговыми организациями. Так же могут рассчитываться металлургические заводы с горно-обогатительными комбинатами и угольными шахтами, торфопредприятия - с электростанциями и т.п. Если поставки товаров или услуг взаимные, то соответствующие суммы могут отражаться на контокорренте с двусторонним кредитованием и зачетом взаимных требований.