Главная / Коммерческий транспорт

Какие реквизиты для уплаты усн нужны и где их найти. Реквизиты оплаты налогов усн

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html . Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года , 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период . При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

			Доходы, учитываемые	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

	20.03.2018 № 3	Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1
	25.03.2018 № 4	Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2
	26.03.2018 № 5	Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3
Итого за I квартал
	Дата и номер первичного документа		Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

	09.04.2018 № 10	Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4
	22.04.2018 № 6	Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1
Итого за II квартал
Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6% .

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь		I квартал
Февраль
Март
Апрель		Полугодие

Июнь
Июль		9 месяцев
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм . Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел "Информация для респондентов"/"Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения". После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru , штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Квитанция на оплату налога по УСН для ИП 2019– платёжный документ, установленной формы, который был утверждён Федеральной налоговой службой. Квитанция –этоуниверсальный документ для уплатыне только всех государственных взносов и налогов, но и штрафов, пошлин для физических и юридических лиц. Он формируется и отправляетсяв электронном виде, через кассу банка либо Почтой России. Итак, какие налоги надо платить ИП на УСН в 2019 году?

Общие понятия об УСН

Индивидуальный предприниматель может выбрать себе наиболее подходящий режим налогообложения. Особое место занимает упрощённая система, которая составляет 6% от дохода или 15% от доходы минус расходы.

Это максимальный процент, установленный Налоговым Кодексом РФ. Он может снижаться на уровне местного самоуправления в различных регионах. Для работы на такой системе налогообложения есть ограничения.

Для работына УСН предпринимателям были установлены лимиты:

годовой доход до 150 млн рублей;
численность наёмных сотрудников до 100 человек.

Упрощённая система налогообложения(УСН) распространённый вариант, который используют предприниматели в своей деятельности. Отличается простотой в учёте и минимальным пакетом отчётности.

Сколько составят налоги ИП при УСН в этом году?Точной цифры неизвестно, однако фиксированный сбор составляет 6% от дохода или 15% от разницы доходов и расходов. Эта цифра может отличаться в зависимости от региональных коэффициентов. Но в то же время он не может быть менее 1% от полученного дохода. Если ИП платит за себя и за сотрудников, то дополнительно необходимо заплатить НДФЛ. Кроме этого, обязательным является платёж в пенсионный фонд и ФСС.

Согласно действующему законодательству, уплата налога по УСН без работников осуществляется до конца апреля. При этом необходимо сдать отчёт за прошедший год.

Сроки подачи отчётности и уплаты налога

Как осуществить платёж по УСН без работников верно? Оплата налога производится не с прибыли, полученной после всех вычетов, а с общего дохода. Это касается процентной ставки в 6%. Если ИП работает на УСН доходы минус расходы, то 15% берётся с чистой прибыли.

Сроки в 2019 году:

До 3.05.2018оплачивается налог за 2017 год.
Авансовые платежи осуществляются до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом.
Декларация за 2017 год подаётся до 30.04.2018.

При режиме «доход минус расход» все этапы осуществляются аналогично предыдущим до момента расчёта налога – от суммы доходавычитается расход и умножается на фиксированную процентную ставку, которая находится в пределах от 5до 15%. В иных ситуациях пошаговая инструкция остаётся неизменной.

При наличии наёмных сотрудников увеличивается количество отчётности, в таком случае учёт практически не отличается от юридических лиц.

Как заплатить налог по УСН без сотрудников?

Действующее законодательство разрешило оплачивать налоги тремя способами:

по квитанции в отделении банка;
платёжнымпоручением с расчётного счёта ИП;
через онлайн-ресурсы.

Пошаговая инструкция по оплате находится на официальном сайте налоговой службы. Здесь же можно найти реквизиты для уплаты налога.

Для оплатыналога УСН следует:

взять бланк в отделении банка или скачать его на сайте;
узнать реквизиты для заполнения бланка;
заполнить все поля в соответствии с правилами;
заполненный документ отдаётся сотруднику банка;
после оплаты налогоплательщику отдаётся квитанция или чек(доказательство совершения операции).

Образец заполнения предоставляют работники банка.

Обычно квитанция содержит такие реквизиты:

ФИО и код индивидуального предпринимателя.
Наименование получателя и его банковские реквизиты.
Назначение платежа.

ИП обязательно подписывает документ, подготовленный к оплате. Полученные от кассира чеки нужно хранить. В случае каких-либо недоразумений с контролирующими органами, всегда можно подтвердить факт оплаты.

Для уплаты налога свыше 15000 рублей, необходимо подтверждение личности. Граждане России предъявляют паспорт, а для иностранных вместе с паспортом следует предоставить регистрационный документ.Этот метод занимает много времени, которое затрачивается на поход в банк, самостоятельное заполнение бланка об уплате, поиск реквизитов.

Проще оплачивать налоги онлайн на официальном сайте налоговой инспекции или с расчётного счёта через клиент-банк.

Каждый индивидуальный предприниматель должен сдавать годовой отчёт в налоговую службу. Кроме этого, ИП должен проводить авансовый платёж, пошаговая инструкция которого описана выше.Не рекомендуется затягивать со сдачей отчётов, так как предусмотрен штраф, который колеблется от 15 до 40% от суммы неоплаченного платежа.

Предприниматели и организации, применяющие в качестве системы налогообложения «упрощёнку», в течение года несколько раз перечисляют платежи по УСН. В соответствии с принятыми отчётными периодами (квартал, полугодие и 9 месяцев) по завершении каждого квартала в 25-дневный срок производятся авансовые платежи:

до 25 апреля - за I квартал;
не позже 25 июля - за полугодие;
25 октября - дата платежа за 9 месяцев текущего года.

За последний квартал авансового платежа нет, поскольку в это же время заканчивается налоговый период. В связи с этим у налогоплательщика на УСН наступает обязанность отчитаться и оплатить налог по итогам работы за весь год. Сроки, установленные для перечисления налога УСН юридическими лицами и ИП, составляют: до 31 марта и до 30 апреля соответственно.

Где взять реквизиты для перечисления налога?

Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.

Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.

Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.

Как заполнить налоговую «платёжку»?

Для перечисления авансового платежа и налога УСН вам понадобятся следующие реквизиты налогового органа:

получатель платежа (№ территориальной ИФНС);
ИНН/КПП налогового органа;
наименование местного органа федерального казначейства;
БИК банка-получателя;
номер счета.

В платёжном документе также указываются:

наименование налогоплательщика-юридического лица, ИНН, КПП в соответствии с регистрационным свидетельством организации);
для ИП – ФИО; адрес места жительства, заключённый с двух сторон в двойной слэш (знак «//»);
тип платежа – 0;ов
КБК: для УСН со ставкой 6 % с доходов - 182 1 05 01011 01 1000 110; для «упрощёнки» 15 % от доходов за минусом суммы расходов - 182 1 05 01021 01 1000 110; для оплаты минимального налога 182 1 05 01050 01 1000 110;
статус налогоплательщика: ООО – 01, ИП – 09;
основание платежа – ТП (платежи текущего года);
налоговый период – календарный год (ГД.00.2014);
дата подписания декларации УСН.

С начала 2014 года Минфином России были внесены изменения в порядок оформления платёжных поручений для перевода в бюджет налогов и сборов. Заполняя реквизиты для уплаты налога УСН в 2015 году, необходимо руководствоваться правилами, утвержденными Приказом №107н от 12.11. 2013 г.

В соответствии с ними до момента утверждения новых форм в поле «код по ОКАТО» необходимо указывать код ОКТМО (по классификатору территорий муниципальных образований). Уточнить нужный код можно в налоговой инспекции либо по таблице соответствия кодов ОКТМО и ОКАТО. Для муниципальных образований он состоит из 8 цифр, для населенных пунктов – из 11.

С 1 апреля 2014 года в платежных документах появилось дополнительное поле № 22 под названием «код». В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начисления, необходимый для передачи информации о платеже в информационную систему ГИС ГПМ. Для юридических лиц и предпринимателей, которые оплачивают налог самостоятельно на основании сданной в ИФНС налоговой декларации, УИН не формируется (платежи идентифицируются на основе КБК). Таким образом, при уплате УСН в реквизите Код (поле 22) необходимо указывать «0».

Самостоятельно сформировать и распечатать «платёжку» для оплаты налога УСН безналичным путём или через отделение банка можно на сайте ФНС.

Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2017 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).

Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Важно: после 28-го марта 2016 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.

А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.

Как сформировать квитанцию для оплаты аванса по УСН?

И выбираем сервис формирования квитанций для ИП:

И попадаем на следующий экран:

Здесь нужно указать четырехзначный код своей налоговой. Понятно, что не все ИП его знают…

Если не знаете код своей налоговой инспекции, то можете сразу нажимать на кнопку «Далее» и система автоматически подставит его по данным Вашего адреса.

Разумеется, идет речь об адресе, который указан в документах по ИП. То есть – это адрес Вашей прописки по паспорту.

Рассмотрим пример заполнения квитанции на примере г. Москва.

Здесь нужно указать, что ИП проживает в столице, указать улицу, и нажать на кнопку «Далее»

Как видите, система по Вашему адресу определила код ИФНС и ОКТМО.

Если мы будем платить наличными через «СберБанк», то в выпадающем списке выбираем «Платежный документ», и жмем на кнопку «Далее».
Если будете платить со счета ИП в банке, то выбираем «Платежное поручение»

Так как мы платим аванс по УСН, то выбираем «Уплата налога, сбора…»

Здесь придется указать так называемый КБК. Если кратко, то этот код указывает, что производится платеж по УСН 6%. Нам нужно прописать вот этот код: 18210501011011000110

Указываем, что платеж производит ИП (код 09)
Основание ТП (платежи текущего года)
КВ (квартальные платежи
Указываем нужный Вам квартал и 2016 год.

Естественно, Вы указываете свое число аванса по УСН и нужный Вам квартал 2016 года. Обратите внимание, что ИП может платить таким способом налоги ТОЛЬКО по своему ИП. Об этом написано красными буквами на картинке ниже!

Выбираем способ оплаты. Если выберете наличный способ оплаты налога, то сформируется квитанция для «Сбербанка».

Еще раз все внимательно проверяем и нажимаем на кнопку «Сформировать платежный документ».

Важно: квитанцию с пометкой банка (и чек) об оплате необходимо хранить. Ее может потребовать налоговая при возможной проверке.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Создание собственного бизнеса предполагает заполнение и передачу деклараций по УСН . Зачем нужны КБК, куда попадают деньги, какая информация необходима для оформления платежного поручения?

Упрощенная система налогообложения введена ч. 2 НК РФ и является видом налоговой системы, при которой ставка у субъектов малых предприятий снижается и упрощает ведение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Упрощенный налог оплачивается по месту жительства для ИП и по объекту регистрации для учреждений. Конкретного место прикрепления не имеет, деятельность можно вести по всей территории РФ, но оплачивать на зарегистрированном участке.

УСН относится к федеральным видам пошлин , уплаченные средства зачисляются на общий государственный счет, но само распределение происходит по бюджетам. Т.е 100% далее зачисляется в региональный бюджет. Все переводы происходят без участия налогоплательщика .

Согласно Налоговому Кодексу РФ установлены виды ставок , которые применимы к УСН:

организации уплачивают 6% ;
5-15% при доходах, уменьшенных на расходы.

Авансовые платежи необходимо оплачивать до 25 числа за прошедший период (квартал, полгода, 9 месяцев), т.е. в апреле, июле и октябре. По окончании календарного года считается общая сумма за уплату, при схеме «доход минус расход», считается единый и минимальный налог. Если какая-либо из дат выпадает на выходной день, ее уплата переносится на ближайший рабочий день.

Существуют особые условия для организаций и ИП , находящихся на УСН, когда должна поступать оплата:

завершение работы предприятия – до 25 числа, после закрытия ИП в следующем месяце (уведомить ФНС);
потеря УСН – 25 числа следующего за месяцем, когда права были потеряны.

Основные реквизиты

В 2019 году налогоплательщики обязаны внести итоговый платеж за 2018 год с учетом уже внесенных авансов, а также 3 квартальных платежа авансовым методом. Реквизиты в данном году практически не изменились . Основные поля для заполнения платежки, которые необходимо изучить.

Номер поля	Наименование	Указание реквизитов для оплаты налога
101	налогоплательщик	09 – индивидуальный предприниматель, 01 – учреждения
18	вид операции	01
21	очередь уплаты	5
22	код	0 – аванс или налог, указанный ИФНС
24	объект платежа и назначение	УСН по доходу или аванс
104	КБК	182 105 01011 011000 110
105	ОКТМО	расположение ИП или компании
106	основание оплаты	текущий платеж, задолженность, требование ФНС
107	дата уплаты	за квартал (КВ.01.2019), за год (ГД.00.2018)
108	номер платежки	0 – авансовый платеж или налог, номер для взыскания предоставляет налоговая служба
109	дата документации	0 – аванс, номер декларации при оплате налога, при требовании его порядкового номера

Уплата сборов возможна только в российской валюте . Исполнение не будет считаться действительным при неверном указании банка исполнителя и номера счета казначейства по территории России, где зарегистрирован налогоплательщик.

Единые для всех налогоплательщиков

Общими сведениями, которые предоставляют налогоплательщики, являются паспортные данные, их вносить необходимо обязательно. Код КБК различается для категорий платежей и направления в бюджет. Поэтому код для прибыли и доходов минус расходы будут различаться. Реквизиты для уплаты налога УСН, назначение платежа и все остальное заполняется по такому же принципу.

Поменяться могут только при условии, что плательщик сам поменял какие-либо данные, к примеру, фамилию, название организации. Все данные по реквизитам обновляются в соответствии с законодательными актами, сообщат о которых органы ФНС.

Регламентирование применения кодов бюджетной классификации

КБК применяется для учета расходов, доходов и используется в налоговом и бухгалтерском учете, при помощи которого оформляются платежные документы.

КБК значительно облегчило работу при распределении бюджета среди регионов РФ на федеральном уровне на будущий год. При оплате платежа есть возможность полностью определить его категорию, назначение, кто и когда его отправил . Набор из 20 цифр, каждая из которых относится к категориям платежа.

КБК классифицирует различные категории оплат :

штрафы за причиненный ущерб;
уплата страховок;
налоги любых категорий;
госпошлины и др.

При неправильном написании кода деньги могут уйти совершенно в другом направлении, что впоследствии грозит наложением штрафов.

Заполнение платежки

Составлять поручение платежа по УСН в 2018 году необходимо по форме, которая утверждена законодательством РФ. Каждому полю присвоен свой идентификационный номер .

В платежке по доходам необходимо указать следующие сведения :

Статус человека (101), оплачивающего налог – ИП — 09 или организация — 01.
Очередность оплаты (21) – аванс или налог – 5, если ФНС предъявило требование об оплате – 3.
КБК (104).
ОКТМО (105) – код из 8 или 11 цифр место нахождения.
Причины, по которым оплачивается налог (106) – постоянная оплата, задолженность, аванс.
Срок оплаты (107) – год, квартал, к которому относится платежка.
Номер оплаты (108) – ставится 0, если оплачивает ИП аванс или единый налог.
Дата документа (109).
Категория платежа (110) – не заполняется.

Коды могут иногда изменять, последние поправки за 2018 год по КБК.

В таблице ниже представлены номера платежки , которые необходимо заполнять правильно, во избежание неправильной отправки платежа.

Номер поля	Коды с заполнением	Особенности
101	01 – юридическое лицо, 09 — ИП
18	01
21	5
22	0, номер, который предлагает ИФНС
24	авансовая платежка, единый налог, минимальный налог по УСН
104	182 105 010 21 01 10 00110	для минимального налога
105	ОКТМО по расположению организации и ИП
106	вид платежа (текущий, аванс, за год)
107	Квартальный, за год
108	0 или по требованию ИФНС
109	0, когда была подписана декларация

На что следует обратить внимание

Составляя платежку, стоит выделить некоторые нюансы , которые позволят исключить несвоевременную оплату и ошибки при подаче.

Заполняя платежку необходимо подготовить 4 экземпляра , они нужны:

для банка, чтобы списать средства;
2 копии – для подтверждения перевода и его проводки, также служит основанием для подтверждения оплаты для получателей;
свидетельство об оплате, что она проведена для налогоплательщика.

Следует обратить внимание, что документы будут приняты, но проведен платеж будет только после поступления денег на счет . Стоит также учитывать, что расчетный счет ИП и счет физического лица — абсолютно разные категории . На основании соглашения с банком, индивидуальные предприниматели не могут использовать свои личные счета для оплаты налогов. ЦБ РФ может заблокировать платеж или вовсе весь счет.

При подаче бумажного вида документов исправления, в том числе при помощи корректирующей жидкости не принимаются. Чтобы подать платежку в электронном виде, можно предварительно ее оформить в программе «Декларация».

Ошибки, допущенные при заполнении, могут послужить отказом банка для принятия поручения. Существуют также ограничения по количеству символов, к реквизитам они не относятся, т.к. там стандартный набор цифр. При заполнении наименования получателя и налогоплательщика допустимое количество – 160, назначение платежа – 210.

ФНС предоставляет возможность сформировать онлайн-платежи , сервис исправляет ошибки автоматически, что позволяет составить поручение грамотно. Все коды и наименования уже имеются в программе, их нужно только выбрать.

Заполнение и передача платежки — процесс несложный, если его детально изучить. Классификация бюджетных кодов позволит определить, к какому из доходов присвоен свой код. Своевременная оплата налогов и правильное заполнение деклараций позволит избежать пеней и штрафов.

О налогах ИП при УСН — на видео.