Контакты
Главная / Коммерческий транспорт

Какие налоги платит чуп в беларуси. Системы налогообложения в рб

Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.

Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.

В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.

Об уровне жизни в Беларуси подробнее .

Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.

Классификация налогов в Беларуси:

  1. Местные.
  2. Республиканские.

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Ставка НДС в Беларуссии

Налоговые ставки:

  • 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
  • 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

  1. Производство высокотехнологических товаров – 12%.
  2. Дивиденды – 12%.
  3. Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Подоходный налог с физлиц

Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной . Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.

Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.

Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.

Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.

Короткий видеоролик о налогах в Беларуси

Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.

Таблица: размер налога за сдачу квартир

Город Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях)
Брестская область
Брест 29.0
Барановичи 21.5
Пинск 21.5
Города районного подчинения 10.7
Другие территории 7.5
Витебская область
Витебск
Центральная зона 27.0
Переходная зона 26.0
Города областного подчинения 10.0
Орша 15.0
Полоцк 15.0
Другие территории 8.0
Гомельская область
Гомель От 29.20 до 30.20
Жлобин 22.20
Мозырь 22.20
Речица 22.20
Светлогорск 22.20
Калинковичи 12.60
Рогачев 12.60
Другие территории 11.20
Гродненская область
Гродно 28.20
Волковыск 18.00
Лида 18.00
Новогрудок 18.00
Слоним 18.00
Сморгонь 18.00
Другие города Гродненской области 13.00
Минская область
Жодино 15.30
Другие города 15.00
Могилёвская область
Могилев 27.20
Бобруйск 23.30
Горки 15.50
Кричев 15.50
Осиповичи 15.50
Другие города 11.70
Минск по зонам
1 планировочная 30.50
2 планировочная 25.50
3 планировочная 21.50
4 планировочная 21.50
5 планировочная 17.50

Вычеты подоходного налога

Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:

  1. Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
  2. Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
  3. Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.

Налоговый сбор на недвижимость

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

  1. Квартиры.
  2. Комнаты в собственности.
  3. Гаражи.
  4. Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.

От уплаты налога освобождаются:

  1. Многодетные семьи (больше 3 детей).
  2. Ветераны ВОВ.
  3. Люди пенсионного возраста.
  4. Нетрудоспособные резиденты РБ.
  5. Особы с 1 и 2 группами инвалидности.

Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.

Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.

В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет , поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.

Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%

Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.

Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.

Узнайте, как получить паспорт Беларуси,

Земельный налог

Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.

Таблица: налоговые ставки земельного налога

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

  1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
  2. Хранение или захоронение отходов производства.
  3. Сброс сточных вод.

Налоговый взнос на добычу природных ресурсов

Налогами облагаются такие виды деятельности, как:

  1. Добыча калия.
  2. Добыча нефти.

Не облагается налогами:

  1. Добыча нефтяного попутного газа.
  2. Добыча песка.
  3. Добыча грунта.
  4. Добыча подземных и поверхностных вод.

Курортный сбор

Курортный сбор относится к местным налогам и сборам в Белорусской Республике. Курортный сбор оплачивается физическими лицами, которые пребывают на отдыхе в таких учреждениях, как:

  1. Профилакторий.
  2. Санаторий.
  3. Оздоровительный центр.
  4. Оздоровительный лагерь.
  5. Пансионат.
  6. База отдыха.

Другие налоговые взносы

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике .

Данный налоговый взнос не оплачивается:

Уклонение от уплаты налога расценивается как административное нарушение и наказывается штрафом.

Один из самых абсурдных налогов в Беларуси. Смотрите видеоролик

В 2018 году размер налога на тунеядство составлял 20 базовых величин.

Несмотря на то, что в связи с введением налога государственный бюджет значительно пополнился, и снизилась безработицы, власти в 2018 году отменили данный сбор.

Особенностью налогового законодательства Республики Беларусь является то обстоятельство, что Налоговый кодекс состоит из двух частей (общей и особенной), принятых с большим временным промежутком.
Общая часть, приятая 19.12.2002 года, гласит, что налоговое законодательство состоит из:

  • Налогового кодекса
  • соответствующих ему законов
  • международных договоров
  • актов Президента и Правительства
  • акты органов государственной власти и местного самоуправления.

Общая часть устанавливает общую систему налогов, вводит, изменяет, прекращает на территории страны их действие, дает определения основных терминов и понятий, регламентирует все общие вопросы налогообложения.

Особенная часть , принятая 29.12.2009 года, содержит детальное описание всех налогов, различных налоговых режимов, действующих в стране.

Все налоги в Беларуси делятся на: республиканские и местные

Республиканские налоги

Налог на добавленную стоимость . Плательщики – организации и предприниматели, а при импорте некоторых товаров также и физлица. Объект – реализационные обороты по некоторым видам товаров, работ и услуг, а также импорт. Налоговая база – денежные и иные поступления от реализации этих работ, услуг и товаров. Минимальная ставка равняется десяти процентам.

Акцизы . Плательщиками являются производители и импортеры подакцизных товаров. К подакцизным традиционно отнесены спиртосодержащая и табачная продукция, некоторые виды топлива и топливных масел, средства дезинфекции и бытовой химии. Ставки зависят от вида продукции и устанавливаются как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к его стоимости.

Налог на прибыль . Плательщики – организации. Объект – валовая прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. Общая ставка равна восемнадцати процентам, льготные ставки установлены для наукоемких отраслей и производителей высокотехнологичных товаров.

Налог на доходы иностранных организаций , не осуществляющих деятельности на территории республики через постоянное представительство. Налоговая база – прибыль за минусом подтвержденных расходов. Ставка зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от шести до пятнадцати процентов.

Подоходный налог с физических лиц . Общая ставка равна тринадцати процентам. Льготная ставка в девять процентов установлена для работников, получающих доходы от резидентов и нерезидентов Парка высоких технологий. Ставка для предпринимателей и нотариусов равна шестнадцати процентам, выигрыши облагаются четырехпроцентной ставкой.

Налог на недвижимость . Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества. Налоговая база определяется исходя из остаточной балансовой стоимости имущества или данных его оценки. Ставка варьируется от 0.1 до одного процента в зависимости от вида имущества и наименования плательщика.

Земельный налог . Плательщики – собственники и законные владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость земли. Ставки различны для земель разных категорий.

Экологический налог . Плательщики – лица, осуществляющие вредные выбросы в окружающую среду, а также захоронение отходов. База – объемы таких выбросов. Ставка зависит от вида вредного воздействия.

Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов . Плательщики – все лица, осуществляющие такую добычу, кроме государственных организаций. База – объем добычи. Ставка устанавливается в зависимости от вида полезного ископаемого.

Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования. Ставка зависит от вида транспорта и его массы. Облагается транспорт массой свыше пяти тонн.

Оффшорный сбор . Плательщики – резиденты. Объект – перечисление денежных средств в оффшорную зону и исполнение иных (неденежных) обязательств перед нерезидентом, имеющим регистрацию в оффшоре. База – стоимость перечисления либо цена договора. Ставка – пятнадцать процентов.

Гербовый сбор . Объект – операции с векселями. База – сумма векселя. Ставка по прямо предусмотренным законом случаям разнится от пятнадцати до двадцати пяти процентов в зависимости от вида операции, а также сторон сделки. В случаях, прямо законом не оговоренных, ставка сбора составляет 0.1 процента.

Консульский сбор, государственная пошлина, патентные пошлины . Объект – различные юридически значимые действия, осуществляемые по обращениям граждан и юрлиц соответственно: дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями республики, различными уполномоченными госучреждениями, государственным учреждением "Национальный центр интеллектуальной собственности". Ставки зависят от вида истребуемого действия.

Также имеется ряд сборов и пошлин, отнесенных Налоговым кодексом РБ к налоговым платежам, ставки и порядок взимания которых регулируются иными нормативными актами.
К таким сборам относятся:

  • таможенные пошлины и сборы (устанавливаются указами Президента РБ)
  • утилизационный сбор (установлен указом Президента РБ от 04.02.2014 года)
  • сбор на финансирование государственных расходов (установлен декретом Президента РФ от 02.04.2015 года "О предупреждении социального иждивенчества").

Местные налоги и сборы

Налог за владение собаками . Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор . Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей . Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Особые налоговые режимы

На территории республики предусмотрено действие большого количества специальных налоговых режимов, к коим относятся:

  • упрощенная система налогообложения
  • единые налоги: с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, для производителей сельскохозяйственной продукции
  • налог на игорный бизнес
  • налог на осуществление лотерейной деятельности
  • сбор за осуществление: ремесленной деятельности, деятельности в области агроэкотуризма
  • единый налог на вмененный доход

Данные режимы упрощают налогообложение для определенных сфер деятельности, как правило, заменяют полностью или частично несколько налогов в разных сочетаниях.

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным. Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции. Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков льгот и преференций.

Законодательством тщательно проработано большое по сравнению с другими странами СНГ количество специальных упрощенных налоговых режимов, что благотворно сказывается на развитии малого и среднего бизнеса.

Налоговые ставки по основным налогам (подоходному, НДС, на прибыль) являются весьма либеральными. Однако общее количество налогов в стране является немалым.

Даже при весьма общем анализе основных положений налогового законодательства особенно бросается в глаза то обстоятельство, что чрезмерным является количество налогов, собираемых с физических лиц. Помимо традиционных налогов наличествуют и такие, которых нет более ни в одном государстве СНГ: налог с владельцев собак, сбор на финансирование государственных расходов, курортный сбор.

Оценить, хорошо это или плохо, сложно. При условии финансовой стабильности и высокого уровня доходов населения наличие данных налогов положительно сказывается на интересах государства, поскольку при невысоких ставках для налогоплательщиков эти сборы и налоги не являются слишком обременительными. Но если уровень доходов населения невысок, то взимание, помимо основных, и таких второстепенных сборов, не представляется справедливым и правильным.

Статья подготовлена специалистами ООО "СоюзПравоИнформ".

Вернуться к списку статей




Упрощенную систему на­лого­об­ло­жения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со сле­ду­юще­го года. В течение года перейти на нее нельзя. На уп­ро­щен­ную систему налогообложения с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  1. Организации, осуществляющие:
  • риэлтерскую деятельность;
  1. Организации, являющиеся:
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми, в т.ч.

    ломбарды.


  1. 3% от валовой выручки:

В данной статье приведена общая ин­форма­ция о на­лого­об­ло­жении предп­ри­ятий Беларуси. Выбор системы на­лого­об­ло­жения я нас­то­ятель­но ре­комен­дую делать только после изучения На­лого­вого кодекса Рес­публи­ки Беларусь и вместе со спе­ци­алис­том в данной сфере.

Что нужно делать, чтобы открыть свой бизнес? Какие налоги платить? И какие меры предпринять, если дело не пошло? Ответы на эти вопросы узнаете из нашей статьи.

Шаг 1: перед тем, как открыть ИП…

Для начала давайте рассмотрим случаи, при осуществлении какого вида деятельности не нужно открытие ИП.

Вход на сайт

Если вы решили заняться репетиторством, стать фотографом или ведущим на свадьбах, то вам не нужна регистрации ИП. Достаточно сообщить о вашей деятельности в налоговую инспекцию и оплатить единый налог. Со списком всех видов деятельности, которые можно осуществлять без оформления ИП, вы можете ознакомиться в статье 295 Налогового кодекса Республики Беларусь. Также в Указе Президента Республики Беларусь №337 «О регулировании деятельности физических лиц» (от 19 сентября 2017 г.) вы можете узнать, какие виды экономической деятельности можно осуществлять в качестве индивидуального предпринимателя.

Шаг 2: подаем документы

Для того чтобы открыть ИП нужен ваш паспорт и фотография на документы. Вы приходите в исполком по месту регистрации с этими документами, заполняете заявление и платите пошлину. Также можно зарегистрировать ИП и на сайте Единого государственного регистра юрлиц и ИП, только понадобится ключ электронной цифровой подписи. Его можно приобрести в Информационно-издательском центре по налогам и сборам и в Национальном центре электронных услуг (78,74 р.). Но первый способ будет надежней. Ведь вам и так нужно будет помотаться по городу. Чтобы оплатить пошлину, нужно уточнить в исполкоме реквизиты. Стоимость пошлины составляет 0,5 базовой величины или 11,5 р. На квитанции обязательно должна быть печать банка с подписью работника, потому что без нее документы не примут. Важно в заявлении указать правильно вид деятельности, которой вы решили заняться. Виды деятельности определяются в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности».

Шаг 3: получаем свидетельство о регистрации

По некоторым данным регистрация ИП занимает приблизительно 20 минут. По закону свидетельство о государственной регистрации вам должны выдать уже на следующий день. В Минске вам могут его выдать в день регистрации. После регистрации ИП, если хотите, вы можете изготовить печать. Но для ипешников ее можно не делать.

Шаг 4: куда становиться на учет?

Далее необходимо стать на учет, как индивидуальный предприниматель, в налоговых органах, Фонде социальной защиты населения, «Белгосстрахе», органах статистики. В решении данного вопроса помогает исполком (бесплатно). Обычно, на это уходит пять рабочих дней после регистрации ИП. Также в налоговой инспекции вам нужно будет зарегистрировать книгу замечаний и предложений. Ее можно приобрести в торговой сети издательства «Белбланквыд» (бывают в киосках ИМНС). Заполненную книгу замечаний и предложений нужно принести в «Одно окно» в своей ИМНС и довести дело до финала.

Шаг 5: открываем счет в банке

Чтобы открыть счет в банке, нужно заполнить на месте заявление на открытие счета, копия свидетельства о регистрации ИП, паспорт и печать (при ее наличии).

Шаг 6: для торговли и бытовых услуг

Если вы планируете заниматься торговлей, то вам необходимо еще зарегистрироваться в Торговом реестре. Для этого пишите заявление по образцу, которому вас скажут в торговом отделе исполкома по месту регистрации ИП (здесь его и сдаете). Если вы планируете оказывать бытовые услуги, то вам необходимо зарегистрироваться в реестре бытовых услуг. Также с формами заявлений о регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг, инструкциями по их заполнению можно ознакомиться на сайте Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь (МАРТ).

Шаг 7: деньги через кассу…

Многим индивидуальным предпринимателем необходимо иметь кассовый суммирующий аппарат (КСА). Кому не нужен кассовый аппарат, можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам. Речь об этом идет в постановлении Нацбанка и Совета министров Республики Беларусь №924/16 от 06.07.2011. Модели КСА, которые можно использовать, вы найдете в специальном реестре. В ИМНС вам также помогут с регистрацией КСА.

Шаг 8: получаем лицензию

Если вы решили оказывать юридические услуги, заниматься перевозками пассажиров или открыть ломбард, то вам нужна лицензия. Ознакомиться с полным списком деятельности, где обязательно нужна лицензия, вы можете в указе президента Республики Беларусь №450 от 01.09.2010.

Шаг 9: оплачиваем налоги

При некоторых видах деятельности нужно уплачивать единый налог. Его должны платить парикмахеры, водители и компании, занимающиеся уборкой помещений. Подробнее о том, кто должен уплачивать единый налог, вы можете ознакомиться в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь. Важный момент! Если вам не нужно платить единый налог, то вы можете сами выбрать систему налогообложения. Кто отказался от единого налога (кто имеет право), оплачивают 16% с дохода или платят налог по упрощенной системе — 5% от всей выручки, или 3% от выручки с НДС. Для того чтобы платить налог по упрощенной системе, вам нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП подать заявление в ИМНС по месту регистрации. Форма заявления утверждена постановлением МНС Республики Беларусь №42 от 24.12.2014 и также есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Шаг 10: если дело не пошло…

Если дело не пошло, и вы решили закрыть ИП, то на это уйдет около двух месяцев. Вы должны знать, что пока ИП существует, с вас высчитывают налоги в Фонд социальной защиты населения. Первым делом, вам необходимо подать платное объявление о прекращении предпринимательской деятельности в журнале «Юстиция Беларуси» (стоит 9 р.), а также написать соответствующее заявление в регистрирующий орган. С сентября 2017 года уведомлять «Юстицию Беларуси» о начале процедуры ликвидации ИП будет исполком.

В ТЕМУ!

Ставки подоходного налога:

для физических лиц – 13%;

для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости, если они за 2017 год не превышают 5 555 бел.руб. — фиксированная сумма;

для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских организаторов азартных игр — 4 %;

для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности — 16 %;

для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности — 16 %;

на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами — 16 %;

на доходы, связанные с парком высоких технологий — 9 %.

Подготовила Дарья Шевцова

Система налогообложения в Республике Беларусь

Вернуться к списку статей

Как ра­зоб­рать­ся в системе налогообложения

Налоговый кодекс Рес­публи­ки Беларусь ус­та­нав­ли­ва­ет следующие системы налогообложения:

  • Общий порядок налогообложения;
  • Особые режимы налогообложения;

Один из самых частых вопросов, которые задают мне клиенты при открытии компаний, звучит так: «Какие налоги платят предп­ри­ятия в Беларуси?».

В этой статье я пос­та­ра­юсь дать вам полное предс­тав­ле­ние о налоговом бремени ор­га­низа­ций и расс­ка­зать об основных нормах на­лого­вого законодательства.

Сначала поговорим об юри­дичес­ких лицах.

Общая или уп­ро­щен­ная система налогообложения

Любое юри­дичес­кое лицо не­зави­симо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Уп­ро­щен­ная система налогообложения предусматривает еще две под­систе­мы – с уплатой налога на до­бав­ленную стоимость (далее НДС) и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осу­щест­вля­ет обя­затель­ные платежи, связанные с:

  • выплатой за­работ­ной платы работникам: (при создании юри­дичес­ко­го лица, обя­зан­ность на­нима­теля — принятие на работу сот­рудни­ков согласно штатному рас­пи­санию организации).

34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в Фонд со­ци­аль­ной защиты (далее ФСЗН) – это от­числе­ния на обя­затель­ное со­ци­аль­ное страхование;

0,6% от фонда оплаты труда пе­речис­ля­ет­ся в качестве обя­затель­но­го стра­хова­ния от нес­част­ных случаев на производстве.

13% по­доход­но­го налога и 1% взносов в ФСЗН на­нима­тель обязан удержать из за­работ­ной платы работника и пе­речис­лить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обя­зан­ностей нанимателя.

  • ввозом товаров на тер­ри­торию Рес­публи­ки Беларусь: по общему правилу ввозной налог на до­бав­ленную стоимость уп­ла­чива­ет­ся по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10% (некоторые про­доволь­ствен­ные товары и товары для детей).

А теперь расс­мот­рим подробнее налоги, связанные с осу­щест­вле­ни­ем предп­ри­нима­тель­ской деятельности.

Общая система на­лого­об­ло­жения пре­дус­матри­ва­ет уплату:

  • НДС по ставке 20% от оборота при ре­али­зации товаров, работ, услуг, иму­щест­вен­ных прав.
  • Налога на прибыль по ставке 18% от по­лучен­ной прибыли.
  • Иных налогов при наличии объектов на­лого­об­ло­жения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, эко­логи­чес­кий налог и т.д.)


Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему на­лого­об­ло­жения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со сле­ду­юще­го года. В течение года перейти на нее нельзя.

Памятка по упрощенной системе налогообложения

На уп­ро­щен­ную систему налогообложения с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  • численность ра­бот­ни­ков сос­тавля­ет не более 100 человек в среднем;
  • размер валовой выручки на­рас­та­ющим итогом сос­тавля­ет не более 1 542 600 бе­лорусс­ких рублей, а для ин­ди­виду­аль­ных предп­ри­нима­телей (далее ИП) - не более 168 900 бе­лорусс­ких рублей.
  • численность ра­бот­ни­ков сос­тавля­ет не более 50 человек в среднем:
  • размер валовой выручки на­рас­та­ющим итогом сос­тавля­ет не более 1 058 400 бе­лорусс­ких рублей

Не вправе применять уп­ро­щен­ную систему налогообложения:

  1. Организации и ин­ди­виду­аль­ные предприниматели:
  • производящие по­дак­цизные товары;
  • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из дра­гоцен­ных металлов и дра­гоцен­ных камней.
  • реализующие иму­щест­вен­ные права на средства ин­ди­виду­али­зации участ­ни­ков граж­данс­ко­го оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, ге­ог­ра­фичес­кие указания и другое);
  • являющиеся ре­зиден­та­ми свободных эко­номи­чес­ких зон, спе­ци­аль­но­го туристско-рекреационного парка «Ав­густовс­кий канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского ин­дуст­ри­аль­но­го парка «Ин­дуст­ри­аль­ный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное воз­мезд­ное или без­возмезд­ное поль­зо­вание ка­питаль­ные строения, их части, машино-места, не на­ходя­щи­еся у них на праве собственности, хо­зяй­ствен­но­го ведения, опе­ратив­но­го управления;
  • оказывающие услуги «интернет-площадок»;
  • являющиеся про­фес­си­ональ­ны­ми участ­ни­ками рынка ценных бумаг;
  • осуществляющие: ло­терей­ную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; де­ятель­ность в рамках простого товарищества; де­ятель­ность по ор­га­низа­ции и про­веде­нию элект­рон­ных ин­те­рак­тивных игр;
  1. Организации, осуществляющие:
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую де­ятель­ность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объеди­нения страховщиков);
  • банковскую де­ятель­ность (банки);
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • посредническую де­ятель­ность по страхованию;
  1. Организации, являющиеся:
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми, в т.ч. ломбарды.

Кроме того, не могут применять уп­ро­щен­ную систему налогообложения организации, про­из­во­дящие на тер­ри­тории Рес­публи­ки Беларусь с/х- продукцию и уп­ла­чива­ющие единый налог для про­из­во­дите­лей с/х-продукции; ИП в части деятельности, по которой уп­ла­чива­ет­ся единый налог; организации, яв­ля­ющиеся пла­тель­щи­ками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собс­твен­ни­ком имущества которых является юри­дичес­кое лицо, а так же ком­мерчес­кие организации, более 25% акций которых при­над­ле­жат одной или нес­коль­ким организациям.

Ставки налога при уп­ро­щен­ной системе налогообложения:


  1. 3% от валовой выручки:
  • для ор­га­низа­ций и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, уп­ла­чива­ющих НДС;
  • для осу­щест­вля­ющих розничную торговлю и не уп­ла­чива­ющих НДС ор­га­низа­ций с чис­ленностью ра­бот­ни­ков в среднем за период с начала года по отчетный период вклю­читель­но не более 15 человек и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, валовая выручка которых на­рас­та­ющим итогом с начала года сос­тавля­ет не более 410 000 бе­лорусс­ких рублей, - в отношении выручки от ре­али­зации в розничной торговле при­об­ре­тен­ных товаров.
  1. 5% от валовой выручки – для ор­га­низа­ций и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, не уп­ла­чива­ющих НДС.
  • Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предп­ри­ятия с чис­ленностью ра­бот­ни­ков в среднем за период с начала года по отчетный период вклю­читель­но не более 50 человек, если размер их валовой выручки на­рас­та­ющим итогом с начала года сос­тавля­ет не более 940 000 бе­лорусс­ких рублей.
  1. 16% в отношении без­возмезд­но по­лучен­ных товаров (работ, услуг), иму­щест­вен­ных прав, денежных средств.

Друзья! В данной статье приведена общая ин­форма­ция о на­лого­об­ло­жении предп­ри­ятий Беларуси. Выбор системы на­лого­об­ло­жения я нас­то­ятель­но ре­комен­дую делать только после изучения На­лого­вого кодекса Рес­публи­ки Беларусь и вместе со спе­ци­алис­том в данной сфере.

Налоговая система Беларуси сформирована в 2002 году. Правовой документ, регулирующий сборы с граждан, имеет общий и особенный раздел. Первая часть НК РБ определяет основные понятия, принятые законодательные акты. В особенном разделе нормативного документа отражены особенности местных, республиканских налогов.

Общая система налогообложения

Граждане обязаны ежемесячно делать взносы в государственный бюджет. Особенности системы налогообложения:

  • НДС 20% – для организаций, ИП, занимающихся продажей услуг, работ;
  • НДС с реализации местных растений, животных, сельскохозяйственной продукции – 10%;
  • налог на прибыль – 18%;
  • взносы на страхование — 34%.

В Беларуси действует упрощенная система, когда не оплачивается НДС. УСН не могут пользоваться коммерческие компании, предоставляющие в аренду капитальные строения, осуществляющие деятельность в банковской, страховой сфере, занимающиеся производством подакцизной продукции, реализацией ювелирных изделий, товаров через интернет. Основными ставками УСН являются: 3% – для предприятий с прибыли, размером 410 тысяч бел. рублей, 5% – 940 тысяч белорусских рублей, 16% – за товары, услуги без определения цены.

Система регулируется кодексом, устанавливающим принципы начислений, способы проверки. В нормативном акте отражены объекты обложения, порядок оплаты, льготы. Налогообложение регулируется декретами, указами, распоряжениями президента, которые касаются обязательных выплат с граждан. Финансовое обложение в местностях страны регламентировано региональными правовыми документами.

Налоговая система

В стране СНГ предусмотрен общий, особенный порядок начислений. Государством определены республиканские взносы, формирующие госбюджет, и местные платежи. Налоговая система обеспечивает благоприятные условия для экономики страны, социальную поддержку жителям, стимулирует научный прогресс, поддерживает отечественное производство. Каждый гражданин обязан выплачивать налоги РБ, если он признан резидентом. Взносы с населения взимаются по принципу равенства, всеобщности.

Республиканские налоги

Насчитывается 9 налогов, 7 сборов, 3 пошлины, относящиеся к республиканским выплатам. Акцизы назначаются гражданам, занимающимся производством, импортом алкоголя, табака, топлива, бытовой химии. НДС выплачивают лица, занимающиеся реализацией товаров, предоставлением услуг. Каждый гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в государстве (белорус, россиянин и другие), обязан выплачивать пошлину с валовой прибыли. Собственники земельных участков, недвижимых объектов ежегодно должны совершать денежные взносы. Действия дипломатических представительств, государственных учреждений подлежат обязательному обложению. Экологический налог взимается с предприятий, занимающихся производством картона, бумаги, пластмассы, улучшением условий по охране окружающей среды.

Местные налоги и сборы

Документы определяют перечень взносов, обязательных к уплате. Пошлины местного значения – сборы за собак, пребывание на курорте, оздоровительных центрах страны. Плательщиками являются физлица, организации, занимающиеся заготовкой дикорастущих растений, грибов, лекарственного сырья.

Особые налоговые режимы

Для плательщиков действует особый порядок исчисления. Особые налоги Беларуси:

  • единый налог для ИП, компаний, занимающихся производством продуктов сельского хозяйства;
  • сбор за игорный бизнес, лотерейную деятельность, проведение интерактива в интернете;
  • сбор за ремесленное производство, агроэкотуризм.

Ставка для единого налога для производителей сельхозпродукции составляет 2% от валовой прибыли, 8% – от выигрыша в лотереи. Сумма сбора с ИП, физлиц, занимающихся торговлей, зависит от территориального местонахождения, условий трудовой деятельности. При реализации продукции за пределы страны с организаций, ИП взимается 3% от прибыли.

Налоги на юридических лиц

Для коммерческих фирм установлена единая налоговая система. Ставка денежных сборов одинакова для белорусских организаций, компаний с иностранными инвестициями. Юридические лица вправе самостоятельно выбирать налогообложение в течение 18 дней после регистрации. Организации могут менять режим в начале каждого года.

Граждане, работавшие более 183 дней за год, именуются налоговыми резидентами. При подсчете не берется во внимание период, который использовался на лечение, отдых за рубежом. Объект обложения – прибыль от источников в Беларуси, за ее пределами.

Налоги на нерезидентов РБ

Нерезиденты, проживавшие менее 183 дней, выплачивают налог с полученной прибыли в Республике. Плательщики до получения дохода вносят авансовый сбор 12%. Для нерезидентов действует нулевая ставка – проценты с кредитов, займов, выданных финансовыми фирмами. Организации, зарегистрированные в иностранном государстве, освобождены от подоходного налога, сбора на добавленную стоимость.

Налоги на бизнес

Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны платить налог на бизнес. Существует 3 вида денежных взносов: с хозяйственной деятельности, дивидендов, фонда оплаты труда. ИП в зависимости от профиля бизнеса должны выбрать вид налогообложения. Для предпринимателей предусмотрен единый, подоходный, упрощенный налог. Ставка единого сбора составляет 13%, подоходного – 16%, упрощенного – 5% без НДС, 3% – с НДС.

Налоги с хозяйственной деятельности

Вид денежного обложения с ведения бизнеса уплачивается по общей, упрощенной системе. Общая система – налог на прибыль со ставкой 18%, НДС – в 20%. Упрощенный вид применяется без учета НДС в 5%, с учетом НДС – 3%.

Дивиденды – часть доходов после уплаты налогов, которая распределяется между учредителями согласно количеству долей. 13% начисляется налоговым резидентам и нерезидентам РБ. Сбор за прибыль с дивидендов для юридических лиц составляет 12%.

Налоги с фонда оплаты труда

Плательщик делает взнос за доходы, страховку, пенсионные начисления. Фонд оплаты труда – ежемесячная прибыль гражданина Беларуси. Ставка за страховку составляет менее 1% от зарплаты. От фонда оплаты труда на пенсионные начисления отводится 35%.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход. Единая ставка физлиц – 13%. 16% начисляется нотариусам, адвокатам и предпринимателям. Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Как происходит уплата подоходного налога

Ежемесячно трудящийся гражданин, проживающий в Беларуси, обязан выплачивать государству процент с заработной платы. Расчет ставки зависит от профессиональной деятельности. В РБ физические лица самостоятельно подают информацию о налогах при ведении бизнеса, получении прибыли из нескольких источников дохода. Гражданам, работающим на государственных предприятиях, выдается зарплата с учетом вычета подоходного сбора.

Льготы для вычета подоходного налога

В Беларуси действует система налоговых вычетов. Перерасчету обязательных начислений подлежат доходы, размер которых не превышает 5555 белорусских рублей, выплаты инвалидам, сиротам (не более 11102 бел. рублей в год), материальные подарки (не более 111 белорусских рублей от организаций, до 1678 рублей – от работодателя). В НК РБ определена категория граждан, имеющих право на пользование стандартными налоговыми вычетами:

  • ежемесячный доход – менее 563 рублей;
  • снижение на 27 рублей за содержание несовершеннолетних граждан, иждивенцев;
  • понижение начислений на 52 рубля для вдовцов, опекунов, попечителей, многодетных родителей;
  • вычет в размере 131 рубля для ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, Беларуси, участников ВОВ, инвалидов I, II группы.

Налоговому вычету подлежат страховые взносы, сумма которых не превышает 2874 рублей, для начисления пенсии, медицинского обслуживания. С дохода от приобретения объекта недвижимости в лизинг белорусы могут рассчитывать на снижение процентной ставки.

Новые налоги в Беларуси

Налоговая политика ежегодно совершенствуется. С 2010 года были приняты новые обязательные денежные сборы, начисления которых регулируются властями регионального самоуправления. Дополнительными местными взносами является плата за содержание собак, пользование автомагистралями, несвоевременно оплаченный кредит у иностранного банка, безработицу, начисленные проценты при открытии вклада.

Налог на собак

С 2010 года владельцы собак, чей возраст превышает 3 месяца, обязаны делать взнос в государственную казну за содержание питомцев. Расчет суммы начислений зависит от габаритов животного, региона проживания. За собаку могут не платить пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, ветераны.

Налог на дороги

Обязательный сбор в РБ – налог на дороги. Лица должны заплатить пошлину до прохождения техосмотра ТС. В Беларуси налог на дороги в размере 6 БВ разрешает автовладельцам принимать участие в ДД.

Налог на долги

Белорусы обязаны выплачивать 13% с кредита, оформленного в иностранной финансовой организации, которая не имеет официального представительства в РБ. Приобретение дорогостоящих предметов на деньги, взятые на время у физического лица, подлежит налогообложению. Сборы не взимаются при оформлении кредита у местных банков, личном долге перед индивидуальными предпринимателями.

В 2015 году в Беларуси введен налог по безработице. Деньги взимаются с граждан, не участвующих в финансировании государственного бюджета более 183 дней в году. Размер сбора для неработающих лиц составляет 20 БВ.

Налог на вклады

При открытии вклада в финансовой организации получаемые проценты облагаются 13-процентным налогом. С 2016 года обязательный сбор взимается с гражданина, который оформил рублевый вклад на один год и меньше, валютный вклад на 2 года, решил снять денежные средства раньше установленного срока. Процент автоматически списывается с лицевого счета.

Транспортный налог в Беларуси

Владельцы машин обязаны оплачивать транспортный налог в Беларуси. Без оплаты государственного сбора нельзя пройти технический осмотр автомобиля. Расчет ставки транспортного налога РБ зависит от разрешенной массы, количества БВ.

Уплата транспортного налога

Налоговые ставки различны для физлиц, коммерческих компаний. На конечную сумму влияет возраст транспортного средства, масса, число посадочных мест. Минимальный размер налога для легкового автомобиля (не более 1,5 тонн) составляет 73,5 рублей, для юридического лица – 171,5 рублей. Самая большая ставка уплачивается за владение автомобилем для грузоперевозок более 12 тонн – 612,5 рублей. Налогообложению подлежат мотоциклы, седельные тягачи.

Льготы по налогу

Правительством предусмотрено 50-процентное снижение основного тарифа. Льготные условия предусмотрены для инвалидов. Юридические лица, владеющие пассажирским общественным транспортом, каретами скорой помощи, автомобилями для инвалидов, машинами МЧС, МВД, вправе оплачивать 50% налоговой ставки.

Куда направляется налог

Половину суммы с налогообложения перечисляют в республиканский бюджет. Остальные взимаемые средства направляются в местные органы власти. За эти деньги осуществляется финансирование ремонта трасс, совершенствования дорог.

Борьба за рынок электромобилей

Белорусская сеть АЗС при сотрудничестве с производителем BMW развивает транспортную инфраструктуру Республики. В стране формируется рынок для покупки электроавтомобилей, поставки портативных зарядных устройств. Сервисное обслуживание, открытие заправок с гибридными силовыми установками – основные направления развития сети.

Госпошлина за допуск ТС к участию в ДД

Сумма обязательной выплаты за возможность передвижения автомобиля по территории страны зависит от базовой величины – экономического показателя определения абстрактной ценности покупательской способности денежных средств. Сумма ставки с 1.01.2019 года составляет 25,5 рублей. Граждане должны дополнительно оплатить 0,3 базовой величины за идентификацию, регистрацию ТС, оформление разрешения на участие в дорожном движении. Для ветеранов ВОВ, инвалидов, водителей автомобилей для перевозки опасных грузов устанавливается понижающий коэффициент – 0,5. Повышение базовой величины на коэффициент 2 осуществляется по отношению к транспортным средствам, на которые можно оформлять допуск к участию в ДД на 2 года.

Когда уплачиваются налоги

Налогообложение с физлиц взимается каждый месяц с заработной платы. Индивидуальные предприниматели, юридические лица обязаны вносить плату до 1 числа отчетного периода. Экземпляр декларации предприниматели, владельцы коммерческих организаций подают самостоятельно в налоговую службу до 1 числа следующего месяца. Оплата, предоставление финансовых отчетов осуществляется по истечении налогового периода. Срок создания, отправления ЭСЧФ плательщиками с 2018 года будет истекать с 20 числа периода, следующего за текущим месяцем.

Налоговые льготы и вычеты

Белорусы могут воспользоваться правом снижения ставки по обязательным платежам. Перечень вычетов с подоходного налога:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются плательщикам, детям, иждивенцам. Социальный вид льготы может оформить работник, проходящий платное обучение, желающий получить страховку на дополнительную пенсию, медицинское обслуживание. К имущественному вычету относят строительство, приобретение объекта недвижимости, возмездное отчуждение имущества для нуждающихся в улучшении жилищных условиях лиц. Профессиональные льготы будут исчисляться тренерам, спортсменам, нотариусам, адвокатам, гражданам, занимающимся интеллектуальной деятельностью.

Кому положены льготы

Налоговые льготы предоставляются родителям, опекунам несовершеннолетних граждан, проходящих обучение в образовательных учреждениях. Многодетные семьи, лица, оставшиеся без кормильца, матери-одиночки могут рассчитывать на вычет в размере 46 рублей. Льготы начисляются малоимущим гражданам с заработной платой ниже установленного минимума, нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Возврат денег

Размер стандартного налогового вычета зависит от категории граждан, оформляющих льготы. При оформлении страховки начисляется возврат суммы за уплаченные в течение года взносы, размер которых не превышает 18130000 белорусских рублей. При отчуждении имущества компенсируется 10% от налогооблагаемого дохода. Профессиональные вычеты составляют 10, 20, 30, 40%, в зависимости от достигнутых результатов.

Порядок уплаты налогов: где оплачивают

Местные налоги граждане могут оплачивать в банках, отделениях связи, на почте, через информационные киоски, ИНФС. Юридические лица вносят деньги только через финансовые организации, например – Беларусьбанк. Граждане могут досрочно оплачивать сборы за квартиру, землю. С физических лиц подоходный налог, взнос за прибыль взимается с заработной платы автоматически. Коммерческие организации, индивидуальные организации обязаны внести денежные средства через налоговую инспекцию, банк.

Налоговые изменения 2018 года

Изменения касаются увеличения критериев для применения упрощенной системы налогообложения, индексации ставок для вычетов, определения подоходного сбора, налога на землю, добычу полезных ископаемых. В 2018 году оплатить взнос может иное лицо помимо плательщика. Для юридических лиц увеличен критерий валовой выручки для упрощенной системы денежных начислений на 20%. С 1.02.2018 года увеличиваются акцизы на спиртовые напитки, табачные изделия, сжиженный газ, если оформляются декларации.

Освобождение от уплаты налогов

Денежные взносы на недвижимую собственность не взимаются с владельцев капитальных строений, которые являются государственным жилищным фондом, санаторно-курортными зданиями, включены в реестр физкультурно-спортивных сооружений, используются в сфере образования, медицины, охраны окружающей среды. Многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, нетрудоспособные граждане, военные срочной службы, имеющие регистрацию в капитальных сооружениях, имеют право на амнистию от налога на недвижимость при предоставлении справок. Сбор за тунеядство не вносят физические лица, которые не могут работать по объективным причинам. К этой категории относятся граждане, воспитывающие несовершеннолетних детей до 7 лет, ухаживающие за инвалидами в возрасте до 18 лет, многодетные семьи, учащиеся образовательных учреждений. Подоходный налог в Беларуси не взимается с выходных пособий за полугодия, установленных коллективным договором.

Штраф за неуплату налога или госпошлины

Несвоевременное внесение обязательных сборов грозит физическим, юридическим лицам административным наказанием. Штраф составляет 40% от задолженности, размер которого не превышает 10 базовых величин. При повторном нарушении закона сумма увеличивается от 100 до 200 величин. Индивидуальные предприниматели обязаны выплатить штраф в размере 40% от налога, но не менее 2 БВ.

Налоговая система Республики Беларусь регламентируется НК РБ. Согласно нормативно-правовому акту, граждане, трудящиеся на территории страны, обязаны ежемесячно делать взносы для формирования государственного бюджета. В РБ установлены республиканские и местные налоги, размер которых зависит от заработной платы, условий труда, района проживания. Для социально незащищенной категории населения предусмотрены льготные условия денежных выплат.

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси? ».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

  1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
  2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

  1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
  3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  • численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
  • размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 465 565 белорусских рублей. Для индивидуальных предпринимателей, кстати, эта суммы не должна превышать 315 000 белорусских рублей.

    Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г. размер валовой выручки за 9 месяцев, нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 538 843 белорусских рублей для организаций и 330 750 белорусских рублей — для ИП.

Не вправе применять УСН:

  1. организации и индивидуальные предприниматели:
    • производящие подакцизные товары;
    • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
    • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
    • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
    • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
    • являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
    • осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
    • организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);

2. организации, являющиеся:

  • профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми организациями;
  • инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда.

Кроме того, не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

Ставки налога при упрощенной системе :

А) три (3) процента от валовой выручки:

  • для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 404 286 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи: