Как рассчитать взносы в фонды. Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов - так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился - теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены - начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С взн = Р фикс / 12 х N мес, где:

• Р фикс - фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С взн = МРОТ х Р тар х N мес, где:

• С взн - сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ - , принятая государством на отчетный год;
• Р тар - размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

При устройстве человека на работу работодатель за него начинает отчислять страховые взносы. Они определяются с учетом заработной платы сотрудника.

База для подсчета суммы определяется в каждом конкретном случае. При этом используется нарастающий метод. Точный размер устанавливается Правительством РФ по окончании года на новый период.

Начисление страховых взносов в 2019 году производится в том же порядке, что и в прошлом. Корректировки внесены в лимиты для ОПС, ФСС. Пределы для ФОМС остались на прежнем уровне.

Определение понятий

При выплате заработной платы из общей суммы удерживаются некоторые средства. Это обусловлено тем, что она является объектом налогообложения на пенсионное и социальное страхование, а также ОМС.

Страховые взносы отмечаются в главе 34 Налогового кодекса РФ. Полная сумма зарплаты считается базой для определения отчислений. Они удерживаются ежемесячно и имеют нарастающий характер.

В статье 426 Налогового кодекса РФ прописаны тарифы, согласно которым производятся начисления:

При расчете ежемесячно определяется база, которая берется с начала и до конца периода. Каждый вид отчислений производится отдельно в рублевом эквиваленте. Оплатить взносы работодатель обязан до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Изменения в нормативных актах

Начисление страховых взносов в 2019 году производится практически в аналогичном порядке. Но при этом выделяют некоторые изменения, внесенные в нормативные акты.

Предельные суммы, которые берутся при расчете взносов на ОСС и ОПС были повышены. Для расчета пенсионных отчислений ориентироваться необходимо на 876 тысяч рублей. По достижении этой суммы используется другая тарифная ставка.

Отчисления на социальное страхование также были изменены. Предел, после которого взносы перестают перечисляться, составляет 755 тысяч рублей.

Отчисления в ПФР, Фонды обязательного медстрахования и социального страхования стали регулироваться Налоговым кодексом РФ. В нем появилась новая глава, которая отражает порядок расчета и перевода.

В соответствии с новшеством взносы стали налоговым платежами, поэтому контролируются ФНС.

Изменения по части страховых взносов были внесены в Федеральные законы:

• №27, изданный 1 апреля 1996 года;
• №255 от 29 декабря 2006 года;
• №125, который был принят 24 июля 1998 года.

Предельная база

Предельные величины было решено каждый год индексировать.

При отчислениях в ПФР используется следующий порядок расчета:

• базовым значением считается средняя заработная плата;
• размер ее умножается на 12;
• полученное значение умножается на установленный коэффициент (по состоянию на 2019 год он равен 1.9).

При расчете взносов в ФСС и ФОМС максимальный порог не назначается.

В соответствии с планами Министерства труда определяются пределы для страховых отчислений по состоянию на 2019 год:

• На обязательное пенсионное страхование отчисления должны исходить из базы до 876 тысяч рублей (в 2019 году 796 тысяч рублей). При превышении суммы используются 10% ставки.
• Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования принято оставить неизменными на уровне 5.1%.
• Отчисления при наступлении производственных травм рассчитываются, исходя их класса налогоплательщика.
• При расчете взносов в ФСС на случаи наступления временной нетрудоспособности ориентироваться необходимо на предел 755 тысяч рублей (ранее 718 тысяч рублей). После превышения доходов налогообложение не применяется.

В ходе подсчетов используются повышающие коэффициенты. В 2019 году он составил 1.9. Далее планируется его увеличение на 0.1. В результате к 2021 году он достигнет значения 2.3.

Пониженные тарифы

Указанный выше процент по каждому отчислению применяется ко всем категориям работников. Но в Налоговом кодексе РФ отмечаются и плательщики, к которым применяются льготные условия. Ставки в их случае понижены.

Особые условия предусмотрены для:

• организаций и индивидуальных предпринимателей на ( , которые начинаются с 13–16);
• аптек, фармацевтических предприятий, работающий на (коды ОКВЭД 46.18.1, 46.46.1, 47.73);
• индивидуальных предпринимателей на патентной системе (кроме общепита, торговли в розницу, арендодателей);
• некоммерческих предприятий на УСН с кодами с 37, 86–88, 93;
• благотворительных организаций на УСН (64.9, 88.10).

Они производят отчисления в ПФР в размере 20%. Остальные взносы составляют 0%.

Для аккредитованных IT-фирм предусматриваются отчисления в размере 8% в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФОМС.

Такая же ставка применяется к:

• хозяйственным обществам, использующим УСН, которые изобретают патенты;
• компаниям и ИП, осуществляющим рекреационную деятельность.

Фирмы, занимающимся судоходством, которые выплачивают заработную плату специалистам, имеют нулевые ставки. Участники проекта «Сколково» должны отчислять только в ПФР 14%.

Особые условия предусматриваются и для крымчан и севастопольцев. В ПФР они производят отчисления 6%, в ФСС –1.5%, а в ФОМС – 0.1%.

Для получения льготы работодатель должен соответствовать определенным критериям. Если он будет нарушать условия в течение отчетного периода, то пониженная ставка не будет учтена с начала года, а не с момента игнорирования закона.

Порядок и пример начисления страховых взносов в 2019 году

Ставки по социальным отчислениям не претерпели изменений. В соответствии с законом взносы в ПФР составляют 22%, в ФСС – 2.9%, а в ФОМС – 5.1%.

При расчете необходимо ориентироваться на заработную плату работника. Также учитывать нужно предельную базу, которая составит на ОПС 769 тысяч рублей, а на ОСС – 718 тысяч рублей. Предложенные на законодательном уровне повышения с начала года не учитываются, а будут применяться позже.

Порядок начисления страховых взносов остается неизменным. Корректировки произошли только в отношении МРОТ. Он влияет на фиксированные страховые отчисления. В 2019 году (на январь) он составляет 7 тысяч 500 рублей. Выплаты в организации производятся единым платежом или каждый квартал.

Можно выделить конкретный пример, если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников. Он будет отчислять в ПФР 26%, а в ФОМС 5.1%. При расчете процентная ставка умножается на минимальный размер ОТ, а также количество месяцев в году, в течение которых осуществлялась предпринимательская деятельность. При превышении предельной суммы в 300 000 рублей к отчислениям в ПФР добавляется еще 1%.

Порядок внесения взносов не отличается от предыдущего периода. Расчет производится по окончании месяца. База умножается на установленный процент.

Пример отображения в бухгалтерском учете

Важно правильно отразить проводки, связанные со страховыми взносами, в программе 1С. Отчисления считаются расходами в определенном периоде.

Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют сотрудники, то выплаты их фиксированы. Они должны провести расчет не позднее 31 декабря. При превышении лимитов средства вносятся до апреля, который следует за отчетным годом. Порядок проведения отчислений отражен в статье 432 Налогового кодекса РФ.

В 2019 году некоторые отчетные периоды сдвигаются за счет того, что 15 число считается нерабочим днем. Тогда крайний срок перечислений переносится на другой день. Это отмечается в марте (до 17 апреля), июне (до 17 июля), сентябре (до 16 октября).

Если крайняя дата, которая установлена законом на 15 число, является нерабочим или праздничным днем, то перенос осуществляется на ближайший трудовой день. При просрочке внесения взносов компанию можно привлечь к ответственности. Она будет должна выплатить штраф.

Стоит помнить, что отчеты по страховым отчислениям должны подаваться своевременно. Суммы нужно отразить точно, без ошибок. В случае разночтений между общим взносами и отчислениями за каждого работника, отчет не будет принят. Налоговики признают, что документация не была подана.

Возвращенный отчет необходимо переделать в течение пяти дней. Если организация пропустит его, то ее привлекают к административной ответственности.

Глобальных изменений в порядке начисления страховых взносов в 2019 году не произошло. Повысились предельные значения, а также тарифные ставки. На них работодатели должны ориентироваться при проведении расчетов.

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством. В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

• ПФР – пенсионный фонд;
• ФСС – фонд социального страхования;
• ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

• расчетный период – календарный год;
• отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

• 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
• 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб. В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет. В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

• январь – 125 000 руб.;
• февраль – 129 000 руб.;
• март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году - расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост - с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к . Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

• на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей ;
• на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей .

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей , что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже - до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

• работодатели по трудовым договорам;
• заказчики по гражданско-правовым договорам;
• обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

• на пенсионное страхование - 1 021 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование - 815 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы . Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

	Пенсионное страхование	Социальное страхование	Медицинское страхование
Страхователи, не имеющие права на льготы до достижения предельной базы для начисления взносов		2,9%	5,1%
Страхователи, не имеющие права на льготы, после достижения предельной базы для начисления взносов			5,1%
1.Организации и ИП на УСН, по некоторым видам деятельности (ст. 427 НК РФ) 2. Аптеки, работающие на ЕНВД 3.ИП на ПСН, кроме занятых торговлей, общепитом, арендой 4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН
1.Хозяйственные общества и партнёрства на УСН, внедряющие изобретения, патенты, образцы, права на которые принадлежат государству 2.Ор-га-ни-за-ции и ИП, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на тех-ни-ко-внед-рен-че-скую и ту-рист-ско-ре-кре-а-ци-он-ную де-я-тель-но-сть	13%	2,9%	5,1%
Аккредитованные IT-организации	8%	2%	4%
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
Участ-ни-ки про-ек-та «Скол-ко-во» в России
1.Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя 2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 3. Резиденты свободного порта «Владивосток»		1,5%	0,1%

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Новая отчётность по взносам

Хотя с 2017 года все функции по контролю за уплатой взносов (кроме взносов за травматизм) переходят к ФНС, осталась отчётность, которую надо сдавать в фонды.

В Пенсионный фонд :

• ежемесячная - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным (ранее было до 10 числа);
• раз в год сведения персонифицированного учета (СЗВ-Стаж) - не позднее 1 марта 2019 года за 2018.

В Фонд социального страхования :

• обновлённая форма , сроки сдачи те же - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (на бумажном носителе) и не позднее 25-го числа для электронной отчётности (при количестве работников более 25 человек).

В налоговую инспекцию сдаётся , который объединил в себе в себе сведения, ранее входившие в формы РСВ и 4-ФСС. Сдавать единый расчёт по взносам надо не позднее 30-го числа следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Фонд социального страхования (ФСС) является промежуточным элементом, через который впоследствии происходит передача страховых средств из государственного бюджета в руки работника. По этой причине каждая организация обязана вести учет доходов работников и своевременно перечислять страховые взносы. Из них впоследствии ФСС и осуществляет расчет больничного листа и выдачу пособий.

Все граждане РФ обязаны иметь социальное страхование. Это относится не только к работающим в организации работникам, но также к членам семьи, которые находятся на иждивении по причине неработоспособности (старость, болезнь, рождение ребенка и т.д.). Ведением учета дохода сотрудников и расчетов с их страховых взносов в ФСС занимается бухгалтер компании.

Чтобы понять, как рассчитываются страховые взносы, следует вспомнить, какие виды доходов используются в этих расчетах. К ним относятся:

• премии;
• заработная плата;
• отпускные;
• компенсационная сумма, выплаченная за неиспользованный отпуск.

Для расчета применяется формула:

• Суммы всех доходов * действующий тариф ФСС.
• Из полученной суммы вычитается ранее оплаченная сумма. В итоге получается сумма, которую следует внести в ФСС.

Пример расчета страховых взносов смотрите в видео:

Оплата больничного листа

Чаще всего причиной отсутствия работника на рабочем месте является болезнь его или члена семьи (ребенка). В этой ситуации сотрудник имеет полное право получить от компании компенсационную сумму. В качестве доказательства болезни предоставляется , полученный от врача, по которому впоследствии происходит расчет больничного периода.

ФСС расчет пособия возложил на плечи работодателей. Именно от них теперь зависит правильность осуществляемых расчетов и своевременность выплат в страховом случае. При заболевании сотрудника оплата больничного периода происходит из двух источников. Первые три дня оплачивает работодатель. И лишь на четвертый день больничный лист начинает оплачиваться ФСС.

Но в ситуации, когда работнику компании приходится брать больничный по причине ухода за больным либо для улучшения личного самочувствия в курортно-санаторном учреждении, возмещение выданного организацией в этом случае пособия осуществляется с первого дня открытия больничного листа. Особое внимание следует уделить расчетному периоду.

Если ранее для расчета больничного листа он составлял 12 месяцев, то теперь в процессе расчета используются последние 24 месяца работы сотрудника. Это означает, что во время проведения расчетов бухгалтеру компании следует использовать в расчете 730 дней. Независимо от того, попадает ли в эти два года високосный год или нет, в расчетах используется строго 730 дней.

Но если по каким-то причинам во время нахождения сотрудника на больничном компания стала банкротом, проводится расчет ФСС, после чего сотрудник ликвидированной компании получит желаемую выплату.

Возмещение пособий

Все работодатели, осуществившие выплаты по больничным листам и другим видам пособий, имеют полное право возместить выплаченную работникам сумму из ФСС. В случае открытия больничного сотрудником по причине заболевания первые три больничных дня ФСС руководству компании не возмещает.

Но если больничный лист был открыт по причине ухода за больным, то в этой ситуации руководитель компании получает возмещение от ФСС за все больничные дни, оформленные сотрудником. Также будут возмещены выплаты, осуществленные с первого дня болезни сотрудника, при условии, что причиной его недуга стало профзаболевание либо он получил производственную травму.

Что изменилось?

Изменения коснулись расчетного периода, используемого для выплат больничного. Теперь его срок составляет 24 месяца. В страховых стажах изменений не произошло. Таким образом, 100% начисление СДЗ (средне-дневной заработок) происходит в случае наличия у работника компании стажа, превышающего 8 лет. Если стаж составляет менее 8 лет, но превышает 5 лет, начисление составляет 80%, при стаже меньше 5 лет оплата СДЗ составляет 60%.

Во время проведения расчета больничного следует брать во внимание лимитированную величину базы, предназначенную для осуществления начисления страхового взноса в ФСС. Если больничный лист открывается по причине ухода за ребенком, он подвергается НДФЛ.

Также стоит заметить, что с этого года расчеты страховых взносов осуществляются по ставке 2,9% при условии, что осуществляемые выплаты работнику не превышают указанный лимит дохода, с которого осуществляется начисление этих взносов.

Независимо от деятельности компании, стоит помнить, что все больничные листы оплачиваются из ранее высчитанных из зарплат взносов, которые перечисляются в ФСС.