Контакты
Главная / Бизнес в интернете

Усн доходы минус расходы сроки сдачи отчетности. Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Добрый день, всегда рада помочь. ИП на УСН 15% платит ежеквартально авансовые платежи. Отчетность - декларация УСН сдается один раз в год по итогам прошедшего года. В Вашем случае первый Ваш отчет в ФНС будет в срок до 30.04.2017 года.

В ПФР и ФФОМС фиксированные взносы можно платить в любых размерах и в любое время, главное до 31.12.2016 года уплатить полную сумму. Если Ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, то дополнительно Вам надо будет уплатить 1% от разницы между всеми Вашими годовыми доходами и 300 тыс. руб. в срок до 01.04.2017.

Стоит добавить, что авансовый платеж УСН можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение периода, за который начисляете авансовый платеж УСН (т.е. фиксированные взносы, уплаченные до 31.03.2016 уменьшат авансовый платеж УСН за 1 квартал и т.п. за следующие налоговые периоды).

Описанный выше порядок относится только к ИП, работающему без наемных работников.

Добрый день. Именно такой формулировки, что если ИП работает на другой работе как наемный работник, то работодатель обязан перечислять в налоговую 13%, в законодательстве нет. Дело в том, что это совершенно не пересекающуюся между собой правовые отношения. Когда Вы осуществляете деятельность как ИП, Вы несете ответственность перед законодательством, как ИП. Когда Вы работаете как наемный работник, работодатель является Вашим налоговым агентом, и обязан удерживать из Ваших доходов, начисленных работодателем, и перечислять в бюджет 13%.
Что у вас за проблема?

Дело в том,что с осени 2015 года я работала на ИП 15% без оформления, на вопросы об оформлении работодатель отвечал уклончиво,но зп платил исправно, состояние неопределенности мне не нравилось и я оформила ИП,чтобы платить за себя хотя бы взносы и не быть "безработным гражданином", на своем ИП я подрабатывала.Узнав об этом работодатель быстро сделал договора и устроил официально других сотрудников, но НЕ задним числом,когда все устроились работать "по факту", договора не правомерны!(кстати можно ли оспорить правомерность ТД в инстанции?), серые зп(кстати разве бонусы не должны облагаться налогом?).Мне стало интересно вести свое ИП, и заключать такой договор я отказалась,решила уволиться и попросила предоставить мне справку о налогах и выплатах в пфр. Тогда работодатель сказал,чтобы я расписалась в бумаге, где указана карта СБ на которую мне выдавали зп(моя личная),что я обязуюсь уплатить налоги за все комиссии сделанные мне с осени, не знаю,уведомил он налоговую или нет.Но по закону если он написал в налоговую и поставил меня в известность,то я обязана сама выплатить налоги.В таком случае он должен мне перевести на карту удержанный,но не переведенный налог и заключить со мной договор,чтобы я на основании этого договора могла заплатить налог(не с воздуха же мне упали деньги). Как Вы видите эту ситуацию?

Добрый день.

В НК РФ четко определено, что именно работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, цитирую:

"Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами."

Работник не должен самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет.

Бонусы, это также доходы и они облагаются налогом НДФЛ и с их сумм также необходимо уплачивать взносы в фонды. Задним числом работодатель не может сделать трудовые договора, иначе у него будут штрафы по неуплаченным налогам и взносам и по несданным в срок отчетам. Вот договора подряда можно сделать задним числом, но попадают ли Ваши трудовые отношения под заключения договоров подряда, я не могу сказать.

Оспорить Ваши отношения с работодателем возможно через суд. Если Вы докажите, что работали и получали серую или черную зарплату, а я поняла, что у Вас была именно черная зарплата, то тогда на основании решения суда, Вашего работодателя обяжут оформить Вас официально и уплатить все налоги и взносы.

Откуда Вам на карту упали деньги и за что, вот это Вам тоже надо доказать. Карта личная, не зарплатная, с какой формулировкой Вам работодатель перечислял на нее деньги?

Далее, есть исключения, когда НДФЛ должен уплатить не работодатель, а физическое лицо - организация не является налоговым агентом, так как не является источником получения доходов физического лица, поскольку физическое лицо (исполнитель) получает сумму вознаграждения непосредственно от заказчиков, а организация выполняет посреднические функции, удерживая причитающееся вознаграждение, следовательно, физическое лицо должно самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Видимо, у Вас именно такой случай и тогда Вам необходимо доказывать обратное.

Наталия, перечисления делались без формулировки, договор подряда-Вы имеете ввиду ГПД? Но с него тоже нужно делать отчисления, кроме ФСС, тогда получается тоже пойдут штрафы за неперечисления за сотрудников с осени. Кроме того, по ГПД у сотрудника вольные условия,главное все выполнить в срок и с работодателем сотрудник на равных, а не "ваше величество начальник" и "раб-сотрудник"-как работала я. Работа велась почти круглосуточно без праздников,выходных и нормированного трудового дня. У меня образовалась болезнь уже в хронической форме,как сказал врач,потому что я не приходила раньше лечиться(а у меня просто не было времени поесть,а не то,чтоб к врачу ходить)теперь врач говорит,все плохо,открывай больничный, который я не могу открыть уже.

Добрый день еще раз. Мне не совсем понятно цель которую Вы преследуете. Вы знали, что не оформлены официально, а следовательно, и то, что Ваш работодатель не перечислял за Вас взносы в фонды. НДФЛ он не удерживал из Вашей зарплаты, а, значит, и не перечислял.

Если Вы хотите доказать, что Вы работали на него для своего стажа (стаж влияет на оплату больничного), то Вы имеете право обратиться в суд, Вам необходимо доказать наличие фактических трудовых отношений между Вами и работодателем. Это можно сделать с помощью свидетельских показаний и письменных документов, подтверждающих выполнение трудовых функций.

Обычно суды поддерживают сторону работников, а если Вы еще и объединитесь со своими коллегами, оказавшимися в такой же ситуации, то будет еще лучше.

Успешное ведение хозяйственной деятельности требует точно знать, какие отчеты сдавать по доходам 2018 ИП и ООО на «упрощенке». Ведь бизнес на УСН освобожден от многих рядовых обязанностей, однако некоторые сведения все же нужно показывать чиновникам, чтобы избежать серьезных штрафов. Сформируем общую картину.

Бухгалтерская отчетность

На основании Закона о бухучете № 402-ФЗ (ст. 6), использующие «упрощенку» предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета. Составление такой отчетности ими не требуется, но рекомендовано. Сдавать ее в налоговые органы не надо, но в случае проверки придется показать регистр записей о поступлениях и затратах. И при отсутствии нужной информации штрафа не избежать.

Владельцы малого бизнеса, применяющие УСН, могут вести учет упрощенными методами, руководствуясь бухгалтерскими правилами для категории малого предпринимательства. Так, бухгалтерскую отчетность ООО на УСН в 2018 году сдавали в виде таких составляющих:

  1. баланса;
  2. отчета о финансовых результатах;
  3. пояснения и остальные приложения – только по необходимости.

Бухгалтерский баланс

Налоговая отчетность

Упрощенная система отличается простотой ведения учета и небольшим документооборотом. Особенно, по сравнению с ОСН. Доход от деятельности облагается единым налогом, который заменяет разные виды обязательных платежей: за имущество, добавленную стоимость и другие.

При получении доходов от хозяйственной деятельности отчетность ИП, ООО на УСН предусматривает отчисление по одному из двух вариантов:

  1. «доходы» – с валовой прибыли удерживают 6%;
  2. «доходы минус затраты» – с чистой прибыли отчисляют 15%.

При регистрации ИП или юридическое лицо могут самостоятельно определиться с базой удержания налога с получаемых доходов.

При трудоустройстве работников необходимо также сдавать отчет по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Данное требование касается ИП и предприятий, заключивших с подчиненными трудовой или гражданско-правовой контракт. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ. При несоблюдении правил предусмотрены налоговые и административные штрафы.

Что касается налоговой отчетности ИП на УСН без работников, то она включает только подачу «упрощенной» декларации. Кроме этого, у них есть еще отчетность в Росстат (по форме № 1-предприниматель) и страховые взносы за себя.

Взносы

Ведение собственного дела требует соблюдения всех норм законодательства. В том числе, это касается того, как вести ИП, ООО отчетность на УСН. Правильное оформление документов и своевременная сдача позволят избежать проблем со стороны налоговой инспекции и других структур.

Состав отчетности ИП

Предприниматели, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ в отношении своих доходов;
  • налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента).

Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на упрощенке такой:

  • декларация по единому налогу при упрощенке. Эту декларацию составляют на основании данных книги доходов и расходов;
    справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
  • налоговая декларация по НДС (при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента);
  • отчетность по страховым взносам.

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН .

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

  • УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
  • УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

  • налоговой отчетности – декларация по УСН;
  • бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
  • ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН . Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год. Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы). Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР .

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

  • в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет ­– полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

Периодичность и сроки сдачи

Декларация по УСН

Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы

За год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетным

Сведения о среднесписочной численности

Ежеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего года

Расчет по страхвзносам

Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала

Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Ежеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяца

Отчетность ООО на УСН без работников

Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов - в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:

  • в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
  • в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.

Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев». Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции. Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.

Закон не освобождает плательщиков единого налога от сдачи дополнительной отчетности в Пенсионный фонд или ФСС.

На этой почве нужно разобраться, какие сроки сдачи отчетности по УСН и что собой представляет бухгалтерская финансовая отчетность.

Основные моменты

Организации, которые избрали УСН, перестают уплачивать сразу несколько дополнительных налогов ().

Одним из основных послаблений является освобождением от уплаты НДС, за исключением случаев ввоза иностранной продукции на таможенную территорию страны.

Но, юридические лица, использующие труд наемных рабочих должны уплачивать НДФЛ, по той причине, что они выполняют функцию налоговых агентов в отношении граждан.

Если говорить об ИП, то они освобождаются от уплаты НДФЛ, при условии, что полученная прибыль относится исключительно к коммерческой деятельности.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов сохраняется за налогоплательщиками на общих основаниях. Основным нормативным актом, регулирующим этот вопрос, является .

К числу дополнительных налоговых обязательств можно отнести:

  1. Водный и земельный налог.
  2. Сбор на рекламу.

Расчет суммы налога производится налогоплательщиком по итогам прошедшего календарного года.

Отчетный период определяется согласно с предписаниями . Размеры существующих налоговых ставок по УСН закреплены .

Законодатель предоставил налогоплательщикам два способа исчисления суммы налога:

Чтобы произвести конкретные расчеты необходимо руководствоваться . Уплата аванса осуществляется поквартально, но не позже 25 числа соответствующего месяца.

Налоговая отчетность сдается в сроки, что установлены . Переход с одной системы налогообложения на другую происходит в порядке установленном законом.

Основанием для перехода является письменное уведомление ().

Чтобы подать обозначенный документ налогоплательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации (нахождения). Граничный срок для подачи извещения 31 декабря.

Для вновь созданных организаций законодатель установил 30-дневный срок для перехода на УСН.

Отсчет времени начинается с момента постановки субъекта хозяйственной деятельности на государственный учет. Бланк извещения утвержден соответствующим .

При этом заинтересованное лицо должно обосновать возможность использования упрощенной системы налогообложения и указать налоговую ставку, согласно с которой будет производиться уплата единого налога.

Заявитель считается автоматически перешедшим на УСН, если у фискального органа не возникло никаких замечаний. Однако стоит напомнить, что использовать упрощенную систему налогообложения могут далеко не все предприятия.

Исчерпывающий список организаций, которым закон запрещает переходить на УСН, утвержден .

Среди дополнительных ограничений необходимо выделить следующие:

Кто отчитывается?

Обязанность по сдаче налоговой отчетности распространяется на всех субъектов хозяйственной
деятельности, включая тех, кто перешел на УСН.

Другими словами, налоговую отчетность сдают все организации и индивидуальные предприниматели.

Возможные формы бухгалтерской отчетности

Существующие формы и состав годовой отчетности закреплены .

Основные требования, которые законодатель выдвигает к бух. отчетности:

  1. Отображенные данные должны быть достоверными.
  2. Отчетность должна включать информацию обо всех подразделениях организации.
  3. Финансовые показатели должны быть полными и четкими.
  4. Информация должна отображаться последовательно.

Законные основания

Переход на УСН, начисление и уплата единого налога, а также порядок подачи отчетной документации регулируется положениями Налогового законодательства.

Бланк уведомления о переходе на УСН утвержден приказом ФНС. Форма разработана .

Сдается ли бухгалтерская отчетность при УСН в 2019 году

Индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности. Основным документом, фиксирующим хозяйственные операции ИП, является книга доходов и расходов ().

Аналогичную правовую позицию высказало Министерство финансов ().

Что касается организаций, то согласно с разъяснениями налоговой службы они обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность ().

По итогам отчетных периодов

Ежеквартально налогоплательщики должны предоставлять отчетную документацию в ПФ и ФСС РФ по уплаченным взносам.

Также возникает обязанность по сдаче поквартальной отчетности . Кроме того, налогоплательщик должен ежеквартально подавать .

По итогам налогового периода (года)

Как уже говорилось, по итогам календарного года плательщики единого налога обязаны сдавать налоговую декларацию. Организации могут одновременно с налоговой отчетностью предоставлять книгу доходов и расходов.

Если у налогоплательщиков имеются наемные рабочие, тогда возникает обязанность по сдаче декларации (ст.346.11 НК РФ). Относительно численности рабочих отчетность подается 1 раз в год.

Если налогоплательщик осуществлял операции, что облагаются НДС, то нужно также подать соответствующую налоговую декларацию. Сюда же относится ежегодная отчетность по земельному налогу.

Кроме того, не стоит забывать о подаче отчетной документации в Росстат. Здесь законодатель обязал налогоплательщиков предоставлять бухгалтерский баланс и отчет о доходах и расходах.

Форма соответствующих документов была утверждена .

Если организации имеют на своем балансе транспортные средства, то они должны ежегодно подавать декларацию по транспортному налогу. Отчетность подается до 1 февраля.

Когда сдавать отчетность (сроки)

Налоговая отчетность сдается в следующие сроки:

Что касается сдачи нулевой отчетной документации, то для нее установлены аналогичные сроки.

В случае утраты права на использование УСН налогоплательщик должен отчитаться перед фискальным органом до 25 числа месяца, что следует за прошедшим налоговым периодом.

Иная отчетность сдается в следующие сроки:

Обязанность по сдаче отчетности в пенсионный фонд возникает у налогоплательщиков, которые используют труд наемных рабочих.

Если ИП не вступал в трудовые отношения с физическими лицами, тогда ему не нужно сдавать ежеквартальную отчетность в ПФ РФ.

Если предприятие не имеет в своем штате наемных работников тогда оно должно сдавать только нулевую отчетную документацию по форме РСВ-1. Аналогично обстоит вопрос и с подачей отчетности УСН за 1 квартал в ФСС.

Что касается отчетности в отношении численности рабочего персонала, то она подается налогоплательщиками согласно с .

Она должна быть прошита, пронумерована, и отображать только те операции, которые осуществляет организация.

Порядок заполнения этого документа утвержден приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Декларация 2-НДФЛ сдается при наличии наемных рабочих.

Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

Таблица: нулевая отчетность ИП на УСН

Отчетность земельному налогу предпринимателям нужно сдавать до 1 февраля. Отчетная документация по водному налогу сдается ежеквартально не позже 20 числа ().

Нулевая отчетность

Нулевая налоговая декларация сдается на общих основаниях. Плательщики единого налога должны сдавать отчетную документацию независимо от того, были ли у них доходы или нет.

Документ оформляется на бумажном носителе или в электронном формате. При этом допускается использование специальных программ.

Видео: УСН — зачем сохранять документы ИП или ООО

Подача отчетной документации производится 1 раз в год. Игнорирование требований о своевременной сдаче декларации может стать основанием для привлечения декларанта к материальной ответственности.

Подача отчетности производится по месту регистрации декларанта. Если у налогоплательщика не было доходов, тогда в соответствующих полях ставятся прочерки.

Однако если плательщик единого налога использует 15% налоговую ставку, то он может отобразить в налоговой декларации понесенные расходы, которые перейдут как убытки на следующий год.

Часто задаваемые вопросы

  1. Должны ли отчитываться некоммерческие организации;
  2. Как сдается отчетность обособленным подразделением;
  3. Особенности при использовании 6% налоговой ставки.

Как быть некоммерческим организациям (НКО)

Общественные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, должны подавать следующую отчетность:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Выписку о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Выписку о движении денег.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, тогда дополнительно нужно подать:

  1. Отчет о движении денег.
  2. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Что касается налоговой отчетности, то она подается этой категорией налогоплательщиков на общих основаниях (см. подзаголовок «Когда сдавать отчетность…»).

Бланки статистической отчетной документации утверждены .

Отчетность обособленного подразделения

Декларация подается по месту расположения головной организации даже тогда, когда структурная единица находится в другом месте. Тогда как справка 2-НДФЛ подается по месту расположения территориальной единицы.

Если обособленное отделение не имеет расчетного счета, тогда уплата взносов, а значит, и подача отчетности осуществляется по месту нахождения юридического лица.

Нюансы при УСН Доходы

Последнее на что нужно обратить внимание, является обязанность установленная для организаций по сдаче бухгалтерской отчетности, о чем уже говорилось выше (см. подзаголовок «Сдается ли бухгалтерская отчетность…»).

Здесь законодатель разделил ответственность между предприятиями и ИП, освободив предпринимателей от такой обязанности.

Заканчивая обзор законодательства нужно выделить основные моменты, связанные с подачей отчетной документации при УСН.

Налоговую отчетность обязаны сдавать все плательщики единого налога. Тогда как подавать бухгалтерскую отчетную документацию должны только организации.

Что касается сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, то об этом более детально сказано во второй части статьи.