Смотреть страницы где упоминается термин кредит контокоррентный. Овердрафт и контокоррентный кредит

Контокоррентный кредит - это классическая разновидность банковского кредитования. Под данным термином подразумевается кредитование, предоставляемое банком либо кредитным институтом, которое может применяться клиентом в необходимом ему объеме, не превышающем установленную договором сумму.

Основное назначение кредита - предоставление заемщику возможности проводить платежи при отсутствии средств на текущем либо расчетном счете. За счет выдаваемого кредита создаются оборотные активы клиента в кредитном учреждении.

Особенности контокоррентного кредита

Контокоррентный кредит предоставляется кредитной организацией одновременно с открытием контокоррентного счета. На счете отображаются поступления денежных средств, все платежи и ссуды. Платежные документы клиента оплачиваются за счет средств, имеющихся на данном счете. Основанием для открытия контокоррентного счета является составленный с клиентом договором. В документах указывается максимальная сумма задолженности, сроки ссуды, предельный срок наличия на счете дебетового сальдо, процентная ставка, комиссия от сумм оборота по кредиту и дебету в процентах. Величина процентов зависит от суммы использованного кредита. Их расчет осуществляется на базе ставки Центрального банка с учетом банковской надбавки. Проценты по контокоррентному кредиту являются самыми высокими и начисляются при заключении счета.

Надежным и стабильным клиентам определенного банка, работающим с ним на протяжении длительного времени, контокоррентный кредит выдается в виде банковских кредитов необеспеченного типа. Но банк при этом имеет право требовать от клиента выполнения определенных условий, выступающих в роли обеспечения кредита.

Обеспечение для небольших предприятий, получающих контокоррентный кредит, - это ценные бумаги, ипотека, залоговое имущество, гарантии третьих лиц и отказ клиента от долгосрочных требований из-за его финансовой неплатежеспособности. Для контроля за обеспечением кредитного возврата банк может прибегать к различными способам, однако основным методом является сравнение фактического и планового балансов оборотных средств. Другим способом является ежеквартальное сопоставление планового размера кредита и задолженности по контокорренту.

Контокоррентный кредит, как правило, предоставляется надежным клиентам, сотрудничающим с банковской организацией на протяжении длительного времени и имеющим действующий счет. По нему должны осуществляться операции - к примеру, оплата кредиторской или дебиторской задолженности. К счету прикрепляется контокоррентный кредит.

Условия предоставления кредита

Кредитуемые компании должны соответствовать двум основным требованиям:

• Собственный капитал компании полностью либо на 80% должен перекрывать потребность в финансировании.
• Кредит может выдаваться без залога при условии соответствия компании I классу кредитоспособности.

Когда банк требует залог

Кредитная организация в определенных случаях может потребовать залог:

• Банк сомневается в кредитоспособности заемщика.
• Уровень кредитоспособности ниже I класса.
• Напряженная экономическая ситуация в хозяйственной сфере, отрасли или стране.
• Малая доступность кредитных ресурсов из-за нестабильности на кредитном рынке.

Оценка кредитоспособности

При оформлении любых видов банковских кредитов банки уделяют немало времени оценке кредитоспособности клиента. Методика оценивания может отличаться в зависимости от кредитной организации, однако основными требованиями считаются:

• Высокие показатели, позволяющие причислить заемщика к I классу.
• Позволяющий создать резервы объем чистой прибыли.
• Сохранение позиции на рынке на протяжении длительного времени.
• Хорошие репутация и партнерские отношения.

Договор о контокоррентном кредитовании включает основные положения, регламентирующие отношения между коммерческим банком и клиентом: методы контроля платежеспособности, формы обеспечения возврата кредитных средств, механизм формирования процентной ставки, ограничение или прекращение кредитования при условии недостаточной платежеспособности и кредитоспособности заемщика, порядок предоставления заемных средств, ведения счетов бухучета и кредитный лимит.

Отличия контокоррентного кредита

Для контокоррентного кредита характерны особенности, отличающие его от других видов краткосрочного кредита.

• Кредитоспособность заемщика оценивается однократно при первой выдаче ссуды. Дальнейшее финансирование не требует от клиента предоставления документов.
• Максимальная сумма кредитных средств по контокоррентному кредиту не определяется банком. Величина ссуды зависит от оценки платежеспособности заемщика, данной кредитной организацией. Банк изучает оборотные средства, остатки финансов клиента и источники финансирования. Лимит средств может соответствовать средней величине ранее выданных ссуд.
• Отсутствие контроля платежеспособности клиента и необходимость иметь резервы для предоставления ссуды клиенту повышают риски кредитования для банка.
• Кредит должен гаситься в установленные договором сроки, иначе банк имеет право на установку шкалы процентной ставки с целью стимуляции заемщика на погашение ссуды.
• Выдаваемая ссуда не обеспечивается. Подобная практика чаще всего встречается на западе при выдаче краткосрочных кредитов и займов. Российские кредитные организации используют под обеспечение ссуды имущество заемщика, гарантии третьих лиц, ценные бумаги виду высоких рисков.
• Погашение задолженности происходит автоматически из средств, находящихся на расчетном счете клиента.

Отличия контокоррентного кредита и овердрафта

Овердрафт обладает особенностями, отличающими его от контокоррента:

• В роли кредитора могут выступать как коммерческие банки, так и Центральный банк РФ.
• На счетах заемщика - расчетном или корреспондентском - отражаются все операции по овердрафту.
• Ссуда предоставляется посредством списания средств сверху остатка на счете;
• В договоре на расчетно-кассовое обслуживание прописывается возможность проведения операций по овердрафтному кредитованию, что исключает необходимость в оформлении дополнительного соглашения.
• Лимит ссуды оговаривается только при условии выдачи кредитов с высоким уровнем риска.
• Максимальный срок овердрафта - 10-15 дней. При условии нарушения заемщиком данного условия овердрафтная ссуда переходит в категорию обычной и требует составления стандартного кредитного договора.
• В сравнении с другими краткосрочными кредитами и займами овердрафт обладает высокой процентной ставкой. Выплаты по кредиту представляют собой определенную часть задолженности, суммированную с процентной ставкой.
• На счетах коммерческих банков овердрафтные операции отражаются с определенными особенностями.

Контокоррентный кредит на практике

Ярким примером контокоррентного кредита является работа индивидуального предпринимателя, оплачивающего импортируемые им товары со своего банковского счета. Выраженный в денежном эквиваленте доход предпринимателя зачисляется на этот же счет. В случае необходимости предоставления срочной предоплаты и отсутствия финансовых средств для этого предприниматель может оформить контокоррентный кредит. Это позволит осуществить предоплату и погасить задолженность сразу же после появления денежных средств на счету. Данный тип займа относится к категории краткосрочных и необеспеченных залогом.

Риски банка

Контокоррент - вид краткосрочного кредита, несущий для банковского учреждения определенные риски. По этой причине он предоставляется только надежным и авторитетным клиентам, способным погасить полученный займ.

При оформлении контокоррентного кредита банк выполняет следующие действия:

• Осуществляет оценку деловой репутации клиента.
• Отслеживает его задолженность перед партнерами.
• Проводит анализ и оценку кредитной истории заемщика во всех учреждениях, с которыми он когда-либо работал.
• Просматривает количество оборотных средств и баланс предприятия.

На основании данной информации банк определяет уровень платежеспособности и кредитоспособности клиента.

Перспективы развития контокоррентного кредита

Овердрафт и контокоррентный кредит во многом схожи: кредитные карты выгодны для заемщика, но только в краткосрочном периоде. Несвоевременное погашение займа может привести к тому, что остаток долга начнет облагаться высокими процентами. Ставки по контокоррентному займу, овердрафту и потребительскому кредитованию различаются: по контокорренту показатель выше, поскольку такие операции не предполагают обеспечения или залога.

В США и странах Европы контокоррентный кредит - это один из наиболее распространенных типов займа. Многие компании используют дебетовые счета в банках в качестве ссудных, не составляя при этом дополнительных соглашений. Фирмы знают, в каком банке можно взять кредит, поскольку являются его постоянными клиентами. Контокоррентный кредит позволяет быстро расплатиться с клиентами либо поставщиками.

Российские банки, в каких можно взять кредит, выдают контокоррент только после проведения оценки и проверки заемщика. Впрочем, перспективы развития такого типа кредита в РФ возможны только благодаря основным банкам, стремящимся выйти на мировой уровень.

Плюсы и минусы контокоррентного кредита

Контокоррентное кредитование выгодно для обеих сторон: заемщик может использовать кредитные средства при отсутствии собственных, а банк экономит кредитные ресурсы. Данный считается наиболее рискованным, что объясняет его недостаток - высокая процентная ставка за использование подобного займа.

Итоги

Кредитование по контокорренту - одна из наиболее рисковых форм кредитования. Этим объясняется высокая плата за использование кредита в сравнении с другими краткосрочными кредитами.

Неполное использование кредитной линии является нарушением кредитного договора. Кредитная линия контокоррентного кредита, простыми словами, - кредитование, объединяющее черты ссудного и расчетного счетов и характеризующееся непрерывной выдачей займов клиенту. Банк имеет право взыскать с клиента комиссию в качестве компенсации за упущенную выгоду.

Выдача контокоррентных кредитов российскими банками временно приостановлена, поскольку вся выручка организаций должна сохраняться на их расчетном счете согласно действующим нормативам.

Понятие контокоррентного кредита

Определение 1

Контокоррентный кредит представляет собой вид целевого кредитования, целью которого является финансирование разрывов в кругообороте активов предприятия.

Кредитором является коммерческий банк.

Основное назначение контокоррентного кредита – формирование оборотных средств заемщика в условиях недостаточного финансирования.

Контокоррентный кредит имеет много общего с кредитной линией, однако последнюю используют как источник средств для финансирования проектов различных типов (финансирование жилищного строительства банками, капитальное строительство, поставки оборудования и пр.). Кредитная линия также является краткосрочной формой кредитования.

Замечание 1

Кредитная линия имеет целевой характер, и объект кредитования заранее оговорен, поэтому заемщик не может потратить деньги на другие цели, в отличие от контокоррентного кредита.

Условия предоставления контокоррентного кредита

Такой вид кредита может быть предоставлен компаниям, занимающимся различными видами деятельности – от промышленности до торговли.

Существует два основных условия предоставления контокоррентного кредита, предъявляемые к кредитуемым компаниям. Во-первых, потребность в финансировании должна полностью, или хотя бы на 80% покрываться за счет собственного капитала компании. Во-вторых, если компания относится к I классу кредитоспособности заемщиков (это обычно прописывается в кредитном договоре, методика определения класса кредитоспособности в каждом банке своя), то кредит выдается без залога.

В других случаях банк может потребовать залог. Это происходит, если:

• банк не уверен в качестве и уровне показателей кредитоспособности заемщика;
• уровень кредитоспособности ниже I класса;
• в стране, отрасли или хозяйственной сфере напряженная экономическая ситуация;
• кредитные ресурсы стали менее доступны из-за нестабильности на кредитном рынке.

Замечание 2

Формой залога могут выступать материальные ресурсы или обязательства заемщика.

Банки много внимания уделяют оценке уровня кредитоспособности клиентов, хотя методика определения может отличаться в различных коммерческих банках, общими требованиями являются:

• высокий уровень показателей, позволяющих отнести заемщика к I классу;
• устойчивое положение на рынке в течение длительного периода; достаточный объем чистой прибыли, позволяющей сформировать резервы;
• хорошие партнерские отношения и репутация.

Договор контокоррентного кредитования содержит основные положения, касающиеся отношений между клиентом и коммерческим банком: формы обеспечения возвратности кредитных средств, способы контроля текущей кредитоспособности клиента, механизм установления процентной ставки, случаи прекращения или ограничения кредитования заемщика при недостаточной кредитоспособности и платежеспособности клиента, порядок ведения счетов бухгалтерского учета, лимит задолженности и порядок предоставления кредитных ресурсов.

Отличия контокоррентного кредита от других видов кредитования

Контокоррентный кредит имеет множество особенностей в сравнении с другими видами кредитования. Перечислим основные из них.

Оценка кредитоспособности заемщика проводится однократно при первом предоставлении ссуды, для дальнейшего финансирования клиент не обязан предоставлять документацию.

Банк не устанавливает максимальный объем кредитных средств по контокоррентному кредиту. Размер ссуды устанавливается дифференцированно на основе оценки банком степени платежеспособности заемщика. Банк изучает остатки денежных средств клиента, имеющиеся оборотные средства, источники финансирования собственных средств. Если банк уже кредитовал ранее заемщика, то лимит средств может определяться как средняя величина выдаваемых ссуд.

Повышенные риски кредитования, связанные в первую очередь с отсутствием промежуточного контроля кредитоспособности клиента и необходимостью для банка иметь резервы для предоставления ссуды по первому требованию клиента.

Погашение кредита должно производиться в строго оговоренные сроки, иначе банк устанавливает прогрессивную шкалу процентной ставки, что стимулирует заемщика в сжатые сроки погасить ссуду.

Отсутствие обеспечения выдаваемой ссуды. Как правило, такая практика распространена на западе, в России в условиях существования постоянных рисков под обеспечение ссуды обычно используется имущество кредитора, ценные бумаги, гарантии и поручительства третьих лиц.

Задолженность погашается автоматически из средств на расчетном счете клиента.

Замечание 3

Одной из форм контокоррентного кредитования выступает овердрафт, который является краткосрочным кредитом для осуществления текущих платежей.

Овердрафт также имеет ряд особенностей, в частности:

• кредиторами в данном случае могут быть не только коммерческие банки, но и Центральный банк РФ;
• заемщиками могут выступать коммерческие банки и их подразделения, а также предприниматели (физические лица).

К другим особенностям овердрафта можно отнести:

• операции по овердрафту отражаются на счетах заемщика (корреспондентском или расчетном);
• предоставление ссуды происходит через списание средств сверх остатка по счету;
• возможность осуществления операций по овердрафтному кредитованию оговаривается в рамках договора на расчетно-кассовое обслуживание и не требует заключения отдельного договора;
• максимальный размер задолженности, как правило, не оговаривается (только в случаях предоставления кредитных средств с повышенным уровнем риска);
• срок овердрафта составляет не более 10-15 дней, если заемщик нарушает данное условие, то овердрафтная ссуда переходит в разряд обыкновенных и требует заключения кредитного договора;
• процентная ставка по овердрафту устанавливается на более высоком уровне в сравнении с другими формами кредитования, а плата за кредит предоставляет собой часть суммы задолженности, увеличенную на процентную ставку;
• существуют особенности отражения овердрафтных операций на счетах коммерческих банков.

Контокоррентный кредит-это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей при отсутствии средств на его расчетном или текущем счете путем открытия контокоррентного счета

Особенности кредитования:

1.Максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференцировано

Наличие дополнительных рисков, связанных с обязательством банка предоставить кредит по первому требованию клиента, поэтому необходимо резервирование средств

2.Устанавливается предельно допустимый срок погашения задолженности по контокорренту. Для стимулирования возврата кредита банк может ввести прогрессивную шкалу ставок ссудного процента, тогда срок погашения в договоре не оговаривается

3.Погашение задолженности осуществляется автоматически, т.к. в зачет по кредиту направляются все поступления средств до ликвидации сальдо по счету

Овердрафт - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх его остатка. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо - задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.

Особенности кредитования:

1.Кредиторы не только коммерческие банки, но и ЦБ РФ

2.Заемщики: коммерческие банки, физические лица, предприниматели, юридические лица

3.Все операции отражаются на расчетных, текущих, корреспондентских счетах соответствующих заемщиков, а также счетах по пластиковым картам

4.Ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на счете, в результате образуется дебетовое сальдо по счету

5.Для оформления не требуется заключение специального кредитного договора, а оговаривается в договоре о РКО

6.Сроки овердрафта обычно не превышают 10-15 дней. При нарушении срочности задолженность переводится в разряд обыкновенных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора

7.Плата по кредиту рассчитывается за каждый день пользования кредитом

8.На погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направляются все поступления в его адрес, а также можно вносить наличные деньги через кассу банка

27) Учет векселей; ссуды под залог векселей .

Учет векселей – форма кредитования векселедержателя, при которой банк досрочно выкупает (учитывает) векселя

Учетный процент – плата за предоставленные векселедержателю кредитных ресурсов банка

Векселя передаются в банк с приложением реестра счетов бух. учета

Суммарный доход банка от учета векселей складывается от учетного процента и банковской комиссии, которая включает потенциальные рисковые потери по конкретному векселю, а также доп. расходы банка по погашению векселя или его протесту в случае нарушения срока погашения.

После подписания договора банка с векселедержателем ему выдается сумма ссуды равная номиналу векселя, уменьшенная на величину дохода от операции. При отказе векселедателя от платежа оформляется нотариально заверенный протест векселя для возмещения ущерба банка через суд. Если сумму по векселю не удается получить с векселедателя претензии предъявляются к любому из ответственных по векселю лиц.

При необходимости восполнения свободных денежных ресурсов банки могут досрочно переучесть векселя из их портфеля в других коммерческих банках или в ЦБ РФ.

Коммерческие банки России осуществляют учет собственных векселей, а также векселей, выпущенных другими эмитентами или авалированных третьими лицами

Заинтересованность коммерческих банков в учете векселей:

Кредитный риск при учете векселей, особенно крупных эмитентов, ниже, чем при кредитовании мелких и средних заемщиков

Уровень доходности с учетом банковской комиссии может превышать кредитную ставку по операциям подобной продолжительности

В процессе кредитования при учете векселей банк оставляет за собой право их быстрой реализации в целях повышения ликвидности активов

Учет векселей также используется как форма предоставления централизованных кредитов коммерческим банкам через покупку Центральным Банком векселей (переучетный кредит)

Ссуды под залог векселей – форма краткосрочного ломбардного кредита. Кредиторы - коммерческие банки, заемщики – коммерческие банки, юридические и физические лица

Право собственности и получения платежа по векселю не передается банку. Заемщик оформляет залоговое обязательство по которому банк может получить вексельную сумму в счет погашения задолженности только при нарушении заемщиком условий кредитного договора. Для снижения риска банка сумма ссуды устанавливается ниже номинала векселя (от 30 до 90%)

Для получения кредита оформляется кредитный договор и залоговое обязательство с указанием оценки векселей заемщика и порядок возмещения за счет них обязательств заемщика перед банком.

После полного выполнения заемщиком обязательств перед банком заложенные векселя возвращаются заемщику

Овердрафт - предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Это происходит, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и возникает дебетовое сальдо. Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируются договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета. По договору банковского счета банк покрывает разрыв в платежном обороте, сальдо неоплаченных расчетных документов по обязательствам клиента с некоторыми ограничениями. В банковской практике различают стандартный лимит (фиксируемый для субъектов, имеющих равномерный кругооборот средств; пересматривается раз в квартал); изменяющийся, "плавающий" лимит (он применяется: в сезонных производствах; как санкция за нарушение условий договора или при ухудшении финансового положения ссудополучателя; при увеличении потребности в кредите, связанной с ростом объема производства и реализации продукции); лимит под инкассацию (устанавливается, когда не менее 50% кредитовых оборотов по расчетному счету заемщика составляет выручка от инкассации денежных средств, сдаваемых в банк) и др. Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С нею проводятся все платежи (по дебету). Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на кредит счета. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо соответствует размеру процентов по счетам до востребования. По контокорренту могут кредитоваться предприятия, по уровню кредитоспособности отнесенные к I классу, если этот порядок кредитования оговорен в кредитном договоре между банком и кредитором. Кроме того, потребность в средствах полностью или на 80 - 90% должна покрываться собственным капиталом клиента. Первоклассным клиентам контокоррентный кредит выдается без залога. Банк требует залог, если: у банка есть замечания по уровню и качеству показателей кредитоспособности; создалась нестабильная экономическая ситуация в хозяйстве или отрасли; кредитоспособность клиента ниже I класса; ухудшилось положение на рынке кредитных ресурсов. Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненный объект, который соответствует разрыву в платежном обороте. Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. Исключением является предоставление с контокоррента авансов на краткосрочное предварительное финансирование долгосрочных проектов.

Контокоррентный кредит предназначен для формирования оборотных активов за­емщика. Он выдается для удовлетворения текущей потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движе­нии входящих и исходящих финансовых потоков заемщика.

Контокоррентный кредит - это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. В отличие от традиционного краткосрочного кредитования контокоррентный кре­дит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора.

Данный кредит носит многоцелевой краткосрочный характер.

Кредитором при контокоррентном кредите выступает коммерческий банк или его подразделения. Ссудозаемщиком могут быть различные юридические лица, функциони­рующие на коммерческой основе. В этом случае объектом кредитования являются обо­ротные средства, суммарная потребность в которых возникает из-за временного лага между поступлением выручки от реализации продукции, работ, услуг и платежами по­ставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, налоговыми платежами в бюджет, выплатой заработной платы персоналу, осуществлением расчетов с пенсион­ным и другими внебюджетными фондами, а также прочими лицами.

Во втором случае объектом кредитования являются денежные средства физического лица, необходимые ему для оплаты купленных товаров и услуг, проведения коммуналь­ных платежей и решения других вопросов.

Коммерческие банки предъявляют жесткие требования к заемщикам по контокор­рентному кредитованию. Для определения кредитоспособности заемщика банки самостоятельно разрабатывают методики анализа, однако общими критериями оценки заем­щика являются следующие:

Стабильные финансовые показатели в соответствии с нормативами первого клас­са кредитоспособности;

Наличие устойчивой величины чистой прибыли, достаточной для формирования
необходимых фондов заемщика;

Хорошее положение на рынке в течение нескольких последних лет;

Наличие постоянных партнеров по деятельности.

По многим признакам контокоррентный кредит близок к рассмотренной выше кре­дитной линии и его размер рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности. Однако кредитная линия чаще используется для финансирования различ­ного рода проектов (капитальное строительство объектов, стимулирование экспорта продукции, поддержание поставок оборудования, технической документации или техно­логий в рамках международного соглашения; финансирование банками жилищного строительства и т.д.), хотя выдаваемая ссуда при этом носит краткосрочный характер. Контокоррентный кредит применяется для осуществления расчетно-кассового обслужи­вания клиента при недостатке его собственных оборотных средств. Вместе с тем ссуда, предоставляемая по кредитной линии, является строго целевой и не может быть исполь­зована заемщиком по другим направлениям в отличие от контокоррентного кредита, где цель ссуды не оговаривается.

Контокоррент – это единый активно-пассивный счет. С него производятся практически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды товарно-материальных ценностей и услуг, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и др. В кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации товаров и услуг.

Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо означает, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей. Кредитовое сальдо, наоборот, показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и по-существу прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента (% до востребования).

По сравнению с другими видами кредитования контокоррентный кредит имеет сле­дующие особенности:

Перед заключением договора проводится анализ кредитоспособности ссудопо­лучателя по действующей в данном банке методике. В последующем, в течение срока действия договора, возможно неоднократное получение кредита без предоставления со стороны ссудополучателя документации о его финансовом положении;

-максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента
дифференцированно. При кредитовании юридических лиц банк изучает плановое и фак­тическое движение оборотных средств, состояние остатков по счету и его обороты, ис­точники собственных средств. Лимит задолженности по контокорренту обычно опреде­ляется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и средствами, сформированными за счет собственных источников. В некоторых случаях, когда до за­ключения договора о данном контокоррентном кредитовании между банком и заемщи­ком уже существовали длительные кредитные отношения, в качестве лимита задолженности по контокорренту может быть принята усредненная задолженность по ранее вы­данным ссудам, величина которой примерно отражает потребность клиента в заемных средствах;

-наличие дополнительных рисков, связанных с обязательствами банка предоставить кредит по первому требованию клиента, что обусловливает необходимость резер­вирования для этого денежных средств; а также с определяемой достоверностью теку­щего контроля за изменением кредитоспособности клиента банка в процессе осуществ­ления договора;

-установление предельно допустимого срока погашения задолженности по конто­корренту. В договоре, который может заключаться на довольно длительные сроки, фик­сируется срок погашения ссуды и тем самым закрепляется его краткосрочный характер. Действительно, затягивание процесса погашения ссуды приводит к росту риска со сто­роны банка. Иногда проблема стимулирования заемщика к возврату кредита разрешает­ся путем введения прогрессивной шкалы ставок ссудного процента, устанавливаемой в зависимости от продолжительности пользования предоставленным кредитом. В данном случае срок погашения задолженности в договоре не оговаривается;

-отсутствие материального обеспечения возврата контокоррентного кредита.
Это характерно в основном для зарубежной банковской практики. В России, в условиях
повышенного риска кредитования, используются такие формы обеспечения, как ценные
бумаги, в том числе и акции банка-кредитора, имущество заемщика, поручительства и
гарантии третьих лиц. В частности, собственные акции принимались в заклад при выда­че контокоррентного кредита «Инкомбанком» и «Тори-банком». Такой подход к про­блеме обеспечения возвратности кредита позволяет параллельно решать несколько за­дач, в том числе использовать наиболее гарантированные с точки зрения банка формы обеспечения возвратности кредита-заклада; стимулировать процесс размещения акций банка и тем самым приток средств в акционерный капитал;

По контокоррентным операциям существуют два вида процентов: первый уста­навливается при наличии средств на расчетном (текущем) счете клиента, исходя из су­ществующих в банке подобных ставок; второй начисляется на дневной остаток ссудной задолженности в соответствии с расчетной процентной ставкой по контокорренту, ко­торая обычно выше с учетом риска, чем по обычным банковским кредитам подобной
продолжительности;

-погашение задолженности осуществляется автоматически, так как в зачет по
кредиту направляются все поступления средств в адрес клиента, которые отражаются на
соответствующем кредитном счете до момента ликвидации сальдо по нему. Все после­дующие поступления денежных средств будут фиксироваться на расчетном (текущем) счете клиента.

Договор по контокорренту отражает основные элементы взаимоотношений коммер­ческого банка и заемщика: порядок открытия и ведения счетов бухгалтерского учета; операции, отражаемые по счетам; порядок предоставления кредита и лимит задолженно­сти; уровень депозитного и ссудного процента и механизм их изменения (например, прогрессивная шкала ставок); формы обеспечения возвратности ссуды; возможные фор­мы текущего контроля за финансовым состоянием заемщика; порядок ограничения или прекращения кредитования по контокорренту в случае снижения платежеспособности и кредитоспособности заемщика.

Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разновидность кон­токоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитова­ния совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осу­ществления текущих платежей.

В то же время можно выделить ряд специфических черт овердрафтного кредита:

Кредиторами по нему могут выступать не только коммерческие банки, но и Цен­тральный банк РФ;

Заемщиками являются следующие лица:

1) коммерческие банки, если корреспондентские отношения допускают возмож­ность овердрафта;

2) подразделения коммерческого банка в процессе внутрибанковских расчетов с применением овердрафта (например, Московский банк Сбербанка РФ);

3) физические лица - предприниматели;

4) юридические лица.

Все операции по овердрафтному кредиту отражаются на расчетных, текущих или
корреспондентских счетах соответствующих заемщиков;

-ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на сче­те, в результате чего образуется дебетовое сальдо по счету;

Для оформления данной формы ссуды не требуется заключения специального
кредитного договора. Обычно возможность овердрафта оговаривается при подписании
договора о расчетно-кассовом обслуживании;

-лимит задолженности чаще всего не предусматривается. Однако в российских
условиях целесообразно прибегать к ограничению задолженности - это снижает риск
банка. При кредитовании физических лиц для определения лимита анализируется гра­фик поступлений и списаний по счету, источники доходов и сроки выплат, виды и раз­меры доходов;

-сроки овердрафта фиксируются в договоре и обычно не превышают 10-30 дней.
При нарушении срочности предусматривается перевод задолженности в разряд обыкно­венных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора;

-плата по кредиту определяется как суммарная величина в абсолютном (денеж­ном) выражении, рассчитанная за каждый день пользования кредитом с учетом про­центной ставки и фактического размера овердрафта. Так же, как и в случае контокоррен­та, процентная ставка устанавливается на более высоком уровне по сравнению со став­кой по кредитам подобной продолжительности;

-на погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направля­ются все поступления в его адрес, а также вносятся наличные деньги (например, в слу­чае кредитования физических лиц).

-имеются особенности отражения операций на счетах банка. В соответствии с
планом счетов коммерческого банка, введенным с 1 января 1998 г., для движения
средств при овердрафте используются следующие счета в зависимости от категории
клиентов: 44201, 44301, 44401. 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,
45301, 45401. Назначение данных счетов состоит в отражении кредитов, предоставлен­ных в установленном порядке при недостаточности средств на расчетном (текущем) сче­те. Данные счета корреспондируются по операциям с расчетными счетами клиентов банка.

По дебету перечисленных кредитных счетов отражаются суммы предоставленного кредита для проведения платежей по расчетному (текущему) счету; суммы восстанов­ленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов в связи с отсрочкой кредита. По кредиту счетов проходят суммы погашенной задолженности по ссуде, предоставленной в форме овердрафта, в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов; суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам и др.;

Следует, однако, отметить, что различия между контокоррентным и овердрафтовым кредитами в действительности не столь уже существенны, особенно если рассматривать порядок отражений операций на счетах коммерческого банка. В связи с этим вполне до­пустимо считать данные виды кредита аналогичными.