Контакты
Главная / Бизнес в интернете

Продать автомобиль без уплаты налога. С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

На доходы граждан РФ налог с продажи автомобиля уплачивается в соответствии со ст. 208 подп. 5 п. 1 НК РФ. Объекты налогообложения с осуществления продажи авто – доход, который получен в результате реализации собственности лицом. Граждан интересует вопрос, всегда ли надо ли платить налог с продажи автомобиля.

Согласно ст. 224 НК РФ, устанавливается налоговая ставка в размере 13% от совокупности дохода. Размер дохода продавца автотранспортного средства зависит от стоимости автомобиля, оговоренной в договоре купли-продажи машины сторонами.

Указанная ставка налога на проданный автомобиль с реализации автомобиля принимается для федеративных налоговых резидентов. менее 3 лет в собственности в 2019 году для граждан, если они не являются резидентами, устанавливается в размере 30%.

Освобождение от налога

Налоги с продажи автотранспортного средства гражданами не уплачиваются при проявлении следующих обстоятельств:

  1. Отсутствует доход при совершении договора купли-продажи. Подобное возможно, например, в ситуации, когда продажа машины осуществляется по цене, которая не превышает первоначальную стоимость авто.
  2. Перед продажей длительное владение транспортном. Лицо, которое получило от реализации своей собственности, если эта собственность в его владении более трех лет, не платит налог при продаже автомобиля в 2019 году для физических лиц.
  3. Автомобиль в стоимости до 250 000 рублей.

Получение налогового вычета

Законодательством предоставляется право получать налоговый вычет тем хозяевам автомобилей, которые совершили оплату положенного налога при осуществлении продажи транспортного средства. содержит перечень особенностей и условий, в соответствии с которыми налоговыми органами предоставляется налоговый вычет.

Есть возможность оформить налоговый вычет владельцам авто, которые машину продали, но оплачивался налог от продажи автомобиля в собственности менее 3 лет. 1 п. 2 ст. 220 НК обозначает максимально ограниченный размер вычета в процессе реализации автотранспортного средства, он составляет в целом 32 500 рублей (это 13% от 250 тыс. рублей - предельный размер базы для исчисления вычетов).

Оформление налогового вычета

Для получения налогового вычета гражданин, который реализовал продажу своего автомобиля и уплатил налог, обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ. В процессе заполнения декларации лицу потребуется при себе иметь пакет финансовых и правовых документов, которая подтверждает факт сделки с продажей машины. В документацию входит оригинал и копия договора продажи автотранспорта.

Фиксация продажи транспорта по цене свыше 250 тыс. рублей, дающая основание для НДФЛ начисления, подтверждается при помощи таких документов, как:

  • платежные поручения;
  • выписки финансовые из банка;
  • расписки от продавца в поступлении денег.

Гражданин направляется с указанной документацией в отделение налогового органа, который расположен по его месту жительства.

Отсутствие дохода и длительное владение ним

Можно привести пример с определенным автомобилем. Если автомобиль был приобретен за 500 тыс. рублей, а продажа осуществилась за 450 000 рублей. Очевидно, что в данном случае продавец доход не получает, т.е. сумма подоходного налога равна 0.

В подобных случаях следует обращать внимание, что для освобождения от налогообложения с продажи транспортного средства требуется в налоговую инспекцию подать налоговую декларацию с договорами купли-продажи (оригиналами или их копиями).Также если этот же автомобиль был приобретен на 150 тыс. рублей дороже, чем его первая стоимость, не платится налог с продажи автомобиля в 2019 году в собственности более 3 лет.

Порядок уплаты налога в процедуре продажи авто

Следует заметить, по законодательству, если налогообложение при продаже автомобиля не оплачивать по одному из исключений, декларация все равно должна быть подана. Имеется только одно условие, декларация не подается вообще, если автомобиль был во владении больше 3 лет.

За прошедший год (2017) налоговая декларация подавалась до конца 2019. Последний срок, когда в налоговой принимается декларация без штрафных санкций, – конец следующего месяца. Рекомендуют юристы подавать декларацию в конце имеющегося месяца или начале следующего, к концу месяца начинаются очереди.

Налоговую декларацию при продаже автомобиля заполнять следует при помощи специальной программы, которая скачивается на официальном сайте налоговой инспекции. Подчеркивается, что программа прошлого года появилась только в начале 2019 года. Использовать прошлогодние программы не имеет смысла, т.к. налоговое законодательство за год может существенно измениться.

Помимо подачи налоговой декларации, продавец автомобиля должен уплатить также подоходный налог. Это можно сделать как после продажи транспортного средства, так и после оформления налоговой декларации.

Доходы физических лиц облагаются налогом. В зависимости от способа получения денежных средств налогообложение осуществляется по определенным правилам и имеет свои исключения. Рассмотрим, в каких случаях требуется уплата налога с реализации ТС.

Надо ли платить налог с продажи автомобиля?

НДФЛ применяется в случае реализации имущества (как недвижимого, так и движимого). Это означает, что продавец с продажи авто обязан уплатить определенную сумму в бюджет государства.

Размер налога с продажи автомобиля

Налог на продажу авто уплачивается в размере 13% от стоимости реализуемого имущества. Налогообложению при продаже автомобиля подлежат только объекты, находящиеся в собственности менее 36 месяцев.

При расчете учитываются следующие факты:

  1. Срок владения. Время исчисляется в месяцах, а не в годах. Например, гражданин Кулешов приобрел автомобиль в июне 2012 года. Продал его в мае 2014 года. Время нахождения ТС в собственности – 35 месяцев. Следовательно, Кулешов обязан заплатить налог. В случае продажи ТС на один месяц позже продавец был бы освобожден от уплаты налогового взноса.
  2. Дата отсчета. Точкой отсчета является дата заключения договора купли-продажи, а не регистрации ТС в ГИБДД.

Важно : налог при покупке автомобиля с пробегом или из салона не платится. Налогообложение применяется только при реализации движимого имущества.

Расчет налога с продажи машины

Налог при продаже автомобиля рассчитывается по формуле: (стоимость машины – налоговый вычет) * 13%.

Важно: налоговый вычет – это скидка при определении размера налогового отчисления. Граждане могут самостоятельно выбирать вариант уменьшения размера налогообложения при продаже ТС. Выражается вычет в виде уменьшения суммы на:

  • 250 тыс. рублей. Например, гражданину Котину в 2013 году по наследству досталась машина стоимостью 511 тыс. рублей. В 2015 году он ее продал. Срок владения составил меньше 3 лет, поэтому он должен заплатить НДФЛ при продаже автомобиля. (511 тыс. – 250 тыс.) * 13% = 33930 рублей Котин обязан заплатить в бюджет государства.
  • Стоимость понесенных расходов на приобретение. Например, гражданин Смирнов купил автомобиль в 2011 году стоимостью 300 тыс. рублей. В 2012 году он его продал за 310 тыс. рублей: (310 тыс. – 300 тыс.) * 13% = 1300 рублей. Такой вариант выгоден лицам, у которых на руках имеются документы, подтверждающие стоимость приобретения. В случае утраты оригинала договора купли-продажи машины, можно получить его дубликат. Согласно Приказу МВД № 1001 копия договора предоставляется по письменному заявлению покупателя.

Важно : если цена на автомобиль не превышает 250 тыс. рублей, то налогообложение не применяется.

Порядок действий при продаже авто

Алгоритм действий:

  1. Поиск покупателя.
  2. Заключение договора купли-продажи и снятие машины с регистрационного учета.
  3. Получение денег от реализации транспортного средства.
  4. Определение срока владения авто.
  5. Подсчет суммы, подлежащей уплате в виде налога.
  6. Подача налоговой декларации.

Важно : отчетность по форме 3-НДФЛ сдается, если срок владения машиной менее 36 месяцев. Причем размер суммы к уплате в бюджет не играет роли. Это может быть и 0 рублей, а может - несколько тысяч.

Документ подается в налоговую инспекцию до конца апреля. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, то бумаги сдаются в другой ближайший рабочий день. Декларация направляется в налоговую по месту постоянной регистрации.

Бумаги можно предоставить:

  • лично;
  • посредством услуг почтовой связи;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • через интернет-ресурс (сайт налоговой службы).

Налог на продажу автомобиля должен быть уплачен до середины июля года, следующего за тем, в котором была заключена сделка. К примеру, если ТС было отчуждено в 2015 году, то декларация должна быть сдана до середины июля 2016 года.

Как законно не платить налог с продажи автомобиля?

Продавец освобождается от уплаты налога с продажи движимого имущества, если:

  • срок владения машиной более 36 месяцев;
  • стоимость реализованного движимого имущества менее 250 тыс. рублей;
  • сумма с продажи авто менее той, которая была уплачена в момент приобретения.

Ответственность за неуплату налога при продаже автомобиля

Согласно ст. 11 налогового законодательства за непредоставление декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Просрочка начинается на следующий день после крайней даты подачи декларации. Максимальная сумма санкции не может превышать 30% суммы платежа. Минимальная – 1 тыс. рублей.

Важно : реализация машины по генеральной доверенности не является договором купли-продажи. Это означает, что все обязанности остаются на собственнике авто (в нашем случае - лице, выдающем доверенность). Если машина не будет реализована номинальным хозяином в течение ближайших 3 лет, то подавать налоговую отчетность не надо. В противном случае к реальному владельцу будут применены негативные санкции, а именно - штраф.

Таким образом, платить налог с продажи автомобиля, менее 3 лет находящегося в собственности, надо, если стоимость авто в момент приобретения ниже, чем при реализации, и не менее установленного налоговым законодательством вычета. За непредоставление налоговой отчетности в положенные сроки предусмотрен штраф.

Зачастую мы сталкиваемся с ситуацией, когда появляются трения с законом относительно каких-то налогов. С регулярным введением новых законов, а также принятием поправок к уже имеющимся, не у всякого гражданина РФ получается проследить вовремя за своевременной выплатой налогов.

Эта статья направлена, прежде всего, на описание всех принципов и аспектов, которые касаются их оплаты с продажи автомобиля. Вы выясните, каким налогом облагается продажа автомобиля, а также узнаете, как он рассчитывается.

Законы, которые указывают на оплату транспортного налога

Продажа автомобиля на основании 208 статьи фактически считается получением дохода. Каждому водителю по нему следует оплатить (или вовремя отчитаться) с продажи своего транспортного средства подоходный налог. А потому, в соответствии со статьей 229, принятой в прошлом году, каждому налогоплательщику следует предоставить декларацию не позже 30 апреля каждого текущего года, где прописывается цена продажи машины, кроме того, налог при продаже автомобиля.

К примеру, если ваша машина была приобретена в 2014 г., то предоставить налоговую декларацию и отчитаться следует не позже 30.04.2011.

Налог на авто: кому его нужно платить

Кодекс налогоплательщика транспортного налога определяет как лицо, на которое была оформлена машина. Даже если автомобиль был продан по доверенности, следовательно, фактически не принадлежит человеку, на которого он зарегистрирован, с него это обязанности оплачивать налог не снимает.

Имя налогоплательщика, находящееся в техпаспорте машины, указывает на лицо, которое является юридически собственником объекта налогообложения, а значит, именно он должен оплатить налог при продаже автомобиля. Для того чтобы себя избавить от его уплаты, следует снять автомобиль с регистрации.

В случае если транспортное средство было угнано, то налог не взимается за период времени, когда шел розыск и следствие.

Стоит учитывать, что налогообложению подлежит доход от:

  • налоговых резидентов РФ;
  • неналоговых резидентов РФ.

Налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся фактически на территории России не менее 183 дней в году. При этом статус налогового резидента от гражданства не зависит. Что это значит? Если вы были в России не меньше 183 дней за год, то в следующем году вы будете считаться налоговым резидентом. При этом лица, которые налоговыми резидентами не являются, налог платят по более высокому тарифу, но лишь с доходов, которые были получены в России.

Декларация о продаже машины

Каждый автовладелец в налоговую инспекцию по месту проживания или жительства может предоставить образец декларации одним из нижеприведенных способов:

  • прийти в налоговую инспекцию сам;
  • почтой;
  • при помощи интернета отправить документы.

Какой налог при продаже автомобиля

С 2010 г. были внесены значительные изменения в вопросы продажи машины. Например, статья 217 подвергалась поправкам. Сегодня в 17 пункте говорится, что если была осуществлена продажа автомобиля, налог на прибыль составляет 13%. Но если авто находилось у автовладельца в собственности не менее 3 лет и больше, то налоги он не выплачивает. Следовательно, по декларации никакие документы предоставлять уже не нужно.

Также правительство размер налоговых вычетов увеличило до 250 тысяч рублей с 125 тысяч. Все налогоплательщики обладают правом при продаже авто на получение вычета, если машина в собственности человека находится менее трех лет.

Так какой налог с продажи автомобиля нужно будет оплатить, воспользовавшись вычетом? Например, если получилось продать свою машину за 350 000 рублей, то, воспользовавшись 220 статьей, можно получить вычет в 250 000 рублей. За счет этого налог с продажи составит 13 000 рублей.

Но можно пойти также по иному способу снижения налоговой ставки. 220 статья НК предусматривает замену получения вычетов на имущество на уменьшение общей суммы налогов со всех облагаемых доходов. Таким образом, налог с продажи вы будете оплачивать намного меньший по сравнению с первым вариантом, но имущественных вычетов не получите.

При этом для частных лиц ставку налога на машину высчитать обязана налоговая инспекция. А вот если осуществляется продажа автомобиля юридическим лицом, налоги высчитываются им самостоятельно.

Случаи, когда не надо платить налог

Продажа машины облагается налогом лишь тогда, когда она приносит доход. А вот если он отсутствует, то налог после продажи автомобиля не нужно платить. Так в каких ситуациях продажа авто не облагается налогом? Если автомобиль в собственности налогоплательщика находится не менее трех лет, то платить налог не нужно.

Если при приобретении сумма больше суммы продажи, что подтверждается документально. В этом случае не идет речь о прибыли, следовательно, не надо платить налог. Кроме того, если вы продаете автомобиль за сумму менее 250 000 рублей, то не нужно платить налог.

Продажа автомобиля ИП: налоги

В случае если в договоре купли-продажи указано, что автомобиль продает ИП (при указании всех необходимых реквизитов, банковских в том числе), на машину выписываются все первичные необходимые документы (к примеру, накладная), тогда доход считаться будет полученным в рамках деятельности ИП. А значит, имея такой договор купли-продажи автомобиля, налог вы будете платить по ставке УСН 6%.

При продаже машины, которая находилась в собственности до 3 лет, налогоплательщику необходимо в налоговую инспекцию представить декларацию 3-НДФЛ. После этого ему останется оплатить подоходный налог с продажи автомобиля. Налоговая база при этом уменьшается на полную сумму имущественного вычета, составляющую 250 000 рублей. При этом вместо имущественного вычета ИП может уменьшить все полученные доходы на общую сумму расходов, которые связаны с покупкой автомобиля. Также стоит учитывать, что расходы на покупку автомобиля должны быть документально подтверждены.

Как поступить с налогами при дарении авто

В этом случае основной силой обладает 228 статья НК. В ней уточняется факт того, что уплату налога осуществляет лицо, которое получило в качестве дарения доход от автомобиля, при этом не суть важно, в натуральной или денежной форме. Исключением может быть ситуация, когда в качестве одаряемого или дарителя выступают члены семьи, а также любой из родственников.

Продажа авто на бирже: особенности налогообложения

При покупке машины с помощью товарной биржи нужно учитывать, что к торгам здесь допускаются только новые транспортные средства. Но это исключение автомобилей, которые отчуждаются в качестве предмета залога и конфискованного имущества, не касается.

Следовательно, продать машину, бывшую в употреблении, на товарной бирже сегодня нельзя. Стоимость ее будет устанавливаться в соответствии с мнением эксперта о стоимости данного имущества. При этом экспертиза цены транспортного средства выполняется специалистом, который был занесен в Госреестр оценщиков или Госреестр судебных экспертов.

Определение стоимости автомобиля с целью налогообложения осуществляется исключительно на основании этой оценки, вне зависимости от метода оформления сделки. Не рекомендуется при этом идти на сговор с оценщиками об уменьшении стоимости машины, ведь за это эксперт и налогоплательщик несут уже уголовную ответственность.

Тонкости уплаты автоналога

При составлении декларации автовладельцем используется 3-НДФЛ-форма. Но не все знают, облагается ли налогом продажа автомобиля. Отметим моменты, которые в первую очередь необходимо учитывать при составлении декларации и оплате налогов:

  • Если автомобиль находится в вашей собственности до трех лет, чему имеется подтверждение, официально заверенное нотариусом, и что общая сумма, затраченная на приобретение авто большая, чем получаемая, то уплата налога с продажи автомобиля уже не потребуется.
  • Если машина находится в собственности более трех лет, то уже налог после продажи автомобиля оплатить не потребуют.
  • Если ваш автомобиль стоит менее 250 000 рублей, то оплата налога и составление декларации при продаже машины не осуществляется.

Штрафы при неуплате налога

Если вы не уплатили вовремя налог с продажи машины, то на вас будут налагаться санкции (5% от суммы налога за всякий месяц с момента просрочки). Сумма штрафа может быть не более 30 процентов от налога, но при этом не меньше ста рублей.

Рассчитываем налог на продажу машины

В случае если цена автомобиля, продаваемого налогоплательщиком, более 250 000 рублей, то вся прибыль от продажи в этом случае облагается налогом. При этом налоговая ставка будет 13%.

В случае если осуществляется продажа автомобиля физическим лицом, налоги его могут быть уменьшены. Налогоплательщик может также воспользоваться такой льготой, как имущественный вычет для того, чтобы значительно уменьшить конечную сумму налога.

Нужно понимать, что имущественный вычет – это сумма, на которую размер прибыли уменьшается. Сейчас сумма вычета при реализации автомобиля увеличена с 125 000 рублей до 250 000. Следовательно, если вы продали автомобиль за 350 000, то вам придется оплатить налог, равный 13 000 рублей.

Есть также другой вариант уменьшения суммы авто налога. 220 статья НК предусматривает учет тех расходов, которые владелец автомобиля понес при покупке, а также при уходе за авто в то время, когда машина была в его владении.

Если налогоплательщик, который продал машину за 350 000, может подтвердить документально, что на приобретение он потратил, например, 270 000, то данный расход из суммы продажи вычитается. Следовательно, налог при продаже автомобиля будет составлять 13% от 80 000, другими словами, 3900 рублей.

Покупая автомобиль, следует сохранять все счета о приобретении для того, чтобы потом сумму налога снизить, или же не платить его вообще в том случае, если стоимость при покупке больше суммы, которая была получена в дальнейшем от продажи.

Налогоплательщик сам определяет, что наиболее для него выгодно: подтвержденные документально расходы или имущественный вычет на автомобиль. Но при этом воспользоваться одновременно этими двумя льготами не получится.

Продажа нескольких машин в 1 налоговый период

В случае если вы продаете сразу несколько машин за один год, а также если в данный период вы продаете какое-то другое имущество, будь то собака, картина, гараж, сумма налога с продажи автомобиля окажется значительно больше, поскольку имущественный вычет по всем продажам не может быть более 250 000 рублей.

Исключением является продажа квартиры, дома, ценных бумаг и участка земли.

Порядок уплаты транспортного налога

Налоговые органы обязаны отправлять уведомление об уплате налога на домашний адрес человека, имя которого указано в техпаспорте. Зачастую звучит следующий вопрос: как быть, если уведомление не пришло домой? Нужно понимать, что налоговая инспекция обязана отправить уведомление, но его доставку адресату она не контролирует. Следовательно, если оно не нашло последнего по каким-то причинам, то налогоплательщику необходимо самостоятельно обратиться в инспекцию ФНС, там получить повторное уведомление, после чего оплатить транспортный налог.

Владельцев машин интересует также следующий вопрос: должны ли они платить налог, если машиной они не используются. К примеру, она может подлежать капремонту. Но НК различий между автовладельцами, которые используют автомобилем, и людьми, которые этого не делают, не видит. Транспортный налог при продаже автомобиля нужно платить в любом случае. Единственное исключение - это случай угона машины, о чем мы говорили выше.

Также стоит отметить, что бланк декларации можно заполнить при помощи программы, которую нужно скачать с сайта инспекции. При этом в каждом новом году составляется ее новая версия. Нужно понимать, что использование прошлогодних программ смысла не имеет, поскольку в течение года в налоговом законодательстве многие поправки и статьи регулярно изменяются.

Необходимо помнить, что продавцу автомобиля следует уплатить и высчитать общую сумму налога вовремя. Оплату этого налога сделать можно после продажи транспортного средства.

И напоследок. В нынешний момент система информационного взаимодействия органов государственной власти постоянно совершенствуется, обмен сведениями налаживается, а сроки их получения значительно сокращаются.

Поэтому вероятность того, что с течением времени налоговая инспекция сможет отследить момент снятия авто с учета, при том доказать документально полученный, при этом незадекларированный доход, повышается неуклонно. Следовательно, хочется верить, что эта статья вам поможет не бегать от инспекции, а самостоятельно отчитаться за доход, полученный от продажи машины, сведя в большинстве случаев платежи в налоговую к нулю.

Транспортный налог при продаже автомобиля - вопрос его уплаты волнует многих автовладельцев. В данной статье мы расскажем, как продажа авто влияет на размер транспортного налога у организаций и физлиц, а также подскажем, что делать последним, если авто продано, а уведомления на оплату продолжают приходить.

Какой налог с продажи транспортного средства платят организации

Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.

У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:

  • на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами отличаются. Так, организации:

  • рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ);
  • в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ);
  • по окончании года сдают в ИФНС декларацию (ст. 363.1 НК РФ).

Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.

В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.

При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12. Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.

До 2016 года расчет налога на автомобиль осуществлялся по следующему правилу: при продаже автомобиля для расчета налога месяц продажи всегда принимается за полный, даже если в этом месяце автомобиль находился в собственности владельца всего 1 день (см. письма Минфина России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762, 29.07.2013 № 03-05-06-04/30032 и 05.07.2013 № 03-05-06-04/26030).

Расчет налога на автомобиль с 2016 года изменился. При расчете налога на автомобиль при его продаже с 2016 года коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля теперь считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.

См. подробнее материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев» .

Учтите, что при расчете налога на автомобили в 2016 году и в последующие годы в расчет также принимается их средняя стоимость. Если она превышает 3 млн руб., то сумма транспортного налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили - 2018 (а также в 2019 году) будет следующим:

Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент

Список автомобилей для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом приведен на сайте Минпромторга (http://minpromtorg.gov.ru/). Найти его на этом сайте можно, набрав в поисковике запрос: «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода (указать номер года) года».

Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит

В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.

В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).

Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.

Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).

Итоги

При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.

Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.

Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.

Каждый автовладелец при продаже машины должен помнить о необходимости уплаты налогов при определенных условиях. Вообще НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц) должен оплачиваться практически со всех доходов граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (эта категория платит налог на прибыль). В том числе НДФЛ начисляется и при получении дохода от продажи недвижимого и движимого имущества. Именно про алгоритм уплаты налога с продажи движимого имущества (транспортного средства), мы расскажем в данной публикации.

Пункт 1 подпункт 5 статьи 208 НК РФ относит доходы от продажи транспортного средства к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, доход, получаемый налогоплательщиком при продаже личного автомобиля (равно как и мотоцикла, квадроцикла или других транспортных средств), определяется как объект налогообложения.

Каков размер налога при продаже автомобиля?

Статья 224 Налогового кодекса РФ устанавливает налоговую ставку на доходы физических лиц в размере 13% от полученной суммы дохода. Поскольку при продаже автотранспортного средства доходом будет считаться вся сумма, за которую была продана транспорт, то стоимость по договору купли-продажи и является доходом продавца с которого будет рассчитан размер налога при продаже автомобиля.

Стоит уточнить, что 13%-ная ставка установлена только для налоговых резидентов Российской Федерации, то есть для тех, кто согласно статьи 207 НК РФ фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если же продавец автомобиля не является налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ для него будет гораздо выше и составит 30% от полученного дохода.

Когда не надо платить налоги при продаже машины?

Важно: в некоторых случаях налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля вообще не платится. Не надо платить налоги при продаже машины когда:

  1. Если перед продажей автомобиля его хозяин владел им более 3 лет. В таком случае доход от продажи автомобиля не облагается налогом.
  2. Если при продаже автомобиля продавец не получает дохода, когда авто продано по цене меньшей чем та цена, по которой машина приобреталась продавцом изначально;
  3. Если стоимость родажи автомобиля меньшей, чем 250 000 рублей (даже если транспортное средство продается дороже, чем покупалось. Например, купил за 200 000 рублей, а продаешь за 220 000 рублей - несмотря на то, что продаешь дороже, чем покупаешь, НДФЛ при продаже машины не платишь, так как по договору купли-продажи цена ниже чем 250 тысяч рублей не облагается налогом.

Все вышеперечисленные случаи освобождают продавца от необходимости платить государству НДФЛ за проданное транспортное средство.

Налоговый вычет при продаже авто - что это?

Согласно статьи 220 НК РФ продавец транспортного средства имеет право на имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающем в целом 250 000 рублей.

Таким образом, если после продаже автомобиля вы уплатили налог на доходы физических лиц, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет, то есть вернуть себе часть налога обратно, а именно 13% с суммы в 250 тысяч рублей.

В пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового Кодекса РФ прописано:

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Как оформляется имущественный налоговый вычет?

Как обычно, основным документом для налоговиков, на основании которого они предоставляют налоговый вычет, является оформленная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Вслед за заполнением налоговой декларации налогоплательщик должен собрать и представить в орган ФНС пакет документов, который будет подтверждать факт продажи автотранспорта, в том числе обязательно представляется оригинал и копия договора купли-продажи автомобиля.

Цена продажи автомобиля для получения налогового возврата должна быть более 250 000 рублей. Эта стоимость может быть подтверждена с помощью таких документов, как:

  • Расписка продавца о получении денежной суммы от покупателя;
  • Банковская выписка;
  • Платежное поручение.

Эти документы нужно представить в ближайшее к вашему месту жительства отделение ФНС вместе с декларацией 3НДФЛ и заявлением на получение имущественного налогового вычета. Документы предоставляются в виде оригинала и копии. Копия остается в ФНС, а оригинал служит для сверки документов специалистом налоговой службы.

Когда не стоит пользоваться налоговым вычетом при продаже авто

Законодательство предоставляет два способа снижение налоговых платежей НДФЛ:

  1. Имущественный налоговый вычет, то есть возврат части уплаченных налогов в виде 13% с 250 тысяч рублей доходов.
  2. Уменьшение налогооблагаемой суммы дохода от продажи автомобиля на сумму расходов, связанных с получением этого дохода от продажи авто.

Оба подхода прописаны в статье 220 НК РФ (пп.2 п.2). Однако второй способ связан с выполнению определенных требований и условий, таких как:

  • Фактически понесенные расходы подтверждаются документально;
  • Сумма расходов не должна превышать сумму доходов от продажи автомобиля.

Исходя из вышеизложенного, становится очевидным, что налоговый вычет будет иметь смысл в том случае, когда ваши расходы, связанные с получением прибыли от продажи автомобиля, не превышают 250 000 рублей.

Например, вы купили автомобиль за 350 000 рублей, а продаете его через два года за 375 000 рублей, и можете предъявить документальное подтверждение суммы понесенного расхода (чеки или банковские выписки) на первоначальную покупку машины за 350 тысяч, то вам лучше будет воспользоваться правом уменьшить налогооблагаемый доход, на сумму фактических расходов, и не стоит пользоваться налоговым вычетом при продаже авто.

Налоговая декларация при продаже транспортного средства

Для отчета перед налоговой инспекцией о своих доходах продавец автомобиля должен представить отчет в виде налоговой декларации 3НДФЛ. Однако если автомобиль был в собственности продавца менее 3 лет, налоговую декларацию можно не подавать.

Когда необходимо подавать декларацию 3НДФЛ?

Если продажа автомобиля прошла в этом году, то декларацию нужно подать в начале следующего отчетного года. Крайний срок подачи налоговой декларации в ФНС установлен до 30 апреля следующего года.

Желательно не откладывать подачу декларации до последнего дня, потому что в апреле в отделениях ИФНС будут большие очереди. Свободнее будет в марте или феврале, лучше запланировать подачу декларации на это время.

Какие штрафы предусмотрены за неподачу декларации в срок?

Статья 119 Налогового Кодекса предусматривает штраф для нарушителей сроков подачи налоговой декларации. Так непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок в налоговый орган по месту учета:

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Имейте это в виду, когда будете планировать свой визит в налоговую или подачу декларации 3НДФЛ через интернет на сайте nalog.ru или gosuslugi.ru.

Какие документы нужны для оформления декларации 3НДФЛ?

Для того, чтобы подать налоговую декларацию, налогоплательщик должен представить в ФНС следующие документы:

  1. Паспорт заявителя;
  2. Свидетельство о присвоении ИНН;
  3. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку берут в бухгалтерии места трудоустройства налогоплательщика. 2НДФЛ справку можно взять за любой срок, но для декларации нужна справка за весь прошедший год;
  4. Договор купли-продажи, согласно которому налогоплательщик приобрел свой автомобиль;
  5. Договор купли-продажи, по которому ранее приобретенное транспортное средство он продал в отчетном налоговом периоде.

Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ на получение вычета?

Декларация в форме 3-НДФЛ может заполняться как письменно на бумаге, так и в электронной форме. Легче всего заполнить этот документ с помощью специальной программы, которая доступна к скачиванию на официальном сайте ФНС.


Когда вы установите программу, с её помощью можно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, просто пошагово заполняя и выбирая из предложенных вариантов. Так, вы выбираете при заполнении документа:

  • Тип декларации - 3НДФЛ;
  • Номер отделения ФНС, в которое вы должны будете представить декларацию. При этом номер налогового органа можно уточнить непосредственно в интерфейсе программы по известному адресу отделения ФНС;
  • Признак налогоплательщика - физическое лицо;
  • Сведения о налогоплательщике, в числе которых перечисляется:
    - ФИО;
    - ИНН;
    - Дата и место рождения;
    - Место жительства;
    - Гражданство налогоплательщика;
    - Паспортные данные;
  • В графе «Доходы» налогоплательщик указывает все доходы, которые он получил в России. Именно в этот пункт вносятся данные о сумме дохода от продажи автомобиля, сумме дохода из справки с работы по форме 2-НДФЛ;

Также при заполнении указывается размер имущественных налоговых вычетов (их может быть несколько).

В какой форме подается налоговая декларация при продаже автомобиля

Когда все сведения с помощью программы для составления налоговой отчетности внесены и декларация готова, налогоплательщик может пойти двумя путями: или распечатать этот документ и подать его непосредственно в ФНС, или подать его в электронной форме через сайт государственных услуг, или через сайт налоговой.

Декларация подается лично, или через представителя (у него должна быть доверенность), или через почтовое отправление.

Имейте в виду, что процедура подачи декларации в электронном виде строго регламентирована и нарушение регламента электронного декларирования карается штрафом согласно статьи 119.1 Налогового кодекса в размере 200 рублей.

Как подать декларацию через интернет на сайте госуслуг

Сайт госуслуг был создан с целью снять львиную долю нагрузки с муниципальных и государственных учреждений в вопросе приема граждан, а налогоплательщиков избавить от необходимости тратить время на стояние в очередях и от лишней бумажной волокиты. Для подачи налоговой декларации через портал госуслуг налогоплательщик должен быть зарегистрирован на этом сайте, зайти в личный кабинет и выбрать услугу «Прием налоговых деклараций (расчетов) «. Декларацию можно подать в виде электронного документа, который вы составили с помощью описываемой выше специальной программы «Декларация».


Не забудьте, что в самой декларации для верной идентификации органа, в который должна поступить декларация, должен обязательно быть указан номер кода отделения ФНС по месту вашего жительства.

Номер отделения ФНС можно найти по адресу отделения в программе для составления декларации или на сайте налоговой инспекции.

Отследить статус отправленной заявки на подачу декларации

Как только налогоплательщик отправляет заявку через портал госуслуг, заявка получает персональный номер. Этот номер заявки вы сможете найти в личном кабинете, кроме того, он высылается на вашу электронную почту.


Также на почту и в личный кабинет поступает сообщение о том, что документы проверены, и о времени приема для передачи декларации 3НДФЛ в бумажном варианте.

Как подать декларацию лично в ИФНС

Когда день посещения назначен, вы подаете декларацию вместе с номером заявки, которую вы получили при отправлении заявки через сайт государственных услуг.

В самой декларации должно содержаться упоминание о факте предварительной отправки декларации в ФНС в электронном виде.

Срок уплаты налога при продаже автомобиля в 2019 году

Согласно установленному порядку уплаты налогов при продаже автотранспортного средства налог на полученный доход должен быть уплачен до 15 июля года, наступающего после того, как вы продали автомобиль.