Ключевая ставка в году. Что такое ключевая ставка ЦБ РФ? На что она влияет

Регулированием основных процессов экономики в нашей стране занимается Центробанк, и основным инструментом для этого является величина ключевой ставки. Причем такое значение применяется во многих сферах финансовой деятельности. Размер показателя периодически пересматривается и закрепляется специальными актами. Его необходимо использовать без исключения на всей территории России. Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня 2018 год считается одним из важнейших элементов экономики.

Ключевая ставка - это показатель, какой закрепляется в официальных документах, и выражает минимальный процент, под который коммерческие банки могут привлекать внешние денежные средства для своей деятельности.

Помимо этого, данное значение также выражает максимальный процент, под какой Центробанк может размещать на своих депозитах деньги от прочих банков. Ключевая ставка считается одним из главных показателей, который выражает текущее состояние экономики страны.

Еще недавно в экономике применялись сразу два понятия - ключевая ставка, а также ставка рефинансирования. Оба этих значения определялись Центробанком, но выражали отличные друг от друга значения.

В 2016 году было принято решение объединить их, и обновленный показатель стал носить название ключевая ставка рефинансирования. Планируется, что благодаря ее использованию государство сможет уменьшить текущий уровень инфляции до приемлемых значений.

Когда коммерческие банки принимают решение об установлении процентной ставки на свои кредитные продукты, то ее расчет имеет в своей основе ключевую ставку. Также госорганы с помощью измерения выражения ключевой ставки могут повышать, либо наоборот снижать инфляционные процессы.

Также это показатель применяется для определения размера штрафных санкций, начисляемых при срыве сроков уплаты налогов, при расчете оплаты за пользование привлеченными средствами, при определении материальной выгоды.

Внимание! Также на основании ключевой ставки определяется размер компенсации работникам, если субъект бизнеса задерживает выдачу их зарплаты.

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня 2018 год в таблице

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня составляет 7,75%. Она всегда опубликована на сайте Центробанка .

За предыдущие 2 года она принимала следующие значения:

Период, когда она действовала	Значение, в %
С 17-12-2018 по 10-02.2019	7,75
С 17-09-2018 по 16-12.2018	7,50
С 26-03-2018 по 16-09-2018	7,25
С 12-02-2018 г.	7,50
С 18-12-2017 г. до 11-02-2018 г.	7,75
С 30-10-2017 г. до 17-12-2017 г.	8,25
С 18-09-2017 г. до 29-10-2017 г.	8,50
С 19-06-2017 г. до 17-09-2017 г.	9,00
С 02-05-2017 г. до 18-06-2017 г.	9,25
С 27-03-2017 г. до 01-05-2017 г.	9,75
С 19-09-2016 г. до 26-03-2017 г.	10,00

Передвижение ставки вверх или вниз происходит по базисным пунктам. Изменение показателя, которое произошло 12 февраля показывает, что ставка была уменьшена на 25 базисных пунктов.

Кто может изменить ключевую ставку и с какой периодичностью

Решение об изменении текущего значения ключевой ставки принимает Центробанк, поскольку этот показатель является одним из его механизмов регулирования не только банковской сферы, но и всей экономики.

Решение о том, что необходимо изменить текущее значение показателя, либо оставить его на имеющемся уровне, принимает Совет директоров ЦБ РФ, занимающийся денежно-кредитными отношениями. Такое заседание происходит один раз каждые шесть недель.

После того, как мероприятие прошло, ответственные лица организуют специальную пресс-конференцию, на которой всем собравшимся оглашается текущее значение ставки, а также обосновываются причины, по рассмотрению каких было принято данное решение.

Внимание! Помимо этого шага, непосредственно перед проведением пресс-конференции выпускается специальный релиз, в котором также сообщается ключевая ставка. Он доступен всем желающим. Опубликование сообщения обычно происходит в 13-30 по московскому времени.

На что влияет ключевая ставка

Современное экономическое взаимодействие построено так, что ключевая ставка на сегодня оказывает действие на широкое число показателей и процессов.

Влияние на экономику

Из природы ключевой ставки следует, что она является выражением процента, под который коммерческие банки берут у Центробанка средства для последующего кредитования своих клиентов.

Это значит, что уменьшение ключевой ставки будет причиной возрастания денежной массы в обороте и уменьшения процентных ставок по кредитным продуктам для населения и компаний.

Доступные кредиты приведут к большей активности во всех сферах экономики. Благодаря им фирмы будут приобретать новые товары и оборудование, сырье и комплектующие, а это, в свою очередь, позволит нарастить выпуск продукции или объемы производимых услуг.

Влияние на инфляцию

Руководство государства имеет возможность при помощи специальных инструментов поддерживать требуемый уровень инфляции. Одни из них как раз и является ключевая ставка.

Причем между инфляцией и колебаниями ставки существует обратная зависимость. Так, если ЦБ принимает решение снизить ставку, то у населения и субъектов бизнеса возникают незанятые средства в виде накоплений либо доступных кредитов. Они начинают активно покупать интересующие их товары, что ведет к подорожанию. А возрастающие цены как раз являются увеличением темпа инфляции.

С другой стороны, ЦБ может увеличить ставку. Это приведет к тому, что кредиты подорожают, а банкам будет выгоднее привлекать денежные средства не у ЦБ, а у населения.

Внимание! Это приведет к тому, что потенциальные покупатели не будут совершать покупки, спрос на товары упадет, и продавцы будут вынуждены снизить цены. Это, в свою очередь, будет играть на снижение темпа инфляции.

Кредиты

Любой из коммерческих банков может привлекать денежные средства из двух источников - от Центробанка, либо от физических и юридических лиц.

Цена, по какой банки имеют возможность привлекать средства на кредитование, действует на устанавливаемые проценты на кредитные продукты. Уменьшение ключевой ставки влечет за собой уменьшение затрат коммерческого банка на получение средств, а из этого следует уменьшение запрашиваемой ставки по кредиту. Если ставка низкая, то появляется большое число желающих оформить его.

При росте ключевой ставки возникает обратная тенденция. Коммерческие банки будут вынуждены поднять проценты и по своим кредитам, что вызовет желание у населения и организаций воздержаться от их получения.

Вклады

Если Центробанки принимает решение снизить ставку, то коммерческие ставки отказываются от привлечения средств от населения по сберегательным вкладам, а обращаются за ними в Центробанк. Ведь благодаря низкой ключевой ставке они будут обходиться дешевле.

Отказ от привлечения средств приводит к уменьшению ставок по депозитным счетам. Население и компании прекращают размещать имеющиеся деньги в банке.

При возрастании ключевой ставки коммерческим банкам становится невыгодно обращаться в Центробанк, и источником поступления денежных средств становятся население и компании. Благодаря выгодным процентам на вклады увеличивается их количество.

Пени по налогам

Если население, предприниматели или организации вовремя не погашают свои обязательства перед государством в виде налоговых платежей, то начиная со следующего дня просрочки начинает начисляться пени.

Ее размер составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день, начиная с первого дня просрочки, и завершая днем погашения.

Необходимо отметить, что в законе четко не установлено, по какой именно день следует начислять пени. ФНС требует, чтобы день уплаты входил в данный промежуток, в то время как судебные инстанции его убирают из расчета.

Указанного противоречия нет в законодательстве по перечислениям на травматизм. В нем четко указано, что день, в который происходит погашение долга, необходимо включать в расчетный период.

Внимание! При расчете пени применяется ставка, которая действовала непосредственно в день долга. При необходимости можно .

С октября 2017 года в законе были произведены изменения по определению пени у юридических лиц. Согласно им, при задержке оплаты налога свыше 30 дней, начиная с 31 дня действует расчет на основании 1/150 ключевой ставки. Это новшество не действует на граждан и предпринимателей.

Расчет компенсаций

Трудовое право устанавливает обязанность стороны, выступающей работодателем, выплачивать вознаграждение не менее двух раз в месяц. Эти сроки должны быть закреплены в компании ее локальными актами.

Нарушение установленных сроков приводит к необходимости исчислять и выплачивать работникам компенсации за несвоевременную выплату. При этом данное требование распространяется как на зарплату, так и на все ее составные части, выплату отпускных, больничных и т. д.

Имеет значение сам факт несвоевременности выплаты зарплаты, и не учитываются причины, по которым было допущено такое нарушение.

Компенсация рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки, которая действовала в день просрочки. Хозяйствующим субъектам дано право увеличивать процент, применяемый при определении компенсации, закрепив его в трудовом соглашении с сотрудником. Но он не может быть меньше действующей ставки ЦБ РФ.

Кроме этого, предусмотрена ответственность юрлица или ИП при выявлении факта задержки зарплаты и неначислении компенсации. Компания должна в этом случае согласно КоАП заплатить штраф до 50000 рублей, ИП - до 5000 рублей, а руководство - до 20000 рублей.

Материальная выгода по займам

Компаниям дано право оказывать физлицам, которые являются сотрудниками, учредителями, или же просто гражданами, финансовую помощь либо путем предоставления беспроцентных ссуд, либо займов по низким процентам.

В этом случае у данных граждан возникает так называемая «материальная выгода», то есть разница между фактически уплаченными процентами, и теми, которые физлицо должно было бы уплатить. Она появляется в ситуациях, если субъект бизнеса в договоре займа предусмотрел проценты ниже 2/3 ключевой ставки.

НК РФ требует с материальной выгоды исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в размере 35%.

При этом обязанность по расчету материальной выгоды и исчислению налога предусмотрена для налогового агента ежемесячно в период действия договора займа. Делать это он должен в последний день каждого месяца, на который распространяется договор займа.

Если же за месяц произойдет частичное погашение долга, то материальная выгода должна быть определена по каждой такой сумме.

То же самое придется делать, когда ЦБ РФ принимает решение об изменении размера ключевой ставки.

Блокировка счета компании с нарушением действующих правил

Налоговые органы сегодня обладают правом осуществлять блокировку счетов, если выявят установленные НК РФ нарушения. Так как в ИФНС тоже работают люди, блокировка может происходить на незаконных основаниях, из-за ошибки.

В этом случае компания или ИП имеет право на возмещение понесенного ущерба путем исчисления компенсации за каждый день блокировки. Данная сумма рассчитывается на основании действующей ключевой ставки, которая существовала в день неправомерной блокировки счета.

Однако, в настоящее время возникает много споров, из-за определения периода, на который делится ключевая ставка в расчете. Субъекты бизнеса настаивают что должен применяться период в 360 дней. Но инспекторы настаивают на том, что в расчете должна участвовать фактическая годовая продолжительность. Связано это с тем, что сумма компенсации в этом случае снижается.

Возврат обязательных платежей из бюджета или страховых взносов

Действующие системы налогообложения предусматривают обязанность плательщика промежуточно исчислять налог и перечислять в бюджет авансами.

Довольно часто складывается ситуация, согласно которой налогоплательщиком перечислено в бюджет платежей больше, чем итоговая сумма налога за установленный период.

При этом НК РФ предусматривает право организации или ИП либо зачесть эти суммы в счет будущих обязательств перед бюджетом, или же на возврат на основании поданного заявления.

Законодательно закреплен срок такого возврата в течение одного месяца. Если контролирующий орган нарушит данное время, то он должен будет исчислить и выплатить налогоплательщику суммы, которые определяются на основании действующей ключевой ставки на данный период.

При это обязательно нужно учитывать фактическую продолжительность года, в котором была допущена задержка платежа (она равна либо 365 дней, либо 366). Срок такой задержки включает в себя также дату зачисления денег на расчетный счет компании.

Это же правило распространяет свое действие на ошибочно снятые ИФНС суммы и своевременно не возмещенные суммы НДС.

Процент за несвоевременность оплаты

Стороны могут между собой заключать соглашения, предусматривающие исполнение определенных обязанностей для каждой из них. Например, при договорах поставки одна организация должна передавать товар на регулярной основе установленный товар, а другая - осуществлять платежи в строго определенные сроки.

Если субъект задержит предусмотренные договором выплаты, то в соответствии с оформленным соглашением ему придется оплачивать помимо основных суммы, еще проценты за задержку платежа, которые исчисляются в размерах, определенных в договоре.

Но если условия об этом не были рассмотрены в подписанном договоре, то согласно гражданскому законодательству их следует определять на основе показателя ключевой ставки, которая действовала в день нарушения обязательств. В данном случае обязательно нужно еще принимать во внимание число просроченных дней и месячное или годовое количество дней.

Многие люди интересуются финансовыми инструментами, с помощью которых Центробанк пытается регулировать экономические процессы в стране. Одним из таких инструментов является ключевая ставка банка России, которая представляет собой средство, определяющее развитие экономики, повышение или понижение инфляции и те проценты, под которые банки будут давать кредиты населению и принимать у них средства на депозитные счета.

Что такое ключевая ставка ЦБ РФ

Сравнительно недавно, около трех с половиной лет назад, Центробанк выбрал из всех действующих на тот момент процентных ставок в качестве основной ту, которая проходит по операциям РЕПО. РЕПО – это краткосрочная продажа и покупка ценных бумаг с участием ЦБ РФ и коммерческих банков. Центральный банк России выдает на одну неделю ценные бумаги банкам под определенный минимальный процент, и под этот же процент, который уже является максимальным, принимает от банков деньги на депозитные счета.

Проще говоря, ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации показывает, насколько ликвидным является тот или иной банк, как он выполняет свои обязательства перед ЦБ по погашению займов. Торги проводятся на Центральной фондовой бирже только с участием тех банковских структур, которые имеют право на получение и выдачу кредитных средств. Для банковских организаций ключевая ставка Центробанка – это цена, которую приходится платить за деньги, получаемые или передаваемые главному банку страны.

Назначение ключевой ставки банка России

Размер ключевой ставки определяет минимальный уровень процентов для выдачи кредитов и максимальный – для размещения депозитов. Банки подстраивают всю свою деятельность в соответствии с этим показателем, выдавая кредиты физическим и юридическим лицам под проценты, которые не могут быть ниже данной ставки, и принимая деньги на депозиты под проценты, не превышающие этого уровня. Очень высокие кредитные проценты будут тормозить экономику страны, делая труднодоступным и невыгодным кредитование, поэтому Центробанк всеми силами стремится уменьшить данную ставку.

Ставка Центробанка на сегодняшний день

По официальному определению Совета директоров, принятому 28.04.2017 года, при банковских расчетах применяется текущий уровень ключевой ставки банка России 9,25%. Таким он будет до 16 июня 2019 года, когда состоится новое заседание по поводу возможного пересмотра этого показателя. Данные заседания проводятся регулярно, раз в 1,5 месяца, по итогам выпускаются пресс-релизы, из которых можно узнать не только действующий размер этого индекса, но и обоснования для принятия решения его снизить, оставить таким же или увеличить.

Динамика ключевой ставки по годам

В нижеприведенной таблице можно ознакомиться с тем, как, начиная с 2013 года, главный банк России устанавливал размеры ставки:

Дата принятия решения ЦБ РФ	Ключевая ставка банка России, % годовых

На что влияет ключевая ставка ЦБ РФ

Поскольку этот коэффициент регулирует отношения между главным банком России и всеми банковскими структурами в стране, то решения об его изменении в ту или иную сторону неминуемо отражаются во всех сферах жизни общества. От него зависит доступность кредитов, выгода депозитных вкладов, увеличение или снижение стоимости рубля по отношению к другим валютам. Вся экономическая жизнь страны, по прогнозам, подстраивается под эти показатели, поэтому неоправданные и необдуманные решения об изменении данного индикатора могут привести к стагнационным процессам.

На экономику

Считается, что ключевая ставка банка России оказывает существенное воздействие на экономику всей страны. Однако ее совокупное влияние скорее переоценено – действительно, размер данного индикатора используется банками в качестве регулятора кредитно-денежной политики по отношению к юридическим и физическим лицам, однако, экономические процессы связаны не только с получением кредитов. Бизнес очень чувствителен к другим областям деятельности государства – к обложению налогами, к бюрократическим запретам, к коррупционной составляющей.

На кредиты

Для населения, заинтересованного в получении денежных средств, увеличение ставки главным банком России окажется чувствительным – коммерческие кредитные структуры мгновенно отреагируют на такие изменения, повысив процент за пользование своими денежными средствами, сделав кредиты недоступными. Для бизнеса и производственных отраслей, которые регулярно берут кредиты для развития производства, повышение главным банком России данного индикатора может стать причиной для остановки производственных процессов, сокращения служащих, закрытия предприятий.

На курс рубля

Влияние этого показателя на курс рубля опосредованно – при низком размере индекса банки могут заниматься спекуляциями – скупать рубли у главного банка России, покупать валюту, продавать ее, и наживаться на разнице за счет низкой цены рубля. Повышение в декабре 2015 года ставки до 17% было призвано сдержать такого рода махинации, стимулирующие дальнейшее падение рубля на биржах. Однако курс рубля больше зависит от других факторов – стоимости барреля нефти, уровня инвестиций в экономику России.

Как ключевая ставка влияет на инфляцию

Представители главного банка России неоднократно подчеркивали, что введение данного индикатора было призвано сдерживать рост инфляции в стране. Считается, что его низкий уровень будет стимулировать предприятия и граждан брать банковские кредиты и способствовать росту экономики, созданию новых рабочих мест, покупательской активности населения. Однако, невзирая на уменьшение показателя, статистические данные говорят о снижении потребительского спроса населения и падении доходов граждан.

Что означает снижение ключевой ставки

Теоретически, низкий уровень этого показателя банка России соответствует доступности денежных средств для граждан и предприятий – банки смягчают кредитную политику, позволяя брать «длинные» кредиты под низкие проценты, например, ипотечные. С этой целью, начиная с февраля 2015 года, главный банк России планомерно снижал до приемлемого уровня размер этого индикатора, пытаясь замедлить инфляционные процессы, стимулировать развитие производства и экономики России, повысить покупательскую активность людей.

Повышение Центральным банком ключевой ставки

Начиная с 2013 года Центробанк России несколько раз снижал и повышал данный показатель, преследуя сдерживание темпов инфляции в каждом случае. Повышение индекса делает затруднительными банковские спекуляции с дешевым рублем, не дает увеличиваться денежной рублевой массе на рынках. Грубо говоря, высокий уровень данного индикатора делает рубль более дорогим, уменьшая деловую активность предпринимателей и покупательский спрос граждан.

Ключевая ставка и ставка рефинансирования – в чем разница

До 2013 года основным показателем считалась ставка рефинансирования. Многие люди до сих пор путают ее с ключевой. Однако, сейчас индекс рефинансирования считается второстепенным по значимости. С его помощью устанавливается размер штрафов и пеней за несвоевременную уплату налогов и займов. По сути, банковские структуры берут «короткие» кредиты у ЦБ РФ по индексу РЕПО, а «длинные» – по индексу рефинансирования, по нему же происходит кредитование населения и юридических лиц, берущих займы в течение длительного периода.

Видео: зачем нужна ключевая ставка

Знать размер ключевой ставки необходимо в разных целях действующего бизнеса. Периодически значение пересматривается уполномоченным органом. Поэтому есть смысл всегда заглядывать в справочную таблицу значений и уточнять не обновился ли размер. Он может меняться как в меньшую, так и в большую сторону. Такую таблицу и другую полезную информацию по теме найдете в нашей статье.

Кто устанавливает размер ключевой ставки в России

Утверждение размера ключевой ставки - это прерогатива Центрального Банка РФ. Именно данный финансовый институт определяет конкретное значение и период, в течение которого оно действует.

При формировании показателя специалисты банка руководствуются многими вводными. Основные - инфляция за прошедший период и экономическая активность в стране.

Термин «ключевая ставка» был введен в нашей стране в 2013 году в один из самых основных периодов банковской реформы.

Для чего еще нужна ставка

По кредитует коммерческие банки на срок в одну неделю. И на аналогичный срок берет от них средства в депозит. Как следствие - она оказывает влияние на процентные ставки всех банковских кредитных продуктов. И в итоге - на уровень инфляции (информация ЦБ РФ от 13.09.2013).

Ключевую ставку, по которой Банк России также выдает кредиты коммерческим банкам (ст. 40 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ), применяют:

• в налоговом законодательстве при вычислении пеней по налогам и процентов;
• в гражданском законодательстве при расчете процентов по обязательствам;
• при начислении компенсации за просрочку выдачи зарплаты (трудовые отношения).

Какая ключевая ставка ЦБ установлена на сегодня в 2019 году

Сегодняшний уровень ставки - 7,75%. Это значение действует в 2019 году

Все отчеты по заседаниям главных банкиров страны удобно отслеживать на официальном сайте ЦБ РФ , где раньше всего публикуются все пресс-релизы о решениях Совета директоров Банка России.

Ставки Центробанка: таблица

В таблице, которую мы приводим, собраны все показатели ключевой ставки за период с 2016 года по сегодняшний день. Напомним, 1 января 2016 года - важная веха потому, что с этой даты ставка рефинансирования приравнена к ключевой.

Последнее значение, приведенное в таблице, как мы уже сказали выше, действует до очередного заседания Совета директоров Банка России. На таком собрании решается, оставлять процент на прежнем уровне или корректировать его в ту или иную сторону в зависимости от экономической ситуации в стране.

Роль ключевой ставки в экономике

Ключевая ставка - это некий маячок или, лучше сказать, индикатор кредитно-денежной политики на сегодняшний день в нашей стране. Это тот максимум, под который Центробанк наделяет кредитами коммерческие банки. И одновременно это минимум, под который Центробанк размещает у себя на неделю деньги от коммерческих банков.

Это значит, что ни одно лицо - ни физик, ни юрик - не может получить кредит дешевле, чем его получает для себя первоначально конкретный коммерческий банк. То есть процент по кредиту для конечного участника существующей денежно-кредитной цепи не будет ниже ее.

Аналогично и со вкладами. Только логика обратная. Коммерческие банки не открывают депозиты своим клиентам (физикам или юрикам) под процент выше, чем текущая она.

Значимость показателя для бизнеса

Ключевая ставка прямо влияет на развитие предпринимательской деятельности, поскольку определяет цену кредитов. Отсюда заемные средства либо дешевеют для бизнеса. Либо, наоборот, дорожают - в зависимости от текущего уровня показателя. Если кредитные средства дешевеют, бизнес-климат становится более благоприятным. Тогда возможны расширение бизнеса, рост инвестирования.

Перечислим три сферы, где она ставка участвует в ряде расчетов. Отдельные примеры использования показателя в расчетах найдете в конце статьи. Итак:

• ответственность по обязательствам, возникающая из гражданско-правовых договоров (именно к госставке обычно контрагенты - стороны договоров - привязывают расчет санкций (штраф, неустойка) по сделке);
• расчеты по зарплате (в случае задержки выплат компенсация за просрочку считается с применением ставки);
• налоги. Этот блок - самый актуальный для бухгалтеров сегодня и всегда. Остановится на нем поподробнее.

Ключевая ставка и налоги

Ключевая ставка непосредственно участвует в расчете пеней по налогам и взносам. В пределах первых 30 дней просрочки пени считают как 1/300 от нее ставки за каждый день задержки. Начиная с 31-го календарного дня просрочки плата за нерасторопность налогоплательщика (налогового агента) - выше в два раза.

Расчет идет из показателя 1/150 ключевой ставки за каждый день задержки. Такое «двойное» правило появилось с 30 сентября 2017 года (ст. 75 НК). Поэтому если у вас просрочка значительна по времени (свыше 30 дней), расчет усложняется - потребуется совершить больше действий для расчета требуемого результата.

Также она нужна, чтобы посчитать сумму материальной выгоды по НДФЛ. Матвыгода возникает, если компания выдает своим работникам беспроцентные займы или займы под небольшие проценты, размер которых меньше 2/3 от нее. Понятно, что в такой ситуации сотрудник экономит на процентах, то есть получает материальную выгоду. С разницы компания должна удержать НДФЛ по повышенной ставке - 35% (п. 2 ст. 224 НК). Для нерезидентов - ставка 30%.

Материальную выгоду определяют в последний день месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). И для расчета берут ставку, действующую именно на этот день. Выяснять, когда заем выдали или вернули - не нужно (письмо Минфина от 18.03.2016 № 03-04-07/15279).

Пример расчета матвыгоды

Е.И. Миронов работает в ООО «Колесо» экспедитором с окладом 40 000 руб. в месяц. Зарплату за вторую половину месяца работникам выдают 5-го числа следующего месяца. 30 ноября 2017 года сотрудник получил беспроцентный заем на 30 дней в сумме 50 000 руб. Заем Миронов полностью вернул 29 декабря 2017 года.

Дата получения дохода - 31 декабря. Ставка Центрального банка РФ на эту дату составляет 7,75%. Итого сумма материальной выгоды равна 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3: 365 дн. × 29 дн.), где 365 дней - количество дней в 2017 году, а 29 дней - количество дней пользования займом. Сумма НДФЛ с материальной выгоды составила 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2018.

Пример расчета пеней по налогу

В срок до 25 октября включительно компания сдала декларацию по НДС за III квартал 2017 года и перечислила в бюджет положенную 1/3 часть налога. 16 ноября бухгалтер выявила, что неверно посчитала налоговую базу. В итоге сумма НДС к уплате оказалась занижена на 360 000 руб. В этот же день (16 ноября) бухгалтер погасила перед бюджетом недоимку.

Вместе с недоимкой в бюджет уплачены пени, которые бухгалтер посчитала за время с 26 октября по 15 ноября (21 день). В этот период ставкая составляла:

• 8,5% – с 18 сентября;
• 8,25% – с 30 октября.

Сумма пеней к уплате - 2091 руб. [(360 000 руб. × 8,5% x 1/300 × 4 дн.) + (360 000 руб. × 8,25% x 1/300 × 17 дн.)].

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня идентична ставке рефинансирования. Эти понятия были объединены Банком России с 2016 года (Указание № 3894-У, датированное 11.12.2015 г.). Предназначение ключевой ставки в том, что она обозначает минимальный уровень процента, устанавливаемого для кредитов, которые Центробанк выдает коммерческим финансово-кредитным учреждениям. Дополнительно этот показатель фиксирует максимальное ограничение по доходности депозитов, которые открываются ЦБ для банковских организаций.

Ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня (2018 год): зачем нужна и на что влияет

Для предприятий и ИП размер ключевой ставки важен при определении суммы пени за просрочку платежа по налогам (ст. 75 НК РФ). Налоговым правом пеня за каждый день устанавливается в пропорции к ставке рефинансирования . Правило касается как предприятий всех форм собственности и направлений деятельности, так и физических лиц. Значение пени может быть рассчитано налоговым органом или самим субъектом хозяйствования.

На что влияет размер ключевой ставки:

• с ее помощью Центробанк может реализовывать регуляторную деятельность на рынке финансовых услуг;
• она помогает управлять темпами инфляции;
• этот процент выступает в роли отправной точки в расчетах пеней налоговиками или компенсаций при несвоевременной выплате дохода наемному персоналу;
• коммерческие кредитные организации устанавливают ставки по кредитным и депозитным программам с учетом действующей ключевой ставки (процент по кредиту в коммерческом банке всегда превышает ставку ЦБ РФ).

Снижение ставки провоцирует увеличение объема денег в обороте. Вслед за корректировкой базисного процента коммерческие банки начинают понижать свои кредитные ставки. Это действие может создать условия для увеличения активности на внутреннем рынке потребления и для активизации промышленного производства. Отрицательная сторона такого шага – рост инфляции.

При повышении ключевой ставки кредитные продукты становятся менее выгодными как для населения, так и для бизнеса. Для периодов с высоким уровнем ключевой ставки характерно замедление темпов экономического роста. Положительная сторона – повышение интереса к депозитам.

Ключевая ставка ЦБ РФ в 2018 году: таблица

Актуальные данные по величине ключевой ставки можно посмотреть на сайте Центробанка России. С 2016 года этот показатель корректировался только в сторону уменьшения – если в сентябре 2016 года он был на уровне 10%, то сейчас действует его значение 7,25%. Изменения уровней ставки относится к сфере влияния Центрального Банка России:

• предложение по повышению или понижению уровня ключевой ставки выносится на обсуждение Совета директоров ЦБ РФ путем созыва специального заседания;
• в процессе заседания рассматриваются экономические показатели развития страны и отдельных отраслей, анализируются возможные последствия корректировок и дается прогнозная оценка по финансовым рискам;
• итогом обсуждения может стать принятие предложенного варианта или решение о сохранении действующего предела.

Периодичность проведения заседаний – 1 раз каждые 6 недель. Ставка ЦБ РФ на сегодня (2018 год) равна 7,25% (годовых), ниже она была зафиксирована только в 2013году – начале 2014 года. Последняя корректировка процентного показателя произошла 26 марта текущего года. В таблице приведены сведения о том, какая действует учетная ставка ЦБ РФ на сегодня (2018 год) и как она менялась в динамике с даты введения.

Таблица:

№ п/п	Дата начала действия ставки	Величина процента (годового)	Дата заседания Совета директоров и публикации документа, в котором фиксируется новая величина ключевой ставки (информация Банка России)
1	2013 год (с 13 сентября)	5,5	13.09.2013
2	2014 год (с 3 марта)	7	03.03.2014
3	2014 год (с 28 апреля)	7,5	25.04.2014
4	2014 год (с 28 июля)	8	25.07.2014
5	2014 год (с 5 ноября)	9,5	31.10.2014
6	2014 год (с 12 декабря)	10,5	11.12.2014
7	2014 год (с 16 декабря)	17	16.12.2014
8	2015 год (с 2 февраля)	15	30.01.2015
9	2015 год (с 16 марта)	14	13.03.2015
10	2015 год (с 5 мая)	12,5	30.04.2015
11	2015 год (с 16 июня)	11,5	15.06.2015
12	2015 год (с 3 августа)	11	31.07.2015
13	2016 год (с 14 июня)	10,5	10.06.2016
14	2016 год (с 19 сентября)	10	16.09.2016
15	2017 год (с 27 марта)	9,75	24.03.2017
16	2017 год (с 2 мая)	9,25	28.04.2017
17	2017 год (с 19 июня)	9	16.06.2017
18	2017 год (с 18 сентября)	8,5	15.09.2017
19	2017 год (с 30 октября)	8,25	27.10.2017
20	2017 год (с 18 декабря)	7,75	15.12.2017
21	2018 год (с 12 февраля)	7,5	09.02.2018
22	2018 год (с 26 марта)	7,25	23.03.2018
23	2018 год (с 17 сентября)	7,5	4.09.2018
24	2018 год (с 17 декабря)	7,75	14.12.2018

15 июня 2018 года Совет директоров рассмотрел текущие показатели инфляции и другие показатели экономического положения в стране, на основании чего ставка (ключевая) ЦБ РФ на сегодня была сохранена в пределах 7,25%.

Приведем пример того, как бухгалтеру могут пригодиться данные о размере ключевой ставки – расчет пени:

• компания просрочила платеж по налогу на сумму 122 560 руб.;
• период задержки составил 5 календарных дней.

Процент пени для юрлиц рассчитывается как 1/300 от ключевой ставки на дату правонарушения за первые 30 дней просрочки, с 31 дня применяют 1/150 ставки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Итоговый расчет будет иметь вид:

(122 560 х 7,25% / 300) х 5 = 148,09 руб.

дата публикации: 27.12.2015 года

дата актуализации: 14.12.2018 года

С 01 января 2016 года в Российской Федерации одновременно существуют две равные друг другу процентные ставки: ставка рефинансирования и ключевая ставка. Обычно в качестве глобального макроэкономического индикатора достаточно одной ставки, но у России часто свой, самобытный путь, так что к особенностям национальной экономики нам не привыкать. Давайте разберемся, почему так получилось, зачем ЦБ РФ ввёл ключевую ставку и, главное, для чего России нужны две равные и схожие по смыслу ставки?

Для начала определимся со смысловой нагрузкой ключевой ставки и вспомним историю её появления. Что такое ключевая ставка Банка России ?

Ключевая ставка – это ставка в процентах годовых, по которой Центральный банк Российской Федерации предоставляет денежные средства в рублях в долг коммерческим банкам сроком на одну неделю или получает денежные средства от банков на депозит на одну неделю. Не совсем понятно… это ставка привлечения или ставка размещения? Зависит от необходимости: если банкам нужны деньги, то ЦБ РФ готов предоставлять по ключевой ставке рублевые кредиты, а если же у банков образовались свободные денежные остатки, то по ключевой ставке Банк России готов принимать у банков депозиты. И здесь есть один нюанс: ключевая ставка – это минимальная процентная ставка для предоставляемых Банком России кредитов и максимальная процентная ставка, по которой ЦБ РФ готов привлечь депозиты. Иными словами, кредитные организации могут взять у ЦБ РФ кредит по ключевой ставке и выше, а вот положить деньги на депозит в ЦБ РФ они могут по ключевой ставке или ниже.

Ключевая ставка была введена 16 сентября 2013 года. С тех пор одновременно действуют и ключевая ставка, и ставка рефинансирования. При этом с 16 сентября 2013 года по 31 декабря 2015 года они имели разную величину: ставка рефинансирования оставалась на неизменном уровне 8,25% годовых, а Банком России, меняя своё значение в связи с фактическим положением дел в экономике. С 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к величине ключевой ставки. Самостоятельное значение ставки рефинансирования больше не устанавливается, потому что она автоматически изменяется при изменении Центральным банком ключевой ставки.

Зачем же ЦБ РФ придумал ключевую ставку? Дело в том, что в период относительной стабилизации инфляции и курса рубля (2010 – 2013 года) ставка рефинансирования колебалась в пределах 7,75 – 8,25% годовых и была единственной индикативной ставкой. И поскольку российская экономика действительно развивалась неплохо, а впереди ожидались лишь позитивные перемены, то многим казалось, что действующая ставка рефинансирования высоковата и тормозит нужные процессы. Правительство РФ неоднократно требовало от Центрального банка снижения ставок по кредитам для коммерческих банков, чтобы стимулировать рост экономики, ведь в этом случае банки смогут кредитовать предприятия под более низкий процент. Этому требованию постоянно вторило общественное мнение, подкрепляемое множественными статьями в средствах массовой информации. Считалось, что ЦБ РФ виноват в отсутствии достаточного роста экономики, потому что ставки слишком высоки. К осени 2013 года требования о необходимости снижения главной ставки в стране стали слишком настойчивы. Но правда заключается в том, что и до 16 сентября 2013 года, и долгое время после, ЦБ РФ проводил массу своих операций по предоставлению банкам денег существенно ниже ставки рефинансирования (то есть ниже 7,75 – 8,25% годовых). Однако в обществе твердо укрепилась позиция, что якобы основная проблема экономики кроется именно в высокой ставке рефинансирования, по которой в то время кредитные средства банкам не предоставлялись (так уж получилось) и которая просто отражала инфляционные процессы в России, являясь индикатором некой справедливой процентной ставки для налоговых, таможенных и прочих нужд.

ЦБ РФ, понимая некоторую абсурдность ситуации и испытывая давление со всех сторон, искал аккуратное, деликатное решение проблемы. И ведь он нашёл это решение! Банк России ввел ключевую ставку и объявил, что кредиты предоставляются банкам именно по ключевой ставке, которая на тот момент составляла 5,5% годовых. Гениальное решение и в то же время хитрый трюк: ЦБ РФ сохранил ставку рефинансирования и всем объявил, что кредитование банков производится по ключевой ставке. Центральный банк снял предъявляемые к нему претензии, оставив по существу всё как было.

Ловкость ума и никакого мошенства.

Разъясняя нововведения, Банк России в 2013 году акцентировал внимание на том, что по традиции основной ставкой центральных банков считается ставка рефинансирования. Намеренно снижая значимость ставки рефинансирования и выводя на главную роль ключевую ставку, ЦБ РФ пообещал, что бренд, который называется « », он хочет сохранить, поэтому к 2016 году ставка рефинансирования сравняется с ключевой. Тогда, в 2013 году, сложилось впечатление, что регулятор откажется от искусственно введенной ключевой ставки как от временной меры, а роль ставки рефинансирования полностью вернется к ней. Но, как известно, нет ничего более постоянного, чем временное. Виной тому целая вереница обстоятельств, о которых в 2013 году никто не мог догадаться: присоединение Крыма, санкции, ограничение доступа к внешним заимствованиям, обновление 11-летних минимумов нефтяных цен, военные действия в Сирии, сбитый Турцией Су-24, импортозамещение, доллар по 70 рублей… Одним словом, целый калейдоскоп событий, в котором размер ключевой ставки взлетал до 17% годовых, позволив стране более-менее адекватно отреагировать на экономические вызовы.

Итак, сегодня в России действуют формально разные, но одинаковые по величине ставки. Одной из них отведена роль главной ставки, по которой предоставляется и абсорбируется ликвидность. Второй – роль базовой ставки для различных субсидий, денежных компенсаций, налоговых вычислений, в том числе для начисления процентов при отсрочке или рассрочке по уплате налогов, расчета пеней и т.п. (всё это предусмотрено разными федеральными законами). Давайте подумаем… сам факт наличия двух равных друг другу ставок с разными наименованиями – это повод воспользоваться ими ещё раз, в том числе повод установить для них различные значения или реализовать очередной хитроумный ход. Нет полной уверенности, но есть ощущение, что две ставки оставлены в экономике на всякий случай.

История изменения ключевой ставки Банка России

Период действия	Размер ключевой ставки	Для сравнения: значение ставки рефинансирования в соответствующий период
	7,75% годовых (текущее значение)	значение соответствует ключевой ставке Банка России и меняется автоматически при изменении ключевой ставки
с 17.09.2018 по 16.12.2018	7,50% годовых
с 26.03.2018 по 16.09.2018	7,25% годовых
с 12.02.2018 по 25.03.2018	7,50% годовых
с 18.12.2017 по 11.02.2018	7,75% годовых
с 30.10.2017 по 17.12.2017	8,25% годовых
с 18.09.2017 по 29.10.2017	8,50% годовых
с 19.06.2017 по 17.09.2017	9,00% годовых
с 02.05.2017 по 18.06.2017	9,25% годовых
с 27.03.2017 по 01.05.2017	9,75% годовых
с 19.09.2016 по 26.03.2017	10,0% годовых
с 14.06.2016 по 18.09.2016	10,5% годовых
с 01.01.2016 по 13.06.2016	11,0% годовых
с 03.08.2015 по 31.12.2015	11,0% годовых	8,25% годовых
с 16.06.2015 по 02.08.2015	11,5% годовых
с 05.05.2015 по 15.06.2015	12,5% годовых
с 16.03.2015 по 04.05.2015	14,0% годовых
с 02.02.2015 по 15.03.2015	15,0% годовых
с 16.12.2014 по 01.02.2015	17,0% годовых (макс. значение)
с 12.12.2014 по 15.12.2014	10,5% годовых
с 05.11.2014 по 11.12.2014	9,5% годовых
с 28.07.2014 по 04.11.2014	8,0% годовых
с 28.04.2014 по 27.07.2014	7,5% годовых
с 11:00 мск 03.03.2014 по 27.04.2014	7,0% годовых
с 16.09.2013 по 11:00 мск 03.03.2014	5,5% годовых (мин. значение)